财富传承篇

级别 应纳税净额
税率
速算扣除数
1
不超过50万（含）部分
10
0
2
超过50万至200万
205Leabharlann 3超过200万至500万
30
25
4
超过500万至1000万
40
75
5
超过1000万至2000万
50
175
例：应纳税净额：2050万 应纳税额：2050万*50%-175万=850万
剩余资产：2050万-850万=1200万
家族信托
可以绕过继承权公证关 可以附灵活的传承条件，实现长期传承
保险是资产传承的最有效的手段
李嘉诚家族世代都将是亿 万富翁的秘诀
“我们李家每出生一个孩 子，我都会给他购买一亿 元的人寿保险。这样确保 我们李家世世代代，从出 生开始便是亿万富翁。”
--李嘉诚
李嘉诚全部资产
企业资产
不动产
总
和动产
破
资
产
日常开销
产
应
冻结
税
资
产
保险
个人
免税
资产
资产
富人税时代
主要国家遗产税现况
区域
美国
日本
英国
德国
税率 18-50% 10-70%
40%
7-50%
中国税率暂定10-50%
富人税时代
应税资产
VS
不动
动 产
产
老百姓
保险
免税资产
免应 税税
税务局
免税 应税 免税
富人税时代
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案2004）
财富如何实现传承
财富传承
生前赠 与
继承
法定继 遗嘱继
承
承
遗赠
人寿保 险
指定 受益
人
家族信 托
投资
分配
理财
对象
条件
财富如何实现传承
法定继承顺序
第一顺序：配偶、子女、父母 第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母
法定形式：
1、公证遗嘱 2、自书遗嘱 3、代书遗嘱 4、录音遗嘱 5、口头遗嘱
遗嘱的形式 1、公证遗嘱：在各种形式的遗嘱中法律效力最高 2、自书遗嘱：签名，注明年月日
财富传承
制定财富传承计划，将拥有的各种资 产或负债进行安排，实现财富由上一 代向后代传递，富过三代！
4要素：
保值节税
按照意愿 传承财富
避免 家族纠纷
增强遗产 的变现性
财富传承
确保原则：
家族中任何人发生人身风险，财产 都不外流
任何人发生婚变风险，财产不被分 割
企业经营发生任何风险，家庭财产 不受到影响
3、代书遗嘱： 4、录音遗嘱： 5、口头遗嘱：
须有2个以上无直接厉害关 系的人在场作证，方才有效
数份遗嘱内容相抵触的，其中有公证遗嘱，以最后所立的公证遗嘱为 准；没有公证遗嘱的，以最后所立的遗嘱为准
财富如何实现传承
法定继承的弊端
1、子孙争产 2、缴纳遗产税 3、不能隔代继承
遗嘱继承遗产的弊端
1、遗嘱的真实性、有效性容易受到质疑 2、子孙争产 3、缴纳遗产税 4、时效限制 5、需要对继承权进行公证
共同弊端
1、继承不能隔离债务，有多少债就要还多少 2、继承纳税不能少，按遗产税法先现金缴清才能继承
效力优先级别：
遗赠抚养协议
遗赠
遗嘱
法定
绕过法定继承权公证关的方法：
生前赠与
适用于不动产、金融资产及股权等 但会导致父母失去控制权
人寿保险
年金险及终身增额寿险都可以绕过继承 权公证关 隐私保护且省钱快速，还可以期付
不做规划
例：应纳税净额：2050万
应纳税额：0（应税过滤成免税） 如：2050万分5年购买保险
剩余资产：约2050万的4.7倍≈9635万 （假设：40岁男性/90岁时身价）
已做规划
做不做规划差别太大
富人税时代
合法节税3条思路
转换思路
1、降低应税资产 2、创造纳税现金
不做 节税规划
已做 节税规划
3、规避法律风险
传承资产
少了一半
传承资产
不减反增
财富不一定来自金钱 但一定来自智慧