应收账款保理

简介
简介
应收账款保理流程随着市场经济的发展以及商业信用的普遍推广和运用，保理业务日益成为一项集贸易融资 商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。通过对中国应收账款保理业务现状 及存在问题进行分析，提出了发展中国保理业务的一些可行性对策及其前景展望。随着中国经济的发展和法律体 系的不断完善，商业信用越来越盛行，企业应收款的资金占用量日益膨胀，严重影响了企业的资金周转，加大了 企业风险。更有企业因大量应收账款不能收回，致使生产经营难以为继，陷入破产的境地。应收账款的大量沉淀 成为公司管理层头疼的问题。应收账款保理业务使得企业可以把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行， 银行再为企业提供资金，并负责管理、催收应收账款和坏账担保等。企业可借此收回账款，加快资金周转。
（一）时间上起步晚，能够开展保理业务的主体少
从1992年中国银行率先开展保理业务到2000年为止，中国加入FCI并能够从事保理业务的银行只有中国银行、 交通银行、光大银行、中信实业银行等商业性银行。中国很多商业银行和企业对保理业务仍然闻所未闻，以致中 国对保理业务缺乏法律化和政策化的规定。2000年4月份，中国工商银行总行向摩托罗拉(中国)电子有限公司提 供了10亿元人民币应收账款保理业务额度，这是中国最早的一笔国内保理业务。
例如，中国的电信设备生产厂家，由于电信运营商强大的市场地位和电信行业竞争非常激烈，其销售合同的 平均收款期一般在12—14个月，（账期一般是1—4—4—1，即签约预付10%，货到付40%，验收付40%，尾款一年 后支付），但其采购账期一般不会超过3个月。这样，就至少存在9—11个月的流动资金缺口，会对电信设备厂家 形成很大的资金压力。但如果电信设备厂家合理利用应收账款保理，提前将剩余80%—90%货款收回，将会大大改 善企业的流动资金周转，减轻短期资金压力，加快企业的发展速度。
（二）社会信用机制不健全
虽然建立完善的社会信用机制已被社会各个阶层呼吁多年，有关部门也在进行这方面的工作，但许多银行都 指出，信用机制的不健全仍然是制约中国保理业务发展的主要原因之一。而保理业务能否正常进行将取决于保理 商对买卖双方的信用风险的控制。由于中国社会信用体系尚未形成,与企业信用有关的公开信息难以取得,银行无 法对除自己客户以外的企业进行信用评估，这种状况不仅使中国银行无法像国外保理商那样全部或大量收购其客 户应收账款,也使银行仅能在少数情况下提供坏账担保服务。
解决方案
解决方案
（一）加大保理业务的宣传力度，发挥保理业务的优势
中国工商银行中国银行对企业间的保理业务只提供单一的结算服务，事实上发挥不了经济核心的作用。国内 银行应转变经营观念，逐步树立风险经营理念，进行科学的决策定位。而且由于长期受汇款、托收、信用证等传 统交易模式的限制，中国企业尤其是进出口企业还不能适应建立在商业信用基础上的保理业务，因此，各方应加 强宣传力度，通过开办企业培训班、上门宣传讲解、实施尝试期试用优惠费率等手段，让更多的企业了解保理业 务、选择保理业务，以发挥保理业务的优势作用，使保理业务这个新型的融资工具更好地为企业服务。
主要作用
（一）低成本融资，加快资金周转。
应收账款保理讲座保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，银行只收取相应的手续费用。而且 如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度，从而最大程度地发挥保理业务的融资功能。 尤其是对于那些客户实力较强，有良好信誉，而收款期限较长的企业作用尤为明显。
应收账款保理
未到期款项转让给商业银行
01 简介
03 主要作用 05 解决方案
目录
02 基本概念 04 存在问题
基本信息
应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行 的流动资金支持，加快资金周转。理论上讲，保理可以分为买断型保理（非回购型保理）和非买断型保理（回购 型保理）、有追索权保理和无追索权保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。
基本概念
基本概念
中国企业应收账款的数量呈现逐年上升的趋势，企业流动资金短缺与大量债权无法变现之间的矛盾异常突出。 应收账款的不断增长使不少企业运营资金拮据，应收账款占用资金加大了企业的机会成本，而应收账款难以收回 又使公司的坏账增加，从而增加企业的费用，致使许多企业虚盈实亏，影响企业的利润。
主要作用
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（二）增强销售能力。
由于销售商有进行保理业务的能力，会对采购商的付款期限作出较大让步，从而大大增加了销售合同成功签 订的可能性，拓宽了企业的销售渠道。
（三）改善财务报表。
存在问题
存在问题
应收账款保理流程保理业务起源于19世纪的北美和欧洲，于1987年10月正式登陆中国商业银行。在中国来 讲，保理业务还处于起步阶段，属于比较陌生的东西，其主要表现在以下几个方面：
（二）建立健全有关保理业务方面的法律法规，促进保理业务的发展
市场经济是一种法制经济，市场各利益主体的行为需要法律法规去规范，市场主体间的权利义务关系离不开 法律规范的调节。中国有关保理方面的立法仍属空白，也缺乏严谨的操作规程指导实践，极大地影响了银行开展 保理业务的积极性，也限制了国外有经验的保理商进入国内市场。