税务师职业资格税法一多项选择题专项强化真题试卷5(题后含答案及解析)

税务师职业资格税法一多项选择题专项强化真题试卷5(题后含答案
及解析)
题型有：1.
1．根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有( )。

(2014年)
A．税务管理权
B．税收监管权
C．委托税务代理权
D．税收司法权E．税收检查权
正确答案：A,E
解析：选项C：属于纳税人的权利；选项D：行使权利主体为人民法院、人民检察院和公安机关。

2．唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括( )。

(2011年真题) A．采用“量出制入”原则
B．实物税与货币税并重，并以实物税为主
C．税款分春秋两次缴纳
D．“户税”按十等分摊E．鳏寡孤独及赤贫者免征
正确答案：A,B,E
解析：选项C，税款分夏秋两次缴纳；选项D，户税，按九等分摊。

知识模块：税法基本原理
3．下列有关税收规范性文件的说法，正确的有( )。

(2011年真题) A．税收规范性文件具有适用主体的特定性
B．税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C．纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D．税收规范性文件具有向前发生效力的特征E．税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力
正确答案：B,C,E
解析：选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

知识模块：税法基本原理
4．下列关于关税完税价格的说法，正确的有( )。

(2012年真题) A．出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B．进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费
C．进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D．经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E．出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费
正确答案：A,C,D,E
解析：进口货物的保险费无法确定时，应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。

知识模块：税法一
5．关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有( )。

(2010年真题)
A．出口关税不计入完税价格
B．在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C．在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D．出口货物完税价格包含增值税销项税额E．出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格
正确答案：A,B,C
解析：下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：(1)出口关税；(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

知识模块：税法一
6．与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。

有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。

A．秦汉时期实行了“商鞅变法”
B．东汉实行了“租庸调制”
C．唐朝中期实行了“两税法”
D．明朝实行了“一条鞭法”E．清朝实行了“摊丁人亩”
正确答案：C,D,E
7．下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有( )。

A．海关完税凭证
B．增值税专用发票
C．废旧物资发票
D．铁路运输发票E．农产品收购凭证
正确答案：A,C
8．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
正确答案：A,D,E
9．依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业——租赁业”计征营业税的有( )。

A．湿租业务
B．程租业务
C．期租业务
D．光租业务E．融资租赁
正确答案：A,B,C,E
10．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A．金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额
B．一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额
C．外汇转贷业务以贷款利息收入减去支付境外借款利息支出后的余额为营业额
D．证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣额不得从营业额中扣除E．金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用
正确答案：A,B,C
11．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。

A．代理人
B．银行
C．购买者
D．境外单位E．境外个人
正确答案：A,C
12．依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。

A．有线电视台收取的“初装费”
B．广告播映
C．出租文化场所
D．广播电视有线数字付费频道业务E．科技讲座
正确答案：A,B,C
13．纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的
表述正确的有( )。

A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B．按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限
C．城镇土地使用税采用按次纳税方法
D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延E．除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴税款
正确答案：A,D
14．甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)。

对上述业务税务处理正确的有( )。

(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣) A．甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
B．甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C．甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元
D．乙企业应代扣代缴消费税13941.43元E．乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税
正确答案：C,D
15．关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。

A．科研单位的技术转让收入免征营业税
B．个人转让著作权收入免征营业税
C．残疾人员个人提供的劳务收入减半征税
D．非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税E．下岗失业人员开设的广告公司，可以在3年内免征营业税
正确答案：A,B,D
16．关于税务行政许可，下列说法正确的有( )。

A．依申请而为的税务行政行为
B．依职权而为的税务行政行为
C．经依法审查的税务行政行为
D．税务要式行政行为
17．按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

A．代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D．资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税
正确答案：A,C
18．按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。

A．企业从国外进口自用的车辆
B．减税、免税条件消失的车辆
C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆
D．非贸易渠道进口车辆
正确答案：B,D
19．我国对报关出口的货物实行出口退(免)税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。

下列说法正确的有( )。

A．增值税、消费税具有转嫁性质，所以进入国际市场的商品应退(免)增值税、消费税
B．我国出口货物准予退(免)税的税种仅限于增值税、消费税
C．营业税具有转嫁性质，所以进入国际市场的劳务应退(免)营业税
D．城市维护建设税是附加税，按现行规定也必须退(免)税
正确答案：A,B
20．按照税法内容的不同，可以将税法分为( )。

A．税收实体法，
B．税收程序法
C．税收通则法
D．税收单行法E．税务行政法
正确答案：A,B,E
21．按照现行消费税规定，下列消费品应纳消费税的有( )。

A．玻璃仿制饰品
B．鞭炮引线
C．影视演员化妆用的上妆油
D．合成金银首饰
22．某酒厂的下列行为，不征收增值税的有( )。

A．将外购的水泥用于厂房建设
B．将委托加工的葡萄酒分给职工
C．将外购的床单分给职工
D．将白酒委托某商场代销
正确答案：A,C
23．(2012年)按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。

A．县级以下税务机关
B．省级税务机关的内设机构
C．市级税务机关
D．省级税务机关的直属机构E．市级税务机关的派出机构
正确答案：A,B,D,E
解析：县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

知识模块：税法基本原理
24．(2013年)下列说法符合消费税规定的有( )。

A．以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围
B．以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油一汽油”税目征税C．以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油一汽油”税目征税D．生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50％的纯生物柴油免征消费税E．成品油生产企业在生产成品油过程中．作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税
正确答案：B,C,E
解析：选项A，以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油属于“成品油一柴油”的征收范围；选项D，生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70％的纯生物柴油免征消费税。

知识模块：消费税
25．(2011年)下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有( )。

A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税
C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税
D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税正确答案：A,B,C
解析：境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务不征收营业税；廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉价住房的租金收入免征营业税。

【提示】自2013年8月1日起，全国试行营业税改征增值税，仓储服务属于营改增征税范围。

知识模块：营业税
26．(2012年)下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有( )。

A．进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税
B．出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税
C．下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
D．新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25％的．自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税E．自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的。

自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
正确答案：A,C
解析：城建税进口不征。

出口不退。

新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数的30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征城建税；对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税。

知识模块：城市维护建设税与教育费附加
27．根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。

A．来源地管辖权
B．居住地管辖权
C．居民管辖权
D．公民管辖权E．销售地管辖权
正确答案：A，C，D
28．根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

A．汽车厂赞助比赛用雪地车
B．酒厂以福利形式发放给职工白酒
C．化妆品广无偿发放香水试用
D．金银饰品商店销售白金饰品E．国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇
正确答案：B，C，D
29．关于资源税的说法，正确的有( )。

A．纳税人自产自用应税产品不纳税
B．扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量
C．纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D．原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税E．纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
正确答案：C，D，E
30．按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。

(2012年)
A．县级以下税务机关
B．省级税务机关的内设机构
C．市级税务机关
D．省级税务机关的直属机构E．市级税务机关的派出机构
正确答案：A，B，D，E
解析：县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

知识模块：税法基本原理
31．从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )。

(2012年) A．3％
B．4％
C．6％
D．11％E．15％
正确答案：C，D
解析：“营改增”改革试点中，在现行增值税税率的基础上新增两档低税率是6％和11％。

知识模块：增值税
32．增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有( )。

(2016年回忆版)
A．销售2016年4月30日前购进的不动产
B．增值电信服务
C．公共交通服务
D．销售2016年4月30日前购进的钢材E．装卸搬运服务
正确答案：A，C，E
解析：选项BD：只能采用一般计税办法。

知识模块：增值税
33．关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。

A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E．用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天
正确答案：A,C,D,E
解析：ACDE符合金银首饰消费税的有关规定；镀金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰，所以B选项错误。

34．关于关税的减免税，下列表述正确的有( )。

A．无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B．在海关放行前损失的货物免征关税
C．盛装货物的容器单独计价的不征收关税
D．关税税额在人民币50元以下的货物免佃关税E．从台湾进口的水果目前采用零关税政策
正确答案：B,D,E
解析：无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目，A选项错误；在海关放行前损失的货物免征关税，B选项正确；有购买方负担的盛装货物的容器单独计价也要缴纳关税，C选项错误；关税税额在人民币50元以下的货物是关税法定减免的项目，D选项正确；经国务院规定，自2005年8月1日对原产于台湾地区的15种进口鲜水果实施零关税。

35．纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有( )。

A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B．再生水
C．以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土
D．以垃圾为原料生产的电力E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
正确答案：A,C,D
解析：销售自产的再生水实行免征增值税政策；以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油实行增值税先征后退政策。

36．下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有( )。

A．金店销售金银饰品在销售环节纳税
B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C．白酒在生产环节和批发环节纳税
D．销售珍珠饰品在零售环节纳税E．成品油税费改革后，在零售环节纳税
正确答案：A,E
解析：啤酒屋自制的啤酒在生产环节纳税；白酒在生产环节纳税；销售非金银应税首饰仍在生产销售环境纳税。

37．下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有( )。

A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税
C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税
D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税
正确答案：A,B,C
解析：D选项正确的说法为境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务不征营业税；E选项正确的说法为对廉租住房经营管理单位按照政府规定的价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入免征营业税。

38．以下按照“其他酒”10％的适用税率征收消费税的有( )。

(2014年) A．以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于38度
B．以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度
C．以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒
D．以白酒为酒基，加入药材、补品等配制的泡制酒E．果啤
正确答案：A，B，C
解析：选项AB：以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10％适用税率征收消费税：(1)具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；(2)酒精度低于38度(含)。

选项C：以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10％适用税率征收消费税。

选项D：其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。

选项E：按照“啤酒”适用税额征收消费税。

知识模块：消费税
39．下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。

(2016年回忆版) A．以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰
B．以已税烟丝为原料生产的卷烟
C．以已税小汽车改造生产小汽车
D．以已税润滑油为原料生产的润滑油E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
正确答案：B，D，E
解析：选项AC：不涉及已纳消费税的抵扣。

知识模块：消费税
40．下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有( )。

(2014年考题改编)
A．卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人B．卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税C．纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由
主管税务机关核定
D．纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税E．卷烟批发环节从量计征消费税
正确答案：B，D
解析：选项A：卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位和个人；选项C：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税；选项E：从2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0．005元／支加征从量税。

知识模块：消费税。