库存现金管理的内部控制制度(2篇)

库存现金管理的内部控制制度
库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。

一、现金的使用范围
凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。

二、库存现金限额
库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—____天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过____天的开支需要量。

三、库存现金收支的规定
1.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

2.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付；因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

3.企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。

4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。

5.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。

四、库存现金管理的内部控制制度
1.钱账分管制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.库存现金开支审批制度。

3.库存现金日清月结制度。

4.库存现____管制度。

五、备用金的管理
备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个1
人备用的款项。

备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。

库存现____管制度
1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。

出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。

库存现金的核算
一、库存现金的总分类核算
库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。

(一)库存现金收入的核算
库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。

(二)库存现金支出的核算
库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。

常见的库存现金支出原始凭证包括。

(1)借据(2)工资结算单(3)报销单(4)差旅费报销单(5)领款收据。

(三)备用金的核算
对定额备用金应通过“其他应收款—备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。

二、库存现金清查的核算
待查明原因后作如下处理：
1.库存现金短缺。

应由责任人赔偿部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”账户；应由保险公司赔偿部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。

2.现金溢余。

库存现金管理的内部控制制度（2）
是企业为了保护和管理库存现金而建立的一套规范和制度，旨在确保库存现金的安全性、准确性和有效性。

良好的内部控制制度能够帮助企业降低风险，预防和发现潜在的问题，提高企业的管理效率和经济效益。

下面将从几个方面详细介绍库存现金管理的内部控制制度。

一、库存现金的保护措施
为了保护库存现金的安全性，企业需要采取以下措施：
1. 设立资金专用账户，将库存现金与其他资金分开管理，确保资金的使用和来源可以追溯。

2. 建立完善的审批程序，对资金的使用进行审批和授权，避免未经授权的资金支出。

3. 配备专门的出纳员，负责库存现金的管理和使用，对出纳员进行岗位定责和培训，确保他们能够正确履行职责。

4. 设立现金柜台，确保现金的存取过程可监控和可追溯，防范现金的遗失和盗窃。

5. 定期检查现金库存，核对实际现金数量与账面余额是否一致，发现问题及时纠正。

二、库存现金的准确性控制
为了确保库存现金的准确性，企业需要建立以下制度和流程：
1. 定期进行现金盘点，核对现金余额与账面余额是否一致，并对差异进行调查和核实，确保账面现金准确无误。

2. 核对和对账现金业务的相关凭证和记录，确保账务处理的准确性，不出现错误和遗漏。

3. 引入电子支付和自动化系统，降低现金的使用和管理风险，减少现金处理环节的错误和漏洞。

4. 建立现金报表和分析制度，定期对现金流动和使用情况进行分析和评估，确保现金的充分利用和合理调配。

三、库存现金的有效性管理
为了提高库存现金的使用效益，企业需要采取以下措施：
1. 建立预算管理制度，制定现金使用预算和限额，对现金的使用进行控制和管理。

2. 配备专门负责库存现金管理的人员，负责制定和实施现金管理政策和流程，提高现金管理的专业化水平。

3. 建立现金激励和考核制度，激励员工合理使用现金，提高资金利用效率和节约成本。

4. 引入现金流量预测和管理工具，合理安排资金的使用和调度，预防现金流动的紧张和断裂。

5. 建立现金管理的内部审计制度，对现金管理制度和流程进行定期审查和评估，确保制度的适用性和有效性。

四、库存现金的风险管理
为了降低库存现金管理的风险，企业需要采取以下措施：
1. 建立风险防控意识，加强员工内部控制培训，提高员工对现金管理风险的认识和防范能力。

2. 建立准确和完整的库存现金记录和存档制度，对库存现金的来源和去向进行清楚记录，便于日后查证和核实。

3. 加强信息安全管理，对与库存现金相关的信息进行保护，防止信息泄露和被恶意利用。

4. 配备相应的保险，确保库存现金遭受损失或灾害时能够得到适当的补偿。

总结：
库存现金管理的内部控制制度是企业管理的重要组成部分，能够保护和管理企业的库存现金，降低风险，提高利润。

企业应根据自身情况建立适合的库存现金管理的内部控制制度，加强对库存现金的保护、准确性、有效性和风险管理，确保资金的安全和合理利用。