集团公司应收账款管理制度(WORD5页)
大型国有集团公司应收账款管理办法
大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。
根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。
第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。
应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。
（二）统筹管理、分级落实。
集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。
集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-1-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。
（三）职责明确、协同配合。
集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。
所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。
集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。
（四）严格考核、确保落实。
应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。
第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。
集团应收账款管理制度
xxx集团应收账款管理制度第一条各企业、单位应建立应收账款的责任管理制度，原则上应收账款的责任中心为销售部门，第一责任人为办理该业务的业务人员。
各单位应将销售回款情况与各责任人的经济奖惩挂钩。
第二条建立应收账款专项档案管理制度。
购销合同、增值税发票、有效的债权凭证等主要资料应由企业、单位统一管理。
第三条各企业、单位应根据各自的实际情况建立客户信用管理和收帐政策，严格控制应收账款的产生和回收。
业务部门应在每年初，通过信用调查，对所有客户进行信用等级评估，制定相应的信用政策，包括信用标准、信用期限、现金折扣、信用限额等。
业务部门还应建立客户信用档案，并建立一套完整的历史信用记录，并根据信用记录对信用标准作出修正。
第四条财务部门应定期向业务部门提供应收账款情况分析数据，注明客户和业务员及相应的余额及应收款期限，对不正常的应收账款应提示业务部门予以关注。
第五条对于可能或已经发生的呆帐、坏帐，各企业、单位应专题呈报总部财经委。
企业、单位应加强应收账款的回收，落实人员，采取信函通知、电话电报催收、派人面谈、诉诸法律等方式进行催收，各企业、单位应根据成本效益原则在收帐费用与可能产生的坏帐损失之间做出权衡。
没有评定信用等级的客户或超过信用限额的销售而造成的坏帐，由销售业务员全额赔偿。
各企业、单位业务主管、业务员对其所负责的销售业务，允许的坏帐率（实际发生的坏帐额除以全年销售净额的比率）为5‰，超出该额度将对业务人员进行一定程度的惩罚措施。
企业、单位对2年以上应收账款必须上报总部法纪委，并附上原始单据，由法纪委组织催收，催收回的账款扣除费用后按5：5比例分成。
第六条亏损企业经总部核亏的应收账款，由总部法纪委负责催收，收回的应收账款上交总部财经委。
总部财经委对核亏的应收款项进行跟踪管理。
核亏企业的财务部门负责人应配合总部法纪委、财经委做好应收款项的催收和管理工作。
第七条建立坏帐损失的审批制度。
对确已造成的坏帐损失，按以下审批程序和权限（以债务人为单位计算），经过批准后核销：（一）特大型企业30万元（含）以下，大型一档企业20万元（含）以下、大型二档企业10万元（含）以下，中型企业5万元(含)以下，其他企业3万元（含）以下的坏帐损失，由企业、单位的法定代表人审批，报总部财经委、法纪委审核。
012-XX集团应收账款管理制度
贵州XX化工集团有限公司应收账款管理制度保密声明本文件为贵州XX化工集团有限公司所有，属于XX化工集团的内部资料，所含信息应保密，这些信息只能透露于XX集团内由于职责需要经授权的员工，或者发布于XX化工集团根据现有的政策授权的个人或组织。
制度与流程的修订本文档在以下情况中将会进行修订：每年一次的全面审核当XX化工集团组织结构发生改变或重新组合当文档中的重要信息需要加强或改正制度与流程负责人负责将制度与流程文档(新文档/修改/更新文档)分发给所有审批者进行审阅并签章审批。
只有制度和流程负责人有权更新/修改文档，一切修改请求必须提交制度与流程负责人，并经审批人签章审批后方生效。
应收款项管理制度第一章总则第一条为进一步加强贵州XX化工集团有限公司（以下简称“集团”或“公司”）内部控制，加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全回笼，防止坏账发生，减少收账费用和资金损失，有效防范资金风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团总部及各所属公司，本办法所称“所属公司”是指集团对之行使经营管理权的全资、控股、实际控制企业、托管代管企业及其他企业。
第三条本制度所称应收款项指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业重要的流动资产。
主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应收票据、应收股利等。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
是企业由于采用赊销方式销售商品或提供劳务而享有的向客户收取款项的权利。
它是以商业信用为基础，以购销合同、商品出库单、发票和发运单等书面文件为依据而确认的。
预付账款是企业在采购材料、商品或接受劳务过程中，按照合同的规定预付给供应单位或者提供劳务的单位的款项。
其他应收款是指企业除销售商品、提供劳务等经营活动以外的其他经济活动形成的应收款项。
如：应收的各种赔款罚金、出租包装物的租金、应向职工收取的各种垫付款项、备用金、存出保证金等。
公司内部应收账款管理制度
第一章总则第一条目的为加强公司应收账款的管理，确保资金安全，提高公司经济效益，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。
第三条管理原则1. 预防为主，控制风险：在应收账款发生前，加强对客户信用评估，预防坏账风险。
2. 权责明确，分工协作：明确各部门和个人的职责，确保应收账款管理的顺畅。
3. 及时催收，降低损失：对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账损失。
第二章应收账款管理流程第四条客户信用评估1. 销售部门在签订合同前，应进行客户信用评估，包括客户的财务状况、信用记录等。
2. 信用评估结果需经财务部门审核，确保评估的准确性。
第五条合同签订与应收账款确认1. 销售部门与客户签订合同，明确应收账款金额、支付方式、账期等。
2. 合同签订后，财务部门应及时确认应收账款，并录入财务系统。
第六条应收账款核算与监控1. 财务部门负责应收账款的核算、分类、统计等工作。
2. 定期进行应收账款账龄分析，关注逾期账款，及时采取措施。
第七条应收账款催收1. 对逾期应收账款，销售部门应采取电话、邮件、上门等方式进行催收。
2. 财务部门配合销售部门，提供必要的催收支持。
第八条应收账款核销1. 对无法收回的应收账款，需经销售部门、财务部门及主管领导审批后核销。
2. 核销后，财务部门应及时调整账务。
第三章应收账款管理职责第九条销售部门1. 负责客户信用评估、合同签订、应收账款确认等工作。
2. 及时催收逾期账款，降低坏账风险。
第十条财务部门1. 负责应收账款的核算、监控、核销等工作。
2. 定期进行账龄分析，关注逾期账款。
第十一条其他部门1. 严格执行应收账款管理制度，积极配合相关部门开展工作。
第四章应急预案第十二条逾期账款应急预案1. 对逾期账款，采取多种催收措施，如电话催收、上门催收等。
2. 对逾期时间长、金额较大的账款，可采取法律手段进行催收。
第十三条坏账损失应急预案1. 对坏账损失，根据实际情况，采取相应的核销措施。
集团应收帐款管理制度范本
第一章总则第一条目的为确保集团公司（以下简称“集团”）利益，保障集团资金流动性，降低坏账风险，提高资金使用效率，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合集团实际情况，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于集团及其所属子公司的应收账款管理。
第三条原则1. 实事求是，客观公正；2. 强化责任，严格考核；3. 预防为主，强化风险控制；4. 优化流程，提高工作效率。
第二章应收账款的管理职责第四条集团财务部1. 负责制定应收账款管理制度，组织实施和监督；2. 负责应收账款的核算、确认、计价、核算、报告等工作；3. 负责应收账款坏账准备的计提、核销等工作；4. 负责应收账款的风险评估和监控。
第五条子公司财务部门1. 负责本子公司应收账款的管理工作；2. 负责本子公司应收账款的核算、确认、计价、核算、报告等工作；3. 负责本子公司应收账款坏账准备的计提、核销等工作；4. 负责本子公司应收账款的风险评估和监控。
第三章应收账款的管理流程第六条应收账款确认1. 销售部门在销售合同签订后，应及时将合同副本报送财务部门；2. 财务部门根据合同内容，确认应收账款金额和期限。
第七条应收账款计价1. 应收账款原则上按照实际发生额计价入账；2. 财务部门在计价过程中，应考虑客户信用政策等因素。
第八条应收账款回收1. 销售部门负责应收账款的催收工作，包括电话催收、书面催收等；2. 财务部门负责应收账款的核销和坏账准备金的计提。
第四章应收账款的风险控制第九条风险评估1. 财务部门定期对客户信用进行评估，确定客户的信用等级；2. 集团对高风险客户进行重点关注，加强风险控制。
第十条坏账准备1. 财务部门根据应收账款账龄、客户信用等级等因素，计提坏账准备；2. 集团对坏账准备金的计提进行监督，确保计提合理。
第五章应收账款的管理考核第十一条考核指标1. 应收账款账龄结构；2. 应收账款回收率；3. 坏账准备计提合理性。
第十二条考核办法1. 集团对子公司财务部门进行定期考核，考核结果纳入子公司绩效考核体系；2. 对销售部门进行应收账款回收率的考核，考核结果与销售人员的薪酬挂钩。
公司应收款管理制度模板
第一章总则第一条为加强公司应收款项的管理，降低坏账风险，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有与应收款项相关的业务活动，包括销售、服务、租赁等产生的应收账款。
第三条应收款项的管理应遵循以下原则：1. 预防为主，控制风险；2. 审慎授权，规范操作；3. 严格催收，及时反馈；4. 数据真实，分析准确。
第二章职责分工第四条公司财务部门负责应收款项的日常管理，包括账务处理、催收协调、数据分析等工作。
第五条公司业务部门负责客户信用调查、合同签订、业务执行、款项催收等工作。
第六条公司审计部门负责对应收款项的管理制度执行情况进行监督和审计。
第三章应收款项的确认与计量第七条应收款项的确认应以合同或协议为依据，遵循权责发生制原则。
第八条应收款项的计量应以合同或协议约定的金额为准，并考虑合理的折扣、退货等因素。
第九条对已确认的应收款项，应按照会计准则进行账务处理。
第四章客户信用管理第十条公司应建立客户信用评估体系，对客户进行信用等级评定。
第十一条信用评估应综合考虑客户的财务状况、信用历史、行业地位等因素。
第十二条根据客户信用等级，合理确定客户的信用额度。
第五章应收款项的回收第十三条业务部门应及时跟踪客户的付款情况，确保应收款项的及时回收。
第十四条对逾期应收款项，业务部门应采取电话、邮件、上门等多种方式催收。
第十五条对长期逾期或存在风险的应收款项，业务部门应上报财务部门，共同研究解决方案。
第十六条财务部门负责应收款项的账务处理，并定期与业务部门核对账目。
第六章坏账处理第十七条对经确认无法收回的应收款项，应按照会计准则进行坏账处理。
第十八条坏账处理前，财务部门应与业务部门共同核实情况，并上报公司领导审批。
第十九条坏账处理后，财务部门应将相关资料存档备查。
第七章监督与考核第二十条公司审计部门应定期对应收款项的管理制度执行情况进行审计。
第二十一条公司应将应收款项的管理纳入绩效考核体系，对业务部门和财务部门进行考核。
公司对应收账款的管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范坏账风险，确保公司财务稳健，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作，包括销售、采购、服务等各种形式的应收账款。
第二章应收账款核算第三条应收账款核算应以实际发生的业务为准，确保账实相符。
第四条应收账款核算应遵循以下原则：1. 及时性：应收账款发生时，应及时入账；2. 准确性：核算过程中应确保数据的准确性；3. 完整性：应收账款核算应全面反映公司应收账款的情况。
第五条应收账款核算应设立专门科目，定期进行核对，确保账目清晰。
第三章应收账款回收第六条应收账款回收工作由财务部门负责，销售部门协助。
第七条应收账款回收应遵循以下程序：1. 财务部门根据销售合同和发票，编制应收账款明细表；2. 销售部门负责催收应收账款，定期与客户沟通，了解欠款原因；3. 财务部门根据销售部门的反馈，采取相应措施，如电话催收、发送催款函等；4. 对于长期欠款或逾期未还的应收账款，财务部门应报告公司领导，并采取法律手段追讨。
第八条应收账款回收期限不得超过合同约定的期限，逾期应收账款应采取加倍计息等措施。
第四章坏账准备第九条公司应按照国家有关财务会计制度的规定，计提坏账准备。
第十条坏账准备计提标准如下：1. 对于逾期三个月以上的应收账款，计提比例为10%；2. 对于逾期六个月以上的应收账款，计提比例为20%；3. 对于逾期一年以上的应收账款，计提比例为30%；4. 对于无法收回的应收账款，经批准后，计入坏账损失。
第五章应收账款分析与考核第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、行业分析等，为管理层提供决策依据。
第十二条公司应建立应收账款回收考核制度，将应收账款回收情况纳入销售人员的绩效考核体系。
第十三条应收账款回收考核指标包括：1. 应收账款回收率；2. 逾期账款率；3. 坏账率。
第六章附则第十四条本制度由公司财务部门负责解释。
第十五条本制度自发布之日起实施。
公司应收账款管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有业务部门、财务部门及与应收账款相关的其他部门。
第三条公司应收账款的管理遵循以下原则：1. 预防为主，控制为辅；2. 及时催收，减少坏账；3. 信用管理，风险可控；4. 信息共享，协同推进。
第二章应收账款管理职责第四条业务部门职责：1. 建立客户信用档案，评估客户信用等级；2. 确定销售合同条款，明确应收账款回收期限；3. 加强与客户的沟通，确保应收账款及时回收；4. 及时向财务部门反馈应收账款回收情况。
第五条财务部门职责：1. 核算应收账款，建立应收账款台账；2. 对应收账款进行定期分析，提出风险预警；3. 负责应收账款的催收工作，协助业务部门回收账款；4. 核算坏账损失，提取坏账准备金。
第六条其他部门职责：1. 协助业务部门、财务部门开展应收账款管理工作；2. 对应收账款相关业务进行监督，确保制度执行。
第三章应收账款管理流程第七条客户信用评估：1. 业务部门收集客户资料，包括营业执照、组织机构代码证、法人身份证等；2. 根据客户资料，评估客户信用等级，确定授信额度；3. 经审批后，将客户信用等级、授信额度等信息录入系统。
第八条销售合同签订：1. 业务部门与客户签订销售合同，明确应收账款回收期限；2. 财务部门对销售合同进行审核，确保合同条款符合公司利益。
第九条应收账款回收：1. 业务部门负责催收应收账款，定期向财务部门反馈回收情况；2. 财务部门根据业务部门反馈，采取相应措施，确保应收账款及时回收。
第十条坏账处理：1. 财务部门对坏账损失进行核算，提取坏账准备金；2. 业务部门对坏账原因进行分析，制定预防措施。
第四章奖励与惩罚第十一条对在应收账款管理工作中表现突出的个人或部门，给予表彰和奖励。
第十二条对违反本制度规定，导致公司应收账款损失的，追究相关责任人的责任。
公司应收账款管理制度
公司应收账款管理制度一、总则为加强公司对应收账款管理的规范化和专业化管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司财务安全，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门的应收账款管理工作。
三、责任部门1. 财务部门：负责应收账款的核算、管理、监督和控制工作。
2. 销售部门：负责与客户签订销售合同、开具发票等工作。
3. 业务部门：负责客户信用评估、应收账款跟踪、催收等工作。
四、应收账款的确认和计提准则1. 应收账款的确认准则：收到货款后确认应收账款，确保应收账款真实有效。
2. 应收账款计提准则：每月按照相关规定计提坏账准备金，降低坏账风险。
五、应收账款管理流程1. 销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，约定付款方式和期限。
2. 发票开具：销售部门根据合同内容开具发票，寄送给客户。
3. 应收账款核算：财务部门根据销售信息核算应收账款。
4. 应收账款跟踪：业务部门定期跟踪客户付款情况。
5. 催收工作：对逾期未付款的客户进行催收，提醒客户付款。
6. 坏账处理：出现坏账情况，及时计提坏账准备金，向有关部门报告。
七、应收账款管理工作要求1. 严格执行付款期限，加强与客户的沟通，及时提醒客户付款。
2. 加强客户信用评估，减少坏账风险。
3. 定期跟踪应收账款，及时发现问题并解决。
4. 坏账情况及时上报，保持财务数据的真实和准确。
五、违反管理制度的处理1. 对违反应收账款管理制度的人员，将根据公司规定给予相应处罚。
2. 对违反行为给公司带来损失的人员，公司将追究其经济责任。
六、其他事项公司应收账款管理制度由公司财务部门负责具体执行和监督，财务部门将不定期对各部门的应收账款管理情况进行检查，发现问题及时整改。
七、附件1. 应收账款管理流程图2. 应收账款计提准则以上为公司应收账款管理制度，各部门应认真执行并不断完善，确保公司财务安全和稳健经营。
集团公司应收账款管理制度(WORD5页)1.doc
集团公司应收账款管理制度(WORD5页)1 （七）应收账款管理制度第一条赊销信用额度“授信”控制1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。
若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。
2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料，然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。
3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论是否接受此订单或合约。
订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。
4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。
若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。
5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定条款发货。
对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。
6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。
额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。
7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据（支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。
8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。
XX集团应收账款管理制度word版本
X X集团应收账款管理制度应收账款管理制度1 目的为进一步规范应收账款的日常管理，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。
2 适用范围本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。
3 职责分工3.1 财务部a、负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提。
b、应收账款发生时，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。
c、负责制作应收账款报表。
d、负责应收账款的协助监控和清收。
e、负责客户信用审核等工作。
3.2 销售部a、负责销售应收款项的日常管理，包括销售款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。
b、负责将账务报表数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。
c、根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。
d、协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。
e、负责客户信用档案的建立、管理、分析、评估和更新。
4 事前控制4.1客户信息掌握初始客户，要收集客户的基础资料，建立好客户档案。
4.2交易合同签订及其相关资料的保管4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。
合同中明确涉及到权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、配置、付款方式以及验收标准等，明确合同的签订时间、负责人签名、加盖公司印章。
4.2.2所有签订好的合同原件一律交财务室统一管理。
4.2.3对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。
4.3回款记录，帐龄分析4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。
4.3.2按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。
公司应收账款管理制度
XX股份有限公司应收账款管理制度第一章总则第一条为保障应收账款安全、及时回收，确保公司权益，减少坏账损失,明确应收账款管理的基本原则，特制订本制度。
第二条本制度适用于所有产品销售的货款回收。
第三条财务部应收会计应及时跟踪应收款的进度，对逾期货款应当及时通知销售部相关人员做好货款催收工作。
第四条销售部相关人员负责收回全部货款。
第五条公司按照客户信用管理制度约定的结算政策确认应收账款的期限。
第二章关注类应收账款处理第六条销货产生的应收货款，销售部经理应与客户沟通，敦促尽快还款，应收账款过期15天尚未收回，视同“关注类应收账款”。
第七条“关注类应收账款”发生后，业务人员应于应收款转为关注类应收账款后2日内将相关情况和需要相关部门协助的报告书面提交销售经理和分管副总批示，经批示后，交相关业务员处理。
第八条“关注类应收账款”处理期间，经办人与相关部门应充分配合，必要时借阅有关部门的账册、资料，并请求有关部门主管或人员配合查证，该部门主管或人员不得拒绝或借故推拖。
第九条相关部门协助业务部处理“关注类应收账款”，若货款过期30天尚未能处理完毕，分管副总应指令暂停生产新单，特殊情况下需报请总经理核准后方可生产及发货。
第三章催收款的处理第十条货款逾期30天后应转为催收款，销售经理应于3日内将其未能回收的原因及对策书面提交副总经理，转呈总经理核示。
第十一条货款经列为催收款后，副总经理应于30日内监督下属解决。
第四章准呆账的处理第十二条因销货而发生的应收账款过期180天或者客户有下列所述的情形者，其货款列为“准呆账”。
1、客户已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其征候已渐明显者。
2、客户因他案受法院查封，货款已无清偿的可能者。
3、催收款迄今未能解决，并已停止出货一个月以上者。
4、其他货款的回收明显有重大困难的情形。
第十三条准呆账的处理仍以销售部为主，根据所配合的法律程序，由总经理组织以专案研究处理。
第十四条经总经理与法律顾问商议，认为有依法处理的必要者，再签移法律顾问依法处理。
集团公司应收款项管理制度
集团公司应收款项管理制度集团公司应收款项管理制度第一章总则第一条为规范公司的经营行为，杜绝在应收款项中产生不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际情况制定本制度。
第二条本制度所称应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。
第三条应收款项的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递、信息反馈和监督，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定和呆坏账清理。
第二章应收款项的日常管理第四条销售归口管理部门应建立客户资信管理制度，并根据实际情况定期或不定期对客户的信用额度和信用期限进行复核和调整。
初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（含或有负债）等因素。
凡初次使用赊销信用的客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经销售归口管理部门报请总经理批准后方可。
第五条凡以赊销的方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，业务部门应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。
签订付款合同时，业务部门和财务部门共同明确与购货（接受劳务）单位的付款方式和付款期限，力争将风险降到最低。
第六条凡以预付账款方式预付款项的，预付款项前必须事前了解供应商的经营管理水平、供货能力、资信程度和货物的质量等级。
预付款项必须基于以下条件：①经营急需的；②不可替代的；③市场上十分短缺的；④供货方具有法人资格，其经营是合法的；⑤在规定期限内能够保证供货的。
签订合同时，业务部门必须和财务部共同明确预付货款的方法、时间、首付比例及货物的质保金。
第七条凡不属于购、销产品发生的应收款项都列入其他应收款的范围管理，包括职工个人借款、预付账款转入等。
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第一章总则第一条为规范公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司财务稳健，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有业务部门和财务部门，涉及应收账款的管理、核算、催收及风险控制等方面。
第三条公司应收账款管理遵循以下原则：1. 预防为主，控制风险；2. 严格审批，责任到人；3. 及时回收，提高效率；4. 完善制度，持续改进。
第二章应收账款管理职责第四条财务部门职责：1. 负责应收账款的日常核算、统计和分析；2. 监督业务部门执行应收账款管理制度；3. 定期向管理层汇报应收账款情况；4. 参与应收账款催收工作。
第五条业务部门职责：1. 负责应收账款的发生、确认和记录；2. 跟踪客户信用状况，防范信用风险；3. 及时催收应收账款，降低坏账损失；4. 定期向财务部门反馈应收账款情况。
第三章应收账款管理流程第六条客户信用管理：1. 业务部门对客户进行资信调查，建立客户信用档案；2. 根据客户信用评级，确定信用额度；3. 严格执行信用审批制度，控制信用风险。
第七条应收账款确认：1. 业务部门在销售合同签订后，及时确认应收账款；2. 财务部门对确认的应收账款进行入账处理。
第八条应收账款核算：1. 财务部门定期进行应收账款核对，确保账实相符；2. 对逾期应收账款进行账龄分析，及时反映风险。
第九条应收账款催收：1. 业务部门定期向客户发送催款通知；2. 财务部门协助业务部门进行催收工作；3. 对逾期较长的应收账款，采取法律手段进行催收。
第四章应收账款风险控制第十条建立应收账款风险预警机制，及时发现和防范风险；第十一条定期对客户进行信用评估，调整信用额度；第十二条加强应收账款管理信息系统建设，提高管理效率；第十三条建立应收账款坏账核销制度，规范坏账处理流程。
第五章附则第十四条本制度由财务部门负责解释；第十五条本制度自发布之日起实施。
注：1. 本制度可根据公司实际情况进行调整；2. 各部门应严格按照本制度执行，确保应收账款管理工作的顺利进行。
企管应收帐款管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金回笼效率，降低坏账风险，确保公司财务稳健运行，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款的相关业务，包括销售、采购、应收账款催收等环节。
第三条应收账款管理遵循以下原则：（一）预防为主，控制风险；（二）权责分明，责任到人；（三）流程规范，操作透明；（四）定期分析，持续改进。
第二章账户管理第四条应收账款账户设立：（一）销售部门负责设立客户应收账款账户，并建立详细的客户档案；（二）财务部门负责审核销售部门提交的客户应收账款账户，确保账户信息准确无误。
第五条账户信息维护：（一）销售部门定期更新客户信息，确保客户档案的完整性；（二）财务部门定期核对客户应收账款账户，确保数据准确性。
第三章收款管理第六条销售合同签订：（一）销售部门在签订销售合同时，明确约定付款方式、期限及违约责任；（二）财务部门审核销售合同，确保合同条款的合法性和合规性。
第七条付款通知：（一）销售部门在合同约定的付款期限前，向客户发送付款通知；（二）财务部门负责审核付款通知，确保通知内容准确无误。
第八条收款确认：（一）销售部门收到客户付款后，及时与财务部门核对，确认收款金额；（二）财务部门在确认收款后，及时更新客户应收账款账户。
第四章催收管理第九条催收责任：（一）销售部门负责客户应收账款的日常催收工作；（二）财务部门负责对逾期应收账款进行催收。
第十条催收流程：（一）逾期应收账款产生后，销售部门立即向客户发送催款通知；（二）催款通知发送后，销售部门定期跟进客户，了解付款情况；（三）若客户逾期未付款，销售部门可采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收；（四）催收过程中，销售部门应做好记录，并及时向财务部门汇报。
第五章坏账管理第十一条坏账认定：（一）逾期超过三个月且经催收无效的应收账款，认定为坏账；（二）客户破产、死亡或其他原因导致应收账款无法收回的，认定为坏账。
第十二条坏账处理：（一）销售部门提出坏账申请，并提供相关证明材料；（二）财务部门审核坏账申请，确认坏账后，按规定进行核销；（三）核销坏账后，销售部门应及时更新客户应收账款账户。
集团公司应收账款管理制度
集团公司应收账款管理制度第一条为加强应收账款管理，减少坏账损失，特制定本规定。
第二条营销部门应不定期的客户信誉调查，建立客户信用登记簿，并随时了解客户经营及财务状况，了解客户信用变化情况。
第三条公司在赊销产品时，应调查了解购货方的资信情况，经总裁批准后订立详细的购销合同，销售合同的内容必须符合经济合同法的要求，合同副本应送交财务和仓储部门，据以检查核对，办理结算和发货。
第四条因销售而发生的应收账款，由会计人员在记录前审核应收账款形成的合法性、相关凭据是否齐全，要了解客户的资信情况。
第五条应收账款是公司的债权，财务部要按客户名称设置明细账，及时登记每位客户的应收账款余额的增减变动和信用程度的使用情况，随时联络和对账，以确定账单的真实性，每年至少一次向客户寄发对账单。
第六条财务部应定期进行账龄分析，对到期没有收回的货款，督促销售部门加紧催收。
在规定期限内仍无法达到催款目的，金额较大应交公司有关部门依法追诉。
第七条对于超过三年以上的逾期应收账款，实行追讨奖励办法，对追讨回来的逾期应收账款，按追讨回款金额的一定比例，对收款人员进行奖励。
第八条会计人员要按照会计核算中谨慎性原则，在年末对应收账款进行全面检查，按账龄分析法计提一般坏账准备，采用备抵法核算坏账损失。
账龄分析法计提一般坏账准备的比例为：一年以内5%、1年至2年10%、2年至3年50%、3年以上100%。
第九条下列各项不能全额计提坏账准备：（一）当年发生的应收账款；（二）计划的应收账款进行重组；（三）与关联方发生的应收账款；（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收账款。
第十条对于发生的坏账，必须查明责任，报经总裁批准后做账务处理。
经批准可以作为坏账损失的，冲销计提的坏账准备，注销该项应收账款。
集团内部应收账款管理制度
集团内部应收账款管理制度一、总则为规范集团内部应收账款管理行为，提高资金使用效率，保障资金安全，特立此制度。
二、适用范围本制度适用于集团内所有的应收账款管理工作，对所有部门及员工具有约束力。
三、应收账款的确认与计提1. 应收账款的确认标准：应收账款是指债务人应向债权人支付的货币款项、应交还的物品或者提供的劳务。
确认时间应为货物或服务交付后。
2. 应收账款计提：集团内部应收账款的计提比例不得低于应收账款总额的3%，并按月进行核销和调整。
四、应收账款的审查1. 定期审查：每月底集团内部相关部门应对应收账款进行全面审查，查找存在的问题并提出合理化建议。
2. 不良账款的处理：如果发现应收账款已逾期3个月以上且无法收回，需及时上报集团领导，并由财务部门进行不良账款的核销。
五、应收账款的风险评估1. 风险评估机制：为避免应收账款的风险，集团内部应建立完善的风险评估机制，对客户进行信用评估，并建立相应的风险准备金。
2. 风险监测：集团内部应定期对客户的信用情况进行监测，严格控制高风险客户的应收账款额度。
六、应收账款的催收管理1. 催收目标：集团内部应建立明确的催收目标，包括逾期账款的催收时间节点、催收措施和催收效果评估。
2. 催收措施：对逾期账款的催收工作，集团内部应采取电话催收、上门催收等方式进行，确保逾期账款能够及时回收。
七、应收账款的管理报告1. 定期报告：集团内部财务部门应定期向集团领导和相关部门提交应收账款管理报告，包括应收账款的情况、风险评估、催收情况等内容。
2. 异常情况报告：如果发现应收账款出现异常情况，需要及时上报集团领导并采取相应的措施。
八、责任追究1. 部门责任：集团内部各部门应严格按照本制度规定进行应收账款管理，如有违反规定的行为，需追究相关部门的责任。
2. 个人责任：对于违反应收账款管理制度的个人员工，需依照集团内部相关规定进行相应的追责处理。
九、附则本制度自正式颁布之日起生效，如有需要，集团内部相关部门可根据实际情况进行适当修改，并报集团领导审批后执行。
集团公司应收款管理制度
集团公司应收款管理制度1 总则1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。
1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。
1.3 为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。
2 应收帐款的日常管理2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理。
销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。
2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是；a 分管应收帐款总帐核算与管理。
b 每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。
c 督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。
d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。
2.1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容：a 组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
b 负责应收帐款的明细核算。
c 负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。
d 建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。
e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。
f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
g 建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
2.2 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：2.2.1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。
2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。
集团应收账款管理制度范文
集团应收账款管理制度范文集团应收账款管理制度第一章总则第一条为规范集团的应收账款管理，提高经营效益，保证公司资金的安全及正常运转，制定本制度。
第二条应收账款是指在集团经营活动中，与其他单位或个人之间发生的应收款项，包括货款、服务费、租金等各类款项。
第三条本制度适用于集团内所有相关岗位人员的应收账款管理工作。
第四条应收账款管理工作的目标是加强对应收账款的核查和追缴，确保集团资金的安全流动，提高应收账款回收率。
第二章应收账款管理流程第五条应收账款管理流程包括信用授予、合同签订、账务登记、催收与追款等环节。
第六条信用授予环节包括对客户的资信评估、授予信用额度等内容。
授予信用额度应根据客户的信用状况、交往历史、市场前景等因素综合考虑。
第七条合同签订环节包括根据客户需求签订合同，并明确双方权利义务，约定付款方式及付款期限等。
第八条账务登记环节指客户付款后，在集团内建立应收账款账户，并进行相关账务处理。
第九条催收与追款环节包括通过电话、短信、邮件等方式提醒客户付款，并妥善处理逾期账款，确保应收账款及时回收。
第三章应收账款管理岗位职责第十条集团的应收账款管理岗位包括信用评估岗、合同签订岗、账务登记岗和催收与追款岗。
第十一条信用评估岗负责对客户的信用状况进行分析评估，并根据评估结果确定信用额度。
第十二条合同签订岗负责根据客户需求起草合同，并明确双方权利义务和付款方式等。
第十三条账务登记岗负责在客户付款后及时登记账务，并按照规定进行核对和记录。
第十四条催收与追款岗负责通过电话、短信等方式进行催收，并在逾期情况下妥善处理，确保应收账款及时回收。
第四章应收账款管理措施第十五条为确保应收账款的准确性和可靠性，应建立健全的账款核对机制，确保账款与实际销售情况一致。
第十六条应收账款的核查工作由财务部门和销售部门共同完成，财务部门负责对账务记录进行核对，销售部门负责销售情况的核对。
第十七条针对逾期账款，应及时进行催收工作，并与客户进行沟通和协商，主动寻求解决方案。
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（七）应收账款管理制度
第一条赊销信用额度“授信”控制
1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客
户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。
若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。
2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料，
然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。
3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论
是否接受此订单或合约。
订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。
4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的
各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。
若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。
5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定
条款发货。
对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。
6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务
部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。
额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。
7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据
（支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。
8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立
刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。
9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能
有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。
第二条信用限额权责及实施办法
1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和
价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。
2、方式：
（1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。
（2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。
（3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。
但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。
（4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。
3、查表进行落实，正确填报及信用资料异动的及时权责：
（1）职责
业务代表应对每一交易客户的信用修正，并在权限及核定限额内依公司
销售政策合理出货。
业务部经理负责在核定权限内，对签报信用限额的
客户及重要客户的动态亲自访问，审核资料的正确性，对超限销售客户
及异常（账款）客户的对账处理及建议。
主办信用人负责信用调查表会
计资料（销售、账款、票据）的核签，限额以上客户的财务状况复查，
分析异常（账款）客户资料的提供，定期与客户对账，管制客户的销售
控制，经常主动提供各项分析资料供销售决定参考。
公司领导负责信用
限额内合理销售的控制及掌握地区内重要客户动态，运输、售价与信用
限额的关系，确定合理销售数量及确保货款安全和票期的缩短。
（2）核定权
注：凡超限销售者，须检附六个月的客户分户卡凭核，经各级核准权者签准后才可出货。
（3）计算方式
A.信用限额应大于（等于）应收票据加应收账款加本期销售额才准出货。
B.超限销售在各级核定权限内的信用限额核准权范围内，合理正常销售额
可进行核发。
C.管制客户由各级信用限核定权人核定，并按管制条件实施。
（1）权责区分
A.各级最终核定（准）者，须对核定资料的正确性负责。
B.客户账款发生风险，导致回收困难之嫌时，应依倒账呈报程序时限及应
注意事项于期限内（业务代表三天内，业务经理、主办信用四天内）自
发生倒账之日起七天内填写倒账报告单，附分户卡副本，信用调查表报
财务总监审核。
C.信用限额范围内或超限经核发合理正常销售者，发生倒账时处置适宜，
遵守时效，视情节减轻或免予处分，催讨有功者，另予适当奖励。
若信
用资料呈报或调查不实，致公司蒙受损失，各级失职人员另视情节核定
赔偿。
D.不合理销售或未经核准（如业务经理超越权限）自行销售致发生倒账时，
须负全额赔偿责任，若处置适宜催讨努力有实绩可循，使公司减少损失，
可减轻处分。
E.未呈报客户信用调查表及超限未经核准，自行销售部分以无限额论，须
负全额赔偿责任。
所有倒账案发生时各级人员应即时检讨。
F.倒账发生时，应视其动机、处置、催讨、时效、成果及到任时间另酌情
奖惩。
G.离职或路线移交除业已发生之倒账外，原经手人的应收票据及超限部分，
仍负连带赔偿及催讨责任，应收账款及移交中所达成之销售（合理正常
或经签发者）由接交人负全部责任。
注：本办法如有未尽事宜，将另行补充或修正。
第三条开发票业务的内部控制
1、必须在确认销售收入的同时开出发票。
开立发票必须符合税务局发票管
理的有关规定，增值税发票必须实行三专（专人领退、专人开票、专人保管）。
2、发票必须依据发货单填开，开出发票的内容必须与发货内容相符合，并
将发票号码记在发货单上。
3、发票上的价格必须以合同签订的价格或核准的价目表为依据。
所有发票
应定期加出合计金额，并与应收账款、销货合计数进行核对。
4、已开出并已记账的发票原则上不得作废，确须作废的发票必须在收回原
发票时填写发票作废申请，并由客户签章，作废的理由仅限于下列情况：（1）发票内容开错。
（2）发票所载数量与客户签收数量不符且超过合同规定的差异比例。
（3）因故退货且我方还未记账。
（4）符合国税部门规定的其他情况。
5、原发票取回,若为当月开出发票,则直接订于存根联上加盖作废印章才可开
出新发票。
并于原出库单存根和作废发票上注明重新开立的发票号码。
6、若为已申报增值税的发票，或原开立发票的发票联和抵扣联因故不能收
回时，应与税务机关协调妥善处理税务事项。
财务部门应在原发票联和抵扣联收到后，才将发票作废并重新开立正确的发票，同时将有关单据予以另卷保存，以便检查核对作废原因。
第四条应收账款的内部控制
1、应收账款是由于赊销而向购买方提供的付款信用，因此要严格按赊销信
用额度授信控制制度的规定执行。
2、财务人员应根据发货单会计联、销售发票经复核核准后编制记账凭证，
并过入客户相应的应收账款明细账。
发货单经客户签收后交由财务人员按时收款。
3、应收账款明细账余额应与客户未付已签收的发货单相符，财务部每月结
一次账，并将“业务员——客户类别”的应收账款明细表提供给业务部，由业务部经理核对欠款客户签收联，看二者是否相符，不符应立即查明原因。
4、财务人员收到客户款项，填写收款通知单（或收款收据），经出纳人员签
收无误后交由会计人员冲账，销货明细表应与收款通知单相符。
5、每月编制应收账款账龄分析表，并将超过信用期后尚未收现的，列表注
明债务人、金额、时间及未收回原因并加以查明。
6、财会部门每月核对应收账款明细账、总分类账、及有关凭证是否相符。
每月定期向债务人函证应收账款余额予以对账确认。
7、确定坏账准备的评估提列是否适当核足够，已确定的坏账是否已列损失。
坏账冲销应收账款，须经授权主管核准，并作备查记录。
8、因销货退回及折让所发生的应收账款减少，须经授权主管核准，并扣抵应收账款。