工作底稿 生产成本
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期初余额 上年审定数（或未审数）
－
本期审定数 －
四、审计
结论：
本科目经审计后
1、 无调整事项，余
额可以确认；
本科目经审计调
2、 整后，审定数可
以确认；
因
原因，
3、 本科目余额不能
确认。
未审数
期末余额 本期审定数
1,665,714.87
－
√
已执行
A12-3
已执行
A12-4
5 查验直接人工
已执行
A12-2
6 查验制造费用
已执行
A12-2-1
二、调整 事项说明 及调整分 录：
A12-2
车间已领料 但未投入生 产的原材料 应做“假退料 ”处理
借：存货－ －原材料
贷：存货 －－在产品
1,665,714.87
1,665,714.87
三、余 额：
审计单 位：
审计科 目：
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD.
审计程序表
××厂 存货－生产成本
所属期间： 05.12.31
审核：yy 日期： 06.3.11 复核：xf 日期： 06.4.2
索引号： A12-
一、审计 程序：
序号 1 2 3 4
内容
对公司生产成本核算的特点及成本分配方法进行说明
获取或编制生产成本明细表，复核加计结转是否符合规定流程，结转金 额是否准确
查验直接材料
执行情况说明 已执行
索引号 A12-1
已执行
A12-2
－
本期审定数 －
四、审计
结论：
本科目经审计后
1、 无调整事项，余
额可以确认；
本科目经审计调
2、 整后，审定数可
以确认；
因
原因，
3、 本科目余额不能
确认。
未审数
期末余额 本期审定数
1,665,714.87
－
√
已执行
A12-3
已执行
A12-4
5 查验直接人工
已执行
A12-2
6 查验制造费用
已执行
A12-2-1
二、调整 事项说明 及调整分 录：
A12-2
车间已领料 但未投入生 产的原材料 应做“假退料 ”处理
借：存货－ －原材料
贷：存货 －－在产品
1,665,714.87
1,665,714.87
三、余 额：
审计单 位：
审计科 目：
上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD.
审计程序表
××厂 存货－生产成本
所属期间： 05.12.31
审核：yy 日期： 06.3.11 复核：xf 日期： 06.4.2
索引号： A12-
一、审计 程序：
序号 1 2 3 4
内容
对公司生产成本核算的特点及成本分配方法进行说明
获取或编制生产成本明细表，复核加计结转是否符合规定流程，结转金 额是否准确
查验直接材料
执行情况说明 已执行
索引号 A12-1
已执行
A12-2