高新技术企业财务工作要点及核算技巧课件
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高新技术企业会计核算-PPT课件
研究开发费用科目的核算范围
• 折旧费用与长期待摊费用 • 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和 设备以及为研究开发项目建造或购买建筑 物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、 装修和修理过程中发生的长期待摊费用的 摊销。
研究开发费用科目的核算范围
• 设计费用 • 针对新产品和新工艺的构思、开发和制造， 进行工序、技术规范、操作特性方面的设 计等发生的费用。
软件企业会计核算
按高新技术企业认定管理 要求
• 技术性收入要单独核算 • 1. 技术转让收入：指企业科研与开发活动的成果通过技术 贸易、技术转让所获得的收入； • 2. 技术承包净收入：包括技术项目设计承包、技术工程所 获得的净收入； • 3. 技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系 统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及 其他类型的服务所获得的收入； • 4. 接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研 究，开发新产品所获得的收入。 • 以上收入要与其他收入单独核算,除设置收入的总帐、明 细账外，还要设置技术性收入的备查账。 • 备查账要按合同的编号,项目的名称、收入的金额、纳税 的情况（增殖税、营业税、是否免税）
研究开发费用科目的核算范围
• 装备调试费 • 主要包括工装准备过程引发的进一步研究 开发活动（如研制生产机器、模具和工具， 改变生产和质量控制程序，或制定新方法 及标准等）所发生的费用。 • 为大规模批量化和商业化生产进行的常规 性工装准备和工业工程发生的费用不能计 入。
研究开发费用科目的核算范围
• 研究开发费用 要单独核算 • 研究开发费用与其他费用单独核算,除设置费用的总帐、 明细账外，还要设置的研究开发费用备查账。 • 设置研究开发费用 的备查明细账, • ①按项目分别列式二级、三级帐， • ②二级明细账----项目—直接费用、间接费用 • ③三级明细账---核算的内容，设置多栏式明细账，按人员 人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、 装备调试费、无形资产摊销、其他费用、委托外部研究开 发费用—间接费用的分配等。
高新技术企业的会计核算要点
高新技术企业的会计核算要点随着科技的不断进步，高新技术企业的数量不断增加。
在这些企业中，准确的会计核算对于企业的发展和经营至关重要。
本文将重点探讨高新技术企业会计核算的要点，包括研发费用的处理、收入确认的原则、知识产权的评估以及税收政策的影响等。
一、研发费用的处理对于高新技术企业而言，研发费用是其核心竞争力的体现。
在会计核算中，研发费用的处理需要注重以下几点：1. 软件研发费用的资本化：根据《企业会计准则》的规定，软件研发费用可以资本化，即作为无形资产计入企业的资产负债表。
但需要注意的是，软件研发费用必须满足一定的资本化条件，如项目可行性、未来经济效益等。
同时，企业还需要定期进行资产减值测试，确保资产账面价值不超过其预计可收回金额。
2. 硬件研发费用的费用化：相对于软件研发费用，硬件研发费用更加注重运营过程中的耗费。
因此，在会计核算中，通常将硬件研发费用作为费用计入当期损益，不予资本化。
3. 研发费用的分类：为了方便会计核算，企业可以将研发费用按照不同的项目或阶段进行分类。
这样可以更好地监控和分析不同研发活动的成本，为决策提供有价值的信息。
二、收入确认的原则高新技术企业的收入通常来自于技术服务、知识产权的转让、产品销售等方面。
为了确保会计核算准确，需要遵守以下收入确认原则：1. 条件满足原则：收入确认必须满足一定的条件，如经济利益流入企业、金额能够可靠计量、相关成本能够合理确定等。
只有在这些条件满足的情况下，企业才能确认相应的收入。
2. 计量可靠原则：收入的计量需要基于可靠的信息，并遵循相应的会计政策。
在核算高新技术企业的收入时，需要考虑技术服务的时效性、产品的性能以及知识产权的价值等因素。
3. 风险和回报的匹配原则：根据《企业会计准则》的规定，收入的确认应该与所承担的风险和回报相匹配。
在高新技术企业的会计核算中，需要充分考虑技术创新的不确定性和市场风险，以便正确确认收入。
三、知识产权的评估对于高新技术企业来说，知识产权是其核心资产之一。
最新高新技术企业财务部工作总结(述职报告)PPT模板
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新起点、新希望。站在2018年的起点，我们将继承和发扬过去工作中存在的优点，
高新技术企业认定财务知识讲解
• 高新技术企业认定研发费用的归集 • 高新技术产品（服务）收入 • 高新技术企业研发费用的财务处理 • 高新技术企业认定的财务审计
高新技术企业研发费用的财务处理（三）
• 1、企业应设立专门的会计科目对项目费用支出情况进行 单独核算、专帐管理。
• 2、企业可在“研发支出”科目下按研究开发项目（二 级），设置“费用化支出”与“资本化支出”明细账（三 级）（若无资本化支出类不需设此三级科目）。再设置： “人员人工”、“直接投入”、“折旧费用与长期待摊费 用”、“设计费用”、“装备调试费”、“无形资产摊 销”、“委托外部研究开发费用”、“其他费用”等类别。 企业应根据需要，对应研发项目,归集实际发生的相应费 用。
高新技术企业认定工作 财务处理解析
主要内容（一）
• 高新技术企业认定研发费用的归集 • 高新技术产品（服务）收入 • 高新技术企业研发费用的财务处理 • 高新技术企业认定的财务审计
高新技术企业认定研发费用的归集（一）
• 研究开发费用：为获得科学与技术（不包括人文、社会科 学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进 技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动所 发生的直接或间接的费用。不包括企业从事的常规性升级 或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、 材料、装置、产品、服务或知识）。
• 注：对于研究开发项目和非研究开发项目共用的资产，折旧或摊销是 否合理。
• 4、设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、ห้องสมุดไป่ตู้技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用
高新技术企业认定研发费用的归集（一）
• 5、装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费 用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制 定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性 工装准备和工业工程发生的费用不计
高新技术企业研发费用的财务处理（三）
• 1、企业应设立专门的会计科目对项目费用支出情况进行 单独核算、专帐管理。
• 2、企业可在“研发支出”科目下按研究开发项目（二 级），设置“费用化支出”与“资本化支出”明细账（三 级）（若无资本化支出类不需设此三级科目）。再设置： “人员人工”、“直接投入”、“折旧费用与长期待摊费 用”、“设计费用”、“装备调试费”、“无形资产摊 销”、“委托外部研究开发费用”、“其他费用”等类别。 企业应根据需要，对应研发项目,归集实际发生的相应费 用。
高新技术企业认定工作 财务处理解析
主要内容（一）
• 高新技术企业认定研发费用的归集 • 高新技术产品（服务）收入 • 高新技术企业研发费用的财务处理 • 高新技术企业认定的财务审计
高新技术企业认定研发费用的归集（一）
• 研究开发费用：为获得科学与技术（不包括人文、社会科 学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进 技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动所 发生的直接或间接的费用。不包括企业从事的常规性升级 或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、 材料、装置、产品、服务或知识）。
• 注：对于研究开发项目和非研究开发项目共用的资产，折旧或摊销是 否合理。
• 4、设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、ห้องสมุดไป่ตู้技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用
高新技术企业认定研发费用的归集（一）
• 5、装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费 用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制 定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性 工装准备和工业工程发生的费用不计
高新技术企业认定财务知识讲解分解.共34页
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 Байду номын сангаас。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
高新技术企业认定财务知识讲解分解.
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—— 陈鹤琴
高企认定财务准备.ppt
收入总额的比例符合如下要求：
收入≦5000万元的
5%
5000万元<收入≦2亿元的 4%
收入>2亿的
3%
销售收入为主营业务收所得税年度纳税申报表
的口径计算。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部
研究开发费用总额的比例不低于60%；
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3.打分指标 企业成长性（≤20 分）
申请时提交下列材料：
• 6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计 年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产 品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究 开发活动说明材料
• 7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计 年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表 附注和财务情况说明书）
• 8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（ 包括主表及附表）
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（二）研发费用归集及核算
• 会计核算科目体系设置
• 对“研发支出”或“管理费用-研发费”科目下面再按研发项目 、研发费具体科目增设3级、4级明细科目（如此形成的多栏式 明细账与高企申报的研究开发费用结构归集表一致。 ☆ 研发费具体科目可以按高新企业认定文件中的8个项目 设置，也可以结合： 研究开发费用加计扣除中的具体科目 承担国家或省、市科技项目时有关经费管理文件规定的科目
A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 ···· n1 A1+····＋n1 A2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 ···· n2 A1+····＋n2 A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 ···· n3 A1+····＋n3 A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 ···· n4 A1+····＋n4 A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 ···· n5 A1+····＋n5 A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 ···· n6 A1+····＋n6 A7 B7 C7 D7 E7 F7 G7 ···· n7 A1+····＋n7 A8 B8 C8 D8 E8 F8 G8 ···· n8 A1+····＋n8 ΣA ΣB ΣC ΣD ΣE ΣF ΣG ···· Σn ΣA +ΣB +ΣC +ΣD + ΣE＋ΣF＋ΣG＋···＋Σn
高新技术企业财务部年终工作总结PPT模板
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3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份
11月份 12月份
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总结：高新技术年企度工业作概财述 务工作完部成情年况 终项目成工果展作示 总工作结不足之P处PT明模年工板作计划
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工作总结PPT模板高新技术企业财务部年终工作总结PPT模板高新技术 企业财务部年终工作总结PPT模板 • 高新技术企业财务部年终工作总结PPT模板高新技术企业财务部年终 工作总结PPT模板高新技术企业财务部年终工作总结PPT模板 832385
02
工作完成情况
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单击此处添加标题内容 年度工作概述 工作完成情况 项目成果展示 工作不足之处 明年工作计划
高企认定、研发费用和高新收入核算培训83页PPT
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
高企认定、研发费用和高新 收入核算培训
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
2012高新企业财务部分的说明与解释(ppt 34)35页PPT
近三年应提供研发费用=近三年销售收入
总额×ⅰ（研发投入比例）
案例
如：企业适用的研发投入占销售收入的比
例是3％，企业近三年销售收入总和为 100000万元
应提供的项目研发费用＝100000× 3％
＝3000万元 （最低限）
确定研发项目数及投入金额
注意：在中国境内发生的研究开发费用总
入
1. 技术转让收入：指企业技术创新成
果通过技术贸易、技术转让所获得的
收入；
2. 技术承包收入：包括技术项目设计、
技术工程实施所获得的收入；
高新技术产品（服务）收入
3. 技术服务收入：指企业利用自己的人
力、物力和数据系统等为社会和本企业外 的用户提供技术方案、数据处理、测试分 析及其他类型的服务所获得的收入；
造，进行工序、技术规范、操作特性方面 的设计等发生的费用。
内部研究开发投入额
五、装备调试费：
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发 生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变 生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工 装准备和工业工程发生的费用不能计入。
全部高新技术产品（服务）收入的比例应至少在50%以上 。
企业研发费用额的确定
3. 2010年省高新技术企业认定条件及
自查情况统计表
4. 专家评价表
专家评价表
专家根据企业提供的 “企业研究开发项目 情况表”的分项信息 判断是否属于研发内
容
专家根据企业提供的“上年度 高新技术产品（服务）情况” 的分项信息判断是否属于高新
根据2019年的销售收入额确定
1. 销售收入小于5,000万元的企业，比例不 低于6%； 2. 销售收入在5,000万元至20,000万元的企 业，比例不低于4%； 3. 销售收入在20,000万元以上的企业，比 例不低于3%。
总额×ⅰ（研发投入比例）
案例
如：企业适用的研发投入占销售收入的比
例是3％，企业近三年销售收入总和为 100000万元
应提供的项目研发费用＝100000× 3％
＝3000万元 （最低限）
确定研发项目数及投入金额
注意：在中国境内发生的研究开发费用总
入
1. 技术转让收入：指企业技术创新成
果通过技术贸易、技术转让所获得的
收入；
2. 技术承包收入：包括技术项目设计、
技术工程实施所获得的收入；
高新技术产品（服务）收入
3. 技术服务收入：指企业利用自己的人
力、物力和数据系统等为社会和本企业外 的用户提供技术方案、数据处理、测试分 析及其他类型的服务所获得的收入；
造，进行工序、技术规范、操作特性方面 的设计等发生的费用。
内部研究开发投入额
五、装备调试费：
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发 生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变 生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工 装准备和工业工程发生的费用不能计入。
全部高新技术产品（服务）收入的比例应至少在50%以上 。
企业研发费用额的确定
3. 2010年省高新技术企业认定条件及
自查情况统计表
4. 专家评价表
专家评价表
专家根据企业提供的 “企业研究开发项目 情况表”的分项信息 判断是否属于研发内
容
专家根据企业提供的“上年度 高新技术产品（服务）情况” 的分项信息判断是否属于高新
根据2019年的销售收入额确定
1. 销售收入小于5,000万元的企业，比例不 低于6%； 2. 销售收入在5,000万元至20,000万元的企 业，比例不低于4%； 3. 销售收入在20,000万元以上的企业，比 例不低于3%。
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会计资料要符合什么条件？
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
条件：企业从事研发和技术创新活动人员占企业当年职工总数的比例不低于10% （企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员，满183天） 企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。 月平均数＝（月初数＋月末数）÷2 全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
常见问题：
பைடு நூலகம்
1、工资表格式 2、人员人工尚未核算到具体研发项目 3、董事长、部长、财务人员等均在研发人员名单内 4、研发人员名单为最近一期人员名单 5、研发人员在研发项目中不固定，大多数人员跨越多个项目 6、研发费用所列人工与个税全员申报表等资料不一致
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
条件：高新技术产品（服务）收入指符合《重点领域》要求的产品（服务）收入 和技术性收入的总和。
近一年最新技术产品收入不低于企业总收入的60%
“主营业务收入”科目的设置能够反映高新技术产品收入
一级科目
二级科目
三级科目
主营业务收入
高新技术产品收入
产品A 产品B 产品C
：
非高新技术产品收入
产品H :
借：应收账款（银行存款）
明确生产费用与研发费用的划分标准
费用类别
间接研发人员人工支出
材料领用 折旧费 无形资产摊销 长期待摊费用 设计费 水电费
划分依据 员工具体从事生产或研究的工 时比重 领料用途 生产工时与研发工时比重 持有目的 支出时的具体余额 是否发生在项目研发阶段 机器设备的使用情况
说明
需编制《工时记录表》
《领料单》领料部门和领料用途 需编制《生产工时记录表》 因研发而持有 研发室的装修费等属于研发支出
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-4 高新技术企业会计核算体系-费用核算
科目设置
会计准则的相关规定 企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-4 高新技术企业会计核算体系-费用核算
会计准则的相关规定
学习Tips
•1、学习是学习什么，不是单独的知识点，而是一个思维。学习过程中，学而不思则罔，思而不学则殆。因 此，在课堂上，请同学们把手机调至静音认真听讲，勤于思考； •2、课程中同学们遇到疑问可以随时向老师提问进行现场交流； •3、本次课程有课件，需要你做笔记。因为只有笔记才是自己的。
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业认定流程
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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1、高新技术企业认定标准
2、高新技术企业会计核算体系
3、高新技术企业税收优惠政策 4、税务稽查高新技术企业的主要问题 5、高新技术企业复审准备工作
6、研发费用加计扣除
7、其他税收优惠
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
人员人工费用： 包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤
保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
企业控制活动： ➢工资表（反映职工总数、人员所属部门） ➢研发人员名单、劳动合同、学历证书 ➢银行代发工资证明 ➢全员个人所得税申报明细表（反映职工总数） ➢全员社保申报明细表（反映职工总数） （以上资料要相符）
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
工资低于3500的也要申报个税 研发人员个税和社保申报情况 研发人员如同时参加多个项目需要分配表并研发项目负责人签字 申报情况与人事部提供的职工花名册相符
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
高新技术企业产品收入达不到总收入的60%怎么办？
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-3 高新技术企业会计核算体系-成本核算
按照收入的科目设置，设置予以相对应的资产、成本和损益类科目
如：产成品—高新技术产品—A产品 生产成本—高新技术产品—A产品 主营业务成本—高新技术产品—A产品
注意：1、人员的区分，如参加多个项目研发的如何进行工资分配 2、领用的材料如何区分 3、固定资产折旧和无形资产摊销 4、其他费用
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-3 高新技术企业会计核算体系-成本核算
贷：主营业务收入——高新技术产品——A产品（产品分类）（注：与企业报送资
料一致）
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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应交税费——应交增值税（销项税额）
2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
如何确定产品是否属于高新技术产品？
了解企业拥有哪些专利技术 各个产品使用了哪项专利技术 特别提示：技术部资料说明
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2 高新技术企业会计核算体系
会计记录是反映企业一切经济活动的载体。 在企业申报的各项资料中企会计凭证、账簿和财务报表是检查的重点对象
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
条件：企业从事研发和技术创新活动人员占企业当年职工总数的比例不低于10% （企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员，满183天） 企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。 月平均数＝（月初数＋月末数）÷2 全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
常见问题：
பைடு நூலகம்
1、工资表格式 2、人员人工尚未核算到具体研发项目 3、董事长、部长、财务人员等均在研发人员名单内 4、研发人员名单为最近一期人员名单 5、研发人员在研发项目中不固定，大多数人员跨越多个项目 6、研发费用所列人工与个税全员申报表等资料不一致
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
条件：高新技术产品（服务）收入指符合《重点领域》要求的产品（服务）收入 和技术性收入的总和。
近一年最新技术产品收入不低于企业总收入的60%
“主营业务收入”科目的设置能够反映高新技术产品收入
一级科目
二级科目
三级科目
主营业务收入
高新技术产品收入
产品A 产品B 产品C
：
非高新技术产品收入
产品H :
借：应收账款（银行存款）
明确生产费用与研发费用的划分标准
费用类别
间接研发人员人工支出
材料领用 折旧费 无形资产摊销 长期待摊费用 设计费 水电费
划分依据 员工具体从事生产或研究的工 时比重 领料用途 生产工时与研发工时比重 持有目的 支出时的具体余额 是否发生在项目研发阶段 机器设备的使用情况
说明
需编制《工时记录表》
《领料单》领料部门和领料用途 需编制《生产工时记录表》 因研发而持有 研发室的装修费等属于研发支出
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2-4 高新技术企业会计核算体系-费用核算
科目设置
会计准则的相关规定 企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理
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2-4 高新技术企业会计核算体系-费用核算
会计准则的相关规定
学习Tips
•1、学习是学习什么，不是单独的知识点，而是一个思维。学习过程中，学而不思则罔，思而不学则殆。因 此，在课堂上，请同学们把手机调至静音认真听讲，勤于思考； •2、课程中同学们遇到疑问可以随时向老师提问进行现场交流； •3、本次课程有课件，需要你做笔记。因为只有笔记才是自己的。
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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高新技术企业认定流程
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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1、高新技术企业认定标准
2、高新技术企业会计核算体系
3、高新技术企业税收优惠政策 4、税务稽查高新技术企业的主要问题 5、高新技术企业复审准备工作
6、研发费用加计扣除
7、其他税收优惠
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
人员人工费用： 包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤
保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
企业控制活动： ➢工资表（反映职工总数、人员所属部门） ➢研发人员名单、劳动合同、学历证书 ➢银行代发工资证明 ➢全员个人所得税申报明细表（反映职工总数） ➢全员社保申报明细表（反映职工总数） （以上资料要相符）
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
工资低于3500的也要申报个税 研发人员个税和社保申报情况 研发人员如同时参加多个项目需要分配表并研发项目负责人签字 申报情况与人事部提供的职工花名册相符
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2-1 高新技术企业会计核算体系-人员
高新技术企业产品收入达不到总收入的60%怎么办？
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2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
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2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
高新技术企业财务工作要点及核算技巧
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2-3 高新技术企业会计核算体系-成本核算
按照收入的科目设置，设置予以相对应的资产、成本和损益类科目
如：产成品—高新技术产品—A产品 生产成本—高新技术产品—A产品 主营业务成本—高新技术产品—A产品
注意：1、人员的区分，如参加多个项目研发的如何进行工资分配 2、领用的材料如何区分 3、固定资产折旧和无形资产摊销 4、其他费用
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2-3 高新技术企业会计核算体系-成本核算
贷：主营业务收入——高新技术产品——A产品（产品分类）（注：与企业报送资
料一致）
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应交税费——应交增值税（销项税额）
2-2 高新技术企业会计核算体系-收入核算
如何确定产品是否属于高新技术产品？
了解企业拥有哪些专利技术 各个产品使用了哪项专利技术 特别提示：技术部资料说明
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2 高新技术企业会计核算体系
会计记录是反映企业一切经济活动的载体。 在企业申报的各项资料中企会计凭证、账簿和财务报表是检查的重点对象