安永审计成本倒扎表
U8V111产品发版说明
精心整理U8+V11.1产品发版说明U8产品事业本部2013年7月目录U8+V11.1产品发版说明一、产品概述二、产品范围及新业务特性2.1产品范围2.2多语言的支持2.3演示期控制规则2.4新业务特性2.4.1平台及工具.....................................................2.4.2财务管理.......................................................2.4.3CRM ............................................................4.1.9UTU ............................................................4.2财务管理4.2.1总账...........................................................4.2.2应收应付.......................................................4.2.3固定资产.......................................................4.2.4网上报销.......................................................4.2.5网上银行.......................................................4.2.6UFO报表........................................................4.2.7实际成本.......................................................4.2.8成本分项管理...................................................4.2.9标准成本....................................................... 出纳管理 ............................................................4.3CRM4.3.1CRM公共........................................................4.3.2系统配置.......................................................4.3.3营销管理.......................................................4.3.4移动管理.......................................................4.3.5注意事项.......................................................4.4供应链管理4.4.1供应链公共.....................................................4.4.2合同管理.......................................................4.4.3销售管理.......................................................4.4.4电商订单中心...................................................4.4.5采购管理.......................................................4.8.1商业智能4.8.2分析报表.......................................................4.9实施导航4.10U8远程4.10.1新增功能......................................................4.11iSD用友绿色服务桌面4.11.1桌面主体......................................................4.11.2用友服务......................................................4.11.3知识中心......................................................4.11.4用友工具......................................................4.11.5补丁中心......................................................4.11.6消息盒子......................................................4.11.7反馈中心......................................................4.12U8移动应用4.12.1U8销售订单....................................................4.12.2U8CRM .........................................................4.12.3U8审批........................................................4.12.4U8服务器-显示配置模版.........................................五、系统特点5.1应用特点5.2技术特点六、其他集成应用及合作6.1有关产品的合作伙伴6.1.1领域合作伙伴...................................................7.7.1网络拓扑7.7.2移动应用服务器.................................................7.7.3手机客户端.....................................................八、产品安装说明8.1安装光盘目录结构和文件说明8.2安装说明8.2.1安装说明.......................................................8.2.2U8V11.1服务列表................................................8.3UTU安装说明8.3.1服务端.........................................................8.3.2客户端.........................................................8.4分析报表安装说明8.4.1安装盘目录结构及说明...........................................8.4.2安装说明.......................................................8.4.3注意事项.......................................................8.5商业智能安装说明8.5.1安装盘目录结构及说明...........................................8.5.2安装说明.......................................................8.5.3注意事项.......................................................8.6零售管理系统安装说明8.6.1安装配比.......................................................8.6.2安装内容及步骤.................................................8.6.3安装注意事项...................................................8.6.4加密方式说明...................................................9.5畅捷通系列升级9.5.1概述...........................................................9.5.2升级步骤.......................................................9.5.3对畅捷通T3原有功能的支持范围..................................9.5.4对畅捷通T6原有功能的支持范围..................................9.5.5使用注意事项...................................................9.6商业智能升级方案9.6.1U8升级.........................................................9.6.2U8BI产品升级至V11.1 ...........................................9.7UTU升级注意事项9.8零售系统升级步骤及注意事项9.8.1老版本升级到11.1版的步骤......................................9.8.2升级零售管理端的注意事项.......................................9.8.3升级零售门店端的注意事项.......................................9.9U8-OA升级步骤及注意事项9.9.1支持升级的版本.................................................9.9.2升级方法.......................................................9.9.3升级注意事项...................................................十、系统接口说明一、产品概述2013年，中国经济面临着双重压力：从国际看，美国、欧洲等国家提出制造业回归，采取了很多措施，包括政策支持、资本回流等，同时加大从中国转移人力成本高的产业迁到东南亚，对中国制造业形成了竞争压力；从国内看，也有诸多因素逼迫尽快转型升级：人口红利减少、要素成本上升、竞争力落后、产业基础薄弱等。
四大会计师事务所说明
...../四大会计师事务所会计师事务所指世界上闻名的四间会计师事务所： (PWC)、(DTT)、 (KPMG)、和安永(EY)目录展开普华永道（Price Waterhouse Coopers）差不多情况原来的普华会计公司（Price Waterhouse）和国际会计公司普华永道logo（Coopers ＆ Lybrand）于1998年7月1日合并而成，2008财年的收入为281亿美元，比2007财年增长14.0%。
现全球共有职员155000人。
中国大陆，香港地区和新加坡总共有460多名合伙人和12000多名职员。
要紧国际客户埃克森、、、、、、、、、和等。
中国业务到1998年底为止，在中国大陆、香港和澳门共拥有职员8,000人，其中包括接近330名合伙人，并在内地都市设立办事处，包括、、、、、、、、、、及。
在中国大陆的经营实体名字为普华永道中天会计师事务所。
德勤(Deloitte Touche Tohmatsu）差不多情况德勤全球2008财年的收入为274亿美元，比2007财年增长18.6%，在中国拥有职员8000多人。
德勤早在1917年，德勤已认识到中国的商机，在上海成立办事处，成为首家在那个动感及繁荣的大都市开设分支机构的外国会计师事务所。
自1972年，德勤在香港特不行政区拥有了办事机构，这是几次成功并购的结果。
在1989年，Deloitte Haskins & Sells International 和在1975年与日本的审计公司Tohmatsu Awoki & Sanwa 联合的Touche Ross International 合并，形成了Deloitte Touche Tohmatsu，即德勤全球。
Spicer & Oppenheim 于1991年加入了我们在香港特不行政区和英国的国际网络。
1997年，德勤与香港特不行政区最大的华人会计师事务所 - 关黄陈方会计师事务所 - 合并。
安永最新审计底稿
填报范围 与口径 （重 1 要！）
填报单位： 上市范围内 的所有企 业，包括二 级企业及下 属的所有法 人单位，按 单体企业 （非合并） 的报表及明 细填列 （即：“一 填到底”)
填报期间： 2004年、 2005年、 2006年及 2007年1-3 月（即：“ 三年一期 ”）
借贷的符 3 号：
(1) 资产
负债表科目
余额及利润
表科目本期
发生额
借方
资产：
+
负债：
-
收入：
-
费用：
+
(2) 所有 科目的变动 金额，请用 正数表示， 负数仅表示 红字冲销金 额
贷方 + + -
4 货币单位：
如果没有特 别说明，本 套表格的填 报货币一律 为人民币， 精确到分。
关联方的认 5 定：
关联方须从集团总部的角度认定，比如，从单体公司的角度来看，一家三级企业的母公司是其关联方，但从集团层面来认定，在填写表时，应将其与母公司的往来认 为定＂集团内部单位往来＂，因为这一部分往来会在合并时予以抵销。
表格的设 置及使用 （重 2 要！）
(1)因本套 表格内嵌公 式较多，强 烈建议使用 电子版表格 填写；若多 名会计人员 合作填写， 表格的剪切 与拷贝须谨 慎进行。
(2)本套表 格的格式 及所有公 式一律不 能改动。 如确有所 需，可以酌 情从中 间 插入增添明 细清单的行 次。
为防止 误操作， 本套表格 的公式已 被锁定。 解锁密码 为：123
三年一期 PBC如何填 报？
答： XX厂:按其 历史口径填 报2004年 、2005年 及2006年 1-12月 XX 厂的PBC； 同时，XX公 司填报 2006年612月(即XX 公司设立后 期间)
审计工作底稿(模板)
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
安永最新审计底稿(EXCEL表格全套)
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长期投 资：
流动资产合计
长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计
固定资 产：
固定资产 减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
无形资 产及其 他资 产：
固定资产合计
无形资产 长期待摊费用 其他长期资产
递延税 项：
无形及其他资产合计 递延税款借项
资产总计
股东权 益：
股本 已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润 股东权益合计
负债及 股东权 益总计
check
填表状态：
未填写
本表填制人：
联系电话：
企业财务会计(第四版)勘误表
第二章1. P15页银行转账结算方式其中：“（2）异地结算方式，是指在全国范围内的不同城镇或交换地区进行的结算，包括汇兑结算、银行汇票结算和托收承付结算三种方式。
”应为“（2）异地结算方式，是指在全国范围内的不同城镇或交换地区进行的结算，包括汇兑结算和托收承付结算两种方式。
”“（3）同城异地通用结算方式，是指同城、异地均可使用的结算方式，包括委托收款结算方式、商业汇票结算方式和信用卡结算方式。
”应为“（3）同城异地通用结算方式，是指同城、异地均可使用的结算方式，包括银行汇票结算、委托收款结算方式、商业汇票结算方式和信用卡结算方式。
”2. P16页图表2-1将原图表中异地结算方式的“银行汇票”调至同城异地通用结算方式3. P19页“银行汇票适用于异地单位和个人之间各种款项的结算，特别适用于企业先收款后发货或钱货两清的商品交易。
”应为“银行汇票可在本地通成使用，但在会计实务中企业只用于异地单位和个人之间各种款项的结算，特别常用于企业先收款后发货或钱货两清的商品交易。
”4. P23页删除委托收款结算凭证式样，即图表2-165. P26页在原图表2-18 托收凭证式样下添加说明说明：将委托收款（委邮）、委托收款（委电）、托收承付（邮划）、托收承付（电划）凭证进行合并。
第四章1. P62页例4-13“接上例，根据本月发出材料凭证汇总表，本月生产车间用于产品生产领用材料2000元，在建工程领用1000元，车间一般耗用材料500元，厂部领用800元。
”应为“接上例，根据本月发出材料凭证汇总表，本月生产车间用于产品生产领用材料2000元，设备安装工程领用1000元，车间一般耗用材料500元，厂部领用800元。
”2. P67页例4-22（2）结转入库包装箱成本的会计分录应为借：周转材料——包装物11600贷：委托加工物资116003. P68页例4-24题干“合安公司发出低值易耗品一批，……”其中应删去“摊销额计入生产成本”4. P71 例4-27（5）收回包装物、退还押金的会计分录应为借：其他应付款——包装物押金48000贷：银行存款480005. P72页例4-31批准前的会计分录应为借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2000贷：原材料2000批准后的会计分录应为借：营业外支出——非常损失2240其他应收款——保管员100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2000应交税费——应交增值税（进项税额转出）340第五章1. P79页删去“如果该资产在安装过程中领用了原材料，因为购入固定资产时进项税额是不允许抵扣的，所以领用的原材料其进项税额也就不可以抵扣了，应该做进项税转出的处理，应该编制如下会计分录：借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）”2. P91页（三）报废或损毁的固定资产“当固定资产（动产）出现报废、毁损时，原已抵扣的进项税额应转出。
安永报表编制手册
安永审计（审阅）资料编制准则一、编写本准则的意义和目的（一）意义：作为在国际资本市场上市的公司，在会计核算方面应提升高度，特别是每年进行的财务报告审计工作，更是检验集团公司基础核算业务是否规范的关键环节。
同时集团公司发展速度快，各单位财务人员流动较为频繁，为使审计工作顺利进行特编制本手册。
（二）目的：通过对本准则的学习，能够更好的完成安永审计（审阅）资料的填报，提高集团公司各级财务人员的会计核算业务能力和财务数据分析水平，并随着审计工作的不断深入细化，从另一个层面促进整体财务核算工作的规范性，达到高度统一和标准化。
二、填报审阅资料的总体要求1、审计（审阅）资料中各项报表的每一个数据的填报应以会计核算账套的相应数据为基础，即账表一致。
发生调整事项且确定进行调整时，应首先对账套进行调整，再根据调整后的账套数据填报审阅资料。
2、应注意核对报表项目之间的勾稽关系。
按照会计核算原则，相关的报表项目之间必然存在一定的勾稽关系。
在填制报表每一项时，应充分考虑是否对相关项目产生了影响，双方能否建立起正确的勾稽关系。
3、应保证编制上报的各类报表所提供的会计信息的一致性，如上报的核算报表、管理会计报表、上市所需报表、安永审计（审阅）资料报表对同一事项的反映数据应保持一致。
4、事业本部及其所属事业部在提供安永审阅资料时应保证所提供信息资料的一致性。
5、所有填报的数据必须设置千分符。
6、所有报表的合计数必须设置公式进行计算，不得直接填报金额。
7、报表的表头“子公司名称”填报你所在法人单位的全称，“单位名称”应该填报你所在的事业部名称，如果是单体事业部“单位名称”处不需要填报。
年份日期填写所填报报表期间的最后一天，即半年报填写**年6月30日，年报填写**年12月31日。
8、报表的填表人姓名和联系方式应慎重填写，所提供的填表人必须是主管级以上的人员，此人必须非常熟悉本公司的核算业务。
9、所有的报表如无特殊要求必须填报，没有金额发生也必须填写“0”。
年报审计编制成本倒轧表--“一流二等式”
年报审计编制成本倒轧表--“一流二等式”年报审计编制成本倒轧表--“一流二等式”收入成本分析是年报审计的重要审计事项，其中，成本倒轧表的编制，又是其中的重中之重！这篇文章，将通过介绍“一流二等式”法，帮助梳理一下如何编制成本倒轧表。
首先，简单介绍一下成本倒轧表。
编制生产成本倒轧表是"主营业务成本"项目审计工作中一项重要的测试。
成本倒轧表详细地列述了企业在一个期间(通常是一个月内或一年内)成本科目借贷发生情况:具体包括直接材料、人工、制造费用、能源费用等的发生额和生产成本转出情况。
编制成本倒轧表的“一流二等式”中的“一流”，即要了解企业生产的过程：当期生产成本=投入原材料+人工+制造费用当期库存产品=当期生产成本+（期初生产生产生产-期末生产成本）当期结转主营业成本=当期库存产品+（期初库存商品-期末库存商品）结合企业的生产成本的流转过程和特点，最好要实地到车间去查看，并询问车间技术人员。
了解企业的生产过程并与财务核算进行对比，判断财务核实与生产过程是否一致。
是非常重要的一个步骤。
我把这一步成为“一流”编制成本倒轧表的“一流二等式”中的“二等式”：第一个等式，即成本倒轧表基本原理就是本期发生的料工费+期初存货=期末存货+本期主营业务成本。
即：期初存货+本期实际发生人工+本期实际发生制造费用+本期直接材料成本-本期存货其他耗用(如其他业务成本等)=本期主营业务成本+期末存货上述公式又可以分解为：（1）直接材料成本=期初的原材料余额+本期购进净额-期末原材料余额-其他原材料发出额；（2）库存商品成本=在产品期初余额+生产成本增加-在产品期末余额-其他在产品发出额；注:生成成本增加=本期直接材料成本+本期人工成本增加+本期制造费用（3）主营业务成本=库存商品期初余额+本期库存商品借方发生额-库存商品期末余额-其他库存商品发生额。
第二个等式：原材料的贷方发生额=生产成本的借方发生额中的原材料金额；主营业务成本本期发生额=库存商品贷方发生额中的主营业务成本发生额“一流二等式”中，“一流”侧重于核实企业的财务核算与生产过程是否一致；“二等式”侧重于生产结转过程的每一步计算和数据是否正确。
成本倒轧表
其他增加
其他减少
应付工资期末数
测试
0.00
应付福利费期初 数
本期计提数
本期使用数
其他增加
其他减少
应付福利费期末 数
测试
0.00
计入管理费用
计入其他
计入制造费用
合计
0.00
测试
0.00
计入制造费用
计入管理费用
计入其他
计入生产成本
合计
0.00
测试
0.00
计入制造费用 计入管理费用 计入其他 计入生产成本
成本倒轧表
项目名称
金额 对比数 差异
一、销售成本
—— ——
减：期初产成品盘存
—— ——
加减：：期期末初产分成期品收盘款存发出商 品加：期初分期收款发出商 品
—— —— ——
—— —— ——
减：其他增加
—— ——
加：其他减少
—— ——
二、产品生产成本
0.00
0.00
减：期初在盘存
0.00 —— —— 0.00 0.00 0.00 0.00
—— —— 0.00 —— ——
—— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 0.00 —— —— 0.00 0.00 0.00
累计折旧期初数
本期计提数
本期减少数
其他增加
累计折旧期末数
测试
0.00
应付工资期初数
本期计提数
本期发放数
合计
0.00
测试
0.00
—— ——
减：期初半成品盘存
—— ——
加：期末半成品盘存
—— ——
减：其他增加
—— ——
会计师事务所审计业务底稿之业务承接业务承接评价表
业务承接评价表
1．客户法定名称（中/英文）：
2．客户地址：
电话：传真：
电子信箱：网址：
联系人：
3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
5．最初接触途径（详细说明）：
（1）本所职工引荐
（2）外部人员引荐
（3）其他（详细说明）
6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：
9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比
14．客户主管税务机关：
15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：
16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：
17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：
客户的风险级别（高/中/低）：
项目负责合伙人：风险管理负责人（必要时）：
基于上述方面，我们（接受基于上述方面，我们（接受或不接受）此项业务。
或不接受）此项业务。
签名签名
日期日期。
审计实务(第二版)25采购与付款循环的审计
02 采购与付款循环的业务活动和相关内部控制 采购与付款循环的主要业务活动 采购与付款循环的相关内部控制
采购与付款循环的主要业务活动
制定采购计划
供应商认证及信息维护
编制订购单
请购商品和劳务
验收商品
储存已验收的商品
编制付款凭单
确认与记录负债
记录现金、银行存款支出
办理付款
制定采购计划
• 基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购 计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门， 具体安排商品及服务采购。
• 如果在IT环境下，则系统可以定期生成列明跳号或重号的入库单统计例外报 告，由经授权的人员对例外报告进行复核和跟进，可以确认所有入库单都进 行了处理，且没有重复处理。
03 采购与付款循环的重大错报风险的评估 采购与付款循环存在的重大错报风险
根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序
采购与付款循环存在的重大错报风险
供应商认证及信息维护
• 企业通常对于合作的供应商事先进行资质等审核、将通过审核 的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，并及时对其 信息变更进行更新。
• 采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。
请购商品和劳务
• 生产部门根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目 填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的商品或劳务编制请购单。
采购计划
• 企业以销售和生产 计划为基础，考虑 供需关系及市场计 划变化等因素，制 定采购计划，并经 适当的管理层审批 后执行。
供应商清单
• 企业通过文件审核及实地考察等方式对合作的供应商进行认证，将通过 认证的供应商信息进行手工或系统维护，并及时进行更新。
请购单
2020年安永财务报告范文
安永财务报告范文：智通财经网智通财经APP讯，华能国际电力(00902)公布，于2018年12月11日，公司董事会会议审议通过关于选举公司董事的议案同意提名舒印彪为公司第九届董事会非独立董事候选人，并提请公司股东大会审议。
审议通过关于聘任公司XX年度审计师的议案，同意聘任安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)为公司XX年度国内审计师和美国20F年报的审计师;聘任安永会计师事务所为公司XX年度香港审计师。
财务报告审计年费预算为2252万元人民币,内控审计年费预算为398万元人民币，合计2650万元人民币。
碱厂镇村级财务情况1、黄堡村一、村级资产: 4926336 其中现金余额:19078.62 元,银行存款余额:254528.53元(含专项资金:占地补偿款244779.21元、备用金9749.32元)。
二、村级账内债权总额:1037455元三、村级账内债务总额:1269909 元。
未入账应付款明细:1480元(另工)2、胡家堡一、村级资产: 3750246.45 其中现金余额:241.79 元,银行存款余额: 1867902.6元(含专项资金铁路占地补偿款1867831.84 元)。
二、村级账内债权总额:118984 元三、村级账内债务总额:215087 元。
四、未入账应付款明细:120927.6(借款开资利息45000,个人垫付组长工资及利息30000,村用个人车工款30000)3、王家崴村一、村级资产:4666625.67 元,其中现金余额:2.31元,银行存款余额:0.27 元二、村级账内债权总额: 411654 元4、长咀村一、村级资产: 2785904.39 其中现金余额: 0.32 元,银行存款余额: 93.5 元。
二、村级账内债权总额:17590 元三、村级账内债务总额:687883 元。
5、民主村一、村级资产: 3774694.26 其中现金余额: 7.84 元,银行存款余额:174.9 元二、村级账内债权总额:314266 元三、村级账内债务总额:141268 元。
安永会计师事务所瑞幸咖啡事件的审计风险防范措施
安永会计师事务所瑞幸咖啡事件的审计风险
防范措施
作为一家会计师事务所，安永需要采取以下措施来防范瑞幸咖啡事件中存在的审计风险：
1. 加强对客户企业的尽职调查：在接受瑞幸咖啡的审计任务前，安永需要对该企业的各项财务数据进行全面的调查和审核，以确认其财务报表的真实性和准确性。
2. 加强对财务报表的审计程序：安永需要加强财务报表的核查程序，对瑞幸咖啡的各项财务数据进行仔细的审查，确认其是否真实有效，同时对公司财务报表中的异常情况进行调查和审核，例如高额的存货和资产减值等。
3. 提高审计专业水平：作为一家会计师事务所，安永需要拥有一支高水平的审计团队，从多个角度对财务报表的真实性、准确性和合规性进行审计，包括财务报表的编制、内部控制的情况、资产负债表、损益表、现金流量表等。
4. 增强审计工具的使用：安永需要运用现代科技手段，利用大数据分析等工具对瑞幸咖啡的各项财务数据进行深度分析，准确识别财务报表中存在的异常情况或风险点。
5. 坚守独立性和职业操守：安永作为独立的第三方审计机构，需要坚守独立性，保持审计工作的客观公正性，并严格遵守专业伦理和职业操守标准，确保审计工作的公正性、准确性和可靠性。
安永 费用合规体系框架
安永费用合规体系框架
摘要：
1.引言
2.安永的费用合规体系框架概述
3.费用合规体系框架的四个核心组成部分
4.结论
正文：
安永是一家全球知名的会计师事务所，其费用合规体系框架被业界广泛认可。
本文将对安永的费用合规体系框架进行概述。
安永的费用合规体系框架主要包括四个核心组成部分，即：政策与程序、培训与沟通、监测与审计以及处理与改进。
首先，政策与程序是费用合规的基础。
安永制定了一系列明确、可操作的费用政策与程序，确保所有员工在处理费用问题时有据可依。
这些政策与程序涵盖了费用申请、报销、审批等各个环节，旨在规范员工的行为，防止违规行为的发生。
其次，培训与沟通是确保费用合规的关键。
安永通过定期培训、在线学习、案例分享等方式，提高员工对费用政策的理解和认同度。
此外，安永还通过内部沟通渠道，及时向员工传达最新的费用政策及要求，确保员工始终掌握最新的信息。
第三，监测与审计是保证费用合规的有力手段。
安永设立了专门的费用监测与审计部门，定期对员工的费用申请、报销等进行检查，以确保其合规性。
对于发现的违规行为，安永会采取相应的处理措施，确保费用合规体系的正常运行。
最后，处理与改进是费用合规体系不断完善的保障。
安永会定期对费用合规体系进行评估和改进，根据实际情况调整政策、程序及培训内容，以适应不断变化的业务环境。
总之，安永的费用合规体系框架以其严谨性、全面性及持续改进的特点，为业界树立了良好的榜样。
手把手教你做底稿：主营业务成本审计底稿及成本倒轧表
手把手教你做底稿：主营业务成本审计底稿及成本倒轧表之前在公众号后台看到有人搜索营业成本，才惊觉好像没写主营业务成本底稿怎么做，当时写完主营业务收入底稿还以为完事了呢，今天补一下。
不过，个人认为，主营业务成本关注点更多的应该是放在成本分析上，而成本分析跟毛利率分析又息息相关，这一点在主营业务收入底稿上涉及的比较多，所以主营业务成本底稿相对来说简单一点，本文会大致说一下要做哪些审计程序。
以下是正文程序一：编制主营业务成本明细表，复核加计正确，并与总账数、报表数（未审TB数）合计数核对一致；主营业务成本明细表和主营业务收入明细表一样，可以按照成本类别（跟收入的分类一样）和月份来列示，也可以分产品或分客户来列示。
在做收入明细表时，将成本匹配填进去，然后把主营业务收入的那张底稿复制到主营业务成本也可。
匹配成本用的是“收入成本明细表”，这张表的重要性在收入底稿那篇文章里有提过，具体可以往回看这篇文章 《来，一起学习主营业务收入审计底稿（完结篇）》。
程序二：实质性分析程序；1、结合主营业务收入审计，比较本期和上年同期各月主营业务成本的波动趋势；在做明细表时，有分月度做的，可以直接在那张底稿下面，画个折线图，分析主营业务成本月度波动是否合理，是否和收入的波动趋势匹配，本期和上年同期对比是否有较大差异，如下图：对比出来的结果以及原因要在底稿中写审计说明。
2、比较本期和上年同期主要产品的单位成本，并查明异常情况的原因；一般来说，生产工艺没有发生太大变化、原材料价格变动不大的话，同型号产品的单位成本应该相差不大，如果经过对比，发现差异较大，需要查明原因，可以从生产工艺、原材料采购价格、成本计算等方面入手分析。
模板可参考如下：程序三：编制主营业务成本倒轧表；在讲生产成本如何做的那篇文章里，简单提了下生产成本倒轧表的原理，今天再详细写一下原理和怎么填。
先看主营业务成本倒轧表的模板：主营业务成本倒轧表分为三个部分，我分别标了红色、绿色和紫色。
2020年CPA 审计 第11-12章(生产和存货循环的审计 货币资金审计)
计算产品成本
生产成本和制 造费用在不同 产品之间、在 产品和产品之 间的分配可能 不正确
存货： 计价和 分摊 营业成 本：准 确性
产成品入库
已完工产品的 生产成本可能 没有转移到产 成品中
存货： 计价和 分摊
系统根据当月输入的产 成品入库单和出库单信 息自动生成产成品收 （入库） 和发（出库） 存（余额） 报表
发出原材料
原材料的发出可 能未经授权
生产成本：存在
所有领料单由生产主管 签字批准， 仓库管理员 凭经批准的领料单发出 原材料
选择领料单， 了解生 产主管如何执行相关 审核， 检查是否有生 产主管的签字授权
发出的原材料可 能未正确记入相 应产品的生产成 本中
生产成本：计价 和分摊
领料单信息输入系统时须 输入对应的生产任务单编 号和所生产的产品代码， 每月末系统自动归集生成 材料成本明细表
重大错报风险描述
相关财务报表项目 风险
及认定
程度
是否信 赖控制
进一步审 计程序的 总体方案
拟从控制 测试中获 取的保证 程度
拟从实质 性程序中 获取的保 证程度
存货实物可能不存在
存货：存在
特别
是
综合性 中
高
存货的单位成本可能存在 存货：计价和分摊
计算错误
营业成本：准确性
一般
是
综合性 中
低
已销售产品的成本可能没 存货：计价和分摊 有准确结转至营业成本 营业成本：准确性
询问财务经理识 别减值风险并确 定减值准备的过 程， 检查总经理 的复核批准记录。
第二节 生产和存货循环的风险应对
计提一存货跌价准备
可能存在残冷背 次的存货， 影响 存货的价值
营业成本事务所模板
成本倒轧检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号:
报表期间: 复核: 日期: 项目: -成本倒轧检查表
成本倒轧检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号:
报表期间: 复核: 日期: 项目: -成本倒轧检查表
成本倒轧检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号:
报表期间: 复核: 日期: 项目: -成本倒轧检查表审计说明:
审计结论:
成本倒轧检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号:
报表期间: 复核: 日期: 项目: -成本倒轧检查表
成本倒轧检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号:
报表期间: 复核: 日期: 项目: -成本倒轧检查表
成本倒轧检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号:
报表期间: 复核: 日期: 项目: -成本倒轧检查表
成本倒轧检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号:
报表期间: 复核: 日期: 项目: -成本倒轧检查表。
典当行业审计报告附注(DOC)
典当行业审计报告附注(DOC)附件2：附注一、备注详述附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
备注与资产负债表、利润表、现金流量表中、所有者权益变动表等报表具备同等的重要性，就是财务报表的关键组成部分。
报表使用者介绍企业的财务状况、经营成果和现金流量，应全面写作备注。
二、附注披露的内容备注应按照如下顺序公布有关内容:（一)企业的基本情况1、企业注册地、组织形式和总部地址。
2、企业的业务性质和主要经营活动，例如企业所处的行业、所提供更多的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。
3、母公司以及集团最终母公司的名称。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
（二)财务报表的编制基础（三)遵循企业会计准则的声明企业应声明基本建设的财务报表合乎企业会计准则的建议，真实、完备地充分反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
以此明晰企业基本建设财务报表所依据的制度基础。
如果企业基本建设的财务报表只是部分地遵从了企业会计准则，备注中严禁作出这种定义。
（四)关键财务会计政策和财务会计估算根据财务报表列报准则的规定，企业应公布使用的关键财务会计政策和财务会计估算，不关键的财务会计政策和财务会计估算可以不公布。
1、重要会计政策的说明企业在出现某项交易或事项容许采用相同的财务会计处置方法时，应根据准则的规定从容许的财务会计处置方法中挑选适宜本企业特点的财务会计政策，比如说，存货的计价可以挑选先进先出法、加权平均法和个别计价法等。
为了有利于报表使用者认知，存有必要对这些财务会计政策予以公布，包含：（1）财务报表项目的计量基础。
会计计量属性包括历史成木、重置成本、可变现净值、现值和公允价值，这直接显著影响报表使用者的分析，这项披露要求便于使用者了解企业财务报表中的项目是按何种计量基础予以计量的，如存货是按成本还是可变现净值计量等。
安永私募四大DD尽职调查财务税务清单
Target – Project [ ]Information Request List (“IRL”) – Accounting and TaxAs of [ , ]审阅对象—项目会计及税务资料清单截止年月日The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。