小规模纳税人能自行开具专票吗
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减税降费问答题库1. 增值税小规模纳税人免征增值税的具体内容是什么？答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
2. 小规模纳税人的标准是什么？答：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
3. 月/季销售额10万/30万是否包含增值税？答：销售额指不含增值税的销售额。
4. 我公司目前是一般纳税人，1月份销售额未达到10万元，可以享受免征增值税政策吗？答：不可以。
能享受免征增值税的纳税主体为小规模纳税人，不是一般纳税人。
5. 小规模纳税人兼营销售货物或者服务业务，如何享受政策？答：小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不再分别适用免税政策，应合并计算适用免征增值税优惠政策。
6. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人如何判定是否符合增值税免税条件？答：以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
7. 适用增值税差额征税的纳税人如何填报增值税申报表？答：差额后的销售额未超过免税标准的，可享受免征增值税政策。
在增值税纳税申报时，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，应填写差额后的销售额, 可以扣除的差额部分填写在附列资料对应栏次中。
8. 小规模纳税人销售不动产时是否可以按照扣除购置原价后的销售额判定享受减免增值税？答：小规模纳税人销售其取得（不含自建)的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），可以按照扣除购置原价后的销售额判定享受减免增值税。
9. 我公司是按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入7万元，2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额14万，是否符合免征增值税条件？答：符合。
在申报一季度增值税时，销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的销售额总和为30万元，符合免征增值税政策。
小规模纳税人如何自行开票
小规模纳税人如何自行开票小规模纳税人可以自己开票，但只能开增值税一般发票。
增值税一般发票申请办理流程：(一)在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：在国税局办税服务厅指定窗口：(1)提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;(2)自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照(或〔税务〕登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。
在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。
在同一窗口领取发票。
(二)在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：在办税服务厅国税指定窗口：(1)提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;(2)自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。
在同一窗口缴纳增值税。
到地税指定窗口申报缴纳有关税费。
到国税指定窗口凭相关缴纳税费证实领取发票。
2建筑服务业小规模纳税人自行开具增值税专用发票有什么要求依据国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》第九条规定：自2017年6月1日起，将建筑业纳进增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称"自开发票试点纳税人')提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，必须要开具增值税专用发票的，通过增值税发票〔管理〕新系统自行开具。
因此，只有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑服务业小规模纳税人，才具备自行开具增值税专用发票的条件。
关于符合自行开具增值税专用发票条件的建筑服务业小规模纳税人提供：1、建筑服务;2、销售货币;3、发生其他增值税应税行为时，可以自行开具增值税专用发票。
补充问题：小规模纳税人自行开具增值税专用发票，从什么时候开始施行?答：依据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》规定。
普通发票超过三个月不验旧就要被罚款
超过180/360天了能在系统里开具红字发票吗？答：实务中，专票超过180/360天没有认证无法在系统开红字发票，已经认证的不受180/360天限制；普通发票没有规定，看各地系统的设置了，一般是可以开具的。
临时超范围是否需要代开发票？答:1•专用发票：一般纳税人是否超范围，只要是真实业务都只能自开，但是临时超范围的需要和税局沟通取得认可；小规模纳税人不能申领专票的可以去税局代开专票。
2.普通发票：一般纳税人只能自开，真实业务临时超范围也要取得税局认可；小规模临时超范围经税局认可可以自开普票，实务中有的税局对于超范围的特殊情况不允许自开也不允许代开普通发票。
哪些情况不得开具增值税专用发票？答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（-）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的个人能否到税局代开增值税专用发票？答：本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
普通发票超过三个月不验旧就要被罚款？答：合理控制发票发售数量。
对初次申请领购发票或者一年内有违章记录的纳税人，其领购发票的数量应控制在1个月使用量范围内；使用发票比较规范且无发票违章记录的纳税人，可适当放宽，但最多不得超过3个月的使用量;企业冠名发票的审批印制数量控制在不超过1年使用量范围内；对定期定额户应供应小面额发票，并及时根据使用情况调整供应量和纳税定额。
普通发票时购买方的税号地址开户行没填的也可以？答：1.对于个人，总局规定不需要税号地址等信息；2,对于专票，这些必须有。
3.但是非个人的普通发票，文件特别强调税号。
具体执行中，属于税局管辖的企业很多时候也因为没有地址、开户行没有而被罚款，依据是项目不全。
开专票所需条件-概述说明以及解释
开专票所需条件-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在这部分中，我们将简要介绍开具专票所需的条件。
开具专票是指企业向购买方开具具备法定税务效力的增值税专用发票，以便购买方可以进行相应的税务扣除和报销。
为了开具专票，企业需要具备以下条件：1. 具有纳税人资格：企业必须在税务部门进行登记，取得纳税人资格。
这意味着企业需要按照相关法律法规，完成税务登记手续。
2. 纳税人识别号：企业需要获得唯一的纳税人识别号，也称为税号。
纳税人识别号是税务部门用来识别企业纳税人身份的重要标识。
3. 发票管理系统：企业需要在税务部门注册并使用发票管理系统。
通过该系统，企业可以开具和管理增值税专用发票，确保发票的真实、准确和合法。
4. 符合开具专票条件：根据税务部门的规定，企业需要满足一定的条件才能开具专票。
例如，企业的业务范围需要与专票所属的税率相符合，且相关交易需要符合税法规定的合法性要求。
除了上述条件，企业还需要关注发票的使用和管理细则，确保符合税法规定的发票开具和使用要求。
同时，企业还应遵守税务部门的监管和审计要求，确保其开票行为的合规性。
总之，开具专票需要企业具备纳税人资格、纳税人识别号和发票管理系统，同时需要符合税务部门的开票条件。
企业应当遵守相关法律法规，确保发票的真实性和合法性，以便购买方能够正常进行税务扣除和报销。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下：在本文中，将按照以下结构来探讨开具专票所需的条件。
首先，将在引言中进行概述，明确文章的目的和结构。
然后，在正文部分，将介绍开具专票所必备的三个主要条件。
在此过程中，将详细讨论每个条件的要点和特点。
最后，在结论部分，将对全文进行总结，并提出一些建议。
通过这些内容的阐述，读者将能够全面了解开具专票所需的条件以及在实践中应该注意的问题。
1.3 目的本文的目的是介绍开具专票所需的条件。
随着经济的发展和企业的壮大，越来越多的企业需要开具专用发票来满足税务和业务需求。
然而，开具专票需要满足一定的条件和要求，本文将会详细介绍这些条件，以帮助读者全面了解开具专票的要求。
小规模纳税人与一般增值税纳税人区别及纳税筹划-2018年新规
有增值税普通发票和税控设备
税率区别
按纳税人划分 税率 16% 10% 一般纳税人 6% 3% 0% 3% 2% 小规模纳税人 销售、出租不动产 5% 提供劳务派遣服务（差额征收，简易计税） 适用范围 销售或进口货物，提供应税劳务，提供有形动产租赁服务 提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、农产品货物销售 提供现代服务业服务(有形动产租赁服务之外)、增值电信服务 一般纳税人采用简易办法征税 纳税人出口货物 2014年7月1日起，一律调整为3% 销售自己使用过的固定资产 否 否 是 是 是否可抵扣进项税
认定标准的区别
补充注意点：
1、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。 例如：2011年4月1日至2012年3月31日，这连续12个月就是一个经营期。 2、当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额 超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办 理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简 称为强转。 3、申报期？小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报。 4、认定为一般纳税人后需要注意什么？
2、从事批发或零售货物的纳税人，年应税销售额在500万元以下的。（旧：80
万以下） 3、营改增小规模纳税人，年应税服务销售额500万元以下的。 ( 注：自 2018 年 5 月 1 日开始，统一增值税小规模纳税人认定标准，将工业和商 业企业小规模纳税人的年销售额标准由 50万元和80万元上调500万，则小规模 纳税人的认定标准统一调整到年销售额500万以下)
（注：从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建 筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%）
裸奔的发票
以旧换新：税控盘或金税盘（元）
四、买了税控设备有什么税收优惠？ 好消息：国家掏钱，您暂时垫付。 首 次购买税控设备、升级版置换、每年 服务费（370元/年±10%）抵减增值税 注意不是抵扣17%税额，而是全额抵减金 额、税额合计（价税合计） 一般纳税人、小规模都可以抵减 您千万别客气
你把升级版讲的实在太好了 我们 也装发票升级版吧。 装了升级版 ，咱小规模纳税人也能 自行开具3%的专用发票。 No！小规模纳税人只能 自开普通发票
五、升级版后怎么开发票？ 升级版开具 增值税专用发票、货运专票、 增值税普通发票、机动车销售发票。 通用定额发票、客运发票和二手车销售统 一发票，暂予保留。 原通用机打发票、农产品收购发票、出口 销售发票等全部取消。
增值税专用发票：记账联、抵扣联、发票联 货物运输业增值税专用发票：是增值税一般 纳税人提供货物运输服务开具的专用发票， 其法律效力、基本用途和使用规定等与增值 税专用发票一致。 增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容 与增值税专用发票完全一致，基本联次为两 联：记账联、发票联
六、升级版给税务局带来什么优势？ 1、几乎将全部发票纳入税控 2、税局掌控了发票流，同时也掌控了货物流 3、发票也是双刃剑，税局别忘保护纳税人商业 秘密
思考：如果再掌握纳税人的财产信息，将会怎 样？这是本轮立法法的博弈，也是下一轮税 收征管法的博弈。
七、升级版带来什么便利？ 1、取 消抄税、认证、红字纸质申请 大幅降低办税成本：不用买扫描仪、抄税、 认证软件。 减少上门办税时间：不用上门 抄税、申请红 字发票单。 2、验证发票便捷，也不用担心真伪 税款抵 扣、扣除列支、财务报销更安全。
升级版之后…… 纳税人经 过税务数字证书安全认证， 通过税控 设备加密开具发票， 通过互联网实时 上传税务机关， 生成增值税发票电子 底账。 So，您发票的一举一动，税局 都倍清楚
【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作
【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作增值税专用发票开具的实务操作：(一)增值税专用发票开具的一些新变化：1、同一张增值税专用发票，可以开具多种不同税率的项目内容。
注意：应税项目和免税项目不能开具在同一张发票上。
企业开票适用税率和企业提供的应税服务、应税产品类目有关;一般纳税人也可申请开具税率为3%的增值税专用发票。
2、如何在同一张专用发票上开具不同税率的应税项目内容：(1)首先是对符合简易计税的应税项目进行了备案;(2)申请税控系统升级，在开票软件中增加3%税率及商品或服务税目。
3、不能开具增值税专用发票的情况：(1)小规模纳税人不得自开专票;小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。
(2)简易计税，除国家税务总局有特殊规定的外，可以开具增值税专用发票。
也即3%的发票。
(3)免征增值税不得开具专票。
(4)个人不得申请代开专票。
(5)不得向个人开具专票。
(6)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。
按3%开具增值税普通发票。
增值税专用发票进项税额抵扣：1、增值税进项税额抵扣，不管税率，只管税额。
即以上图的发票为例，只要企业为一般纳税人，收到真实合法的增值税专用发票，则不管企业增值税应税服务或产品适用的税率是17%还是6%，都直接按74元税额认证抵扣进项税额。
2、2014年6月1日起，电信业实施营改增，实行差异化增值税率，电话费、上网费等基础服务税率为11%，增值服务税率为6%，营业厅必须提供相应的增值税专用发票。
3、由电信业营改增实施，引出的税收小筹划：从2014年6月1日起，电信业营改增实施，户名为公司名称的电话费、手机费、上网费均可以拿到增值税专用发票，进行进项税额的抵扣。
以公司的户名购买电话号码，将之前的通迅补贴转为公司的通迅费，实报实销，税前合理扣除，同时，还能抵扣增值税进项税额。
4、对于增值税进项税额的抵扣，采用排除法。
(可参考财税[2013]106号)第二十四条所列不得抵扣的情况除外，一般都可以抵扣。
小型微利企业2023年最新标准是什么？
小型微利企业2023年最新标准是什么？小型微利企业2023年最新标准是什么一、小微企业标准2023年最新规定1、在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;2、在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;3、在税收指标方面，年度应纳税所得额不超过30万元。
二、小型微利企业的纳税申报(一)年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业的纳税申报小贴士：2012年1月1日至2013年12月31日，年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业;1月1日至12月31日，年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业。
1、预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策。
在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。
2、年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与15%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。
同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标。
小规模企业税收优惠政策20231、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利歼顷咐润处理的时候产生的。
当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢?财税〔2019〕亮碰哪13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不乎虚超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止吵戚行业。
建筑业增值税开票问题汇总
二、建筑服务企业在开具建筑服务发票时，有何特殊规定？
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
三、5月1日后税率下降了，纳税义务时间如何确定？发票怎么开？
纳税义务时间在2018年5月1日之前的，应该按照原税率计缴纳增值税并开具发票；否则，按照新税率计算缴纳增值税并开具发票。
四、建筑工程2016年4月30号已经开工项目，质保期在5月1号后，质量保证金发票今后如何开具?税率是多少?
对4月30日之前的老项目，在5月1日之后的取得质量保证金，属于工程款的一部分，如选择适用简易计税方法的，可以开具增值税发票，征收率是3%。
财税〔2016〕36号文件第四十五条第二款规定：“纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。”第四十七条第二款规定：“纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税”。
因此，当月预缴税款实际开票次数超过1次的纳税人，可以在次月15日内一次性向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。
八、选择简易计税的项目，如果拿到增值税专票怎么办？
简易计税的项目，如拿到增值税专票，一般有两种解决方法：
①如果没有超过开票日期的当月，这张票尽快寄回开票单位，注销作废，重新开增值税普通发票；
②如果超过开票日期的当月，财务做账时，一定要先认证，再抵扣，再转出。不能置之不理或拿来抵扣。
增值税专票是全国联网的，税务机关可以实时检查到。如果360天内没有认证，一定会展开税务稽查，直到找出这张票据，会给开票方和受票方带来很大的麻烦。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产
、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、财税【2014】57号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
附注：根据国家税务总局公告2015年第90号文件规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
简易计税方法本身不能抵扣进项税额财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第三十四条简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
部分简易征收项目可以开具增值税专用发票（除财政部、国家税务总局特殊规定外）（一）除财政部、国家税务总局特殊规定外，简易征收项目（含“营改增”简易征收项目）可开具增值税专用发票。
自开票纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
（二）目前财政部、国家税务总局特殊规定不得开具增值税专用发票的简易征收项目1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、财税【2014】57号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
附注：根据国家税务总局公告2015年第90号文件规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
3、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
4、一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票（国税函〔2009〕456号）。
小规模纳税人与一般增值税纳税人报税区别
适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。 小规模纳税人09年之前被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。 而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些 是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。 并不得抵扣进项税额要 全额进成本。一般纳税人取得的进项发票可进行抵扣,这样可以避免重复交 税。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项 税额：
1.一般纳税人销售自己使用过的物品按下例政策执行P81属于条例第十 条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率 减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总 局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第 四条的规定执行。
第十二条 主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出 工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》
辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用 税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产， 减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收 率征收增值税。
（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
发票管理的有关规定
根据《关于营改增后保险公司代收代缴车船税涉及发票 信息工作有关事项的通知》(闽地税〔2016〕62号)规定, 保险公司代收的车船税税款信息在开具增值税发票时需 要在备注栏中注明 , 具体信息包括 : 保险单号、税款所属 期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等。
证券公司营业部向客户收取交易佣金及交易所的证监费、 经手费、过户费等收费,交易所结算公司是开票给证券公 司总部,还是开给各家营业部? 按提供应税服务的流向开具发票,交易所结算公司开具发 票给证券公司总部 , 证券公司总部开具发票给营业部 , 营 业部开具发票给客户。
增值税发票代码号码规则
十位发票代码：3700081620
第1-4位代表各省
第5-6 位代表制版年度 第7 位代表印制批次 第8 位代表发票种类 第9 位代表几联版 第10 位代表金额版本号
专用发票三联版用"3"表示 专用发票六联版用"6"表示 普通发票二联版用"2"表示 普通发票五联版用"5"表示
因此,分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票 ,由总公司统一支付货 款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的 ,允 许抵扣增值税进项税额。
房地产开发企业销售房产,房产属于2个以上共有人所 有 , 发票上如何开具共有人信息购货方名称一栏可以 打印两个共有人名称 , 但纳税人识别号只能录入一位 购买方身份证号,发票如何开具? 对于共有人购买房产时 , 发票购买方名称一栏可以填 写两个共有人名称, 纳税人识别号一栏先填写其中一 个共有人有效证件号码 , 在备注栏内填写另一个共有 人有效证件号码和房产地址等信息。
贷款服务可以开具专用发票吗? 根据试点办法第二十七条规定,纳税人购进的贷款服 务利息所含的增值税额不能销项税额中抵扣,不需要 开具增值税专用发票。
公转私合理避税和公转私怎么样才能合理避税
公转私合理避税和公转私怎么样才能合理避税拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍公转私合理避税公转私怎么样才能合理避税，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。
✅公司账户转账给个人怎么合理避税？虽然说公转私的情况企业中会时有发生，但是公司账户转账给个人，不一定就涉及到交税。
所以，不是所有事项都会有避税的需要。
1.常见的公转私及不规范的操作公司中常见的公转私包括但不限于以下一些：（1）工资薪金有些不规范的操作就是，故意降低发放的基数，其余的通过报销或者私账转入。
这样的操作其实风险很高，一批人的工资在5000元附近，就是一个风险点。
还有些通过找票报销的，会导致进项不匹配，成本结构不合理等问题，也是比较容易被发现的。
（2）劳务报酬有些公司需要大量的人工来提供劳务，但是对方要的是到手价，这就涉及到税费的问题。
如果不开票，那么公司就没有合规地凭证入账。
可能因缺票找票冲抵而导致公司的财税不规范。
（3）员工报销一般员工差旅等都是实报实销，并不需要额外纳税。
但是如果过分地使用这个方法，将其变相地作为员工福利，那么反而会带来相关的风险。
（4）往来款股东长期占用公司资金，也不是用于正常的生产经营，到期以后没有归还，导致视同分红。
（5）股东分红有些企业为了逃避个税，将股东的分红从私人账户转出，这也是高风险的操作。
2.公转私可以考虑的问题（1）提前做好规划很多事情，都需要提前做好打算。
比如，股东的分红，可以提前考虑好公司的组织架构，以自然人为股东还是以企业的形式为股东，哪些是要分红的，哪些可以做再投资；又比如，对于员工的薪酬，应该有统一的计划，高收入的人群，可以做综合的方案；对于提供劳务报酬的人士，是否有自己独立的工作室，以什么样的方式来承接业务，也需要做好考量。
（2）过程控制，规避风险在很多具体的操作过程中，要建立其相关的规定，充分利用优惠，规避相关的风险。
比如，对于股东的借款，要控制好时间，对于员工报销，每一类需要什么样的凭证，要提前讲清楚，避免产生因取得凭证不合规而导致所得税前无法扣除的情况。
自行开具的专票季度未超过30万不需要交税吗
自行开具的专票季度未超过30万不需要交税吗需要的.就算没超过30万标准,专票也得缴纳增值税的,不免增值税的.
小规模季度不超30万但有自开专票要交税吗
凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,月销售额未超过10万元(按季申报的小规模纳税人,为季销售额未超过30万元)的,都可以按规定享受增值税免税政策.
根据现行规定,小规模纳税人自行开具增值税专用发票对应的税额需要计算缴纳增值税.
小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.。
会计经验：37号文件简并税率的几个疑难问题的另类理解
37号文件简并税率的几个疑难问题的另类理解《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号，以下简称37号文件）文件发布后，其中的几个疑难问题引起了广泛的争议，笔者在此施展瞎琢磨的功夫，对其阐述并理解如下：问题一、不允许小规模纳税人开具的普票按照扣除率计算进项税，是降低了扣除力度吗？37号文件之后，不允许小规模纳税人开具的普票按照扣除率计算进项税，只有专用发票才可。
深究这里面的原因，关键在于上游纳税，下游才能扣除。
37号文件之前，小规模纳税人销售农产品计算缴纳增值税后开具的普通发票，采购方可根据发票价税合计金额乘以扣除率计算可以抵扣的进项税额。
注意这里的前提必须是缴纳增值税，该规定出自财税[2012]75号，文件发布时间是2012年，当时还没有小规模纳税人不超过3万元/月免征增值税的政策。
但是在有了3万元免税政策后，小规模纳税人开具普通发票，就不能确保其缴纳增值税了。
小规模纳税人只有开具专用发票，才能确保其纳税，因为不管月销售额是否超过3万元，开具专票是必须要缴纳增值税的。
所以，开了普票，因不超免税标准不纳税，下游还能按照扣除率计算进项税，这种好事不会有了。
同时，因财税[2012]75号的规定出现的怪现象，即愿意取得小规模纳税人开具的普票而不愿取得专票，也不复存在了。
之前笔者就该问题进行过多方咨询，但一直没有明确答案，本次37号文件给予解惑。
问题二：小规模纳税人专票按照扣除率计算，按照含税价还是不含税价？37号文件规定按照专票金额乘以扣除率计算进项税额，专用发票上的金额，一般即指的是不含税价格。
不过，笔者个人认为按照含税价格乘以扣除率计算进项税更为合理和更好操作。
专票如果作为扣除凭证，实际上不能作为专票对待了，票面上注明的税额应作为成本。
既然作为成本，应可以作为扣除计算进项税的基数。
简例：纳税人取得小规模纳税人开具的专用发票，票面注明价格100元，税额3元。
如果按照100x11%计算进项税额为11元，那么3元的税额，应如何处理？要么抵扣，要么不能抵扣但可以扣除计算。