第一章国际结算概述
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商品买卖 产生 国际贸易结算(占国际结算的大部分)
(一)国际贸易结算
国际贸易结算是国际结算的基础，在国际结算中具有主 1、有形贸易结算。指有形贸易(Visible Trade)引起的货 2、记账贸易结算。也称为协定贸易结算。它是在两国政 府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。 3、因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易 4、综合类经济交易中的商品贸易结算。在国际经济交易 中，一些交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。
• 进口商以票据市场交易日为到期日的兑换 证书代替现金支付给出口商，出口商将兑 换证书在票据交易市场出售，从而换取现 金。
流通票据
• 16-17世纪，欧洲的票据使用已经相当普遍， 票据制度也渐趋完善，背书制度的出现， 使票据能够以简便的方法实现转让，票据 从最初的证据性证券演变成流动性票据。
(三)银行介入
政府间的当事人因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际
借贷，需要通过银行办理的两国间货币收付业务。
注意：该概念的关键词：“不同”、“通过银行”、 “货币收付业务”。
我国的国际结算主要是指银行对出口贸易结算的收取外 汇业务和银行对进口贸易结算的支付外汇业务。
国际结算的研究对象
• 主要是支付手段、结算方式和以银行为中心的 划拨方式。其目的在于以最科学、最有效的方 法来清算国际间以货币表现的债权债务关系。 • 注意： 1、角度：国际银行业务 2、内容：支付手段（票据） • 结算方式（汇款、托收、信用证、银行保函、国
收款人
国际结算单据化为凭票据(提单、原产地
证明，等等)结算奠定基础，使国际结算成为 一个相对独立的经济环节。
仅凭单据上所述的事实，便可以进行结算，无 需过问原始合同。
(四)单据化
早期贸易通过由商人本人或其代理 自始至终监督交货与海运的全过程，当 面看货验货，向卖主偿付现金或票据后， 卖主再交货物直接交付。
• 信用证方式（Letter of Credit）银行应开证申请人（进 口商）的要求开给信用证的受益人（出口商）的一份有 条件的书面付款承诺。
2.按付款时间分类
(1)贸易界以装运时间先后为准，可分为预先付款(Payment in advance)；装运时付款(Payment at time of shipment)；装运后付 款(Payment after shipment)。
• CHAPS（自动支付清算系统/Clearing House Automated Payment System）
(三)国际结算与其本国的国际收支密 切相关
国际收支=经常项目+资本与金融项目+储备资产项目 (IMF特别注意经常项目：经常项目=货物与服务+收益+经常
转移)
对外贸易+非贸易国际收支=Σ商业银行国际结算外汇收支 =经常项目的国际收支 =一国国际收支的重要部分
结清买卖双方债权和债务；
3.买卖双方可以向银行提出给予资金融通的申请；
4.结算方式必须订明具体类别、付款时间、使用 货币和所需单据和凭证。
国际结算方式的具体内容
• 1、国际结算货币条件 • 出口国货币、进口国货币、第三国通用货
币 • 2、国际结算方式的时间条件 • 3、国际结算方式的类别 • 汇款方式、托收方式、信用证方式、国际
一、课程性质
本课程以国际结算（主要是贸易结算）及与
之相关的问题为研究对象，其中国际结算的方式
为其核心内容。
二、课时安排
（一）总课时
本课程计划安排36学时；
（二）课内学时
10周(第1-10周)，每周3课时，共计30课时；
（三）复习
1周(第11周)，共计3课时；
（四）考试
1周(第12周)，共计3课时。
(二)非贸易国际结算：
3、国际间资金单方面转移结算。指发生在政府及民间的各 种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为，如侨民汇款、
4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算。 5、其他非贸易结算业务。
（三）国际结算的基本内容
1、国际结算的工具（票据）
票据在结算中起着流通手段和支付手段的 作用，远期票据还能发挥信用工具的作用。 国际结算中的票据主要包括汇票、本票和支 票，它们被称为国际结算的基石。
(3)按使用货币分类，可分为出口国货币；进口国货币；第三国 通用货币。
美元为世界通用货币
五、国际结算的国际惯例与规则
国际结算惯例指国际组织或机构对 国际结算中所采用的术语和习惯做法， 以书面形式制定的定义、解释和规则。
(2)银行界以交单时间先后为准，可分为交单前预付(Advance payment before presentation of documents)；交单时付款 (Payment upon presentation of documents)；交单后付款 (Payment after presentation of documents)。
四、国际结算方式的具体内容
(一)国际结算方式的内容 (二)国际结算方式的类别
(一)国际结算方式的内容
国际结算方式又称支付方式，在购销合同中称为 “支付条件”，通常是指全套单据与货款对流的形式。
包括以下内容：
1.按照买卖双方议定具体的交单与付款方式办理
单据和货款的对流；
2.结算过程中，银行充当中介人和保证人，正确
三、国际结算的产生与发展
1、从现金结算发展到非现金结算； 2、从实物结算发展到凭单据结算； 3、从买卖双方直接结算发展到通过银行结算。
三、国际结算的产生与发展
(一)国际贸易 (二)非现金结算 (三)银行介入 (四)单据化 (五)电子化
(一)国际贸易
国际结算是伴随国际贸易的发展而
产生发展的。
货物交换
从买卖双方的直接结算向有银行介入的
结算发展。 买卖双方直接结算不适合实际情况；银
行发展，且在结算方面，银行更具专业性， 使银行介入结算活动成为可能。
银行在国际结算中的作用
• 1、国际汇兑； • 2、提供信用保证； • 3、融通资金； • 4、减少外汇风险。
(四)单据化
单据化是指受 票人/制票人凭提 示票据支付票款给
货币交换
(二)非现金结算
现金结算
非现金结算。
最初的国际结算均采用黄金、铸币、白银等来 支付，后来，随着国际贸易活动的扩大与扩展， 单纯的现金结算已越来越不符合实际的需要，于 是出现了商业汇票等非现金结算方式。
• 现金结算---直接用运送金属铸币或条块的方法 进行 • 风险大、运费大、时间长、点钱 • 不方便 • 非现金结算---用代替现金起流通手段、支付手 段的信用工具来结算国际间的债权债务关系。
• 货物单据化---代表货物所有权（B/L） • 交单=交货 • 履约证书化--• 按时（B/L日期） • 按质（质量证书） • 按量（数量证书）
(五)电子化
随着国际贸易的各个环节向电子化方向
发展，传统的国际结算方式也将发生一场深 刻的革命。
电子数据交换（EDI）将最终替代纸质单 据成为国际结算的主要形式。
(二)非贸易结算
国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动， 如，服务供应、资金调拨、国际借贷等引起的货币收付，称为非 贸易结算。
服务供应 资金调拨 国际借贷
产生 非贸易结算（国际贸易以外的经济活动， 政治、文化活动，如侨汇、外汇兑换业务、 旅游业等）
(二)非贸易国际结算
(二)非贸易国际结算：主体是服务贸易。结算范围有：
国际结算与国内结算的区别
项目 活动范围 使用货币 结算制度
法律规范 结算方式
国际结算 跨越国界 双方货币不同，需要兑换
国内结算 一国（地区）国（地区）内 双方使用同种货币
多种类型如双边结算制度、多边 结算制度等
单一制度
国际惯例或事先商定的某方法律 或第三国法律
同一法律
托收、汇款、信用证
按国内结算管理办法规定
国际结算
姜达洋 经济学院
联系方法
Email:jiangdayangyahoo 或：周三下午经济学院三楼
考核：
1、期末占70％ 2、平时占30％ （1）出勤：强调出席率
缺席一次扣10分 缺席二次平时成绩上限60 缺席三次无平时成绩 （2）1次随堂作业： 作业完成状况一般，无缺席，平时成绩在80， 视作业完成情况及出席率酌情增减。 完成课堂提问或课堂作业，平时成绩加10分。
保理、银行保函
(二)国际结算方式的类别
1.按传统银行业务分类 2.按付款时间分类
1.按传统银行业务分类
• 汇款方式（International Exchange）通过银行的汇兑来 实现国与国之间的债权债务的清偿和国际资金的转移， 又称国际汇兑。
• 托收方式（Collection）出口方委托本地银行，通过进 口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。
• 国际贸易结算：由国际贸易活动而发生的 货款结算，以结清买卖双方间的债权、债 务关系，称之为国际贸易结算。
• 非贸易结算：国际贸易以外的其他经济活 动，以及政治、文化等交流活动，而引起 的货币收付，称为非贸易结算。
• 本课程讨论的主要是国际贸易结算。
(一)国际贸易结算
由国际贸易活动而发生的货款结算， 以结清买卖双方间的债权、债务关系，称之 为国际贸易结算。
传统的贸易结算
兑换商票据
• 11-12世纪，在地中海沿岸以海上贸易为主 的城市国家（威尼斯、都灵、热那亚等） 出现了专门从事货币兑换业务的兑换商。
• 进口商在进口地用现金换取兑换证书，将 兑换证书携带到出口地再换取当地现金， 然后与出口商进行交易。
市场票据
• 13-15世纪，出现了最初的定期票据交易市 场。
第一章 国际结算概述
一、国际结算的概述 二、国际结算的重要性 三、国际结算的产生与发展 四、国际结算方式的具体内容 五、国际结算的国际惯例与规则 六、小结
一、国际结算Байду номын сангаас涵义
国际结算(International settlement)是指处于两个不 同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的或
际保理）
• 范围：国际间 • 原因： 1、贸易 2、因提供劳务而产生的结算。 3、对外投资和借贷资金的转移 4、政府间的资金收付 5、其他。如国际旅游所支付的款项、国外亲友赠款、
继承遗产、出国留学所支付的学费、以及股票红 利的汇回等
• 3、角度：银行
二、国际结算的重要性
(一)国际贸易结算 (二)非贸易结算 (三)国际结算的内容
4、国际结算融资
这是指在国际贸易结算中进出口商如何利 用票据及(或)单据，结合结算方式进行特定 方式的融资(或融物)。
• 5、结算系统
• SWIFT （环球银行金融电信协会Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）
• CHIPS纽约清算所银行同业支付系统(The Clearing House Interbank Payment Systems)
参考书目：
国际结算(第三版) 作者：苏宗祥 景乃权
张林森编 出版社：中国金融出版社
国际结算实务精要 作者：庄乐梅 出版社：中国纺织出版社
其他参考书
• 《国际结算》徐秀琼主编，中国财政经济出版社，2019年1 • 月； • 《国际贸易实务》陈红蕾编著，暨南大学出版社，2019年8 • 月； • 《国际商法》陶凯元主编，暨南大学出版社，2019年9月； • 《跟单信用证统一惯例》《托收统一规则》，中国银行，中 • 英文本。 • 《新编国际贸易教程》胡涵钧编著复旦大学出版社，2000 • 《国际经贸实务》.胡涵钧编著复旦大学出版社，2019
2
亦称支付方式，是实现货币跨国收付的手 段。国际结算的基本方式包括汇款、托收、 信用证，其他附属方式主要有保付代理、 担保业务、包买票据等类型。随着国际银 行业的激烈竞争，创新的国际结算方式也 在不断出现。
3
这是实现物权转移与债务清偿的重要依据。 单据的传递和使用是实现国际结算的必备条 件之一。在国际贸易结算中，货物单据化和 凭单而非凭货付款是基本特征。货物单据化 是银行作为国际贸易结算中介的前提。单据 对于国际贸易债务的清偿具有至关重要的影
1、无形贸易结算。指由无形贸易(Invisible Trade)引起的 货币收付活动。它包括：(1)保险、运输、通讯、港口、旅 游等劳务活动的收入与支出；(2)资本借贷或国际直接投资 与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；(3)
2、金融交易类结算。主要指国际间各种金融资产买卖的 结算,包括外汇买卖，金融工具和衍生金融工具买卖的收
(一)国际贸易结算
国际贸易结算是国际结算的基础，在国际结算中具有主 1、有形贸易结算。指有形贸易(Visible Trade)引起的货 2、记账贸易结算。也称为协定贸易结算。它是在两国政 府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。 3、因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易 4、综合类经济交易中的商品贸易结算。在国际经济交易 中，一些交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。
• 进口商以票据市场交易日为到期日的兑换 证书代替现金支付给出口商，出口商将兑 换证书在票据交易市场出售，从而换取现 金。
流通票据
• 16-17世纪，欧洲的票据使用已经相当普遍， 票据制度也渐趋完善，背书制度的出现， 使票据能够以简便的方法实现转让，票据 从最初的证据性证券演变成流动性票据。
(三)银行介入
政府间的当事人因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际
借贷，需要通过银行办理的两国间货币收付业务。
注意：该概念的关键词：“不同”、“通过银行”、 “货币收付业务”。
我国的国际结算主要是指银行对出口贸易结算的收取外 汇业务和银行对进口贸易结算的支付外汇业务。
国际结算的研究对象
• 主要是支付手段、结算方式和以银行为中心的 划拨方式。其目的在于以最科学、最有效的方 法来清算国际间以货币表现的债权债务关系。 • 注意： 1、角度：国际银行业务 2、内容：支付手段（票据） • 结算方式（汇款、托收、信用证、银行保函、国
收款人
国际结算单据化为凭票据(提单、原产地
证明，等等)结算奠定基础，使国际结算成为 一个相对独立的经济环节。
仅凭单据上所述的事实，便可以进行结算，无 需过问原始合同。
(四)单据化
早期贸易通过由商人本人或其代理 自始至终监督交货与海运的全过程，当 面看货验货，向卖主偿付现金或票据后， 卖主再交货物直接交付。
• 信用证方式（Letter of Credit）银行应开证申请人（进 口商）的要求开给信用证的受益人（出口商）的一份有 条件的书面付款承诺。
2.按付款时间分类
(1)贸易界以装运时间先后为准，可分为预先付款(Payment in advance)；装运时付款(Payment at time of shipment)；装运后付 款(Payment after shipment)。
• CHAPS（自动支付清算系统/Clearing House Automated Payment System）
(三)国际结算与其本国的国际收支密 切相关
国际收支=经常项目+资本与金融项目+储备资产项目 (IMF特别注意经常项目：经常项目=货物与服务+收益+经常
转移)
对外贸易+非贸易国际收支=Σ商业银行国际结算外汇收支 =经常项目的国际收支 =一国国际收支的重要部分
结清买卖双方债权和债务；
3.买卖双方可以向银行提出给予资金融通的申请；
4.结算方式必须订明具体类别、付款时间、使用 货币和所需单据和凭证。
国际结算方式的具体内容
• 1、国际结算货币条件 • 出口国货币、进口国货币、第三国通用货
币 • 2、国际结算方式的时间条件 • 3、国际结算方式的类别 • 汇款方式、托收方式、信用证方式、国际
一、课程性质
本课程以国际结算（主要是贸易结算）及与
之相关的问题为研究对象，其中国际结算的方式
为其核心内容。
二、课时安排
（一）总课时
本课程计划安排36学时；
（二）课内学时
10周(第1-10周)，每周3课时，共计30课时；
（三）复习
1周(第11周)，共计3课时；
（四）考试
1周(第12周)，共计3课时。
(二)非贸易国际结算：
3、国际间资金单方面转移结算。指发生在政府及民间的各 种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为，如侨民汇款、
4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算。 5、其他非贸易结算业务。
（三）国际结算的基本内容
1、国际结算的工具（票据）
票据在结算中起着流通手段和支付手段的 作用，远期票据还能发挥信用工具的作用。 国际结算中的票据主要包括汇票、本票和支 票，它们被称为国际结算的基石。
(3)按使用货币分类，可分为出口国货币；进口国货币；第三国 通用货币。
美元为世界通用货币
五、国际结算的国际惯例与规则
国际结算惯例指国际组织或机构对 国际结算中所采用的术语和习惯做法， 以书面形式制定的定义、解释和规则。
(2)银行界以交单时间先后为准，可分为交单前预付(Advance payment before presentation of documents)；交单时付款 (Payment upon presentation of documents)；交单后付款 (Payment after presentation of documents)。
四、国际结算方式的具体内容
(一)国际结算方式的内容 (二)国际结算方式的类别
(一)国际结算方式的内容
国际结算方式又称支付方式，在购销合同中称为 “支付条件”，通常是指全套单据与货款对流的形式。
包括以下内容：
1.按照买卖双方议定具体的交单与付款方式办理
单据和货款的对流；
2.结算过程中，银行充当中介人和保证人，正确
三、国际结算的产生与发展
1、从现金结算发展到非现金结算； 2、从实物结算发展到凭单据结算； 3、从买卖双方直接结算发展到通过银行结算。
三、国际结算的产生与发展
(一)国际贸易 (二)非现金结算 (三)银行介入 (四)单据化 (五)电子化
(一)国际贸易
国际结算是伴随国际贸易的发展而
产生发展的。
货物交换
从买卖双方的直接结算向有银行介入的
结算发展。 买卖双方直接结算不适合实际情况；银
行发展，且在结算方面，银行更具专业性， 使银行介入结算活动成为可能。
银行在国际结算中的作用
• 1、国际汇兑； • 2、提供信用保证； • 3、融通资金； • 4、减少外汇风险。
(四)单据化
单据化是指受 票人/制票人凭提 示票据支付票款给
货币交换
(二)非现金结算
现金结算
非现金结算。
最初的国际结算均采用黄金、铸币、白银等来 支付，后来，随着国际贸易活动的扩大与扩展， 单纯的现金结算已越来越不符合实际的需要，于 是出现了商业汇票等非现金结算方式。
• 现金结算---直接用运送金属铸币或条块的方法 进行 • 风险大、运费大、时间长、点钱 • 不方便 • 非现金结算---用代替现金起流通手段、支付手 段的信用工具来结算国际间的债权债务关系。
• 货物单据化---代表货物所有权（B/L） • 交单=交货 • 履约证书化--• 按时（B/L日期） • 按质（质量证书） • 按量（数量证书）
(五)电子化
随着国际贸易的各个环节向电子化方向
发展，传统的国际结算方式也将发生一场深 刻的革命。
电子数据交换（EDI）将最终替代纸质单 据成为国际结算的主要形式。
(二)非贸易结算
国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动， 如，服务供应、资金调拨、国际借贷等引起的货币收付，称为非 贸易结算。
服务供应 资金调拨 国际借贷
产生 非贸易结算（国际贸易以外的经济活动， 政治、文化活动，如侨汇、外汇兑换业务、 旅游业等）
(二)非贸易国际结算
(二)非贸易国际结算：主体是服务贸易。结算范围有：
国际结算与国内结算的区别
项目 活动范围 使用货币 结算制度
法律规范 结算方式
国际结算 跨越国界 双方货币不同，需要兑换
国内结算 一国（地区）国（地区）内 双方使用同种货币
多种类型如双边结算制度、多边 结算制度等
单一制度
国际惯例或事先商定的某方法律 或第三国法律
同一法律
托收、汇款、信用证
按国内结算管理办法规定
国际结算
姜达洋 经济学院
联系方法
Email:jiangdayangyahoo 或：周三下午经济学院三楼
考核：
1、期末占70％ 2、平时占30％ （1）出勤：强调出席率
缺席一次扣10分 缺席二次平时成绩上限60 缺席三次无平时成绩 （2）1次随堂作业： 作业完成状况一般，无缺席，平时成绩在80， 视作业完成情况及出席率酌情增减。 完成课堂提问或课堂作业，平时成绩加10分。
保理、银行保函
(二)国际结算方式的类别
1.按传统银行业务分类 2.按付款时间分类
1.按传统银行业务分类
• 汇款方式（International Exchange）通过银行的汇兑来 实现国与国之间的债权债务的清偿和国际资金的转移， 又称国际汇兑。
• 托收方式（Collection）出口方委托本地银行，通过进 口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。
• 国际贸易结算：由国际贸易活动而发生的 货款结算，以结清买卖双方间的债权、债 务关系，称之为国际贸易结算。
• 非贸易结算：国际贸易以外的其他经济活 动，以及政治、文化等交流活动，而引起 的货币收付，称为非贸易结算。
• 本课程讨论的主要是国际贸易结算。
(一)国际贸易结算
由国际贸易活动而发生的货款结算， 以结清买卖双方间的债权、债务关系，称之 为国际贸易结算。
传统的贸易结算
兑换商票据
• 11-12世纪，在地中海沿岸以海上贸易为主 的城市国家（威尼斯、都灵、热那亚等） 出现了专门从事货币兑换业务的兑换商。
• 进口商在进口地用现金换取兑换证书，将 兑换证书携带到出口地再换取当地现金， 然后与出口商进行交易。
市场票据
• 13-15世纪，出现了最初的定期票据交易市 场。
第一章 国际结算概述
一、国际结算的概述 二、国际结算的重要性 三、国际结算的产生与发展 四、国际结算方式的具体内容 五、国际结算的国际惯例与规则 六、小结
一、国际结算Байду номын сангаас涵义
国际结算(International settlement)是指处于两个不 同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的或
际保理）
• 范围：国际间 • 原因： 1、贸易 2、因提供劳务而产生的结算。 3、对外投资和借贷资金的转移 4、政府间的资金收付 5、其他。如国际旅游所支付的款项、国外亲友赠款、
继承遗产、出国留学所支付的学费、以及股票红 利的汇回等
• 3、角度：银行
二、国际结算的重要性
(一)国际贸易结算 (二)非贸易结算 (三)国际结算的内容
4、国际结算融资
这是指在国际贸易结算中进出口商如何利 用票据及(或)单据，结合结算方式进行特定 方式的融资(或融物)。
• 5、结算系统
• SWIFT （环球银行金融电信协会Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）
• CHIPS纽约清算所银行同业支付系统(The Clearing House Interbank Payment Systems)
参考书目：
国际结算(第三版) 作者：苏宗祥 景乃权
张林森编 出版社：中国金融出版社
国际结算实务精要 作者：庄乐梅 出版社：中国纺织出版社
其他参考书
• 《国际结算》徐秀琼主编，中国财政经济出版社，2019年1 • 月； • 《国际贸易实务》陈红蕾编著，暨南大学出版社，2019年8 • 月； • 《国际商法》陶凯元主编，暨南大学出版社，2019年9月； • 《跟单信用证统一惯例》《托收统一规则》，中国银行，中 • 英文本。 • 《新编国际贸易教程》胡涵钧编著复旦大学出版社，2000 • 《国际经贸实务》.胡涵钧编著复旦大学出版社，2019
2
亦称支付方式，是实现货币跨国收付的手 段。国际结算的基本方式包括汇款、托收、 信用证，其他附属方式主要有保付代理、 担保业务、包买票据等类型。随着国际银 行业的激烈竞争，创新的国际结算方式也 在不断出现。
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这是实现物权转移与债务清偿的重要依据。 单据的传递和使用是实现国际结算的必备条 件之一。在国际贸易结算中，货物单据化和 凭单而非凭货付款是基本特征。货物单据化 是银行作为国际贸易结算中介的前提。单据 对于国际贸易债务的清偿具有至关重要的影
1、无形贸易结算。指由无形贸易(Invisible Trade)引起的 货币收付活动。它包括：(1)保险、运输、通讯、港口、旅 游等劳务活动的收入与支出；(2)资本借贷或国际直接投资 与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；(3)
2、金融交易类结算。主要指国际间各种金融资产买卖的 结算,包括外汇买卖，金融工具和衍生金融工具买卖的收