陕西省2024年下半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

陕西省2024年下半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、酒厂应纳增值税为__。

A．64600元
B．68000元
C．76500元
D．68600元
2、某企业2024年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外选购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

该企业进口环节应纳税金__元。

(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)
A．566700
B．460484.73
C．454412
D．319527.19
3、依据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__。

A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
4、纳税人必需在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则
B．特殊法优于一般法原则
C．程序优于实体原则
D．实体从旧程序从新原则
5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。

A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
6、某股份有限公司于2024年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。

该无形资产系2000年7月1日购入并投入运用，其入账价值为300万元，预料运用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。

A．70
B．73
C．100
D．103
7、债权人分立、合并或者变更居处，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。

A．解除合同
B．向法院起诉
C．中止履行
D．将标的物提存
8、依据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。

A．所得税
B．增值税
C．营业税
D．城市维护建设税
9、某家甩电器修理厂会计核算健全，2024年营业额120万元，但始终未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

2024年5月，，该厂供应修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。

该修理厂本月应缴纳增值税()万元。

A．0．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
10、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用
B．依据不少于3年的期限分期摊销
C．依据合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D．依据固定资产预料可运用年限分期摊销
11、单位和个人将自己新建的房屋对外销售，应__。

A．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税
B．按销售不动产征收营业税
C．按建筑业的税目征收营业税
D．免征营业税
12、纳税人应在领取工商营业执照之日起__天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附送有关资料：
A．7
B．10
C．15
D．30
13、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是__。

A．次月1～5日内
B．次月1～7日内
C．次月1～10日内
D．次月1～15日内
14、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2024年10月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。

(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，托付乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。

(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半干脆出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元。

(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。

(5) 销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。

(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。

(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。

依据以上资料回答下列问题：
甲烟厂当月应纳消费税是（）万元。

A．186
B．181.5
C．189
D．124.5
15、若采纳单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价打算”账户的期初贷方余额为1850元，×公司1999年末应作的调整会计分录为__。

A．借：存货跌价打算1350 贷：存货跌价损失1350
B．借：存货跌价损失1400 贷：存货跌价打算1400
C．借：存货跌价损失500 贷：存货跌价打算500
D．借：存货跌价打算450 贷：存货跌价损失450
16、某酒厂2024年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品运用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采纳定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。

该厂当月应缴纳的消费税为__元。

A．88000
B．90566.67
C．100000
D．102766.67
17、生产型增值税的特点主要体现在__。

A．增值税促进生产发展
B．外购固定资产不能抵扣计算进项税
C．生产企业销售货物交纳增值税
D．生产企业都交纳增值税
18、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。

A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C．购销合同包括作为部门内执行安排运用的物资调拨单
D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同
19、下列货物或收入，不征收增值税的是__。

A．商业企业向供贷方收取的与销售规模有联系的进场费
B．邮政部门以外的单位发行报刊
C．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的
D．中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为
20、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。

A．骗取出口退税罪
B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
C．虚开增值税专用发票罪
D．出售非法制造的发票罪
21、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于__缴纳。

A．自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内
B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内
C．进口报关之日起七日内
D．进口报关的次日起七日内
22、啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金状况如下：2024年9月收取100元，2024年12月收取300元，2024年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取押金均未退还。

则10月份的销项税额应为__。

A．(10000+100)×17%
B．[10000+100÷(1+17%)]×17%
C．[10000+500÷(1+17%)]×17%
D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%
23、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。

A．厂办公室购置办公用品
B．外购钢材用于对外投资
C．外购食用油发放给职工
D．生产车间新添生产用机床
24、依据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是__。

A．城镇职工购买公有住房
B．房屋全部者之间相互交换房屋
C．国家机关承受房屋用于办公
D．个人卖出原住房而重新购买住房
25、以下属于房产税征税范围的是__。

A．某室外的玻璃暖房
B．工矿区内的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的经营用房
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
1、依据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。

A．出口企业从小规模纳税人购进松香并持有一般发票
B．企业在国内选购并运往境外作为在国外投资的货物
C．来料加工复出口的货物
D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
2、以下项目“进口不征、出口不退”的有__。

A．增值税
B．消费税
C．城建税
D．教化费附加
E．资源税
3、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：__
A．业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。

B．业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。

C．业务(3)中收取预付款、且己开具一般发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。

D．业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应依据4%征收率缴纳增值税再减半征收。

E．业务(5)中销售给最终运用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一样。

4、允许在税前扣除的佣金必需符合下列条件中的__。

A．有合法真实凭证
B．支付的对象必需是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)
C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%
D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%
5、下列固定资产中，不得计提折旧的有__。

A．土地
B．季节性停用的机器设备
C．未提足折旧提前报废的机器设备
D．已提足折旧接着运用的固定资产
6、下列单位中，属Ti地增值税纳税人的有__。

A．建立房屋的施工单位
B．中外合资房地产公司
C．出售国有土地运用权的事业单位
D．房地产管理的物业公司
7、甲公司对乙公司的长期股权投资采纳权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资)”账户的账面金额只有在发生__的状况下，才有必要作相应的调整。

A．乙公司实现盈利
B．乙公司发生亏损
C．乙公司的股票市价发生永久性跌价
D．收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分
E．乙公司的股票市价大幅度上涨
8、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有__。

A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的
B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并供应金融机构证明的
C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的
D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能供应金融机构证明的E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
9、对下列税务行政复议范围中的__不服的，可以申请行政复议，也可以干脆向人民法院提起行政诉讼。

A．加收滞纳金
B．确认纳税主体
C．不予开具完税凭证
D．不予认定为增值税一般纳税人
E．通知出境管理机关阻挡出境行为
10、关于个人所得税，下列说法正确的有__。

A．供应著作运用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都依据特许权运用费项目缴纳个人所得税
B．个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除C．某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D．财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税
E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关依据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额
11、依据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。

A．各合伙人分别缴纳个人所得税
B．全部类型的合伙人均应对合伙企业债务担当无限连带责任
C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意D．合伙人在合伙企业中具有同等的管理权
E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议12、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。

A．已完工产品的仓储费用
B．由受托方代收代缴的托付加工干脆用于对外销售的商品应负担的消费税C．进口货物交纳的关税
D．外购材料入库后发生的合理损耗
E．商品流通企业在商品选购过程中发生的包装费
13、企业在各个纳税期末，供应劳务交易的结果能够牢靠估计的，应采纳完工进度(完工百分比)法确认供应劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是__。

A．已完工作的测量
B．已供应劳务占劳务总量的比例
C．发生成本占总成本的比例
D．合同约定的劳务量
14、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有__。

A．个人取得的劳务酬劳
B．自然人
C．房产
D．接受捐赠汽车的行为
15、投资方案评价所利用的指标，考虑了时间价值因素的有__。

A．投资回收期
B．净现值
C．内含酬劳率
D．现值指数
E．投资回收率
16、依据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括__。

A．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用
B．创业投资企业从事国家须要重点扶持和激励的创业投资项目
C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D．企业安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员所支付的工资
E．企业转让资产的净值
17、依据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的有__。

A．负有纳税义务的单位和个人
B．临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C．扣缴义务人
D．享受减税、免税待遇的纳税人
18、下列项目中，应缴纳资源税的有__。

A．某外商与中方境外合作开采石油
B．某个体户开采煤矿
C．军事企业开采石油
D．生产单位生产液体盐
19、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。

A．纳税人、扣缴义务人可采纳邮寄申报的方式申报纳税
B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必需办理纳税申报
D．纳税人因不行抗力不能按期办理纳税申报的，可在不行抗力情形消退后15日内办理
20、我国税法明确规定纳税人的权利有__。

A．依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利
B．对税务机关作出确定有异议的暂不执行的权利
C．要求税务机关为其保守商业隐私的权利
D．依法进行账簿、凭证管理的权利
21、行政许可的主要功能是__。

A．限制危急
B．保障相对人利益
C．配置自然资源和公共资源
D．职能分别
E．证明和供应一种信息
22、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送运用时纳税，假如没有同类消费品的销售价格，应依据组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。

A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)
C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率) 23、下列税额计算正确的有__。

A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2024年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为15%，甲企业应缴纳个人所得税8985元
B．赵先生(中国公民)是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元
C．张某是一家外商投资企业的职员，2024年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元
D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为10万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元
24、依据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有__。

A．和解应当在行政复议确定作出前进行
B．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议
C．和解应当经行政复议机构准许
D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书
E．和解适用于全部行政复议案件
25、纳税人的义务有__。

A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销
B．纳税人必需依据税法规定的纳税期限缴款
C．依法申请收回多缴的税款
D．纳税人要接受税务机关的税务检查
E．纳税人要依据税收法律与行政法规的规定保管和运用发票。