新奥集团成本费用管理制度(试行)

新奥集团本钞票费用治理制度
(试行)
１总因此
为加强企业财务治理和经济核算，节约本钞票费用支出，结合新奥企业经营特点，制定本制度。

1.2本制度适用于集团公司和各成员企业。

2目的及缘故此
通过预算、核算、操纵、分析和考核，挖掘落低本钞票的潜力，改善经营治理，提高投进产出效率，提高经济效益和市场竞争能力。

各企业按照责权利紧密结合的缘故此建立本钞票费用责任中心，对生产经营各环节的本钞票费用支出实行有效的治理、操纵、监督和考核。

3本钞票费用治理职责划分
3.1在集团公司总经理的领导下，以财务部为主导，协同其他职能部门与成员企业实施本钞票费用的操纵治理。

3.2集团公司财务部职责
3.2.1组织本钞票费用预算的编制，在调查研究的本原上制定、下达各企业要紧本钞票费用考核指标和职能部门费用开支操纵指标。

3.2.2建立本钞票费用操纵体系，监督检查各企业、职能部门本钞票费用治
理及制度执行的情况。

3.2.3组织本钞票、费用的比立分析，总结、交流、推广本钞票费用治理经验。

3.3成员企业总经理负责本企业本钞票费用的治理，财务部门负责具体实施。

3.3.1贯彻集团本钞票费用治理制度，结合本企业实际，制定本企业本钞票费用治理的具体方式。

3.3.2加强企业治理本原工作，建立健全目标本钞票费用操纵体系，完成定额治理、簿记、计算与分析，落实有效驱策措施。

4本钞票费用范围
4.1本钞票费用是集团公司与成员企业于经营治理活动中为获得利益而发生的、具有一定标准的虚耗与支出；各部门、企业应依据有关规定分类和列支。

4.2企业的以下支出不得列进本钞票费用
4.2.1购置和建筑固定资产，购置无形资产和其他资产的支出；
4.2.2对外投资的支出；
4.2.3被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，企业赞助、捐赠支出；
4.2.4国家法律、法规规定不得列进本钞票费用的其他支出。

5本钞票费用治理方法
运用技术或统计的方法制定各种材料、能源、人工消耗定额，资产、资金占用定额和费用开支标准。

各项定额是操纵本钞票费用的本原。

通过组织本钞票推测、编制本钞票费用预算、下达本钞票费用操纵指标等措施，抵达操纵和落低本钞票费用开支的目的。

通过组织编制滚动财务预算的方式，实现对本钞票费用持续、系统的预算治理与操纵。

按照以收定支、综合平衡、统筹兼顾的缘故此，寻求本钞票费用治理的最正确效果。

6本钞票费用预算
6.1本钞票费用预算包括年度〔分季〕、季度〔分月〕产品本钞票预算、期间费用预算和本钞票费用操纵措施谋划。

6.2产品本钞票预算应分不各产品，依据各本钞票名目的材料、人工、动能、费用等定额、价格水平，参照上年实际虚耗水平逐项确定编制。

6.3期间费用预算应分不各费用名目，按照回口治理、“零基预算〞的缘故此，先由回口治理部门依据各费用的特性及与预算期生产经营目标之间的关系等测定编制，经财务部门审核、综合平衡后，汇总编制本单位期间费用预算。

6.4企业应依据增收节支的缘故此，针对完成或超额完成目标利润存在的差
距，在总经理的领导下制订本钞票费用操纵措施谋划。

未列进年度本钞票预算中的产品，应完善有关定额、价格资料，纳进谋划生产季度的本钞票预算之中。

7本钞票费用标准制订
每年的11月底前，各企业依据估量的业务开发情况，推测本企业次年经营收进、本钞票费用和利润，报集团公司财务部。

7.2集团公司依据集团经营开发目标和推测的企业经营形势，12月15日前制定并下达各企业次年的目标利润指标。

7.3各企业依据集团下达的目标利润指标确定本企业的产品目标本钞票和期间费用预算操纵指标，组织编制本钞票费用预算，于12月25日前报集团公司审定。

7.4集团公司于次年1月20日前将审定的年度本钞票费用预算，作为企业财务预算的重要组成局限批复各企业，各企业组织执行。

7.5集团公司财务部依据审定的年度本钞票费用预算，每半年对企业本钞票费用预算的执行情况进行一次检查；按照集团公司制定的目标责任书，按期对本钞票费用指标的完成情况进行考核。

8本钞票费用记录
8.1建立健全事前、事中、事后相结合的本钞票动态操纵系统，核算与操纵、技术与经济紧密结合。

8.2各企业、各部门从产品设计、材料采购、生产制造、销售等经营环节对
本钞票费用实行全过程操纵治理，按定额、开支标准把握开支，操纵在目标本钞票费用之内。

8.3各财务部门分单位、部门设立各费用名目的分类账簿，严格开支审批制度，审查各项开支的合理性、经济性，指定专人对各项费用开支进行核算，实施财务操纵与监督。

8.4通过数据分析和实地调查，查明超支和白费的缘故，提出先进意见和建议，批准后组织实施。

9本钞票费用操纵
9.1对集团公司审定的费用预算，各企业财务部门应及时组织各业务治理部门，结合本企业各费用发生的特性，按年分季、季分月，分不费用名目逐项分解，将操纵指标落实到各部门、各治理岗位。

9各种日常开支性费用名目，第四季度的预算额度不得小于年度预算总额的四分之一。

9.1.2年度分季费用操纵指标从严操纵。

上季度结余的指标，可转列以后季度费用预算中接着使用；季度中各月度指标可调剂使用，但第三月度的可使用额度不得少于本季度费用指标的三分之一。

9.2严格费用开支的财务操纵与监督。

9超出当月费用开支操纵额度的支出，当月不再给予报销；没有费用预算的，不予借支。

9.2.2审查各项费用预确实是根基否与相关业务开发水平相习惯，是否显示节约缘故此。

9.2.3因超上月预算未给予报销的费用未列进本月预算的，在审定本月费用预算时相应销减新列开支。

9各财务部门定期向各费用发生单位、回口治理单位给予费用预算执行结果，并按规定实行与经济利益挂钩的治理考核。

10本钞票费用分析
10.1本钞票费用分析的内容
包括本钞票费用综合指标分析、预算执行情况分析、要紧产品单位本钞票分析、同类型产品本钞票费用的比立分析以及亏损产品、各种损失性费用、白费情况产生缘故的分析。

10.2本钞票费用分析的根基方法
实行定期分析与专题分析、定性分析与定量分析相结合，采纳比立分析法、因素分析法、数学分析法等进行。

10.3本钞票费用分析报告
集团公司财务部、各企业财务部门，按月、季、年度进行本钞票费用预算执行情况分析和本钞票费用支出与当期业务量、收进完成情况的相关分析，依据加强本企业经营治理需要适时进行专题分析。

及时出具本钞票费用分析报告。

11罚因此
11.1未建立本钞票费用治理责任中心、未落实本钞票费用治理责任的，企业总经理和财务部门负责人免发当月职务津贴；对因此造本钞票钞票费用
失控而未完成企业当年目标责任指标的，除按目标责任书规定进行年终考核外，可给予落职落级处分。

未按规定要求组织本钞票费用推测、预算的，免发责任部门负责人当月奖金或职务津贴；未按规定要求组织本钞票费用核算和分析的，免发有关人员当月奖金或职务津贴。

12附因此
12.1本制度由集团公司财务部负责修订、解释。

12.2本制度自2001年9月1日起试行，试行时刻为12个月。