税收实务模拟题及答案一二三
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟卷附带答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟卷附带答案单选题（共20题）1. 乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。
2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】 C2. （2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】 D3. 下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】 D4. 林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A.借：管理费用260 贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260 贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260 贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260 贷：应交税费——应交个人所得税 260【答案】 D5. 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。
下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900【答案】 A6. A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
2022年税务师税务服务实务模拟试题及答案(Word版)
2022年税务师税务服务实务模拟试题及答案2022年税务师《税务服务实务》模拟试题（1）1、在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人分立时未缴清税款的，（）。
A.分立前的纳税人自行履行未履行的纳税义务B.分立前纳税人的投资人自行履行未履行的纳税义务C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.纳税义务就此终结正确答案：C答案解析：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
2、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业正确答案：B答案解析：不适用税前加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
3、企业应按“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费正确答案：C答案解析：选项A，应按“经营所得”纳税；选项BD，均应按“劳务报酬所得纳税。
4、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。
【多选题】A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人E.税负异常变化的纳税人正确答案：B、C、E答案解析：重点分析对象：重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
5、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证正确答案：C答案解析：政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，属于印花税征税范围，应征收印花税。
纳税实务试题1及答案
《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减额少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用（）A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。
A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17％税率的是( )。
A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。
A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。
会计实务与纳税模拟考试题+答案
会计实务与纳税模拟考试题+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、关于会计凭证的传递与保管，不正确的说法是 ( )。
A、原始凭证不得外借，也不得复制B、会计凭证记账完毕后，应当按分类和编号顺序保管C、要建立会计凭证交接的签收制度D、科学合理的传递程序应能保证会计凭证在传递过程中的安全、及时、准确和完整正确答案：A2、账户结构一般分为( )。
A、发生额、余额两部分B、左右两边C、上下两部分D、前后两部分正确答案：B3、反应企业销售产品和提供劳务所取得的经营收入的项目是( )。
A、营业成本B、应付账款C、预付账款D、营业收入正确答案：D4、资产负债表编制中，可以根据有关账簿记录直接填列的项目有( )。
A、货币资金B、未分配利润C、短期借款D、存货正确答案：C5、甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额的万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会蛆蛆向灾区的捐款 38 万元口已知企业所得税税率为 25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（300 + 300×12%）×25%-60 = 24 万元B、[300+ （38 —300 × 12%）] ×25% — 60 = 15. 5 万元C、300×25%-60 = 15 万元D、（300 + 38）×25%-60 = 24. 5 万元正确答案：B6、不属于资产的项目是 ( )。
A、预付账款B、预收账款C、专利权D、机器、设备正确答案：B7、世界各国普遍采用的一种记账方法，也是在我国应用最广泛的一种记账方法是( )。
A、收支记账法B、借贷记账法C、收付记账法D、增减记账法正确答案：B8、既可能是外来原始凭证，也可能是自制原始凭证的是 ( ) 。
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷附答案详解
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷附答案详解单选题（共20题）1. 税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】 B2. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】 B3. 未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C4. 根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】 D5. 2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。
如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】 A6. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收高级经济实务模拟试题(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题【案例材料】某市为推动经济发展，优化税收环境，实施了一系列财政税收政策。
以下是该市实施的一些财政税收政策及其实施效果：（1）对高新技术产业给予税收减免优惠，降低企业负担，促进产业升级；（2）加大对小微企业财政补贴力度，缓解企业融资难题，激发市场活力；（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失；（4）加大财政支出，支持教育、医疗、社会保障等领域，提高民生福祉；（5）实施结构性减税，降低企业税负，刺激经济增长。
经过一年的实施，该市经济运行态势良好，财政收入稳步增长，民生福祉不断提高。
【小题】1、分析上述财政税收政策对促进该市经济发展的作用。
（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；（2）缓解小微企业融资难题，促进小微企业成长，增加就业岗位；（3）提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（4）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；（5）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量。
2、结合案例，说明财政税收政策在优化税收环境中的作用。
（1）降低企业税负，减轻企业负担，提高企业竞争力；（2）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（3）完善税收优惠政策，引导产业升级，促进经济结构调整；（4）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。
3、根据案例，分析财政税收政策在促进经济发展中的协同效应。
（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；（2）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（4）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量；（5）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。
第二题案例背景：某市为了促进本地经济发展，计划对高新技术企业实行税收优惠政策。
税收实务模拟试题一答案
《税收实务》模拟试卷一参考答案一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、B2、A3、D4、 D5、D6、C7、C8、A9、D 10、C11、D 12、C 13、B 14、D 15、B 16、D 17、A18、B 19、C 20、B二、多项选择题（每小题2分，共计20分）1、ABCD2、CD3、AB4、ABCD5、AD6、AB7、ABCD8、ABC9、ABC 10、BC三、判断题：（每小题1分，共10分）1、×2、×3、√4、√5、×6、√7、×8、√9、×10、√四、综合计算题（共50分）（一）1、销项税额=153000+200000×（1+10%）×17%=190400(元)2、进项税额=68000+（16000+2000）×7%+17000+8500=94760（元）3、应纳增值税额=190400-94760=95640（元）（二）1、代收代缴的消费税=（20+8）/（1-30%）×30%=12（万元）2、应纳消费税额=100×56%+0.2×150+2.34/（1+17%）×56%+3.5×30% -(20+10-5) ×30%-12×50%= 74.67(万元)（三）1、应纳营业税税额=1000×5%+500×5%+28000×5%+(120000+8000) ×3%=5315(元)2、应代扣代缴营业税税额=(21000-1000) ×3%=600(元)（四）1、会计利润=6000-4400-60-600-240-28-12-5-20=635（万元）2、业务招待费最高扣除额=6000×5‰=30（万元）业务招待费的扣除标准=30×60%=18（万元）业务招待费税前可以扣除18万元3、公益性捐赠支出扣除标准=635×12%=76.2(万元)公益性捐赠20万元税前可以全额扣除4、应纳税所得额=635+（30-18）+5=652（万元）5、应纳企业所得税额=652×25%=163(万元)（五）1、月工资应纳个人所得税=(6000-950-2000) ×15%-125=332.5(元)2、分摊到每月年终奖金是1000元，所以适用税率为10%年终奖金应纳个人所得税=12000×10%-25=1175（元）3、特许权使用费抵免限额=18000×（1-20%）×20%=2880（元）应补税=2880-1800=1080（元）4、公益性捐赠扣除标准=30000×（1-20%）×30%=7200（元）劳务报酬应纳个人所得税=[30000×（1-20%）-7200] ×20%=3360（元）5、财产租赁所得应纳个人所得税=（2500-137.5-800-800）×10%=76.25(元) 李某12月份应纳个人所得税额=332.5+1175+1080+3360+76.25=6023.75(元)。
税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。
A.企业所得税税前扣除项目检查B.企业所得税税前扣除项目检查C.报表信息的合理性审核D.未按期申报企业进行账务调查2、A公司。
股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。
1996年从税后利润中支付股利40万元。
其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。
普通股未分红的每股账面价值为10元。
按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。
已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。
要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是( )。
A. 综合与分类相结合B. 只实行综合征收C. 只实行分类征收D. 以上都是4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是( )。
A. 以营业执照上的经营范围为依据认定B. 以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定 D. 以纳税人的年利润为依据认定5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列( )。
A.加收滞纳金B.处以罚款C.申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上都是6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是( )。
A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：A.增值税专用标识的申请由企业自主决定B.取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识C.取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人D.增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?A. 国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理B. 申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项C. 税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项D. 草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决9、（原版试题维度和考点）A. 2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。
税收实务三答案
税收实务模拟试题三套参考答案三、简答题增值税小规模纳税人的认定标准：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下；（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下；（3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
增值税一般规模纳税人的认定标准：年应纳增值税销售额在小规模纳税人标准以上的企业性单位、并且会计核算健全，能够按照税款抵扣制核算增值税额。
四、计算分析题1．小规模纳税人如果达到一般纳税人标准，在税务局规定期限内未申请一般纳税人资格的，按一般纳税人税率纳税，并不得抵扣进项税额。
23.4/1.17*17%=3.4万元。
2.答案：（1）利润总额=（2800+117+60+200+20）-（2200+130+120+20+200+300+40）=487 （2）纳税调增事项：①国债利息免税，调减应纳税所得额20万元；②业务招待费业务招待费发生额的60%为30万元税前扣除限额=(2800+200)×5‰=15(万元)由于业务招待费发生额的60%大于当年销售收入的5‰，因此在计算应纳税所得额时按照15万元扣除，实际支出的业务招待费50万元和税前扣除的业务招待费15万元之间的差额35万元做纳税调增处理。
③广告费广告费的扣除限额=(2800+200)×15%=450(万元)由于实际支出的广告费小于扣除限额，可以全额在税前扣除，无需进行纳税调整。
④公益性捐赠公益性捐赠扣除限额=487×12%=58.44(万元)该企业通过政府部门对灾区捐款20万元小于扣除限额，可以全额在税前扣除，无需调整。
⑤直接对私立小学捐款10万元，不属于公益性捐赠，需要调增应纳税所得额10万元；⑥违反政府规定被工商局罚款2万元，不得税前扣除，需要调增应纳税所得额2万元⑦工资支出经税务机关认定，该公司支付的230万元工资属于合理的工资薪金支出，可以在税前扣除，因此无须进行纳税调整。
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师第1题(单项选择题)下列行为中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（）。
A.行政赔偿B.罚款C.没收财物D.停止出口退税权【标准答案】：A,第2题(单项选择题)属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限（）到期自动解除。
A.1年B.6个月C.2年D.3年【标准答案】：C,第3题(单项选择题)关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是（）。
A.级别管辖属于法定管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件【标准答案】：C,第4题(单项选择题)关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【标准答案】：B,第5题(单项选择题)税务师事务所应当自收到委托之日起（）个工作日作出是否承接的决定。
A.5B.7C.10D.15【标准答案】：B,第6题(单项选择题)下列关于开具《税收完税证明》，说法正确的是（）。
A.《税收完税证明》的格式统一为表格式B.同城可办理，异地不可办理C.已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）复印件D.纳税人通过保险机构缴纳车船税后，需要换开《税收完税证明》的，提供记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件1份【标准答案】：D,第7题(单项选择题)下列资产中，不适用于税收保全措施的是（）。
《税务实务模拟》试题及答案
《税务实务模拟》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 增值税2. 企业所得税3. 个人所得税4. 税收抵免5. 纳税信用答案：1. 增值税：对商品或服务在生产、流通环节中的增值部分征收的一种税种。
2. 企业所得税：对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。
3. 个人所得税：对个人取得的各种收入征收的一种税种。
4. 税收抵免：在税收计算中，允许纳税人将已经缴纳的某些税款从应纳税额中扣减的优惠措施。
5. 纳税信用：纳税人在依法纳税方面的信用状况，是税务机关对纳税人诚信度的评价。
二、填空题（5道题）1. 增值税的基本计算公式为________减去________。
2. 企业所得税的税率一般为________。
3. 个人所得税的征收对象主要包括________和________。
4. 税收抵免通常适用于________和________的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为________、________、________和________。
答案：1. 增值税的基本计算公式为销项税额减去进项税额。
2. 企业所得税的税率一般为25%。
3. 个人所得税的征收对象主要包括工资薪金所得和个体工商户的生产经营所得。
4. 税收抵免通常适用于增值税和企业所得税的税收优惠政策。
5. 纳税信用等级分为A级、B级、C级和D级。
三、单项选择题（5道题）1. 增值税的税率不包括以下哪一项？（）a) 13%b) 9%c) 6%d) 15%2. 个人所得税的税率是（）。
a) 固定税率b) 累进税率c) 统一税率d) 税率不定3. 企业所得税的应纳税所得额计算方法是（）。
a) 收入总额b) 收入总额减去成本费用c) 收入总额加上成本费用d) 成本费用减去收入总额4. 税收抵免适用于哪种情况？（）a) 已缴纳的税款b) 未来的应纳税额c) 企业利润d) 企业亏损5. 纳税信用评价的周期是（）。
a) 每月b) 每季度c) 每半年d) 每年答案：1. d) 15%2. b) 累进税率3. b) 收入总额减去成本费用4. a) 已缴纳的税款5. d) 每年四、多项选择题（5道题）1. 以下属于增值税应税项目的有（）。
2023年税务师之涉税服务实务模拟题库和答案
2023年税务师之涉税服务实务模拟题库和答案单选题（共20题）1. 下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B2. 税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】 D3. 纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C4. 2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。
2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A.7B.9C.12D.22【答案】 B5. （2016年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。
对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税【答案】 B6. 下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷附带答案
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷附带答案单选题（共20题）1. 下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】 A2. 税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。
以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】 C3. 基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A4. 2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】 C5. 下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】 A6. 税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】 D7. 下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟题库附带答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟题库附带答案单选题（共20题）1. 某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元，未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】 A2. 某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（进项税额）－390 ?贷：原材料3000B.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390 ?贷：原材料3000C.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（销项税额）－390 ?贷：原材料3000D.借：银行存款3390 ?应交税费——应交增值税（已交税金）－390 ?贷：原材料3000【答案】 A3. 对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A4. 下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】 B5. 下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】 B6. 2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000B.借：以前年度损益调整13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42【答案】 D7. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟卷和答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务模拟卷和答案单选题（共20题）1. 纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A.10B.15C.30D.40【答案】 B2. 纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A.6个月B.24个月C.36个月D.12个月【答案】 C3. 某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。
后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。
根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】 D4. 下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】 B5. 下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】 D6. 下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C7. 涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
税收实务模拟题及答案一二三
税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是（C。
将外购货物无偿赠送他人）2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）3、17%的增值税率属于(A、比例税率）4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56％，属于（B、定额税率）5、娱乐业的营业税税率5%—20％，属于（C、幅度税率)6、个人所得税率属于（D、超额累进税率)7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率）8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率）9、实行税款抵扣制的是(B、增值税）A、所得税C、消费税D、营业税10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D、不纳税）11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是(B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税）12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B。
全国人大授权国务院立法)。
13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆).14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是(B、个体工商户生产、经营所得）15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定,则其应纳个人所得税额为（B、125）二、多选题1、属于流转税的是(B、增值税C、消费税D、营业税)2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物)3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品）4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C、消费税）三、判断题1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额,准予抵扣。
2023财政税收专业知识与实务全真模拟试题2
2023财政税收专业知识与实务全真模拟试题2第1题：单选题 下列不属于公债结构组成部分的是（）。
A、应债主体结构B、债务性质结构C、公债持有者结构D、公债期限结构【正确答案】：B第2题：单选题 本月该企业应缴纳的增值税额为（）万元。
A、1485.24B、1749.52C、5830.59D、1328.89【正确答案】：D【答案解析】：销项税额=销售额*税率=8017*17%=1362.89应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=1362.89-34=1328.89万元第3题：单选题 政府投资主要应该投向（）。
A、国有企业B、有盈利的部门C、社会基础设施D、加工工业【正确答案】：C【答案解析】：与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。
第4题：单项选择题 1994年，我国国防费支出占财政支出的比重上升到_____。
（）A、10％B、9．1％C、9．5％D、9．3％【正确答案】：C第5题：单选题 下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。
A、食用植物油B、速冻食品C、冷气、暖气D、化肥【正确答案】：B【答案解析】：税率为13%有：粮食、食用植物油；图书、报纸和杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；国务院规定的其他货物。
第6题：单选题 该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（）。
A、不缴纳契税B、缴纳契税2万元C、缴纳契税2.5万元D、不缴纳个人所得税【正确答案】：A【答案解析】：房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税。
第7题：单项选择题 _____是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。
（）A、税率B、税制结构C、税法体系D、税收要素【正确答案】：B第8题：单选题 李先生股息、红利应缴纳的个人所得税为（）元。
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税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C.将外购货物无偿赠送他人）2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）3、17%的增值税率属于（A、比例税率）4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率）5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率）6、个人所得税率属于（D、超额累进税率）7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率）8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率）9、实行税款抵扣制的是（B、增值税）A、所得税 C、消费税 D、营业税10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税）11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税）12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。
13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。
14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得）15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125）二、多选题1、属于流转税的是（B、增值税 C、消费税 D、营业税）2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）3、消费税的纳税范围有（ A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品）4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税 C、消费税）三、判断题1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
（×）2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。
（×）3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。
（×）4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。
（√）5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。
（√）四、简答1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下；（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下；（3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
五、计算题1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。
发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。
计算该企业应纳增值税额。
（要求计算过程）2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。
支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300×11%）。
计算天华工厂的增值税进项税额。
3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。
（要求计算过程）1、应纳增值税额100 000*17%/（1+17%）=14529.91（元）2、天华工厂的增值税进项税额=612+33=645元。
3、应缴纳关税：140*8*110%=1232万元应纳消费税（140*8+1232）*5%/（1-5%）=123.79万元税收实务模拟试题二套一、单选题1.以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系）2.下列税种中，属于中央税的是（B.资源税）3.下列关于消费税的说法中错误的是（D.消费税均实行从价征收的办法）4.下列消费品中属于消费税征税范围的是（A.电视机）B.小汽车C.空调D.卡车5.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（A.其纳税义务发生于生产完成时）6.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的（A.增值税额）7.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（D.为建造办公楼发生的借款利息）8.征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有（B.偶然所得）9.外籍人员具有以下情形的，就其来源于我国境内境外的所得，向我国申报缴纳个人所得税（B.在中国境内居住满一年，中间离境二次累计50天）10.某企业某一纳税年度的房产租金收为100000元，该企业当年应纳房产税（D.12000元）11.下列资源中，属于资源税范围的是（C.天然气）12.土地增值税的税率形式为（D.超率累进税率）13.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，计算征收土地增值税时，按照（B.房地产的评估价格计算）14.城镇土地使用税的计税依据是（C.纳税人实际占用的土地面积）15.在印花税征收中，以应税凭证件数为计税依据的是（B.权利、许可证照）二、多项选择题1.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的（A.违约金B.包装费D.安装费E.由纳税人代买方垫付的运费）2.下列各项中，属于契税征范围的是（A.出让国有土地使用权B.房屋买卖C.房屋交换E.房屋赠与）3.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是（B.按客户要求提供设计图所得报酬C.替人翻译文件所得报酬E.审阅他人论文所得报酬）4.以下各项中，属于关税征税对象的是（ABCDE）A.贸易性进口货物B.入境旅客携带的行李物品C.入境运输工具上工作人员携带的物品D.个人进口邮递物品E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品5．消费税的纳税范围有（ABCD）A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品三、计算分析题1.某日用化工厂为增值税一般纳税人，12月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款100万元，材料已验收入库。
12月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达20万元。
当月销售化妆品100箱，每箱2万元（不含税）。
为迎新年将同类化妆品1箱分给本厂职工。
该厂申报纳税如下（化妆品消费税率30%）：计算该厂应纳增值税和消费税，并简要说明理由。
1.（1）火灾损失掉的原材料的进项税额不能抵扣，应转出；分给本厂职工的化妆品应视同销售，缴纳增值税；分给本厂职工的消费品应视同销售，缴纳消费税。
（2）应纳增值税额=（2×101×17%）-（17-20×17%）=20.74万元应纳消费税额=2×101×30%=60.6万元2.中国公民张某2014年取得的各项收入如下：（1）每月从单位领取工资、薪金6500元；（2）1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。
（3）将自己所著的一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元（4）取得国债利息收入3000元。
（5）取得保险赔款25000元。
（6）取得一年期定期存款利息6000元。
计算张某2014年全年应纳个人所得税。
附：个人所得税税率表（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数1 不超过1,500元不超过1455元的 3 02 超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10 1053 超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20 5554 超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分超过57505元的部分45 13,505 2.（1）工资薪金个人所得税（6500-3500）*10%-105=195195*12=2340（2）劳务报酬应纳税所得额=20000*（1-20%）=16000个税16000*20%=3200，连续5个月，个税共3200*5=16000（3）特许权使用费个税30000*（1-20%）*20%=4800（4）免税（5）免税（6）免税全年应纳税总额=2340+16000+4800=23140税收实务模拟试题三套一、单项选择题1．属于行为税法的是(C．印花税法)2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是(B．从高适用税率)3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分(B．可以结转下期继续抵扣) 4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是(A．啤酒)5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中，正确的是(D．缴纳营业税)6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为(C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）)7．属于营业税兼营行为的事项是(B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜)8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒(B．按娱乐业征税)9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( D．土地所在地)10．我国现行营业税税目、税率是(A．按行业设计)11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。
此追征的期限为(C．3年内)12．计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是(A．因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元)13．根据我国现行《个人所得税法》规定，现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币(D．1800元) 14．某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税(A.48840元)。