资金管理手册ltd

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部门工作计划及资金计划的管理
1范围
适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总审批的业务
2控制目标
2.1加强资金预算管理,降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率
2.2科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确
保资金周转顺畅和资本增值
2.3严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规，实现资金管
理的规范性和有效性
3主要控制点
3.1主管副总裁对由部门总经理编制的各部门资金使用计划的真实完整性,以
及是否在预算范围内进行审核
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3.2资金会计经理审核月度工作计划，结合整体现金流量签署意见
3.3财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批
3.4财务总监审批由主管副总裁审批的附情况说明的预算外资金使用计划,是
否同意主管副总裁意见
3.5营运总裁审批超财务总监审批权限的超预算资金使用计划
4特定政策
4.1按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则费用按当月预算比
例同等下降
4.2固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在10％
内浮动，变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告
费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。

4.3各部门只有在预计下周资金使用情况超月度计划时才需填列超预算周工
作计划，对于预算外申请审批需遵从此流程，提前一周以超预算周工作计划形式交财务部审批
4.4原则上只有因不可抗力而导致不得不超预算的情况才允许上报超预算申
请。

不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他无法预料的突发事件。

4.5销售部于23日将月度工作计划交财务部审批，物资管理部和采购部于
26日将月度工作计划交财务部审批
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4.6财务部总经理计划审批权限：审批月变动费用严格按照收入完成情况调
整，可在10％内浮动，且季度累计预算不变；财务总监计划审批权限：审批变动费用与收入不配比的情况，在10％内浮动，且季度累计预算不变；营运总裁计划审批权限：审批超月预算10％以上的计划同时每季度部门累计预算执行额与预算差异不超过10％；总裁计划审批权限：审批每季度部门累计预算执行额与预算差异不超过15％且年度预算执行额与预算无差异；总裁办公会审批权限：审批每季度部门累计预算执行额与预算差异超过15％且年度预算执行额与预算差异不超过10％；董事会
权限：审批年度预算执行额与预算差异超10％
4.7当新产品开发项目立项之后，项目有关预算统一由产品经理每月上报，
产品管理委员会审核，通过后报财务部审批。

项目预算经财务部审批通过后由产品经理负责控制，其他部门总经理不得支配使用。

5涉及部门
5.1所有部门
5.2财务部
5.3财务总监
5.4营运总裁
6流程说明
6.1部门工作计划及资金计划的管理流程说明 C-21-001-001
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7主要涉及文件
8填表说明
8.1 部门工作计划表 F-21－001－001
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8．2 资金计划表 F-21-001-002
9 职责分工
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付款管理
1范围
适用于公司对内、对外的各种涉及付款业务的管理
2控制目标
2.1确保预付款申请按照有关规章制度、相关合同条款和资金计划得到合理和合
规的审批，从而保证现金流量的计划性，提高资金使用效率
2.2确保准确、完整地记录所有的预付款，并得到连续跟踪以保证在合同规定的
期限内及时清帐
2.3确保所有预付款均严格按照审批权限规定得到审核，以避免因错付、多付等
情况而给公司带来损失，使企业效益最大化
2.4确保所有的付款在付款预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率2.5确保所有债务都得到准确地记录并定期地被审阅以保证及时清偿债务
2.6确保所有支付款项都得到及时准确的记录，做到与银行对帐单相符
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2.7确保付款能满足采购部门及其他部门的业务需求，并尽量保证较好的资信水
平。

2.8利用现金流量预测和有效的规划，确保资金需求得到满足。

2.9确保所有的预支款都经过公司规定的申请和审批程序
2.10确保所有的预支款都在个人预支款预算内、并在部门预算内
2.11确保所有预支款都得到准确和完整的记录，并做到及时清帐
2.12加强资金计划的管理，合理安排资金，使企业效率最大化
2.13及时更新资金计划，确保按合同付款条款履约付款
2.14确保所有付汇申请均得到适当核准，防范付汇风险,避免错付或漏付
2.15确保信用证开立或修改的申请文件得到适当核准
2.16确保各信用证条款得到有效监控，信用证得到妥善归档保管
2.17确保严格按照国家外汇管理制度、进口付汇核销的规范操作开展进口付汇事
前备案和事后到货被审等进口付汇核销工作
2.18确保进口付汇核销单得到妥善保管和控制
2.19确保所有办理进口付汇核销的单据得到适当核准
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2.20加强费用管理，严格控制费用支出，提高经济效益
2.21加强预算控制、事前控制，实现费用管理的规范化、预算化和程序化
2.22确保所有备用金和预支现金、支票均得到准确和完整的记录，并做到及时清
帐
2.23确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。

3主要控制点
3.1部门总经理结合部门工作计划和相关合同条款及公司有关规章制度审核由部
门经办人填写的付款申请单是否合理、合规
3.2主管副总裁审批超出部门总经理审批权限的付款申请单
3.3财务部预算稽核高级专员根据合同编号将付款申请单与合同相关条款进行核
对
3.4资金会计经理在审批权限内根据资金计划安排、国家有关财经制度、相关合
同条款以及公司财务规章制度审批付款申请单
3.5财务部总经理审批超出资金会计经理审批权限的付款申请单
3.6财务总监审批超出财务部总经理审批权限的付款申请单
3.7营运总裁审批超出财务总监审批权限的付款申请单
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3.8总裁审批超出营运总裁审批权限的付款申请单
3.9部门总经理先审批预支款是否必要、合理
3.10财务部应收会计结合相应政策及个人预支款明细帐审核申请单
3.11预算稽核高级专员审批该项预支款是否超出部门预算
3.12外汇管理专员审核采购部开立/修改信用证申请/审批单及其所附单据的完整
性、正确性
3.13资金会计经理审批开证申请书，对付汇日期、付汇银行是否合适进行审核3.14财务部总经理审核超资金会计经理权限的开证申请
3.15财务总监审核超财务部总经理权限的开证申请
3.16营运总裁审核超财务总监权限的开证申请
3.17总裁审核超过营运总裁审批权限的开证申请
3.18采购部总经理审批采购部业务人员提交的付款变动说明书
3.19收到银行付款通知书和供应商提交的议付单据后，财务部外汇管理专员审核
其付汇金额、日期是否正确无误，单证是否一致
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3.20采购部业务人员审核财务部外汇管理专员递交的供应商提交的议付单据，检
查不符点
3.21采购部总经理审批采购部业务人员填写的付款申请单及相关单据
3.22主管副总裁审批超出采购部总经理审批权限的付款申请审批单
3.23外汇管理专员结合公司相关制度对采购部提交的付款申请审批单及相关附件
进行审核
3.24资金会计经理、财务部总经理、财务总监、营运总裁分别在权限内审核由外
汇管理专员递交的付款申请审批单及相关附件
3.25部门业务经理审核费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或
超个人预算
3.26部门总经理审核费用报销相关单据，是否超部门预算，决定是否批准
3.27财务部预算稽核高级专员初步审核报销单据是否得到相应的审批，并审核报
销单及发票等原始单据是否合法、合规及计算是否正确，有无预支款项
4特定政策
4.1预付款的定义：指在经营过程中按照购货合同、基建合同或劳务合同规定，
预先支付给供货方或提供劳务方的账款。

预付款支付范围：根据客户信用
等级，由财务部和采购部定期制定可预付款客户清单，其余客户一律不允许预付款
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4.2预付款审批权限：
采购部总经理单笔10万、市场部总经理单笔10万、信息技术部总经理
（软件采购）单笔10万、物资管理部总经理（基建项目）单笔10万；
物流副总裁单笔50万、战略副总裁单笔50万、市场执行副总裁单笔100
万；
资金会计经理单笔10万、财务部总经理单笔50万、财务总监单笔100
万；
营运总裁单笔500万、总裁单笔500万以上。

4.3付款申请审批单必须附有效合法的发票（国内付款必须附经税务机关核准的
合法发票），否则财务部有权拒付
4.4付款审批权限：
采购部总经理：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔50万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔15万以下；低值易耗品及其他物品的采购5万以下；MOT采购单笔3000万以下；贸易机采购单笔2000万以下；OEM采购单笔300万以下；ATM、MPI采购单笔100万以下；其他部门总经理单笔10万
物流副总裁：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以下；低值易耗
品及其他物品的采购5万以上；MOT采购单笔5000万以下；贸易机采购单
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笔3000万以下；OEM采购单笔500万以下；ATM、MPI采购单笔300万以下；其他副总裁单笔50万
生产执行副总裁：生产性原材料、生产设备采购单笔500万以下；生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以上；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以上；MOT采购单笔1亿以下；贸易机采购单笔5000万以下；
OEM采购单笔1000万以下；ATM、MPI采购单笔500万以下；其他执行副总裁单笔100万
资金会计经理：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔50万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔15万以下；低值易耗品及其他物品的采购5万以下；MOT采购单笔3000万以下；贸易机采购单笔2000万以下；OEM采购单笔300万以下；ATM、MPI采购单笔100万以下；其他非采购付款单笔10万以内
财务部总经理：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以下；低值易耗品及其他物品的采购5万以上；MOT采购单笔5000万以下；贸易机采购单笔3000万以下；OEM采购单笔500万以下；ATM、MPI采购单笔300万以下；其他非采购付款单笔50万以内
财务总监：生产性原材料、生产设备采购单笔500万以下；生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以上；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以上；MOT采购单笔1亿以下；贸易机采购单笔5000万以下；OEM采购单笔1000万以下；ATM、MPI采购单笔500万以下；其他非采购付款单笔100万以内
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营运总裁：生产性原材料单笔500万以上；生产设备采购单笔1000万以
下； MOT采购单笔1亿以上；贸易机采购单笔5000万以上；OEM采购单笔1000万以上；ATM、MPI采购单笔500万以下；其他非采购付款单笔
500万
总裁：生产设备的采购单笔1000万以上、其他非采购付款单笔500万以上
4.5个人预支限额：
职员、高级职员级（不包括市场、销售和采购的高级职员级）－－5,000元
业务经理；市场、销售和采购部高级职员级－－10,000元
业务经理以上级－－20,000元
员工的个人预支申请需报上一级主管领导审核批准、所有预支申请参考上述申请限额须至少经部门总经理审核批准，审批限额在20,000万以内
4.6进口开立信用证的审批权限：
资金会计经理：同一合同项下为100万美元以内
财务部总经理：同一合同项下为300万美元以内
财务总监：同一合同项下为500万美元以内
营运总裁：同一合同项下为1000万美元以内
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总裁：同一合同项下为1000万美元以上
4.7进口电汇、托收和承兑交单付款(T/T、D/P、D/A)的审批权限：
资金会计经理：信用证付款300万美元以内、其他付款30万美元以内
财务部总经理：信用证付款500万美元以内、其他付款50万美元以内
财务总监：信用证付款1000万美元以内、其他付款100万美元以内
营运总裁：信用证付款1000万美元以上、其他付款100万美元以上
4.8新产品项目预算的付款申请：
部门总经理无审批权，由产品经理根据其赋予的行政级别在相应的审批权限内行使审批职能
4.9费用报销：
各部门总经理秘书负责每半月收集汇总本部门所有报销申请人已填妥并经适当核准的报销申请单和所附原始单据，交财务部预算稽核高级专员。

预算稽核高级专员签发报销受理单，一联交秘书，一联留底备查。

预算稽核高级专员负责在规定时限内（参见9。

职责分工）进行审单，并将审核批准的报销申请单交出纳付款。

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出纳负责通知各部门秘书领取该部门每半月核准报销的所有款项（注：对于已办理银行信用贷记卡的个人，出纳可将款项直接汇入个人帐号）。

预算稽核高级专员每半月编制个人费用报销申请和核准金额对比清单，发布于内部网上以供员工查询。

5涉及部门
5.1所有部门
5.2财务部
5.3财务总监
5.4营运总裁
5.5总裁
6流程说明
6.1预付款管理流程说明 C-21-002-001
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6.2付款管理流程说明 C-21-002-002
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6.3预支款管理流程说明 C-21-002-003
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6.4进口开立/修改信用证流程说明 C-21-002-004
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6.5进口付汇管理流程说明 C-21-002-005
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6.6费用报销流程说明 C-21-002-006
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7主要涉及文件
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8 编表说明
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8.1 付款申请审批单 F-21-002-001
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8.2 拒付通知 F-21-002-002
8.3 支票领用本 F-21-002-003
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8.4 预支款申请单 F－21－002－004
8.5 应付帐款帐龄分析 F－21－002－005
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8.6 付款变动情况说明书 F-21-002-006
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8.8 信用证登记簿 F-21-002-008
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8.9 进口合同付款汇总表F－21－002－009
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8.10 报销受理单F-21－002－010。