财务部运营手册2.1 推荐

金汇假日酒店财务部
运
作
手
册
编制日期：二00九年十二月二十八日
编制部门：财务部
目录
第一部分：财务部职能…………………………………………………………………（4-4）第二部分：财务部组织架构……………………………………………………………（5-5）第三部分：财务部岗位职责……………………………………………………………（6--13）第一节：财务部工作职责………………………………………………………………（6--7）第二节：财务经理岗位职责……………………………………………………………（8-8）
第三节：主管会计岗位职责……………………………………………………………（9-9）
第四节：成本核算会计岗位职责………………………………………………………（10-10）第五节：出纳会计岗位职责……………………………………………………………（11-11）第六节：收银主管岗位职责……………………………………………………………（12-12）第七节：稽核主管岗位职责……………………………………………………………（13-13）第四部分：财务部工作流程……………………………………………………………（14-21）第一节：主管会计工作流程……………………………………………………………（14-15）第二节：出纳会计工作流程……………………………………………………………（16-17）第三节：成本核算会计工作流程………………………………………………………（18-18）第四节：收银、稽核主管工作流程……………………………………………………（19-21）第五部分：规章制度……………………………………………………………………（22-49）第一节：会计核算原则…………………………………………………………………（22-22）第二节：原始凭证管理制………………………………………………………………（23-24）第三节：记帐凭证管理制度……………………………………………………………（25-25）第四节：现金管理制度…..……………………………………………………………（26-26）第五节：信用卡使用管理制度…………………………………………………………（27-27）第六节：银行存款管理制度…..………………………………………………………（28-28）第七节：票据管理制度…..……………………………………………………………（29-29）
第九节：财务报销管理制度.....................................................................（31-32）第十节：资金审批权限规定....................................................................（33-33）第十一节：固定资产管理制度..................................................................（34-35）第十二节：低值易耗品管理制度...............................................................（36-36）第十三节：存货管理制度........................................................................（37-38）第十四节：应收帐款管理制度..................................................................（39-40）第十五节：其他应收款管理制度 (4141)
第十六节：成本损耗、控制管理制度…………………………………………………（42-42）第十七节：财务档案管理制度…………………………………………………………（43-45）第十八节：出入库管理办法……………………………………………………………（46-47）第十九节：家具、用具管理办法………………………………………………………（48-48）第二十节：财产清查制度………………………………………………………………（49-49）第六部分：常用表格……………………………………………………………………（50-51）第七部分：附则…………………………………………………………………………（52-57）
第一节：收银员岗位职责 (52)
第二节：收银员工作流程………………………………………………………………（53-57）
一、全面实行财务预决算的计划管理职能。

预算管理是当今信息经济社会对财务管理的客观
要求。

预算管理在明确经营目标，协调各职能部门和各环节之间的生产经营活动，控制日常经济和评价工作业绩等方面有着特殊的作用。

二、建立健全企业内控制度的财务管理职能。

作为财务部门，为有效防范、化解资产损失的
风险，就必须建立健全内控制度。

并根据相关的财务法规制度，确定本单位的财务管理制度和规定，加强经营全过程的控制、监督、约束。

通过完善的管理机制，使资产运作的各个环节都做到有法可依、有章可循、有据可查。

三、切实加强财务监管职能。

为保证各项财务制度和财务预决算计划等得以贯彻执行，经济
责任、考核指标完成是否真实，有否违反财经纪律和财务制度等，必须履行严格的财务监督职能，财务部门要定期对经济运行情况进行跟踪，并加强监督。

四、保证会计信息真实、完整的会计核算职能。

财务部门应根据财政部颁行的《企业会计制
度》，制定会计核算管理规定，正确理解和掌握会计制度，准确地编制财务报表，对会计数据进行分析，及时向经营者或管理者提出建议，保证会计核算的真实性和完整性。

一、财务部工作职责：
1、负责酒店资金管理、预算管理、集中核算、财务报告、纳税筹划等。

做好各项财
务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

2、负责组织制定酒店财务管理制度及有关规定并监督执行，加强财务管理的基础工
作。

3、负责酒店的资产管理，掌握酒店固定资产和其他资产的使用情况，定期或者不定期地
进行资产清查。

4、记录、分析酒店经营活动、资金动态、营业收入和费用开支的资料，定期向总经理
和董事长报告。

了解同行业信息和市场动态，提出改善经营管理和提高经济效益的
建议及措施，供总经理、董事长参考。

5、组织各部门编制收支计划。

根据董事长、总经理的指示，结合酒店的实际情况，进行
综合平衡，编制酒店的月、季、度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行分析。

6、加强财务管理，严格执行财务管理制度。

1）、根据酒店工作需要，不断完善酒店的财务管理制度，严格遵守财经纪律，并督导财务人员遵章守法，做好财务管理工作。

2）、按权责发生制及时完成收支核算，做好帐务记载，按时、准确编制会计报表，做出财务分析。

债权、债务清楚、准确并及时清算。

3）、管理和控制各项资金，做好资金收支计划、平衡工作，严格检查控制备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，对应收账款按协议时间及时催收，组织回
笼，负责全酒店资金运用的组织和调度工作，及时掌握外汇汇率的变动，并定
期把资金变化情况向总经理汇报。

4）、负责全酒店各项财产的登记、调拔、核对和抽查工作，并按有关规定摊销折旧费用，以保证资产的资金来源，达到更新换代的目的。

5）、收集、保存各种与本行业有关的经济法规、文件和本酒店财务经济的报表账册、凭证、报告、合同、总结等资料，随时向总经理和董事长提供相关数据。

7、检查、督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律，检查各部门经济活动的情况，
防止套现、挪用、贪污盗窃、违法乱纪的行为。

8、负责对酒店所需物资的采购供应工作的监管，严格执行酒店的采购制度，对物资的采
购严格抓好质量、价格、交货日期、入库、出库的管理控制工作。

9、负责本部员工的业务培训工作，不断提高员工的业务水平，在职员工每年度进行一次
业务考核，考核结果存档，作为员工业绩的资料和升职晋级的参考。

一、在总经理领导下，负责财务部的全面工作。

二、根据国家财务制度和财经法规，结合酒店工作的实际情况，制定适用的财务管理办法。

三、按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目，根据实际工作需要设置会计科目和报表。

四、围绕酒店的经营发展规划和工作计划，负责监督编制酒店财务计划和费用预算的执行，
有效地筹划和运用酒店资金。

五、加强现金管理，做好酒店各项资金的收入与支出管理。

六、贯彻执行酒店下达的各项工作任务，主持部门日常业务会议，定期不定期利用财务资料，
进行经营分析。

七、定期汇总财务的经济运作情况，提出合理化建议，为酒店领导经营决策提供参考依据。

八、做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作。

九、定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在问题，查明
原因，及时解决。

十、加强酒店各种票据的管理，确保票据合理、安全、有效的使用。

十一、加强会计基础工作，做好会计凭证，账簿、报表和其他档案资料的管理。

十二、加强保密工作，确保财务资料以及财务管理的机密，维护酒店利益。

十三、加强仓库管理，确保库房安全，物品发放及时、准确。

十四、负责财务人员的业务培训和考核监督工作，不断提高财务部员工的业务能力。

提高财务部的管理水平。

十五、完成领导交办的其他工作任务。

一、组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。

二、加强成本管理，严格控制采购成本和加工成本。

三、严格按照酒店的管理规定支出酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对
不真实、不合法的票据不予报销。

四、负责组织固定资产和资金的核算工作，加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的
实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

五、负责向酒店领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料，按规定
认真编制和及时报送会计报表，并进行财务分析。

六、定期或不定期地向酒店领导、董事会报告各项财务收支和盈亏情况。

七、负责依税法规定做好各个税种的缴纳工作及相应的缴纳记录，按照国家税法规定按期报
税，诚信纳税，协调好企税关系。

八、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理。

九、按企业财务制度严格审查处理各类有关财务方面的事项。

十、完成领导交办的其他工作任务。

一、按照酒店财务管理制度和核算管理有关规定，负责酒店各种核算和其他业务的记帐工作，
负责成本的管理，记好成本明细账，对经营成本和往来账目进行监督和管理，确保核算真实完整，结账及时准确。

二、根据会计制度规定，设置科目明细帐和使用对应的帐簿，认真、准确地登录各类明细帐，
要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符。

三、月末在成本明细账与总帐相对无误以后，编制成本报表，就所有成本报表进行预测和分
析，对酒店管理、控制系统提出改进意见。

四、及时了解、审核酒店原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细帐和明细核算，了解
经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。

五、督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购，及时与仓库对帐，按时盘存。

六、对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，核对及处理酒店内支付的费用，编制成本支
出分析表。

七、根据当月收入、成本金额，计算出毛利率，对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出
原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。

八、负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细帐，加强与使用部门的联系，
及时办理内部调拨记帐登记手续。

九、考核成本计划的完成情况，进行成本分析，作出分析报告供总经理及有关部门参考，以
便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。

并进行成本预测，编制成本计划，为企业进行有计划的成本管理提供基本依据。

十、完成领导临时交办的其他任务。

一、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收
付款记账凭证，复核原始凭证的数量、金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款事项，并在原始凭证上加盖“收、付”戳记。

二、负责签发转账支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销，并根据款项内容及时填制
各种汇款单，要填写准确无误及时传递，不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。

三、随时掌握现金、银行存款收支情况，收入现金及时存入银行，不得透支现金，每日报送
当天的“资金动态情况表”呈酒店总经理。

四、根据收付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记帐并结出余额，现金的账面余额要同
实际库存现金核对相符。

五、负责信用卡结算业务，核对信用卡结帐的票据，月末与银行对帐单核对。

六、现金日记账和银行存款日记帐每月与总账核对，保证账账相符。

银行存款余额每月与银
行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。

七、保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，保证资金安全。

八、按照规定保管好印章、空白支票及空白收据，不得遗失。

九、认真整理和装订会计凭证的附件，工资表等，并负责记账凭证附件有效完整。

十、负责审核、汇总、提现和发放工资。

十一、完成领导交办的其他工作任务。

一、严格按照酒店的规章制度和部门的工作程序，负责收银员的日常管理工作。

二、编排员工当值，考核及统计出勤情况；合理安排操作人手，为客人提供快捷优质的服务。

三、巡视各部门收银台收银的工作，监督、指导员工按照规范操作。

四、负责收集当日所有账单，严格审核各类单据、发票，追查遗失账单，不定时抽查收银员
的工作单据和现金收入，堵塞收银工作中的漏洞。

五、负责收集当日营业现金款项，并按币类、币值面额归类整理、点清入保险柜。

整理汇总
收银员每日营业报表。

六、传达酒店信息，布置工作，及时协调和解决收银工作中存在问题。

七、负责收银员业务培训工作，建立员工提供合理化建议和意见的渠道，定期评估员工的工
作表现。

八、负责酒店的各项债权、债务的清理结算工作，审核酒店优、免帐单的记帐是否正确、手
续是否齐全，审核无误后分类登记，月底汇总编制应收账款明细表、酒店优免帐明细表。

九、完成领导交办的其他工作任务。

一、审核酒店当天各收银点的帐单是否联号使用、原始单据与结帐单是否相符，作废账单是
否经相关主管以上人员说明原因并签名。

审核各种签单挂帐、折扣是否符合规定。

二、核对当天客人登记入住客人房租是否正确，优惠折扣是否符合酒店规定，应办理的手续
是否完整；审核当日手输房费是否符合规定。

三、审核收银员所做的收入日报表与原始入账凭证是否一致，原始单据填写是否规范。

按时
报送营业收入统计报表。

四、核对客房情况及房态，对照住店客人报表，整理审核挂房账单。

负责与应收款核对帐目，
编制应收帐报告，并定期向领导反映债权情况。

五、做好发票、账单等酒店一切有价单据的登记、保管、收发、核销工作。

六、审核各部门招待费、饭店减免单情况是否得符合相关规定。

七、核对所有人的折扣、退款是否符合有关规定执行或有明确的说明。

八、核对电话费与流水账单是否正确。

九、对照预期离店客人名单之报表，整理离店客人之账单。

十、检查协议单位的消费情况，如有不正常或超额消费等现象，立即汇报。

十一、汇总营业收入报表及其它报表、各分部门报表。

一、月末结转及提取相关税金
1、结转当月地方小税
2、结转当月增值税
3、计提当月主营业务税金及附加
4、计提当月所得税。

二、复核会计凭证
将出纳会计传来的涉及现金的凭证以及所有核算会计传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核,发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各岗位改正（其中出现的异常差错应先征求财务经理意见后才能予以改正）。

将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐。

三、编制以及出具会计报表
根据所有已经复核过的记帐凭证，汇总出科目汇总表，编制出当月会计报表，交由财务经理审定，再将会计报表报送给总经理，并由税务会计根据税务部门的要求报送相关报表，以便正常纳税。

（注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以报送。

）
四、编制以及出具其他相关会计报表
将各岗位提供的相关资料收齐，编制出其他相关会计报表，报送给总经理。

（注：每月的其他财务会计报表应在下月的15日之前出具。

）
五、编制财务分析
每月末待财务报表出具之后向相关岗位收集财务分析所需资料和信息，编制财务分析，将审定后的财务分析报告报送总经理。

六、管理性工作
1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。

2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。

3、协助财务经理加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。

4、协助财务经理有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交
工作。

5、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。

6、积极完成领导交办的其他工作。

一、现金收付
1、收现
1）、根据收银员出具的营业日报表收款，检查收银员所开的发票及收据是否与营业日报表一致，在营业日报上签字并盖章，并对收银员出具收款收据一份，将其中
一联给收银员，出纳会计凭记账联登记现金日记账。

（注：原则上只有收到现金
才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，加盖"转账"章和财务结
算章。

）
2）、随工资发放时代收代扣的款项，在工资发放时开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现
1）、费用报销
审核现金付款凭证金额与原始凭证是否一致,检查督促领款人签名,并根据原始
凭证金额付款,在原始凭证上加盖"现金付讫"章,登记现金日记账,将记账凭证及
时传主管会计复核。

2）、工资发放
凭人力资源部出具的工资表发放、付款,在工资表上必须有人事部、财务部、总
经理、董事长共同签字才能发放，发放完毕后必须加盖"现金付讫"章,登记现金
日记账。

3)、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金,安全妥善保管现金、
准确支付现金,及时盘点现金,下午4：30视库存现金余额送存银行。

（注：下午
下班后，现金库存应在限额内。

从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知
保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

）
4）、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。

三、银行存款收付
1、银收
1）、根据收银员提供的当天刷卡记录情况，整理出当天的银行存款入帐金额。

2）、贷款
收到银行贷款上账回单,确认后登记银行存款日记帐。

2、银付
1）、日常性业务款项
根据付款合同和审批单（计划内费用经相关部门经理审核），开具支票（汇票、电汇），登记日记帐，将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称），加盖“转账”章并制证。

（注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票，开出的支票[汇票、电汇]收款单位名称应与合同、发票一致。

有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

）
2）、打卡工资
根据人事部出具的工资表和开具的付款审批单（经总经理签字）开具支票，填写进账单，连同工资表送交银行，登记银行存款日记帐，将支票存根粘贴到付款审批单上，加盖“转账”章并制证。

（注：每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时从本公司帐户上划拨。

打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资表送达银行。

）
3）、还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证，制证并登记银行存款日记帐。

4）、及时将各银行对账单编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，并及时进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

一、月末对公司的成本进行核算。

1、月末整理各项费用并进行归集和分配。

2、及时做好记账凭证并登记明细分类账。

3、月末对各部门成本费用进行核算。

4、统计各项成本费用的指标考核结果并上报总经理。

二、进行公司的成本分析
根据当月成本构成情况和历史发生情况以及计划指标进行比较分析并出具当月成本分析报告。

三、月末核算固定资产账
1、提取当月折旧、制证并登记固定资产明细帐。

2、登记当月固定资产报废、清理明细帐。

3、登记当月新购入固定资产明细帐。

4、年末进行年终汇总。

四、负责与总账的核对
月末及时进行明细账与总帐的核对。

五、对当月库存材料进行核算
1、核对当月原材料及库存商品等出、入库单情况，审核各项原始记录。

2、审核各部门互转的单据。

3、登记当月各类明细分类帐。

六、核算应付往来账款往来业务
1、核算供应商应付账款的记录。

2、凭发票登记、记账，定期核对往来帐。

七、负责有关报表的报送工作
月底向总经理报送本月收入明细、应收应付账款明细和费用分类明细。

八、进行财务档案的整理、装订。

一、收银主管工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容，每天接到“夜间审计报告表”后，对遗
留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。

2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，
在票证核对表上按号划销。

如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。

3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。

收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。

4、核对餐厅结帐单
1）、核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。

附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实。

2）、核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。

3）、打折手续应完整：用酒店优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是酒店管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。

审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。

4）、免费接待是否符合标准：各级管理人员在酒店免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。

查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。

5、核对其他部门的缴款凭证及收费单
其他部门（包括康乐中心的洗浴、棋牌室、商务中心，咖啡厅等）的收银员在营
业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计
应相符。

1）、收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的
收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人
查询原因，及时催交。

作废单必须有领班以上人员签字方可。

2）、核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到
商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。

6、检查夜间稽核会计制作的各项营业报表
负责检查夜间稽核人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并
追究夜间审计员责任。

7、收银主管要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是
否如实上缴。

如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保酒店宾馆不受损失。

8、报表装订
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单
装订成册，封面上注明起止日期存档。

二、稽核工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同
电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。

没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。

2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与
开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。

如有错误应立即通知接待员调整，。