国家税收教学大纲

《国家税收》教学大纲

第一部分说明

一、教学媒体的使用

《国家税收》课程的教学媒体主要是文字教材：由杨秀琴主编的《国家税收》。

二、课程性质及其在专业中的地位

税收是我国财政收入的重要支柱，又是国家宏观调控的重要经济杠杆，还是企业会计核算时需要考虑的重要问题，税收与每一个人的利益息息相关。随着我国社会主义市场经济的不断发展，法制建设也日趋完善，作为其组成部分的税法体制，也得到了迅速的发展。普及税收理论，培养公民良好的纳税意识，对于税收工作的开展，对于我国经济的繁荣富强，有着十分重要的意义。因此，国家税收课程不仅是财税专业学生的必修课，也是会计专业的学生，乃至整个经济类专业学生的必修课。

三、课程的总体教学目的和要求

通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握税收方面的基本知识，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，弄清税务机关是怎么组织税款入库的。教学中应注意对学生基本技能培养，符合电大应用型人才的培养目标。

四、课程的学时和学分

课内学时为90课时。共5学分。

第二部分课程基本内容

上篇税收概论

第一章税收的概论

这一章是税收的基本理论，通过本章的学习应掌握税收的定义、特征、性质以及税收的一些理论知识。

1、税收的含义

（1）税收的定义；

（2）税收的产生和发展；

（3）税收的特征，包括形式特征和本质特征

2、税收的职能

3、税收的原则

4、税收的负担

（1）税收负担的分类

（2）税收负担的决定因素

第二章税收制度概述

本章要求掌握税收制度的基本理论和基础知识。

1、税收制度的概念

（1）税收制度的概念

（2）税收制度的法律级次

（3）税制与税法

（4）税收法律关系

2、税收制度构成要素

（1）纳税人和扣缴义务人

（2）课税对象

（3）税率

（4）减税免税

（5）纳税环节

（6）纳税期限和纳税地点

3、税收制度分类

（1）按课税对象征税

（2）其他分类方法

4、税制结构

（1）税制结构的概念

（2）我国税制结构的形成及特点

（3）调整和完善我国现行税制结构的设想

第二章增值税

通过本章学习应了解我国增值税的基本理论知识，计算方法，出口退税规定和退免税规定。

1、增值税概述

（1）增值税概念，包括增值额的含义；

（2）增值税的类型；

（3）增值税的计税依据和原理。

（4）增值税和其他流转税的关系

（5）增值税的计税方法：直接法和间接法

（6）增值税的特点和优点

（7）我国增值税的建立和发展

2、增值税纳税人、征税范围及税率

（1）增值税纳税人；一般纳税人和小规模纳税人。

（2）增值税的征税范围（较重要）

（3）增值税税率；税率档次和不同纳税人的税率

3、增值税的计算与交纳（较重要）

（1）计税销售额：基本规定与其他规定。

（2）销项税额与进项税额

（3）应纳税额的计算

（4）起征点与免征额

（5）纳税义务发生的时间、纳税期限和地点

4、出口货物退免税制度

（1）出口货物退免税的意义

（2）出口货物退免税的基本内容

（3）出口货物退免税的管理

5、增值税专用发票

第三章消费税

1、消费税概述

（1）消费税的概念

（2）消费税的基本特征

（3）消费税的分类

（4）我国开征消费税的意义及立法精神

2、消费税纳税人、征税范围及税率

（1）消费税纳税人；

（2）消费税征税范围

（3）消费税税目税率

3、消费税应纳税额的计算（重要）

（1）消费税计税销售额及销售数量的确定

（2）消费税应纳税额的计算

（3）出口应税消费品退（免）税的规定

（4）消费税减税、免税规定

4、消费税的缴纳与征收

第五章营业税

通过本章的学习要求掌握营业税类的一般知识。营业税概念、征收制度和应纳税款的计算。

1、营业税概述

（1）营业税的特点；

（2）营业税的作用

2、营业税纳税人、征税范围及税率

（1）营业税纳税人和扣缴义务人；

（2）营业税的征税范围。

（3）营业税税率

3、营业税应纳税额的计算（重要）

（1）营业税的计税依据；

（2）营业税应纳税额的计算；

（3）营业税的起征点和减免税。

4、营业税的缴纳与征收

（1）营业税纳税义务发生时间

（2）营业税的纳税地点

（3）营业税的纳税期限。

第六章关税

通过本章的学习应掌握关税的一般知识，包括对关税的征税范围、关税的分类；掌握我国现行关税的税种及各税种的基本内容。

1、概述

（1）关税的概念

（2）关税的特点

（3）关税的分类

（4）关税的作用

（5）我国的关税政策

2、关税纳税人、征税范围及税率

（1）关税纳税对象和纳税人；

（2）进出口货物的关税税率。

（3）原产地规定

3、关税的计算

4、关税的缴纳与征收

5、行李和邮递物品进口税及船舶吨税

第七章行为税制

通过本章的学习应了解行为课税的特点及开征行为税的目的，掌握行为税的税种及各种税的具体内容。

1、城市维护建设税

（1）城市维护建设税的概述；

（2）城市维护建设税的征收制度。

2、印花税

（1）印花税概述；

（2）印花税征收制度。

3、车船使用税

（1）车船使用税概述

（3）车船使用税征收制度

第八章财产税制

通过本章的学习应掌握财产税制的一般知识，包括财产税的分类、财产税的作用；掌握财产税的税种及其各种税的基本内容。

1、概述；

2、房产税；

房产税的征收制度。

3、契税；

契税的征收制度。

第九章资源税

1、源税

2、土地增值税

（1）概述

（2）征收制度

3、城镇土地使用税

（1）开征土地使用税的作用；

（2）土地使用税的征收制度

4、耕地占用税

耕地占用税的征收制度

第十章企业所得税

通过本章的学习要求掌握所得税类的一般知识。企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及个人所得税的概念、征收制度和应纳税款的计算。

1、概述

（1）对所得额课税概念

（3）所得额课税的理发精神