各行业税负测算标准
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式税负是指一个行业或企业在经营过程中所需要承担的税费负担。
不同行业的税负水平各不相同，主要由以下几个方面影响：1.所得税：所得税是企业利润所需要缴纳的税费，计算公式为企业利润乘以所得税率。
不同国家和地区的所得税率有所差异，通常为固定比例。
2.增值税：增值税是按照商品或服务增值额计算的一种消费税，通常由生产环节和销售环节之间的增值额计算，计算公式为增值额乘以增值税率。
不同行业的增值税率也可能有所差异。
3.基本医疗保险费：基本医疗保险费是指企业为员工缴纳的医疗保险费用，通常按照员工的工资基数计算，计算公式为工资基数乘以医疗保险费率。
不同地区的医疗保险费率也可能有所差异。
4.社会保险费：社会保险费是指企业为员工缴纳的养老保险、失业保险和工伤保险等费用，通常按照员工的工资基数计算，计算公式为工资基数乘以社会保险费率。
不同地区的社会保险费率也有所差异。
5.城市维护建设税和教育费附加：这两个税费通常是按照企业销售额的一定比例计算的，公式为销售额乘以相应的税率。
6.土地使用税：土地使用税是指企业使用土地所需要缴纳的税费，根据土地面积和土地类别计算，计算公式为土地面积乘以土地使用税率。
7.印花税：印花税是指商业活动中使用的各种票据需缴纳的税费，计算公式为票据金额乘以印花税率。
需要注意的是，不同行业的税负还可能受到各种减免政策的影响，同时税制等因素也会导致税负变化。
各行业税负的具体计算公式可能会有所不同，还需要根据不同国家和地区的税法来具体确定。
此外，税负还与企业的经营情况，如利润水平、销售额等也有关系，因此在实际应用中还需要考虑多种因素对税负的影响。
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.202 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
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答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。
但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
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目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退
税-
期末留抵进项税额
注1：对实行免抵退的生产企业而言应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
注2：通常情况下当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式
以下是各行业税负及计算公式的相关参考内容：
1. 制造业税负
制造业税负指的是制造业企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括企业所得税、增值税、印花税、城建税等。
2. 餐饮业税负
餐饮业税负指的是餐饮企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括增值税、营业税、城建税等。
3. 酒店业税负
酒店业税负指的是酒店企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括增值税、营业税、城建税等。
4. 物流业税负
物流业税负指的是物流企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括企业所得税、增值税、印花税、城建税等。
5. 金融业税负
金融业税负指的是金融企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 营业收入
其中，各种税费包括企业所得税、营业税、城建税等。
总体来说，各行业税负计算公式是相似的，只是需要针对不同的行业进行合理的税费划分。
对于企业而言，合理的税费筹划可以降低企业的税负，提升企业的盈利能力。
各行业税负率
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品（化纤）2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91造纸及纸制品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业8.50卷烟加工12.50塑料制品业3.50非金属矿物制品业 5.50金属制品业2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95商业批发0.90商业零售 2.50其他3.5二、企业所得税行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业——管业3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业——轴瓦6.00%金属制品业——弹簧3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业——水泥2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业——珍珠4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业1.00%纺织业——袜业1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业2.00%。
各行业税负率讲解
增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.52 食品饮料4.53 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业56 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.59 卷烟加工12.510 塑料制品业 3.511 非金属矿物制品业 5.512 金属制品业 2.213 机械交通运输设备 3.714 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.516 电气机械及器材3.717 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发0.919 商业零售2.520 其他 3.5（一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了）什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比较合适?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%（以前是商业4%,工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式一、什么是税负率？税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。
二、税负率的计算税负率是分类的，如（一）增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注：1. 对实行“免抵退”的生产企业而言。
应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 .通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数（二）所得税税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3%。
（三）主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%（四）印花税负担率=（应纳税额÷计税收入）×100%三、引起税负率降低的因素主要有三：一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。
比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。
四、各行业合理的税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面是深圳顶呱呱整理的各行业具体的税负率表是：1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品（化纤）2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业所得税行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业 2.00%。
各行业企业所得税预警税负率参考
各行业企业所得税预警税负率参考：1餐饮业 2.00%2道路运输业 2.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%4电气机械及器材制造业2.00%5房地产业 4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业 1.00%8纺织业--袜业 1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业 1.50%12工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业 2.00%15家具制造业 1.50%16建筑安装业 1.50%17建筑材料制造业 3.00%18建筑材料制造业--水泥2.00%19金属制品业 2.00%20金属制品业--弹簧 3.00%21金属制品业--轴瓦 6.00%22居民服务业 1.20%23零售业 1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业 1.00%27批发业 1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业 1.00%30其他服务业 4.00%31其他建筑业 1.50%32其他制造业 1.50%33其他制造业--管业 3.00%34其他制造业--水暧管件1.00%35商务服务业 2.50%36食品制造业 1.00%37塑料制品业 3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 39通用设备制造业 2.00%40畜牧业 1.2041医药制造业 2.50% 42饮料制造业 2.00%•43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%•44娱乐业6.00%•45造纸及纸制品业 1.00%•46专业机械制造业 2.00%•47专业技术服务业 2.50%增值税税负率=应交税金销售收入即系=（销项税-进项税）/销售收入x100序号行业平均税负率1农副食品加工 3.502食品饮料4.503纺织品（化纤） 2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915造纸及纸制品业 5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业 3.5011非金属矿物制品业5.5012金属制品业 2.2013机械交通运输设备3.7014电子通信设备 2.6515工艺品及其他制造业 3.5016电气机械及器材 3.70 17电力、热力的生产和供应业4.9518商业批发0.9019商业零售 2.5020其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业公司所得税税负率预警参照值1 餐饮业2.00%2 道路运送业２.00%3 电力、热力旳生产和供应业1.５0％4 电气机械及器材制造业 2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.0０%8 纺织业－-袜业1.０0％９非金属矿物制品业１．00％10 废弃资源和废旧材料回收加工业１．50%11 工艺品及其他制造业1.50%１2 工艺品及其他制造业--珍珠4.０0%１3 化学原料及化学制品制造业 2.00%１４计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业１.5０%17 建筑材料制造业３.０0%１8 建筑材料制造业--水泥 2.０0%19 金属制品业 2.00%２0 金属制品业-－弹簧３.00%２1 金属制品业--轴瓦6.0０%22 居民服务业１.２0%23 零售业1.50％24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业１．００%2５农、林、牧、渔服务业1.10% 2６农副食品加工业1．０0% 27 批发业１.０0％28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业１.0０%29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业４.0０% ３1 其他建筑业１.５0%３2 其他制造业1.50%33 其他制造业－－管业3.00%3４其他制造业－-水暧管件 1.00%35 商务服务业２.50%36 食品制造业 1.00％３7 塑料制品业3.０0%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业２．00%39 通用设备制造业2.0０%40 畜牧业1.20４1 医药制造业2.50％４２饮料制造业2.00％43 印刷业和记录媒介旳复制印刷1.０0%４4 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00％46 专业机械制造业２.00％47 专业技术服务业2.５0％。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业?1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1?农副食品加工?3.502?食品饮料?4.503?纺织品(化纤) 2.254?纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品?2.915?造纸及纸制品业?5.006?建材产品?4.987?化工产品?3.358?医药制造业?8.509?卷烟加工?12.5010?塑料制品业?3.5011?非金属矿物制品业?5.5012?金属制品业?2.2013?机械交通运输设备?3.7014?电子通信设备?2.6515?工艺品及其他制造业?3.5016?电气机械及器材?3.7017?电力、热力的生产和供应业?4.9518?商业批发?0.9019?商业零售?2.5020?其他?3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1?对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2?通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
各行各业税负率的标准
各行各业税负率的标准一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值企业所得税税负率预警参考值是各行业企业需要关注的一个重要指标。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，不同行业的企业的所得税税负率有所不同。
以下是一些常见行业的所得税税负率预警参考值：1.制造业：正常情况下，制造业的企业所得税税负率在2%-5%之间，但如果发现企业的税负率低于2%或高于5%，就需要警惕了。
此时企业应该及时分析原因，以便采取相应的措施，确保企业的经营状况符合税收法规的要求。
2.建筑业：建筑业的企业所得税税负率一般也在2%-5%之间。
但是，如果企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于5%。
因此，如果建筑业企业的税负率长时间高于5%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
3.批发和零售业：批发和零售业的企业所得税税负率通常在1%-3%之间。
如果企业的税负率低于1%或高于3%，就需要引起重视。
此时企业应该了解自己所在行业的平均税负率，并分析自身税负率异常的原因，以便采取相应的措施。
4.餐饮业：餐饮业的企业所得税税负率一般在4%-6%之间。
如果餐饮企业的税负率长时间低于4%或高于6%，就需要关注自己的税收风险，及时调整经营策略，合理降低税收负担。
5.服务业：服务业的企业所得税税负率一般在1%-3%之间。
但是，如果服务企业的利润较低，或者需要承担的风险较大，税负率可能会高于3%。
因此，如果服务企业的税负率长时间高于3%，就需要及时查找原因并采取相应的措施。
需要指出的是，以上各行业企业所得税税负率预警参考值只是一个大致的数值，具体情况还需要结合企业自身的实际情况进行分析。
同时，企业也应该注意防范税收风险，合理控制税收负担，提高企业的综合竞争力。
行业税负--增值税、企业所得税
各行业“预警税负率”是多少吗一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式【收藏】一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业 2.00%引起税负率降低的因素主要有二：1、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样销项税减进项税的差额也就少了‘’2、一个时期内的进货多，销售少，抵扣进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在当今复杂的经济环境中，了解各行业的税负情况以及相关的计算公式对于企业的经营决策、财务管理以及税务规划都具有重要意义。
税负不仅反映了企业在经营过程中的税收负担，也在一定程度上影响着企业的盈利能力和竞争力。
接下来，让我们一起探讨一下常见行业的税负及计算公式。
首先，我们来谈谈制造业。
制造业是国民经济的重要支柱产业，其税负主要包括增值税、企业所得税等。
增值税是制造业中较为重要的税种之一。
一般纳税人的增值税计算公式为：当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ×适用税率（一般为 13%），进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税额。
例如，某制造企业当月销售额为 100 万元，适用税率为13%，销项税额就是 13 万元。
如果当月购进原材料等的进项税额为 8 万元，那么该企业当月应缴纳的增值税就是 5 万元（13 8）。
企业所得税方面，计算公式为：应纳税所得额 ×税率。
应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。
制造业企业在计算企业所得税时，需要考虑各种成本、费用的扣除，如原材料成本、人工成本、折旧、摊销等。
再看零售业。
增值税同样是零售业的主要税负之一，不过由于零售业面对的消费者大多为个人，小规模纳税人较多。
小规模纳税人增值税的计算公式相对简单，为：销售额 ×征收率（通常为 3%）。
对于企业所得税，计算方法与制造业类似，但零售业的成本构成与制造业有所不同，主要包括商品采购成本、房租、人员工资等。
房地产行业的税负情况较为复杂。
增值税方面，一般纳税人适用一般计税方法的，计算公式为：当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ÷（1 ＋适用税率）×适用税率（目前为 9%）。
房地产企业的企业所得税计算也有其特点，需要重点考虑土地成本、开发成本、期间费用等因素。
此外，还有土地增值税，这是房地产行业特有的税种。
其计算公式较为复杂，根据增值额的不同，适用不同的税率和速算扣除系数。
税负测算
重点行业税负测算方法测算方法（一）企业总体税负测算指标1. 主营业务收入（净额）：指抽样企业在测算年度从事主营业务活动所取的收入，包括商品（产品）销售收入、劳动服务收入、营运收入、工程价款收入、工业性作业收入等。
如果发生销售退回、销售折扣及销售折让，应从主营业务收入中剔除，填写净额。
2. 入库税收：指抽样企业在测算年度自行申报缴纳的各税种全部入库税款，不含企业在测算年度入库的“探头税”和入库的以前年度欠税（以税收缴款书和完税证为依据），不含企业申报的尚未入库的测算年度属期欠税，不含企业代扣代缴的各项税款和属于国税机关征收管理的税金，不含企业在检查中自查补缴的税金和稽查查补税款。
对企业在其它年度自行缴纳的测算年度属期税款，以及委托国税机关代征的测算年度城市维护建设税，应一并计算在内。
3. 实现税收：指抽样企业在测算年度取得的全部收入，根据国家税收法律、法规规定应该缴纳的各项税收，包括稽查部门在检查过程中企业自查补缴的税金，对企业自查补缴和稽查部门检查查补尚未入库的测算年度属期查补税款应计算在内，同时对委托国税机关代征的测算年度城市维护建设税，也应一并计算在内。
实现税收不含查补的非测算年度属期税款，不含企业代扣代缴的各项税金和国税机关征收管理的税金。
（二）企业总体税负计算公式实现税负= ×100%入库税负= ×100%（三）个人所得税税负测算指标1、企业职工人数：企业职工指企业与职员或员工签订正式劳动合同被录用的人员。
企业职工区别于非正式职工，非正式职工即一些处于试用期的职工。
企业正式职工人数即在企业人事部门备案，登记在册的正式职工人数（不含临时人员）。
2、实发职工薪酬总额：指企业为获取职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
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税负计算及各行业税负一览表
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
补充知识：
“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，
抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率
农副食品加工 3.50
食品饮料 4.50
纺织品（化纤） 2.25
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
造纸及纸制品业5.00
建材产品 4.98
化工产品 3.35
医药制造业 8.50
卷烟加工12.50
塑料制品业 3.50
非金属矿物制品业 5.50
金属制品业 2.20
机械交通运输设备 3.70
电子通信设备 2.65
工艺品及其他制造业 3.50
电气机械及器材3.70
电力、热力的生产和供应业 4.95
商业批发 0.90
商业零售 2.50
其他3.5
二、企业所得税行业预警税负率
租赁业 1.50%
专用设备制造业 2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业 2.00%
造纸及纸制品业 1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20%
通用设备制造业 2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00%
商务服务业 2.50%
其他制造业——管业3.00%
其他制造业 1.50%
其他建筑业 1.50%
其他服务业 4.00%
其他采矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%
批发业 1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%
居民服务业 1.20%
金属制品业——轴瓦 6.00%
金属制品业——弹簧 3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业——水泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
工艺品及其他制造业——珍珠4.00%
工艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业——袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00%
电气机械及器材制造业 2.00%
电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%。