现金折扣合同范本

现金折扣合同范本
篇一：现金折扣协议书
现金折扣协议书
甲方：
乙方：
为了双方资金周转的需要，甲乙双方经友好协商，就***年**月**号签订的*****合同支付价款的结算事宜，达成以下协议。

1、本次共支付价款元，人民币大写；
2、甲方同意按此笔价款的%给以乙方现金折扣元，人民币大写；
3、折扣后，乙方将其差额元，人民币大写；以现款的形式支付给甲方指定的账户；
4、甲方对其现金折扣不再向乙方索要，否则承担违约责任；
5、本协议仅对上述价款有效，双方按以上条款执行后，将结清此笔价款与涉及甲乙双方的债权债务关系；
6、本协议一式两份，具有同等法律效力，也作为双方记账收据；
7、本协议自签订之日起生效；
甲方：（章）乙方：（章）
代表人：代表人：
开户银行：
账号：
年月日
篇二：现金折扣例题
现金折扣例题
【★例题】甲公司为增值税一般纳税企业，2×12年3月1日销售a 商品10000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件商品的实际成本为12元，a商品适用的增值税税率为17%；由于是成批销售，甲公司给予购货方10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30；a商品于3月1日发出，购货方于3月9日付款。

假定计算现金折扣时考虑增值税。

本例涉及商业折扣和现金折扣问题，首先需要计算确定销售商品收入的金额。

根据销售商品收入金额确定的有关规定，销售商品收入的金额应是未扣除现金折扣但扣除商业折扣后的金额，现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用。

因此，甲公司应确认的销售商品收入金额为180000（20×10000-20×10000×10%）元，增值税销项税额为30600（180000×17%）元。

购货方于销售实现后的10日内付款，享有的现金折扣为4212[（180000+30600）×2%]元。

甲公司会计处理如下：（1）3月1日销售实现时：
【正确答案】借：应收账款210600
贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）30600 借：主营业务成本（12×10000）120000
贷：库存商品120000
（2）3月9日收到货款时：
【正确答案】借：银行存款206388
财务费用（210600×2%）4212
贷：应收账款210600
篇三：现款进货获取现金折扣暂行规定
现款进货获取现金折扣规定
目录
1.目的.................................................................................................................. . (2)
2.范围.................................................................................................................. . (2)
3.名词解释.................................................................................................................. .. (2)
4.职责.................................................................................................................. . (2)
5.管理制度.................................................................................................................. .. (2)
5.1各级采销人员应 (2)
5.2现金折扣的计算和收取 (2)
5.3现金折扣相关原始凭证的流传 (3)
5.4现金折扣收入报表的登记 (3)
5.5现金折扣帐务处理 (4)
5.6提前付款获取现金折扣的付款授权审批权限 (5)
5.7内部损益表还原 (6)
6.工作流程.................................................................................................................. .. (6)
7.注意事项.................................................................................................................. .. (6)
8.附件.................................................................................................................. . (7)
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1.目的
为了提高资金收益，加强采购谈判力度，有效打击竞争对手，公司鼓励利用公司资金在谈判中获取优势地位，采取缩短帐期、现款支付等手段采购进货，同时获取一部分现金折扣，增加公司收益，特制定本暂行规定。

2.范围
2.1适用范围：**各中心、、各大区、各分部
2.2发布范围：**各中心、、各大区、各分部
3.名词解释
3.1现金折扣：是指供应商为鼓励我公司在规定期限内付款或提前付款或以供应商所期望
的方式（现款方式）结算所给予我公司的一种债务扣除的优惠。

4.职责
4.1总部经营战略中心和各分部采销部负责现金折扣优惠条件的谈判，并在购销合同、备
忘录、确认函中注明。

4.2总部财务中心负责审核、指导各分部现金折扣计算和收取及帐务处理情况。

4.3分部财务部门根据合同规定条件结算货款并计算现金折扣收入。

5.管理制度
5.1各级采销人员应灵活把握产品范围，选择产品实力较强，又有资金需求的厂家，以期
获取最大的收益。

5.2现金折扣的计算和收取
5.2.1现金折扣由分部财务结算组根据结款金额及现金折扣的政策计算现金折扣的应收
金额。

5.2.2同时结算会计将确认函交与分部收入组，收入组核实金额后在台帐上予以记录和
反映应收情况。

5.2.3结算会计待实际收取或帐扣时进行帐务处理。

5.2.4分部财务收入组根据帐务处理在其他收入报表中记录和反映现金折扣的收取情
况。

5.2.5现金折扣供应商可以以支票形式交付，亦可以以帐扣形式体现。

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5.2.6供应商均需开具全额增值税发票，公司原则上只开具给供应商经税务局认可的现
金收款收据，特殊情况的可开具服务业或零售业普通发票。

5.2.7分部必须在货款结算的同时收取现金折扣，否则不予上报付款计划。

5.3现金折扣相关原始凭证的流传
5.3.1分部在供应商货款结算过程中，对于分部提前付款而获取相应比例的现金折扣，
分部采销部门应与供应商在购销合同中注明或签订备忘录、确认函。

确认函或备忘录的签订格式按《合同外其它业务收入管理规定》要求，确认函或备忘录应明确以下几项：实际付款金额、折扣标准、支付方式、支付时间以及发票开具方式。

实际付款金额是指从货款中扣除各项收入（不含现金折扣）以后，分部实际支付给供应商的金额；
5.3.2签订的补充协议、确认函或备忘录由采销部门移交给分部财务部结算组；
5.3.3分部财务结算组在上报付款计划审批时，填列向供应商收取的现金折扣金额，同
时将收取的补充协议、确认函或备忘录随付款计划上报到总部结算管理部审核，由总部财务中心、经营战略中心按本制度规定授权进行审批；
5.3.4对于总部否定的确认函或备忘录，由分部财务结算组退还给采销部门，重新与供
应商进行谈判或按总部批示的意见进行货款的结算；
5.3.5在完成对供应商的付款后，分部财务结算组将经总部审批付款计划及审批通过的
确认函或备忘录交由分部财务收入组进行收入报表的登记，同时履行确认函或备忘录的签收制度。

结算组应在确认函和备忘录中标明应收
取的现金折扣金额及是否在本次收取到位；
5.3.6收入组根据确认函或备忘录核实应收金额、实收金额，并登记台帐。

5.4现金折扣收入报表的登记
5.4.1对于收取的现金折扣，分部应单独增设一张《其他收入--现金折扣》报表，区别
于其他收入进行收取情况的登记；
5.4.2分部财务收入组依据确认函或备忘录按以下方式登记收入报表：确认函或备忘录约定在当次货款中结清现金折扣，并且分部财务结算组已全部收取到位，分部财务收入组在收入报表中同时登记应收金额、实收金额；
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5.4.3分部财务收入组依据nc系统中相关会计科目“财务费用—现金折扣－厂家折扣、
商品销售成本—进货折让、其他业务收入—服务费”进行实收金额的填列。

5.4.4每月分部财务收入组与结算组对于现金折扣应收金额挂帐及收取情况进行核对。

5.5现金折扣帐务处理
5.5.1开具收据收取的现金折扣作为公司的财务费用入帐，不得抵减其他收入。

5.5.2开具普通零售发票收取的现金折扣作为公司的商业折扣入帐，
不得抵减其他收
入。

5.5.3开具服务业发票收取的现金折扣，在开具发票时应以临时促销费、赞助费等项目
体现，作为公司其他业务收入入帐，不得抵减其他收入，亦不能纳入其他业务支出范围。

5.5.4开具收据收取的现金折扣，具体会计处理如下：
5.5.4.1现金方式收取
借：现金/银行存款
借：财务费用——现金折扣－厂家折扣（红字）
5.5.4.2帐扣方式收取
借：应付帐款—供应商（**厂家）（全额）
借：财务费用——现金折扣－厂家折扣（红字）
贷：银行存款（净额）
【例】
我公司与厂家签定协议，帐期15天，如供应商提供10天以内付款则可享受1％的现金折扣，当期进货117000元（含税价），并在10天时限内进行了货款结算。

商品入库：
借：库存商品100000
待摊费用—待抵扣进项税额—供应商17000
贷：应付帐款—供应商（**厂家）117000
我公司在第十天结算货款并享受现金折扣，厂家需向我方开具总额
117000元的增值税发票：
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借：应付帐款—供应商（**厂家）117000
财务费用——现金折扣－厂家折扣1170（红字）
贷：银行存款115830
收到税票：
借：应交税金—应交增税—进项税额17000
贷：待摊费用—待抵扣进项税额—供应商17000
5.5.5开具普通零售发票收取的现金折扣，具体会计处理如下：5.5.5.1现金方式收取
借：现金/银行存款
商品销售成本—进货折让（项目核算，项目编码：1317）（红字）贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出
5.5.5.2帐扣方式收取
借：应付帐款—供应商（**厂家）（全额）
商品销售成本—进货折让（项目核算，项目编码：1317）（红字）贷：银行存款（净额）
应交税金—应交增值税—进项税额转出
5.5.6开具服务业发票收取的现金折扣，具体会计处理如下：
5.5.
6.1现金方式收取
借：现金/银行存款
贷：其他业务收入—服务费（项目核算，项目编码：0302）
竭诚为您提供优质文档/双击可除5.5.6.2帐扣方式收取
借：应付帐款—供应商（**厂家）（全额）
贷：其他业务收入—服务费（项目核算，项目编码：0302）
银行存款（净额）
5.6提前付款获取现金折扣的付款授权审批权限
凡是提前付款获取现金折扣的，分部和二级市场达授权的，由大区总经理审批；分部和二级市场不达授权的由总部经营战略中心副总监和总部财务中心副总监联合审
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