高考政治一轮复习1.3.8财政与税收课件新人教版必修1
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高三政治一轮复习 第八课财政与税收考点突破 新人教版必修1
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[特别提示] 税收与财政的关系 (1)税收是财政收入最重要的来源 在财政收入的四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是征 收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重 要的来源。 (2)税收是国家组织财政收入最普遍的形式 财政收入是国家实现其职能的物质保证，而组织财政收入是税收的基本作 用。我国的税收收入占国家财政收入的绝大部分。税收具有强制性、无偿性 、固定性的特征。这样，税收就可以使财政收入得到切实的保证，使国家的 职能得到充分发挥。
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财政收入的构成
1．财政本质及实现 (1)本质：财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现：国家预算。 2．财政收入构成
财政收入 税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
主要范围 税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式 国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入 债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取 得借款，都形成债务收入 财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分
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影响财政收入的因素 影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策
经济发展水平
分配政策
表现
经济发展水平对财政收入的 影响是基础性的，二者是根 与叶、源与流的关系
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多， 会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购 买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家 财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财 政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的 增加
2022版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收课件新人教版必修1
对 税收，刺激总需求增长， 税收，抑制总需求，
构，推进改革，增
策 降低失业率，拉动经济增 降低通货膨胀率，给
收节支
长
经济“降温”
图示：财政政策对经济的调控过程。
4．财政政策与货币政策的比较
含义
区别 内容
制定
联系
①二者都是经济政
政府通过对财政收 有关财政收入和 国 家 财 政
财
策，都属于宏观调
入和支出总量的调 支出的政策。如 部门制定，
• 分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不 能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状 况通过修改税法调整税率。
• 【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个 人都是纳税人
• 分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或 个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人 所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。 我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品 中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
平、改善人民 入分配差距，促进教育公平，建立多 助、社会福利、基
生活的物质保 层次社会保障体系，保障和提高人民 本医疗、基本养老、
障
的生活水平，促进社会稳定和谐 最低生活保障制度
表现
举例
如果完全由市场配置资源，会导致投
增加对西部的投
具 有 促 进 资 入某些行业、地区的资源严重不足，
入，加强基础设施
• 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
• (2)违反税法的行为：__________________________。 • (3)公民要增强对国家偷公税职、人欠员税及、公骗税共、权抗力税的监督意识。
高三政治一轮复习 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1
热点关注：中央经济 工作会议对我国财政 政策表述、我国税制 改革问题。
2014年
2015年要坚持稳中求进工作总基 调，主动适应经济发展新常态，把转 方式调结构放在更加重要位置，保持 宏观政策连续性和稳定性，继续实施 积极的财政政策和稳健的货币政策。 更加注重松紧适度，适时适度预调微 调，促进经济健康发展。
（1）三种情况
财政收支平衡：略有盈余或略有赤字
——财政资金得到了有效运用。
财政盈余：收入大于支出（的部分）
——财政资金未得到有效运用，不利于经济建设 和社会发展。
财政赤字：支出大于收入（的部分）
——财政支出靠借债维持。容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。
第八课 财政与税收
自主检测：
1、财政的作用（①具体②为什么？③怎样？） 2、财政收入形式、财政支出途径？关系？ 3、影响财政收入的因素？怎样保证财政收 入持续增长？ 4、税收的本质、特征及关系 5、增值税与个人所得税的作用 6、依法纳税的必要性、违反税法的行为、
公民必须增强纳税人意识
高考导航：
高考考点
④私营企业的利润收入 ⑤债务收入
⑥收费、罚没等其他收入
A.①②③④
B.①③⑤⑥
C.①③④⑤
D.①②③④⑤⑥
好题快递2：
2、下列属于国家财政支出范畴的是（B ） A、财政部增发1500亿元国债 B、机关和事业单位工作人员加薪 C、私营企业用于技术改造的支出 D、个人及其家庭消费开支
重难点突破三
3、影响财政收入的因素
含义 用途①②③④⑤
财政收入与支出的关系
一、财政及其作用
1、财政
（1）含义：国家的收入和支出
2014年
2015年要坚持稳中求进工作总基 调，主动适应经济发展新常态，把转 方式调结构放在更加重要位置，保持 宏观政策连续性和稳定性，继续实施 积极的财政政策和稳健的货币政策。 更加注重松紧适度，适时适度预调微 调，促进经济健康发展。
（1）三种情况
财政收支平衡：略有盈余或略有赤字
——财政资金得到了有效运用。
财政盈余：收入大于支出（的部分）
——财政资金未得到有效运用，不利于经济建设 和社会发展。
财政赤字：支出大于收入（的部分）
——财政支出靠借债维持。容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。
第八课 财政与税收
自主检测：
1、财政的作用（①具体②为什么？③怎样？） 2、财政收入形式、财政支出途径？关系？ 3、影响财政收入的因素？怎样保证财政收 入持续增长？ 4、税收的本质、特征及关系 5、增值税与个人所得税的作用 6、依法纳税的必要性、违反税法的行为、
公民必须增强纳税人意识
高考导航：
高考考点
④私营企业的利润收入 ⑤债务收入
⑥收费、罚没等其他收入
A.①②③④
B.①③⑤⑥
C.①③④⑤
D.①②③④⑤⑥
好题快递2：
2、下列属于国家财政支出范畴的是（B ） A、财政部增发1500亿元国债 B、机关和事业单位工作人员加薪 C、私营企业用于技术改造的支出 D、个人及其家庭消费开支
重难点突破三
3、影响财政收入的因素
含义 用途①②③④⑤
财政收入与支出的关系
一、财政及其作用
1、财政
（1）含义：国家的收入和支出
高考政治大一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
18
对点训练
答案 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、 改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大 各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投 入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化 消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行， 推动了社会主义文化建设。
核心考点一 财政及其作用
1.财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支 出是国家参与社会分配的两个方面。
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
对点训练
6
(2)财政收入与支出的关系
含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 财政 构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 收入 税收是国家财政收入最重要的来源
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
12
对点训练
2.财政收入是否越多越好 财政来源的扩大、财政收入的增加能有力地促进经济和各 项工作的发展，但是财政收入并非越多越好。在社会财富 总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直 接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
11
对点训练
命题点1 影响财政收入的因素 解题指导：1.影响财政收入的因素
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经 济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的 持续增长。 (2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
高考政治一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教必修1
◎ 基础梳理 ◎ 一、国家财政
1.财政及其作用 (1)含义：国家的_收__入__和_支__出__就是财政。财政收入和支出 是国家参与__社__会__分__配___的两个方面。 (2)作用：①国家财政是促进_社__会__公__平__、改善人__民__生__活__的 物质保障。②国家财政具有促进资源_合__理__配__置____的作用。③国 家财政具有促进国民经济__平__稳__运__行___的作用。
A.说明我国财政收支处于最理想状态 B.说明我国存在财政赤字 C.会使债务增加，必然带来债务危机 D.有利于提高人民生活水平
[解析]C 项中的“必然带来债务危机”的说法过于绝对。材 料中的数据显示，2010 年我国财政支出大于财政收入，表明我 国存在财政赤字现象，故选 B。
[答案]B
4．国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要
能的 ④体现了国家运用经济手段加强对经济的宏观调控
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]从财政的作用上看，中央财政资金的投入，体现财 政具有促进资源合理配置的作用，①符合题意。从宏观调控角 度看，中央的做法是国家运用经济手段加强对经济的宏观调控， ④符合题意。材料属于宏观调控，但材料没有涉及市场调节， 因此②③不符合题意。故选 B。
误区 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是 不能改变。 误区 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。 注意：并不是所有收入都在纳税范围，要按照个人所得税 法规定的个人所得进行缴纳。
2.依法纳税是公民的基本义务 (1)我国税收的性质：__取__之__于__民__、_用__之__于__民___。 (2)违反税法的行为：___偷__税____、__欠__税____、___骗__税____、 __抗__税____。 (3)树立纳税人意识：①自觉诚信纳税，反对任何违反税法 的行为。②增强__监__督____意识，关注国家对税收的征管和使用， 批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。
第八课 财政与税收 课件- 高考政治一轮复习人教版必修一经济生活(共25张PPT)
3.依法纳税是公民的基本义务(c)
角度
阐释
从我国税收性质上看
我国税收取之于民、用之于民
从税收与国家职能的关系 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴
上看
纳的各种税收作为物质基础
在我国,国家利益、集体利益、个人利益 从个人与国家的关系上看 在根本上是一致的。国家的兴旺发达、
繁荣富强与每个公民息息相关
从公民权利与义务的关系 每个公民在享受国家提供的各种服务的
易混易错提示 增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用;我国公民在国 外取得收入不需要缴纳个人所得税,或外国公民在我国境内取得收入不 需要缴纳个人所得税,都是误解,是否要缴纳个税要看是否符合法律规 定;并非个人所得都实行超额累进税率,我国对工资薪金所得适用超额 累进税率。
[典例4] (2019·浙江1月学考)从2018年10月起,个人所得税起征点从3 500元提升到5 000元。这一调整必然会( ) A.实现收入分配公平 B.降低企业的生产成本 C.减少国家财政收入 D.增加广大居民的收入
答案:财政在H省高质量完成脱贫攻坚任务中发挥着巨大的作用。H省通 过提高低保标准、设立贫困老年人补贴等织密织牢综合保障网,保障和 提高了贫困人口生活水平,促进了社会公平。H省投入财政资金,实施产 业帮扶项目,促进了资源的合理配置,推动了农业生产发展和农民增收, 助力贫困人口脱贫。
2.财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)
社会保障体系,保障和提高人民的生活
水平,促进社会稳定和谐
(2)国家财政具有 市场配置资源有局限性,国家通过财政收入和支出
促进资源合理配置 的方向和数量的调整,限制某些产业发展,支持某些
的作用
产业、地区发展,从而促进资源的合理配置
高考一轮复习课件：必修一 第八课财政与税收(共44张PPT)
[记忆小窍门] 图解财政收支的三种情况
财政资金未得到充分运用，不利于经济建设 收大于支 ―→ 财政盈余 ―→ 和社会发展
收小于支
―→
财政赤字
―→
财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求 不平衡，引发通货膨胀
财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 收等于支 ―→ 收支平衡 ―→ 和社会发展
特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有
4．依法纳税：纳税人、 法纳税的法治意识 违 反 税 法 的 四 6．依法纳税是公民的基本
负税人、依法纳税
种行为
义务
高考考向
考点展示
五年考题
学科素养
财政收入的构成
税收与财政的关系
影响财政收入的因素
财政支出;财政支出的构成; 财政收支平衡
财政与基础设施工程;财政 与宏观调控;财政与人民生
活保障
税收;税收的基本特征;税收 的种类;税收的作用
生活保障
政与税收的关系， 作用
合理配置的作用
3 ． 税 收 及 其 种 类 ： 税 把握财政和税收的 4．三个特征： 4．国家财政具有促进国民
收、税收的基本特征 、 来龙去脉，理解财 税 收 的 三 个 基 经济平稳运行的作用
税收的种类、税收的作 政和税收的作用 本特征
5为： 性、固定性的特征
收入的因素、财政支出 国经济发展中的重 财 政 收 支 关 影响是基础性的
的构成、财政收支平衡 大作用，进一步增 系 、 税 收 与 财 2．国家财政是促进社会公
2．财政的作用：财政与 强对这些政策的政 政的关系
平、改善人民生活的物质保
基础设施工程、财政与 治认同
3．两个作用： 障
宏观调控、财政与人民 科学精神：弄清财 财 政 和 税 收 的 3．国家财政具有促进资源
人教版高中政治必修一3.8《财政与税收》ppt精品课件
核心考点突破
【典例2】
答案 解析 (2011· 福建)通货膨胀一般是用居民消 费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅， 在A点时，CPI呈现上涨的苗 国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。 头，应采取中性的经济政策，不 读图10，下列说法正确的是 宜采取扩张性政策，A不选；从B 点到C点，这时CPI涨幅超过3%， 必须采取紧缩性政策，B项的措 施正确，符合这一时期的要求， B正确；C点对应2008年，这时发 生全球性金融危机，国家为了刺 A.在A点时，适宜采取扩张性财政政策， 激经济复苏，采取的是扩张性政 策“扩大财政盈余”意味着减少 降低利率 B.从B点到C点，适宜减少财政支出，降 财政支出，属紧缩性财政政策的 内容；“降低存款准备金率”是 低货币流通速度 C.从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降 合适的措施，C不选；E点，物价 上涨过快，国家要采取控制物价 低存款准备金率 上涨的措施，D项的措施都不是 D.在E点时，适宜增发国债，增加货币 控制物价上涨的措施。 供给
核心考点突破
讲解点3 财政收支关系
１、财政收支的三种情况：
收入 收入
= >
支出
财政收支平衡 财政盈余 财政赤字
支出
收入
<
支出
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
核心考点突破
记一记 背一背
2.财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是 指当年的财政收 入大于支出，略 有盈余，或支出 大于收入略有赤 字。
核心考点突破
经济过热
﹤
减少财政支出 增加税收
需求过旺，供给 不足，通货膨胀， 物价全面、持续 上涨。
紧缩性财政政策
减少(抑制)总需求，降低通 货膨胀率，给经济降温，实 现总需求与总供给基本平衡， 促进经济平稳运行。
高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教版必修1
影响是基础性的
在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政 集中的财富过多,会影响到国家财政收入和国 家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展
加快经济发展,大力增加社会 措施 财富总量,保证国家财政收入
的持续增长
国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财 政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人 民生活水平不断提高
核心考点
3.正确理解财政的作用 (1)财政作用的发挥
作用
是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障
促进资源合理配置的作 用
促进国民经济平稳运行 的作用
表现
原因
缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度
①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业投资。②加大对“三农”的 投资。③对行政管理与国防的投资。④对社会 公共服务体系建设的支出
货币政策
内容 不同
有关财政收入和支出的政策,如税率调 整、发行国债、保护价收购粮食等
与银行有关的一系列政策,如存贷 款利率及存款准备金率的调整
制定者 国家财政部门制定,必须经全国人大或 中国人民银行直接制定,经国务院
不同 其常委会通过
批准
联系
二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政策与货 币政策是相互配合起作用的
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施 条件
经济增长滞缓、需求不足
经济过热、供给能力不足
措施 增加经济建设支出、减少税收
减少财政支出、增加税收
目的
刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增 抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”
长
联系
都是国家通过财政收入和支出控制经济运行
核心考点
在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政 集中的财富过多,会影响到国家财政收入和国 家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展
加快经济发展,大力增加社会 措施 财富总量,保证国家财政收入
的持续增长
国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财 政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人 民生活水平不断提高
核心考点
3.正确理解财政的作用 (1)财政作用的发挥
作用
是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障
促进资源合理配置的作 用
促进国民经济平稳运行 的作用
表现
原因
缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度
①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业投资。②加大对“三农”的 投资。③对行政管理与国防的投资。④对社会 公共服务体系建设的支出
货币政策
内容 不同
有关财政收入和支出的政策,如税率调 整、发行国债、保护价收购粮食等
与银行有关的一系列政策,如存贷 款利率及存款准备金率的调整
制定者 国家财政部门制定,必须经全国人大或 中国人民银行直接制定,经国务院
不同 其常委会通过
批准
联系
二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政策与货 币政策是相互配合起作用的
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施 条件
经济增长滞缓、需求不足
经济过热、供给能力不足
措施 增加经济建设支出、减少税收
减少财政支出、增加税收
目的
刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增 抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”
长
联系
都是国家通过财政收入和支出控制经济运行
核心考点
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济生活中发挥着巨大的作用
2.对比理解财政三大作用
作用
ห้องสมุดไป่ตู้
表现
联系实际
促进社会公 通过国民收入的再分配， 平、改善人 缩小收入分配差距，促进 社会保障 民生活的物 教育公平，建立社会保障 类材料
质保障 体系与基本医疗卫生制度
作用
表现
联系实际
促进资源合理配 通过财政支持某些行 工程建设类材
置
业、地区建设
×
2.偷税与骗税
偷税即通过骗取税收优惠偷逃税款。 ×
骗税是指骗取税收优惠的行为。
√
核心考点一 国家财政 1.从六方面把握财政基础知识
目的
国家履行对内对外职能
特点
主体是国家，依据是政治权力
实质
以国家为主体的分配关系
内容
财政收入与财政支出
运作
通过国家预算和国家决算来运作
是国家治理的基础和重要支柱，在社会经 作用
联 系
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方 式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相 互配合起作用的
4.财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源
税收收入 财政收入最普遍的形式、最重要的来源，征 收面最广、最稳定可靠
利润收入 国企税后利润上缴部分、参股企业分红 债务收入 债券、借款，一般不统计在财政收入内 其他收入 收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部
(2)财政收支状况
财政收支 当年的财政收入大于支出略有盈余，或支
平衡
出大于收入略有赤字
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分
【拓展】理解财政赤字与通货膨胀的联系 在财政赤字的情况下，意味着财政支出大于财政收入， 这部分支出如果运用不当，有可能引发通货膨胀，但 不能认为只要有财政赤字就一定会引发通货膨胀。
【理解】财政政策 一是区分两类财政政策各自的具体内容、适用经济状 况；二是明确财政政策是国家进行宏观调控的重要的 经济手段，与货币政策既有区别又有联系。
【图示】税收三个特征的关系
【比较】 1.三种财政收支关系
财政收支平衡就是收支完全相等。
×
财政支出大于收入略有赤字也属于财政收支 √
平衡。
财政盈余一定优于财政赤字。
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
【解析】选C。读图可看出，2010～2015年，我国GDP 增长率及生产者出厂价格指数(PPI)增长率总体呈下降 趋势，而且从2012年起，生产者出厂价格指数(PPI)增 长率为负值，所以，为保持国内经济平稳、持续增长， 政府可采取扩张性财政政策，增加经济建设支出，减 少税收，刺激总需求增长，②③正确且符合题意；① ④不属于扩张性财政政策，不利于刺激总需求的增长， 排除。
第八课 财政与税收
【知识大展台 】
参考答案：①收入与支出 ②社会公平 ③合理配置 ④税收 ⑤分配政策 ⑥政治权力 ⑦无偿性 ⑧增 值税 ⑨骗税 ⑩监督
【学习微点拨】 【口诀】财政作用 治理基础和支柱，财政作用要记住； 三个促进求平稳，找准区别不能混。 改善生活促公平，配置资源保运行； 经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。
6.全面理解社会保障 (1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的 一项基本制度，是指国家和社会通过立法对国民收入 进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困 难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。
(2)内容：社会保险、社会救助、社会福利是基础，基 本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度是重点， 慈善事业、商业保险是补充。 (3)意义：社会保障是社会安定的重要保证。
料
促进国民经济平 稳运行
通过财政政策实现社 会总供给与总需求基 本平衡
财政政策、税 率调整等材料
3.对比理解两类财政政策
扩张性财政政策 紧缩性财政政策
不 同
解决的 问题不同
经济增长滞缓、经济 运行主要受需求不足 制约
点
内容 增加经济建设支出、
不同 减少税收
经济过热、物价 上涨、经济运行 主要受供给能力 制约
(4)我国做法：坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续 方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为 重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会 保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、 改善人民生活的物质保障。
【典题探究】 1.(2016·全国卷Ⅲ)如图反映我国2009～2015年的宏观 经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可 以采取的财政措施是( )
减少财政支出、 增加税收
相同点
使社会总供给与社会总需求保持基本平 衡，实现国民经济平稳运行
【拓展】对比理解财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
有关财政收入和支出
内 的政策，如税收的变
容 动、发行国库券、保
区
护价收购粮食等
别
制 国家财政部门制定，
定 必须经全国人大或其
者 常委会通过
和银行有关的一系列政 策，如存贷款利率及存 款准备金率的调整 中国人民银行直接制定， 经国务院批准
分
(2)影响财政收入的主要因素 ①基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与 叶、源与流的关系。→如何做：不断提高经济发展水 平，不断增加社会财富。
②重要因素：分配政策。财政集中的财富过多不利于 企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收 入增加；财政集中的财富过少直接影响国家职能的有 效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利 于企业的发展和个人收入的增加。→如何做：国家制 定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。
【提醒】合理确定财政收入比例 财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应 该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。
5.财政支出及财政收支状况比较 (1)财政支出的分类：按用途分为经济建设支出，科学、 教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出， 社会保障支出，债务支出。它反映了国家财力使用的 方向和目标。
2.(2015·天津文综)根据《经济生活》知识，结合下图 能够得出的正确结论是( )
A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础
2.对比理解财政三大作用
作用
ห้องสมุดไป่ตู้
表现
联系实际
促进社会公 通过国民收入的再分配， 平、改善人 缩小收入分配差距，促进 社会保障 民生活的物 教育公平，建立社会保障 类材料
质保障 体系与基本医疗卫生制度
作用
表现
联系实际
促进资源合理配 通过财政支持某些行 工程建设类材
置
业、地区建设
×
2.偷税与骗税
偷税即通过骗取税收优惠偷逃税款。 ×
骗税是指骗取税收优惠的行为。
√
核心考点一 国家财政 1.从六方面把握财政基础知识
目的
国家履行对内对外职能
特点
主体是国家，依据是政治权力
实质
以国家为主体的分配关系
内容
财政收入与财政支出
运作
通过国家预算和国家决算来运作
是国家治理的基础和重要支柱，在社会经 作用
联 系
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方 式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相 互配合起作用的
4.财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源
税收收入 财政收入最普遍的形式、最重要的来源，征 收面最广、最稳定可靠
利润收入 国企税后利润上缴部分、参股企业分红 债务收入 债券、借款，一般不统计在财政收入内 其他收入 收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部
(2)财政收支状况
财政收支 当年的财政收入大于支出略有盈余，或支
平衡
出大于收入略有赤字
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分
【拓展】理解财政赤字与通货膨胀的联系 在财政赤字的情况下，意味着财政支出大于财政收入， 这部分支出如果运用不当，有可能引发通货膨胀，但 不能认为只要有财政赤字就一定会引发通货膨胀。
【理解】财政政策 一是区分两类财政政策各自的具体内容、适用经济状 况；二是明确财政政策是国家进行宏观调控的重要的 经济手段，与货币政策既有区别又有联系。
【图示】税收三个特征的关系
【比较】 1.三种财政收支关系
财政收支平衡就是收支完全相等。
×
财政支出大于收入略有赤字也属于财政收支 √
平衡。
财政盈余一定优于财政赤字。
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
【解析】选C。读图可看出，2010～2015年，我国GDP 增长率及生产者出厂价格指数(PPI)增长率总体呈下降 趋势，而且从2012年起，生产者出厂价格指数(PPI)增 长率为负值，所以，为保持国内经济平稳、持续增长， 政府可采取扩张性财政政策，增加经济建设支出，减 少税收，刺激总需求增长，②③正确且符合题意；① ④不属于扩张性财政政策，不利于刺激总需求的增长， 排除。
第八课 财政与税收
【知识大展台 】
参考答案：①收入与支出 ②社会公平 ③合理配置 ④税收 ⑤分配政策 ⑥政治权力 ⑦无偿性 ⑧增 值税 ⑨骗税 ⑩监督
【学习微点拨】 【口诀】财政作用 治理基础和支柱，财政作用要记住； 三个促进求平稳，找准区别不能混。 改善生活促公平，配置资源保运行； 经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。
6.全面理解社会保障 (1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的 一项基本制度，是指国家和社会通过立法对国民收入 进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困 难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。
(2)内容：社会保险、社会救助、社会福利是基础，基 本养老保险、基本医疗、最低生活保障制度是重点， 慈善事业、商业保险是补充。 (3)意义：社会保障是社会安定的重要保证。
料
促进国民经济平 稳运行
通过财政政策实现社 会总供给与总需求基 本平衡
财政政策、税 率调整等材料
3.对比理解两类财政政策
扩张性财政政策 紧缩性财政政策
不 同
解决的 问题不同
经济增长滞缓、经济 运行主要受需求不足 制约
点
内容 增加经济建设支出、
不同 减少税收
经济过热、物价 上涨、经济运行 主要受供给能力 制约
(4)我国做法：坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续 方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为 重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会 保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、 改善人民生活的物质保障。
【典题探究】 1.(2016·全国卷Ⅲ)如图反映我国2009～2015年的宏观 经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可 以采取的财政措施是( )
减少财政支出、 增加税收
相同点
使社会总供给与社会总需求保持基本平 衡，实现国民经济平稳运行
【拓展】对比理解财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
有关财政收入和支出
内 的政策，如税收的变
容 动、发行国库券、保
区
护价收购粮食等
别
制 国家财政部门制定，
定 必须经全国人大或其
者 常委会通过
和银行有关的一系列政 策，如存贷款利率及存 款准备金率的调整 中国人民银行直接制定， 经国务院批准
分
(2)影响财政收入的主要因素 ①基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与 叶、源与流的关系。→如何做：不断提高经济发展水 平，不断增加社会财富。
②重要因素：分配政策。财政集中的财富过多不利于 企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收 入增加；财政集中的财富过少直接影响国家职能的有 效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利 于企业的发展和个人收入的增加。→如何做：国家制 定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。
【提醒】合理确定财政收入比例 财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应 该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。
5.财政支出及财政收支状况比较 (1)财政支出的分类：按用途分为经济建设支出，科学、 教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出， 社会保障支出，债务支出。它反映了国家财力使用的 方向和目标。
2.(2015·天津文综)根据《经济生活》知识，结合下图 能够得出的正确结论是( )
A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础