涉税相关法律法规
国家税务总局公告2017年第13号——国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告
国家税务总局公告2017年第13号——国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.05.05•【文号】国家税务总局公告2017年第13号•【施行日期】2017.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局公告2017年第13号国家税务总局关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告为深入贯彻落实国务院“放管服”改革部署要求，规范涉税专业服务，维护国家税收利益和纳税人合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国务院有关决定，国家税务总局制定了《涉税专业服务监管办法（试行）》，现予以发布，自2017年9月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局2017年5月5日涉税专业服务监管办法（试行）第一条为贯彻落实国务院简政放权、放管结合、优化服务工作要求，维护国家税收利益，保护纳税人合法权益，规范涉税专业服务，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国务院有关决定，制定本办法。
第二条税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管。
第三条涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。
第四条涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
第五条涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：（一）纳税申报代理。
对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。
（二）一般税务咨询。
对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。
（三）专业税务顾问。
对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。
（四）税收策划。
对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。
涉税服务相关法律解读(精品)
第一篇行政法律制度行政法部分共涉及六章内容，但实际各知识点密切相关，学习时可按照几条线索进行梳理、学习。
【线索一】行政法的基本原则行政法的基本原则（行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则）→行政合理性原则→行政处罚的过罚相当原则→行政强制的适当原则→禁止不利变更原则（行政复议中）→复议诉讼不停止执行原则【关键知识点】1.行政合理性原则＝实质合法性原则。
2.产生原因——行政自由裁量权的存在。
★3.合理性原则包括以下内容：（1）行政行为应符合立法目的；（2）行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；（3）平等地适用法律规范，符合公正法则；（4）行政行为应符合比例原则要求。
（5）符合自然规律和社会公德，符合人类理性和公平正义观念。
一旦加重，属于复议决定违法，在行政诉讼中，法院应该撤销该复议决定。
【链接2】行政复议、行政诉讼期间行政决定不停止执行原则【线索二】行政主体行政主体→行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）→中央行政机关行政主体资格的判断→派出机关（行政主体）与派出机构（有授权时行政主体）→行政许可、行政处罚、行政强制的实施权→行政复议的被申请人／行政诉讼的被告（具有行政主体地位）→行政复议的申请人／行政诉讼的原告（谁去主张权利）→行政复议与行政诉讼的程序衔接（如何主张权利）→管辖（到哪儿去主张权利）【关键知识点】1.行政主体——权（行政职权）、名（以自己的名义）、责（能独立承担责任）的组织2.行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）（1）并非所有的行政机关都是行政主体；（2）行政机关并非在所有场合都具有行政主体地位；（3）并非所有的行政主体都是行政机关。
3.通过中央行政机关的构成，重点掌握不具有行政主体地位的国务院直属机构和法律法规授权后具有行政主体地位的国务院直属事业单位。
（授权行政主体）4.派出机关VS 与派出机构5.法律法规规章授权的组织（是行政主体） 判断的标准是“授权”的规范性文件是否达到法律、法规、规章的层级。
税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度
税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度2017税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
《合同法》规定，婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。
下面是店铺为大家带来的关于合同法律制度的知识，欢迎阅读。
一、合同概述合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
《合同法》规定，婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。
二、合同的分类1.双务合同与单务合同(根据合同当事人的双方权利、义务负担的不同)双务合同是指合同当事人双方相互享有权利和承担义务的合同;单务合同是指合同一方当事人只享有权利而不承担义务，另一方当事人只承担义务而不享有权利的合同。
2.有偿合同与无偿合同(根据当事人取得利益是否付出相应代价)有偿合同是指当事人一方享有合同规定的权益，必须向对方当事人偿付相应代价的合同;无偿合同是指当事人一方不必向对方当事人支付相应代价即可享有合同规定的权益的合同。
3.诺成性合同与实践性合同(根据合同是否以交付标的物为成立要件)诺成性合同是指双方当事人意思表示一致即成立的合同;实践性合同是指除当事人意思表示一致以外，还须实际交付标的物才能成立的合同。
提示：我国法律上的实践合同主要有：自然人借款(借用)合同、保管合同、定金合同。
4.要式合同与非要式合同(根据合同的成立是否需要特定的法律形式)要式合同是指必须采用特定法律形式才能成立的合同;非要式合同是指法律没有特别规定，当事人也没有特别约定要采用特殊形式的合同。
提示：我国法律上的要式合同主要有：银行的借款合同、融资租赁合同、建设工程承包合同、技术开发合同与技术转让合同。
5.有名合同与无名合同(根据法律是否明确规定其内容名称)有名合同是指法律上明确规定其内容并赋予特定名称的合同;无名合同是指法律上没有明确规定其内容和名称的合同。
涉税服务相关法律总结
涉税服务相关法律总结涉税服务相关法律总结平相近的纳税人的税负水平核定； 对纳税人变更纳税定额的核准 《税收征收管理法实施细则》第47条 主管税务机关 2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定； 3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； 4.按其他合理的方法核定 无数量限制 5 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》 区县税务机关 已纳入增值税防伪税控系统管理的增值税一般纳税人，申请的增值税专用发票最高开票限额与其实际生产经营和销售所需开具增值税专用发票的情况相符 无数量限制 6 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预《企业所得税法实施条例》第128条 主管税务机关 按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的企业 无数量限制 按度缴的：每年月日申请；按度行政处罚的种类（熟悉） 理论分类 （熟悉） 法律分类（熟悉） 人身自由罚 行政拘留： 1日以上，15日以下；合并执行时，不超过20日。
由县级以上公安机关实施 行为罚 责令停产停业（适用听证程序） 吊销许可证或执照（适用听证程序） 暂扣许可证或执照 财产罚 罚款（较大数额的罚款，适用听证程序） 没收（非法所得和非法财物） 训诫罚 警告 听证适用范围及内容（结合税务处罚听证的相关内容）民事责任的类型（熟悉）自然人的民事行为能力（掌握）自然人的民事行为能力完全行为能力人能够独立实施任何民事法律行为（1）满18周岁的非精神病成年人；（2）年满16周岁、以自己的劳动收人为主要生活来源的未成年正常人。
限制行为能力人仅能独立实施与其年龄、智力、精神健康状况相适应（1）年满10周岁非精神病未成年人；（2）不能完全辨认自己行为的精神病人及痴呆症人。
无民事行为能力人原则上不能独立实施任何民事法律行为（1）不满10周岁的人；（2）年满10周岁但不能辨认自己行为的精神病人和痴呆症人。
税务师《涉税相关法律》知识点：行政行为的无效、撤销和废止
税务师《涉税相关法律》知识点：行政行为的无效、撤销和废止2017税务师《涉税相关法律》知识点：行政行为的无效、撤销和废止行政行为被宣布无效后，行政主体通过相应行为从相对人处所获取的一切(如罚没款物)均应返还给相对人，所加以相对人的义务均应取消，对相对人造成的一切损失，均应赔偿。
──恢复原状，赔偿损失。
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1.行政行为的无效(1)行政行为无效的条件①行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形;②行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为;③行政主体受胁迫做出的行政行为;④行政行为的实施将导致犯罪;⑤行政行为严重违反法定程序。
(2)无效行政行为的法律后果①行政相对人可在任何时候请求有权机关宣布该行为无效。
②行政行为被宣布无效后，行政主体通过相应行为从相对人处所获取的一切(如罚没款物)均应返还给相对人，所加以相对人的`义务均应取消，对相对人造成的一切损失，均应赔偿。
──恢复原状，赔偿损失。
2.行政行为撤销行政行为的撤销，是指在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效力。
它不同于行政行为的无效，无效行政行为自始无效，而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力。
(1)撤销的条件①行政行为合法要件有瑕疵。
主体、内容、职权、程序任何一个合法要件欠缺，均会导致被撤销。
②行政行为不适当。
(2)被撤销的后果①行政行为自被撤销之日起失去效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。
②如果行政行为的撤销是因为行政主体的过错引起，而以社会公益的需要又必须使行政行为撤销的效力追溯到行为作出之日起，那么，由此给相对人造成的一切损失应由行政主体予以赔偿。
③如果行政行为的撤销是因行政相对人的过错(如通过虚报、瞒报有关材料而获取行政主体的某种批准、许可行为)或行政主体与相对人的共同过错(如相对人行贿、行政主体受贿的情况下作出的)所引起的，行政行为撤销的效力通常应追溯到行为作出之日。
税务师考试《涉税服务相关法律》第一篇第六章高频考点汇总
2020税务师考试《涉税服务相关法律》第一篇第六章高频考点汇总第一篇第六章行政诉讼法律制度2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点：行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件【内容导航】1.行政诉讼予以受理的案件范围2.行政诉讼不予受理的案件范围【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。
本考点在2019年、2018年、2014年、2013年、2012年、2011年多次考过单选题、多选题和综合分析题。
【高频考点】行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件（一）行政诉讼予以受理的案件范围1.行政处罚案件；2.行政强制案件；3.行政许可案件；4.行政确权案件：对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；5.行政征收、行政征用与行政补偿案件；6.不履行法定职责案件：申请行政机关履行保护人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的；7.侵犯经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权案件；8.侵权公平竞争权案件：认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的；9.违法要求履行义务案件：认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；10.行政给付案件：认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的；11.行政协议案件：认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的；12.认为行政机关侵犯其他人身权、财产权等合法权益的。
（二）行政诉讼不予受理的案件范围1.国家行为案件：政治性2.抽象行政行为：规章以下（不含规章）规范性文件可附带性审查，不可直接起诉——区别于具体行政行为3.内部行政行为：是行政机关对行政系统内的机构或公务员作出的行为——区别于外部行政行为4.法定行政终局裁决：行政机关最终裁定的行政行为只能由法律规定5.刑事侦查行为：刑诉法授权6.行政调解行为：区别于行政裁决7.行政指导行为：非强制性8.重复处理行为：不产生新的权利义务影响9.行政程序内部行为：不产生外部法律效力10.过程性行为：不具备最终的法律效力11.协助执行行为：非行政机关自身意思表示12.内部层级监督行为：内部事务13.信访办理行为：对信访人的实体权利义务不产生实质影响14.对权利义务不产生实际影响的行为2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点：行政诉讼原告【内容导航】1.具体情形下原告资格的确定2.原告资格转移【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。
公安部、国家税务总局关于严厉打击涉税犯罪的通知
公安部、国家税务总局关于严厉打击涉税犯罪的通知文章属性•【制定机关】公安部,国家税务总局•【公布日期】1997.10.24•【文号】•【施行日期】1997.10.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】犯罪和刑事责任正文公安部国家税务总局关于严厉打击涉税犯罪的通知（１９９７年１０月２４日）各省、自治区、直辖市公安厅、局，国家税务局、地方税务局（含计划单列市）：国家实行税制改革以来，税收制度在我国的政治经济生活中正发挥着越来越重要的作用。
与此同时，危害税收征管秩序的各种犯罪活动日益突出，一些不法分子大肆偷税、骗税和抗税，严重扰乱社会主义市场经济秩序和税收征管秩序，给国家财政税收造成巨额损失，有些案件手段恶劣，案值巨大，危害严重，令人触目惊心。
根据现行《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，侦办涉税刑事案件是公安机关的重要职责。
各级公安机关要从维护国家利益的大局出发，提高认识，增强责任感和紧迫感，充分发挥职能作用，认真履行法定职责，加大对涉税犯罪的打击力度。
各级税务机关要大力支持、密切配合公安机关的侦查破案工作，严厉打击涉税犯罪活动。
现就有关工作要求通知如下：一、建立涉税案件移送制度。
税务机关查处的涉税违法案件。
如发现具有犯罪嫌疑的，应当及时向公安机关移送，防止以罚代刑，用行政执法代替刑事执法。
需要移送的案件，应当制作《涉税案件移送意见书》（见附件一），连同有关案件证据材料一并移送同级公安机关。
公安机关对移送的案件，均应受理并及时进行审查，并在１５日内将审查结果以《涉税案件移送审查通知书》（见附件二）的形式通知税务机关。
对有犯罪嫌疑的，应当依法立案侦查，并及时将查处情况通报税务机关。
二、公安机关和税务机关对打击涉税违法犯罪活动要本着各司其职、通力合作的原则，互相支持，互相配合。
公安机关要认真履行法定职责，不向税务机关派驻办案机构，不建立联合办案队伍，不以各种形式介入或干预税务机关行政执法活动。
涉税法律法规案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司成立于2005年，主要从事建筑材料的销售业务。
该公司在经营过程中，为了逃避税收，采取虚开发票的方式，将实际收入隐瞒，少缴税款。
经过税务机关的查处，该公司被认定为虚开发票，依法进行处罚。
二、案情简介2019年，税务机关在对该公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：1. 2018年度，该公司实际销售收入为1000万元，但申报销售收入为800万元，少申报200万元。
2. 该公司虚开增值税专用发票100份，金额共计200万元。
3. 该公司未按规定申报纳税，少缴税款共计40万元。
三、法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定：“纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。
未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处以一万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以一万元以上五万元以下的罚款。
”3. 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定：“违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定开具发票的；（二）未按照规定保管发票的；（三）未按照规定报送发票资料的；（四）未按照规定安装、使用税控装置，或者未按照规定报送有关信息的。
”四、案例分析1. 案件性质：该公司通过虚开发票的方式，故意隐瞒实际收入，少缴税款，属于偷税行为。
2. 案件原因：该公司为了逃避税收，追求非法利益，采取虚开发票的方式，损害了国家税收利益。
税务师涉税服务相关法律
2018年度全国税务师职业资格考试大纲《涉税服务相关法律》本科目考试内容涉及2018年3月31日前颁布的相关法律法规及司法解释的范围。
本科目在行政法部分增加税收违法案件审理程序的内容；在民商法律制度部分的细目上对“了解、熟悉、掌握”的层次作了一些调整；在刑事法律制度部分，将原大纲的第十二章和第十三章的内容合并，删减了一些内容。
第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论一、行政法与行政法律关系（一）了解行政法特征（二）掌握行政法的基本原则（三）熟悉行政法的渊源（四）了解行政法律关系二、行政主体（一）熟悉行政主体的特征及行政职权（二）掌握行政机关及其工作人员（三）熟悉其他行使行政职权的组织三、行政行为（一）熟悉行政行为基本理论（二）了解抽象行政行为（三）掌握具体行政行为（四）掌握行政行为程序与行政程序法（五）了解行政事实行为第二章行政许可法律制度一、行政许可概述（一）了解行政许可的分类（二）熟悉行政许可的特征（三）熟悉《行政许可法》的基本原则二、行政许可的设定（一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分三、行政许可的实施（一）熟悉行政许可实施主体（二）掌握行政许可实施程序（三）熟悉行政许可实施的期限规定（四）熟悉行政许可实施的费用制度四、行政许可的监督检查和法律责任（一）了解行政许可监督检查制度（二）掌握行政许可撤销和注销制度（三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任第三章行政处罚法律制度一、行政处罚概述（一）了解行政处罚的特征（二）熟悉行政处罚的基本原则二、行政处罚的种类和设定（一）熟悉行政处罚的种类（二）掌握行政处罚的设定三、行政处罚的实施主体、管辖及适用（一）掌握行政处罚的实施主体（二）掌握行政处罚的管辖和适用四、行政处罚程序（一）掌握行政处罚决定程序（二）掌握行政处罚执行程序（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序五、税务行政处罚（一）熟悉税务行政处罚的种类（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定（三）税务行政处罚裁量权行使规则（四）掌握税务行政处罚听证程序（五）税收违法案件审理程序第四章行政强制法律制度一、行政强制概述（一）熟悉行政强制的种类（二）掌握行政强制的基本原则（三）掌握行政强制的设定二、行政强制措施的实施（一）掌握行政强制措施实施的一般规定（二）掌握查封、扣押（三）掌握冻结三、行政强制执行的实施（一）掌握行政强制执行实施的一般规定（二）掌握金钱给付义务的执行（三）了解代履行（四）熟悉申请人民法院强制执行四、违反《行政强制法》的法律责任（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任（二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任第五章行政复议法律制度一、行政复议概述（一）了解行政复议的特征（二）熟悉行政复议的基本原则二、行政复议受案范围（一）掌握行政复议受案范围（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查三、行政复议参加人（一）掌握行政复议申请人（二）掌握行政复议被申请人（三）掌握行政复议第三人四、行政复议机关及行政复议管辖（一）了解行政复议机关的范围（二）掌握行政复议管辖五、行政复议程序（一）掌握行政复议的申请和受理（二）掌握行政复议的审理（三）熟悉行政复议中止和终止（四）掌握行政复议和解与调解（五）掌握行政复议决定及其执行六、税务行政复议（一）了解税务行政复议的特征（二）掌握税务行政复议的范围和管辖（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人（四）掌握税务行政复议申请和受理（五）掌握税务行政复议证据（六）掌握税务行政复议审查和决定（七）掌握税务行政复议和解与调解第二篇民商法律制度第六章民法总论一、民法概述（一）了解民法的特征（二）掌握民法的基本原则二、民事法律关系（一）掌握民事法律关系的特征（二）掌握民事法律关系的要素（三）熟悉民事义务、民事责任（四）掌握民事法律事实三、权利主体（一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力（二）熟悉法人的特征、分类（三）掌握法人的成立条件（四）熟悉法人的权利能力和行为能力四、民事权利（一）掌握民事权利的分类（二）掌握民事权利的变动（三）熟悉民事权利的保护五、法律行为与代理（一）掌握法律行为的特征（二）掌握法律行为的分类（三）熟悉法律行为的形式（四）掌握法律行为的成立要件和生效要件（五）掌握法律行为的效力样态（六）掌握法律行为的条件附款和期限附款（七）掌握代理的特征（八）熟悉代理的分类（九）掌握狭义无权代理和表见代理六、诉讼时效与期间（一）了解诉讼时效的要素（二）了解期间、期日的概念及适用范围（三）掌握诉讼时效期间的类型（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长第七章物权法一、物权法概述（一）熟悉物权的客体——物（二）掌握物权的特征（三）熟悉物权的分类（四）掌握物权法的基本原则（五）掌握物权的效力（六）掌握物权的变动二、所有权（一）熟悉所有权的特征、权能（二）掌握所有权的取得和消灭（三）掌握按份共有和共同共有（四）熟悉建筑物区分所有权（五）熟悉相邻权三、用益物权（一）掌握用益物权的特征（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动四、担保物权（一）掌握担保物权的特征（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动五、占有（一）掌握占有的分类（二）掌握占有的取得、变更与消灭（三）掌握占有的效力第八章债法一、债法概述（一）掌握债的构成要素（二）掌握债的发生原因（三）熟悉债的分类（四）掌握债的效力（五）掌握债的保全（六）掌握债的担保（七）掌握债的移转（八）掌握债的消灭原因二、合同法（一）了解合同概述（二）熟悉合同的分类（三）掌握合同的订立（四）掌握合同的效力（五）掌握合同的变更和解除（六）掌握合同的救济（违约责任）（七）熟悉合同的主要类型三、侵权责任法（一）了解侵权行为与侵权责任法（二）掌握侵权责任的归责原则（三）掌握侵权责任的构成要件（四）掌握侵权责任的免责和减责事由（五）熟悉法律特别规定的各类型侵权第九章个人独资企业法与合伙企业法一、个人独资企业法（一）了解个人独资企业的特征（二）掌握个人独资企业的设立、变更和终止（三）掌握个人独资企业的管理二、合伙企业法（一）熟悉合伙企业的特征（二）掌握合伙企业的种类（三）掌握合伙企业的设立、变更、解散和清算（四）掌握合伙企业的管理第十章公司法律制度一、公司概述（一）了解公司类型（二）熟悉公司能力（三）掌握公司章程（四）熟悉公司独立法人地位二、公司基本制度（一）掌握公司出资（二）掌握股东权利（三）掌握公司董事、经理、高级管理人员（四）掌握股东诉讼（五）了解公司财务会计（六）熟悉公司变更、解散与清算三、有限责任公司（一）熟悉公司设立（二）掌握组织机构（三）熟悉特殊形式（四）熟悉股东资格与股权转让四、股份有限公司（一）熟悉公司设立（二）掌握组织机构（三）熟悉股份转让第十一章破产法律制度一、破产概述（一）了解破产及破产法（二）掌握破产原因二、破产案件的申请与受理（一）了解破产案件的管辖（二）掌握破产案件的申请（三）熟悉破产申请的受理（四）掌握破产申请受理的法律后果三、管理人制度（一）了解管理人的种类及任职条件（二）熟悉管理人的确定与更换（三）熟悉管理人的职责及报酬四、破产债权（一）掌握破产债权的申报（二）掌握债权人会议及债权人委员会五、债务人财产（一）掌握债务人财产的范围与认定（二）掌握涉及债务人财产行为的撤销与无效（三）了解破产费用和共益债务六、追回权、取回权、抵销权（一）掌握追回权（二）掌握取回权（三）掌握抵销权七、重整与和解（一）掌握重整程序（二）熟悉和解程序八、破产宣告与破产清算（一）熟悉破产宣告（二）了解破产清算（三）了解破产终结第三篇刑事法律制度第十二章刑法基础一、刑法概述（一）了解刑法的解释和效力（二）熟悉刑法基本原则（三）熟悉追诉时效二、犯罪构成与犯罪形态（一）熟悉犯罪构成（二）了解犯罪形态三、刑罚适用（一）熟悉刑罚种类（二）了解量刑的原则和情节（三）掌握累犯、自首、立功（四）掌握数罪并罚和缓刑（五）掌握减刑和假释第十三章涉税犯罪法律制度一、涉税犯罪概述（一）熟悉危害税收征管罪（二）了解渎职罪二、危害税收征管罪（一）掌握逃税罪（二）了解抗税罪（三）熟悉逃避追缴欠税罪（四）熟悉骗取出口退税罪（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（七）了解非法出售增值税专用发票罪（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪（十一）了解非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十二）熟悉非法出售发票罪（十三）掌握虚开发票罪（十四）掌握持有伪造的发票罪三、渎职罪（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪（二）熟悉徇私舞弊不征、少征税款罪（三）熟悉徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（四）了解违法提供出口退税凭证罪第四篇诉讼法律制度第十四章行政诉讼法律制度一、行政诉讼概述（一）了解行政诉讼的特征（二）熟悉行政诉讼的基本原则（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系二、行政诉讼受理范围（一）了解受案范围的确定标准（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件三、行政诉讼管辖掌握行政诉讼管辖的种类四、行政诉讼参加人（一）掌握行政诉讼原告（二）掌握行政诉讼被告（三）掌握行政诉讼第三人（四）掌握行政诉讼代表人和代理人五、行政诉讼证据（一）熟悉行政诉讼证据的种类（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定（三）掌握行政诉讼中的举证责任六、行政诉讼程序（一）掌握行政诉讼的起诉和受理（二）掌握行政诉讼第一审程序（三）掌握行政诉讼第二审程序（四）了解行政诉讼审判监督程序（五）掌握行政赔偿诉讼七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行（一）了解行政诉讼的执行（二）熟悉非诉行政案件的执行一、民事诉讼法概述（一）了解民事诉讼及民事诉讼法（二）掌握民事诉讼法的基本原则二、民事诉讼受案范围和管辖（一）了解法院受理民事案件的范围（二）掌握民事诉讼管辖的种类三、民事诉讼参加人（一）熟悉民事诉讼当事人的特征（二）掌握共同诉讼（三）掌握代表人诉讼（四）熟悉民事公益诉讼（五）掌握第三人诉讼（六）掌握诉讼代理人四、民事诉讼证据和证明（一）熟悉民事诉讼证据的种类（二）掌握民事诉讼证明五、民事诉讼程序（一）掌握民事诉讼的起诉和受理（二）掌握民事诉讼第一审程序（三）掌握民事诉讼第二审程序（四）掌握民事诉讼再审程序一、刑事诉讼法概述（一）了解刑事诉讼（二）熟悉刑事诉讼法的基本原则二、刑事诉讼参与人（一）掌握刑事诉讼的当事人（二）熟悉其他诉讼参与人三、刑事诉讼有关制度（一）掌握辩护（二）熟悉代理（三）掌握强制措施四、证据（一）了解刑事诉讼证据（二）熟悉刑事诉讼证据的种类（三）熟悉刑事诉讼证据的收集与判断（四）熟悉非法证据及排除五、立案、侦查、提起公诉（一）掌握立案（二）掌握侦查（三）熟悉提起公诉六、刑事诉讼程序（一）掌握刑事诉讼第一审程序（二）掌握刑事诉讼第二审程序（三）熟悉死刑复核程序（四）熟悉刑事诉讼审判监督程序2018年1月31日《涉服务相关法律》编写组。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。
B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。
C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。
D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。
3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。
A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。
A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。
涉税服务相关法律汇总
第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论考点一、行政法的基本原则（一）行政合法性原则（形式合法）（1）存在有法律依据；（2）按照法定程序行使。
既要符合实体法，又要符合程序法。
法无授权即禁止、法无禁止即自由。
（二）行政合理性原则（实质合法：行政裁量权的体现）立法目的、相关因素、平等适用、比例原则、符合理性、公平正义（三）行政应急性原则（合法性例外）考点二、行政法的渊源（二）行政法渊源中效力冲突的解决方式（家长裁决制）1.新的一般规定与旧的特别规定适用冲突:法律之间：由全国人大常委会裁决；行政法规之间：由国务院裁决。
2.授权制定的法规与法律规定适用冲突时：由全国人大常委会裁决。
3.部门规章之间、部门规章与地方政府规章适用冲突时：由国务院裁决。
4.部门规章与地方性法规之间适用冲突时：由国务院提出意见，认为应当适用地方性法规的，决定适用地方性法规；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决。
考点三、行政法律关系的要素1.主体：行政主体（包括行政机关和法律、法规授权的组织）和行政相对人。
2.客体：物质利益和精神利益。
3.内容：权利（参与权、受益权、请求权）和义务。
单元二行政主体考点一、行政主体的特征和职权（一）行政主体特征（权、名、责 组织）1.行政主体是社会组织；（个人不是）。
2.行政主体是享有行政权力的组织。
（立法、司法、党委不是）3.行政主体是能以自己的名义行使行政权的组织。
（未授权的内部机构不是）4.行政主体是能够独立承担法律责任的组织。
（受委托的组织不是）（二）行政主体的行政职权1.行政职权特征（1）公益性（2）优益性：优先权和受益权。
（3）支配性：一经行使即被推定为有效，在被撤销之前，相对人必须遵守执行（公定力）。
（4）不可自由处分性2.行政职权的内容（10类）。
（1）行政立法权（特定的行政主体才有立法权）；（2）行政解释权；（3）行政决定权；（4）行政许可权；（5）行政命令权；（6）行政执行权；（7）行政检查权；（8）行政强制权；（9）行政处罚权；（10）行政裁决权（行政调解、仲裁、裁决和复议权）。
涉税服务相关法律
涉税服务相关法律
涉税服务法规指导提供企业所提供的涉税服务，确保企业通过涉
税服务与国家税收规则之间的合规。
此外，涉税服务法也为客户提供
法律保障和信息安全。
涉税服务法涵盖税务程序、会计核算、财务管理、税收服务、税
基础等多方面，旨在保证企业在涉税服务方面提供的服务的合规性和
完备性。
同时，涉税服务法还规定企业在提供涉税服务时应具备的一
些必要条件，以确保企业提供的涉税服务质量满足国家税务管理要求。
涉税服务法有助于保护客户，促进法治社会的建设，有效防止不
合规行为和非法活动，保护客户的利益。
为此，各级税务机构在查处
涉税违法活动时，应当严格按照法律规定加以处罚。
涉税服务法为企业提供了一个必要的机制，让企业在提供涉税服
务时能够在合规的情况下以合理的成本获得正确的税负和税收优惠，
同时也保障了客户的利益，促进了电子商务发展。
总之，涉税服务法规是企业实施涉税服务时一个综合性的法律法规，对于公司与国家税收相关规则之间的合规性和对客户的保护都具
有重要的意义。
税务师涉税服务相关法律第二章 行政许可法律制度
税务师涉税服务相关法律第二章行政许可法律制度分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：涉税服务相关法律类型：章节练习一、单选题1、下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是（）。
A.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当撤销该许可B.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的，行政机关应当撤销该许可C.被撤销的行政许可自成立时起丧失效力D.被撤销的行政许可一般不存在瑕疵【参考答案】：C【试题解析】：有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：①行政许可有效期届满未延续的；②赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；③法人或者其他组织依法终止的；④行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；⑤因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；⑥法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。
所以选项A.、B.错误。
行政许可撤销是指行政机关依法取消已作出并已开始生效的行政许可行为的效力，使其从成立时起就丧失效力，从而恢复到许可作出之前的状态的行为。
所以选项C.正确。
撤销与许可行为的合法有效相对应，该许可有瑕疵，撤销属于实体性行为。
所以选项D.错误.2、白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请，甲税务局发现，该公司提交的申请资料不齐全。
根据《行政许可法》规定，若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容，则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。
该法定时限是（）。
A.3日内B.5日内C.7日内D.15日内【参考答案】：B【试题解析】：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
3、市食品药品监督管理局向该市红太阳药店发放药品经营许可证，该药店经营期间，附近群众举报称该药店非法出售处方药。
该局经调查发现，该药店的药品经营许可证系该药店通过提供虚假材料骗取。
国家税务总局关于发布《涉税信息查询管理办法》的公告-国家规范性文件
国家税务总局关于发布《涉税信息查询管理办法》的公告为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息”的要求，持续推进办税便利化改革，国家税务总局制定了《涉税信息查询管理办法》，现予以发布，自发布之日起施行。
特此公告。
附件：1．涉税信息查询申请表2．涉税信息查询结果告知书3．涉税信息查询结果核实申请表国家税务总局2016年6月30日涉税信息查询管理办法第一条为规范涉税信息查询管理，推进税务部门信息公开，促进税法遵从，便利和服务纳税人，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国政府信息公开条例》的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称涉税信息查询，是指税务机关依法对外提供的信息查询服务。
可以查询的信息包括由税务机关专属掌握可对外提供查询的信息，以及有助于纳税人履行纳税义务的税收信息。
涉税咨询、依申请公开信息不属于本办法所称涉税信息查询。
第三条本办法适用于社会公众对公开涉税信息的查询，纳税人对自身涉税信息的查询。
税务部门之外具有社会管理和公共服务职能的有关部门依法对特定涉税信息的查询，以及抵押权人、质权人对欠税信息的查询，由各级税务机关依照相关法律、法规及国家税务总局相关规定组织实施。
第四条省税务机关应当推进实现涉税信息统一归集，充实查询内容，加强查询平台建设，提供多元化查询渠道，探索主动推送信息等创新服务方式。
第五条各级税务机关应当采取有效措施，切实保障涉税信息查询安全可控。
第六条社会公众可以通过报刊、网站、信息公告栏等公开渠道查询税收政策、重大税收违法案件信息、非正常户认定信息等依法公开的涉税信息。
税务机关应当对公开涉税信息的查询途径及时公告，方便社会公众查询。
第七条纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道，经过有效身份认证和识别，自行查询税费缴纳情况、纳税信用评价结果、涉税事项办理进度等自身涉税信息。
第八条纳税人按照本办法第七条无法自行获取所需自身涉税信息，可以向税务机关提出书面申请，税务机关应当在本单位职责权限内予以受理。
纳税人涉税保密信息管理暂行办法 国税发〔2008〕93号
纳税人涉税保密信息管理暂行办法国税发〔2008〕93号第一章总则第一条为维护纳税人的合法权益，规范对纳税人涉税保密信息管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关法律、法规的规定，制定本办法。
第二条本办法所称纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。
主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围。
第三条对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。
除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供：（一）按照法律、法规的规定应予公布的信息；（二）法定第三方依法查询的信息；（三）纳税人自身查询的信息；（四）经纳税人同意公开的信息。
第四条根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人的有关涉税信息，主要包括：根据纳税人信息汇总的行业性、区域性等综合涉税信息、税收核算分析数据、纳税信用等级以及定期定额户的定额等信息。
第五条各级税务机关应指定专门部门负责纳税人涉税非保密信息的对外披露、纳税人涉税保密信息查询的受理和纳税人涉税保密信息的对外提供工作。
要制定严格的信息披露、提供和查询程序，明确工作职责。
第二章涉税保密信息的内部管理第六条在税收征收管理工作中，税务机关、税务人员应根据有关法律、法规规定和征管工作需要，向纳税人采集涉税信息资料。
第七条税务机关、税务人员在税收征收管理工作各环节采集、接触到纳税人涉税保密信息的，应当为纳税人保密。
第八条税务机关内部各业务部门、各岗位人员必须在职责范围内接收、使用和传递纳税人涉税保密信息。
对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。
对涉税保密信息电子数据，应由专门人员负责采集、传输和储存、分级授权查询，避免无关人员接触纳税人的涉税保密信息。
税务师涉税服务相关法律民法基本理论与基本制度
税务师涉税服务相关法律民法基本理论与基本制度在税务师的涉税服务工作中，理解民法的基本理论与基本制度是至关重要的。
民法作为调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范总和，其相关理论和制度为税务处理提供了坚实的法律基础。
首先，我们来谈谈民法的基本原则。
平等原则是民法的基石，它意味着民事主体在民事活动中的法律地位一律平等，无论其身份、地位、财富状况如何。
自愿原则赋予了当事人自主决定参与民事活动的权利，只要不违反法律法规和公序良俗，当事人的意愿应当得到尊重。
公平原则要求民事主体在从事民事活动时应当秉持公平理念，合理确定各方的权利和义务。
诚实信用原则则强调当事人在民事活动中应当诚实守信，不得欺诈、胁迫或者恶意串通。
公序良俗原则确保民事活动不得违反社会公共秩序和善良风俗。
民事法律关系是民法的重要内容之一。
它由主体、客体和内容三个要素构成。
民事主体包括自然人、法人和非法人组织。
自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
非法人组织则是不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。
民事法律关系的客体包括物、行为、智力成果和人身利益等。
物可以是有形的，也可以是无形的。
行为可以是作为，也可以是不作为。
智力成果如专利、著作权等，人身利益则包括人格尊严、人身自由等。
民事法律关系的内容即民事权利和民事义务。
民事权利包括物权、债权、知识产权、人身权等。
物权是对物的直接支配和排他的权利，债权是请求他人为一定行为或不为一定行为的权利。
知识产权是对智力成果享有的权利，人身权则包括人格权和身份权。
接下来，我们说一说民事法律行为。
民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。
有效的民事法律行为需要具备相应的要件，包括行为人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。
关于企业涉税行为的法律解释
关于企业涉税行为的法律解释企业在经营过程中，涉及到涉税行为是不可避免的。
合法合规缴纳税款对于企业的可持续发展至关重要。
本文将从法律角度对企业涉税行为进行解释，并介绍相关的法律法规。
一、企业纳税义务企业纳税义务是指企业应按照法律规定，按时足额地向国家缴纳各项税费。
根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，所有的企业都应按照法律规定纳税，不得逃避税款的缴纳。
税收按照不同的类别可以分为直接税和间接税。
直接税主要包括企业所得税、个人所得税等，而间接税则包括增值税、消费税等。
企业应当根据所得情况和税务政策，按照规定的税收比例缴纳相应的税款。
二、企业税务合规税务合规是指企业按照法律法规的规定，遵守税收政策，诚信缴纳税款的行为。
税务合规的重要性不言而喻，它对企业的声誉、发展和经营持续性都有着直接的影响。
1. 税务登记企业纳税之前，首先需要办理税务登记。
税务登记是企业依法成立、合法经营的必备手续。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业从事生产经营活动，应当将本单位及分支机构作为纳税人向税务机关进行税务登记。
2. 纳税申报和缴纳税款企业在规定的时间内，按照主管税务机关的要求，如实提供企业所得情况，并通过纳税申报表向税务机关申报应纳税款。
根据相关法律规定，企业应自行计算应纳税款，并将税款及时缴纳到指定的银行账户。
3. 税务稽查和合规风险防范税务稽查是税务机关对企业涉税行为的检查和审计。
为了预防潜在的合规风险，企业应主动开展自查自纠工作，确保涉税行为符合法律法规的要求。
同时，企业应定期进行内部税务风险评估，识别潜在的合规风险，并采取相应的措施进行预防和控制。
三、企业涉税违法行为与处罚对于企业涉税违法行为，我国法律法规规定了相应的处罚和制裁措施。
1. 涉税违法案件涉税违法案件是指企业或个人在涉税方面违反税法规定，未按照法定期限、范围和义务缴纳税款，虚报、隐瞒应纳税收入或者虚开、伪造、买卖增值税发票等行为。
2018年税务师《涉税服务相关法律》第八章考点：合同的效力
2018年税务师《涉税服务相关法律》第八章考点：合同的效力一、有效合同(环球网校提供合同的效力)1.依法成立的合同，自成立时生效。
2.法律、行政法规规定应当办理批准手续，或者办理批准、登记等手续才生效，在一审法庭辩论终结前当事人仍未办理批准手续的，或者仍未办理批准、登记手续的，人民法院应当认定该合同未生效。
3.法律、行政法规规定合同应当办理登记手续，但未规定登记后生效的，当事人未办理登记手续不影响合同的效力，但合同标的物的所有权及其他物权不能转移。
4.附条件、附期限的合同(1)附生效条件的合同，自条件成就时生效;附解除条件的合同，自条件成就时失效。
(2)附生效期限的合同，自期限届至时生效;附终止期限的合同，自期限届满时失效。
(3)当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就;不正当地促成条件成就的，视为条件不成就。
二、无效合同有下列情形之一的，合同无效：1.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益;2.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益;3.以合法形式掩盖非法目的;4.损害社会公共利益;5.违反法律、行政法规的效力性强制性规定。
三、可撤销合同1.可撤销合同的类型(1)因重大误解订立的合同;(2)在订立合同时显失公平的合同;(3)一方以欺诈、胁迫手段订立合同，但不损害国家利益的;(4)乘人之危使对方在违背真实意思的情况下订立的合同。
2.撤销权的消灭根据《民法总则》第152条规定，有下列情形之一的，撤销权消灭：(1)当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权;(2)当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权;(3)当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为表明放弃撤销权;(4)当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。
3.法律后果(1)无效的合同或者被撤销的合同自始没有法律约束力。
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❖ 考试时间和方式：
❖ 1、考试时间：执法资格统一考试每年组织2次，分 别安排在每年4月和11月的第四个星期五上午10： 00-11：30。各单位初任培训结束时间应与执法资 格考试时间基本同步，并根据各自实际情况，自主 选择参加考试的次数和时间。
❖ （十二）负责指导、协调税收证据采集、强制执行、 税收保全等工作。
❖ （十三）负责与市政法委、市政府法制办、市司法 局等有关单位的对口联系工作。
❖ （十四）办理上级领导交办的其他事项。
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❖ 2010年上半年，省局机构改革，将政策法规处部分 职能划转督察内审处：组织实施税收法律法规、部 门规章及规范性文件执行情况的监督检查；承担地 税系统税收执法检查工作。
❖ （九）指导市地税系统税务行政争议调处办公室的工作，负 责重大税务行政争议的调处工作。
❖ （十）负责市地税系统行政处罚的管理工作。贯彻实施省局 税务行政处罚有关制度，指导、监督市地税系统税务行政处 罚工作，承办税务行政处罚的案卷评查、统计分析等工作。
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❖ （十一）办理市局受理的行政复议、赔偿案件以及 市局应诉的行政诉讼案件；指导、协调、监督、检 查市地税系统行政复议、行政诉讼、行政赔偿工作， 承办案件的统计、分析、报告、备案等基础性工作； 贯彻落实省局复议、应诉、赔偿的工作制度；税务 行政复议、应诉人员专业资格的管理工作；负责市 地税系统执法人员执法资格的管理工作；收集、整 理、反映税务行政案件中的税收政策、征管等方面 的问题。
❖ 2001年11月，为提高税务人员的执法水平，保证税 收执法队伍的基本素质，调动税收执法人员的工作 积极性，促进税务机关依法行政，全面推进依法治 税，国家税务总局制定了《税务人员执法资格与执 法能级认证暂行办法》（试行）（国税发〔2001〕 130号），主要规定如下：
❖ 第二条 税务人员从事税收执法活动，必须依照本 办法取得执法资格。未取得执法资格的税务人员， 不得从事税收执法活动。
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❖ 具体职责是： ❖ （一）贯彻实施省局制定的依法行政、依法治税总体规划、
制度和措施；组织、协调市地税系统依法行政的考核工作。 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ （二）编制地方税收立法计划；起草或组织起草地方税收法
规、规章草案和规范性文件。 ❖ （三）组织协调涉及多税种、综合性税收政策文件的起草和
贯彻落实工作；牵头组织综合性税收优惠政策的到期清理； 负责综合性税收优惠政策贯彻落实情况的督促检查；配合省 局税制改革，开展税收政策的调查研究工作。 ❖ （四）负责税收规范性文件的合法性审核工作；承办局外涉 及多税种、综合性税收政策文件的会办工作；承担市地税系 统税收规范性文件备案管理工作。 ❖ （五）定期组织实施对税收规范性文件的评估、反馈、清理 工作；汇编税收法律法规、规章及规范性文件；承担税收政 策法规查询管理信息系统的运维管理工作。
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❖ 培训大纲和教材：以税务总局印发的《国家 税务总局关于印发〈全国税务系统公务员初 任培训主要科目教学指导大纲〉的通知》 （国税发〔2008〕37号）中的“行政执法知 识模块”和“税收政策知识模块”为主要依 据，以税务总局统一编印的全国税务系统基 础知识培训系列培训教材（X类）为基本教材， 其中《法律基础知识》和《税收基础知识》 教材为执法资格考试指定教材。
❖ 第八条 执法资格认证采取执法资格考试的方式。
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❖ 2008年10月，为建立税务人员执法资格考试工作的 规范化、常态化机制，促进提高税务系统新录用公 务员初任培训的质量和效果，国家税务总局制发了 《国家税务总局关于做好税务人员执法资格考试与 税务系统新录用公务员初任培训结合工作有关问题 的通知》（常地税发〔2009〕13号转发国税函 〔2008〕822号），决定自2009年起，将执法资格 考试与初任培训工作结合进行。
❖ 具体职责是：
❖ 组织实施地税系统税收法律法规、部门规章及规范 性文件执行情况的监督检查，提出处理意见和解决 办法，强化执法监督，纠正各类税收违法行为。
❖ 组织实施税务系统税收执法责任制工作，承担税收 执法过错责任追究工作，情节严重的移交有关部门 处理；承办税收执法质量考核工作。
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二、规范执法资格认证
涉税相关法律法规
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一、政策法规处职能
❖ 政策法规处是市地税局主管税收政策和税收法制工作的综合 职能部门。
❖ 主要职责是：贯彻实施省局制定的地税系统依法行政、依法 治税工作方案；编制地方税收立法计划，参与起草有关地方 性法规、规章草案和规范性文件；承办重大税收案件的审理 和行政处罚工作；组织协调涉及多税种、综合性税收政策的 落实工作；承担市地税系统税收规范性文件的合法性审核和 备案审查工作；承担有关税收规范性文件的清理、评估、反 馈和汇编工作；承办税务听证、行政复议、行政诉讼、行政 赔偿工作；组织涉税反补贴案件的应对工作。
❖ 市局成立了执法资格考试领导小组，负责全市地税 系统执法资格考试的组织协调工作，人事处、基层 工作处、监察室、政策法规处为小组成员单位。总 局政策法规司负责命题和考试结果确认。市局法规 处参与相关考务工作。
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❖ 考试对象：各单位当年新录用的公务员和具有行政 职能的事业编制人员。需要参加执法资格考试的其 他人员。有关具体要求，依据《国家税务总局关于 印发〈2007年全国税务人员执法资格统一考试实施 方案〉的通知》（国税发〔2007〕105号）和《国 家税务总局办公厅关于〈2007年全国税务人员执法 资格统一考试实施方案〉的补充通知》（国税办发 〔2007〕86号）执行。文件有关规定：已取得注册 会计师、注册税务师或者律师资格的税务人员可以 申请免试发给执法资格证书。全国税务人员执法资 格统一考试不分执法岗位和非执法岗位。
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❖ （六）牵头重大税收案件的审理工作；承办重大税收案件审 理委员会办公室的日常工作；组织召开案审会，起草案审会 议纪要并监督执行。指导、协调、监督、检查市地税系统重 大税收案件审理工作。
❖ （七）承办涉税反倾销、反补贴案件应对工作，指导、协调 市地税系统开展涉税反倾销、反补贴案件应对工作。
❖ （八）贯彻实施省局税务行政许可和审批制度，负责市地税 系统行政许可和行政审批工作的监督、检查和考核。