医院财务内部监督制度及经济责任制
医院内部控制制度(财务内控制度)
医院内部控制制度第一章内控制度第一条为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全医院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，保证资金的合理使用，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条医院设置独立的财务机构。
第四条在单位负责人领导下，医院财务科管理整个单位的财务会计工作，主要职责：1.全面负责单位日常事务的管理工作。
根据医院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制。
2.组织拟定医院的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3.监督单位的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4.搞好本部门的内外协调工作，并协助单位领导做好全单位的资金运筹及资金管理工作。
5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为单位领导决策提供参考。
6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为领导单位提供财务方面的参考意见。
7.对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8.协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。
9.编制各种会计报表，主持单位的财产清查工作;10.参与中心发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
医院财务制度
一、总则为规范医院财务管理，保障医院经济运作安全稳定，提高经济效益，特制订本制度。
二、组织机构1.医院财务管理机构：设有财务科，负责医院财务管理工作。
2.财务科下设会计组、出纳组和内部审计组，分别负责会计核算、资金管理和内部审计工作。
三、财务核算1.采用凭证会计进行财务核算，每月结算一次财务报表。
2.核算包括经济责任制部门和科室的财务核算，定期对科室进行盘点，确保账目清晰。
3.会计组要保证会计准确性，及时报送财务报表，确保财务数据真实可靠。
四、资金管理1.资金管理包括现金管理、银行存款、投资和使用预算等方面。
2.出纳组负责医院现金管理，实行专人管理、专箱存放，每日结存、定期上交财务科。
3.银行存款由会计组进行管理，确保每笔资金流向清晰有据。
4.投资要求安全性和流动性兼顾，审批投资计划需要医院领导层批准。
5.使用预算要合理规划，效益优先，资金使用过程中需按规定程序办理。
五、内部审计1.内部审计组要定期对医院各项财务数据进行审计，发现问题及时纠正。
2.内部审计要遵守独立、客观、公正的原则，不能受到其他部门干扰。
3.内部审计结果要报送医院领导层，确保问题得到及时处理。
六、经济责任制1.医院实行经济责任制，对各个科室和部门的经济责任进行明确规定。
2.责任制度包括经济目标、经济责任和考核奖惩制度。
3.经济责任制度要与医院整体经济目标相一致，确保医院经济运行稳定和有效。
1.医院财务制度要进行定期检查，建立健全监督机制。
2.纪检部门要定期对医院财务管理情况进行检查，发现问题及时处理。
3.领导层要对财务管理工作进行定期评估，发现问题及时解决。
八、附则1.本制度自颁布之日起执行，如有修改，需领导层批准。
2.医院领导层有权解释本制度，并指导实施。
3.对违反本制度的行为，将依法严肃处理。
以上为医院财务制度范本，具体执行情况需根据实际情况灵活调整和完善。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制医院财务内部监督制度是指针对医院财务管理环节所制定的一系列规章制度和监督措施，旨在保障医院财务资源的安全性、合规性和高效性。
经济责任制是在医院财务管理中，强调有权有责，明确责任，激励工作效率和经济效益的制度安排。
下面将对医院财务内部监督制度和经济责任制进行论述。
一、医院财务内部监督制度1.财务规章制度：医院应制定一系列财务规章制度，包括财务管理制度、预算管理制度、会计核算制度、资金管理制度等。
这些制度明确了财务管理的具体流程和要求，为财务人员提供了操作的依据，确保财务活动的合规性和规范性。
2.财务内部审计：医院应设立专门的财务内部审计部门，负责对医院财务活动的合规性、规范性进行审核和评估。
通过定期和不定期的内部审计，可以发现潜在的财务风险和问题，及时采取整改措施，确保财务资源的安全性和有效性。
3.预算控制：医院应建立预算管理制度，制定年度预算和各项经费使用计划。
财务部门负责对各部门的预算执行情况进行监督和控制，确保预算的合理性和管理的有效性。
同时，还应设立预算执行考核制度，对预算执行情况进行评估和激励。
4.内部审批程序：医院财务活动需要通过内部审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。
例如，财务收支需要经过科室负责人和财务主管的审核和批准，大额支出需要经过医院领导的审批等，减小财务风险，防范腐败行为。
5.财务监督和评价：医院应建立健全的财务监督和评价机制，确保财务活动的透明度和公正性。
可以通过内外部审计、财务重点监督等方式，对医院财务活动进行监督和评价，及时发现问题，加强财务管理。
1.经济责任制的确定：医院应根据各部门的职能和工作要求，明确各部门的经济责任制。
经济责任制是基于工作目标和经济效益确定的，通过将责任明确到人，激励员工的工作热情和积极性。
2.经济责任制的激励机制：医院可以通过设立绩效考核制度、奖罚机制等方式，将经济责任制与个人与团队的激励相结合，激发员工的工作积极性和创造力。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制1. 引言在医院运营过程中，财务管理是至关重要的一环。
为了保证医院财务的健康运营，减少经济风险，确保资金的合理分配和使用，建立完备的财务内部监督制度和经济责任制是必不可少的。
2. 监督机构和职责为了进行有效的财务监督，医院需要设立专门的监督机构，并明确各个职责。
2.1 财务监督委员会2.1.1 职责财务监督委员会是医院内部负责监督财务管理的主要机构。
其职责包括但不限于：•审核、监督和审定医院的财务预算和决算；•监督并评估医院的财务运营状况；•提出改进财务管理的建议和措施；•协助制定执行财务管理的政策和规定。
2.1.2 组成财务监督委员会由以下成员组成：•医院董事长（主任），负责主持委员会的工作；•财务部门负责人，担任委员会的秘书；•医院其他部门负责人，包括但不限于人事部门、采购部门等；•代表医院职工的工会代表。
2.2 内部审计部门2.2.1 职责内部审计部门是医院财务监督的重要组成部分。
其职责包括但不限于：•审计和评估医院各部门的财务运营情况；•发现并纠正财务管理中的问题和漏洞；•提供财务管理方面的咨询和建议。
2.2.2 组成内部审计部门由以下成员组成：•部门主管，负责领导和指导部门工作；•审计人员，负责具体的审计工作；•技术支持人员，负责提供技术支持和数据分析。
3. 财务监督制度为了确保财务监督的有效性和规范性，医院应建立一系列财务监督制度，包括但不限于以下方面：3.1 预算管理制度3.1.1 目标预算管理制度的目标是合理确定医院财务预算，确保资金的合理分配和利用。
3.1.2 内容预算管理制度应包括但不限于以下内容：•预算编制流程和步骤；•预算编制的依据和原则；•预算的审核、审批和执行程序；•预算执行的监督和评估机制。
3.2 资金管理制度3.2.1 目标资金管理制度的目标是确保医院资金的合理流转和利用，避免资金的浪费和滥用。
3.2.2 内容资金管理制度应包括但不限于以下内容：•资金流转的审批和控制程序；•资金使用的限制和权限分配；•资金使用的监督和追踪机制。
医院财务检查与监督制度(最新版)
2023医院财务检查与监督制度（最新版）医院检查与监督对于保证党的各项路线、方针、政策的贯彻，促进医院的建设和发展都具有重大的现实意义。
一、对年度预算和预算执行的检查和监督(一)年度预算分配是否贯彻了勤俭办事的方针。
(二)年度预算执行是否同医院计划、工作任务完成进展情况，是否与人力、物力、财力的消耗相应，有无特殊的变化。
二、对业务收入方面的检查和监督各项业务技术指标的完成情况(一)各项收入是否按规定的范围、价格和标准合理地组织，有无擅自扩大或缩小收费范围，提高或降低收费标准，以及多收、少收、错收、漏收的情况，药品加成率完成的程度。
(二)收入是否都有凭证，手续是否完整、合法等，收据有无专人负责保管、销号。
三、对业务支出方面的检查与监督(一)支出凭证是否合法，各项支出是否按预算规定范围内所要求的进行办理交付，办理支出是否按计划进行，有无铺张浪费、挥霍国家资财、损公肥私、假公济私、贪污盗窃行为。
(二)各项支出是否精打细算、讲求经济效益，是否严格执行费用开支标准，有无擅自扩大范围、提高开支标准的情况。
(三)财产物资的购置是否执行了控制社会集团购买力的规定，有无盲目采购，造成积压浪费情况等。
(四)对资金使用方面的检查与监督1、是否严格执行国家关于现金管理的规定，使用现金是否符合现金管理规定的使用范围，库存现金有无随意借支、非法挪用以白条抵库、以及各种方式套取现金、搞小金库等。
2、各项周转金是否完整、无缺，有无超定额的情况。
3、各种往来款项及病人欠费，是否及时清理，有无积压资金的情况。
(五)对财产物资方面检查与监督1、对财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、用不当、损失浪费、甚至盗窃的情况。
2、设备的保管是否妥善，有无专人负责，有无乱堆乱放、甚至锈烂散失造成搌废损失的情况。
3、固定资产的使用率是否达到预期要求，是否有制度，有计划，有无只使用不保养，损坏不管等情况。
4、财产物资是否帐实相符，是否存在有帐无物、有物无帐、帐实脱节等问题。
公立医院的财务制度
公立医院的财务制度一、总则为规范公立医院财务管理，保障医院财务安全、经济效益和社会效益的最大化，特制定本制度。
二、组织管理1.设立医院财务部门，由专职负责财务工作的人员组成，负责医院的资金管理、会计核算、财务报表编制等工作。
2.设立财务委员会，成员包括医院领导班子成员、医务部门负责人、财务部门负责人等，负责监督医院财务工作的开展。
3.设立财务监督委员会，由医院职工代表、财务专家等组成，负责监督医院财务工作的合规性和公正性。
三、基本原则1.收支合理：医院财务收支需合理、安全、稳定。
2.权责一致：责任制度明确，各部门负有相应的经济责任。
3.公开透明：财务信息公开透明，接受社会监督。
4.利益均衡：在保障医院经济效益的前提下，确保医疗服务的公益性。
四、资金管理1.资金来源：医院资金来源包括政府拨款、医疗服务收入、社会捐赠等，需按规定进行核算。
2.资金预算：医院每年制定预算计划，确保财务收支平衡。
3.资金使用：医院资金使用需按照预算计划执行，不得私自挪用或冲抵。
4.资金监督：对医院资金的使用情况进行定期审计，确保资金监管合规。
五、会计核算1.实行国家会计制度，将医院财务信息真实、准确地记录在账簿上。
2.编制财务报表：医院需定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.资产管理：对医院固定资产、无形资产进行清查，确保资产的完整性和准确性。
六、财务审核1.内部审计：设立内部审计机构，对医院各项财务活动进行审计，及时发现问题并提出改进意见。
2.外部审计：委托专业审计机构对医院财务运行情况进行审计报告，用于对医院财务状况的监督和评估。
七、财务制度违规处理1.违规责任：对于违反医院财务制度的行为，依据责任制度进行问责处理。
2.违规处理：对于涉嫌违法、犯罪的行为，医院将依法报案并配合司法机关进行处理。
八、附则1.本制度由医院领导班子审定并颁布，财务部门负责具体实施。
2.本制度自颁布之日起生效，如有修改或补充，应经医院领导批准后方可执行。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或者减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整,阻塞管理漏洞, 促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量, 依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,结合本单位实际，制定本制度。
第一章医院财务内部控制的基本原则在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或者减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：一、合法合规性原则医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。
二、全面性原则医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。
风险适度、限度承担。
财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。
三、有效性原则医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。
四、成本效益性原则医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
第二章医院财务内部控制目标一、完善医院管理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。
二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。
医院经济责任制度
医院经济责任制度
为了适应医院的快速发展的需求，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部经济责任制度。
一、医院财务按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。
二、财务预算坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。
三、医院各项收入的取得符合国家的有关法律和政策规定，由财务部门统一核算、统一管理，未设立账外账和"小金库二
四、门诊收费员、出纳员按规定的收款程序和要求进行工作。
五、各项货币资金支付授权批准手续健全、严格执行审批程序、无越权审批行为。
六、药品库存物资定期进行盘点，盘点出账实不符的情况查明原因，进行整改。
药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序完整。
七、固定资产的购置、毁损、报废等严格执行国家有关法律法规和医院会计制度。
八、债权债务不存在越权审批，审批手续健全，定期进行债权债务清理。
应收医疗款中病人欠费有领导批示。
九、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。
对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正并予以通报批评；对造成严重后果的，追加部门领导的行政责任；对构成犯罪的，依法追究刑事责任。
医院财务内部监督制度
医院财务内部监督制度
1.会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。
要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。
2.会计监督是每个会计人员的责任。
在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。
3.各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。
对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理或者要求其更正、补充、补办手续。
4.凡购入物资都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。
对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。
5.经批准外购材料、设备、严格按合同办事。
对外地托收货物要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品
种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。
6.财务科应对药库、物流等部门的会计，以及住院股工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。
7.对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。
超计划、无计划、无可行证论证、无申报手续自行购置或建设的，一律不予付款。
8.对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。
本制度自XX年1月1日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相违背的，即刻停止执行。
医院财务内部控制制度全三篇
医院财务内部控制制度全三篇一、货币资金治理的内掌握度。
为了加强货币资金治理，防止盗窃、违法违纪现象的发生，对货币资金的收入、支出治理有以下规定一、现金治理者必需每天提取预备金，不得超过银行规定的限额。
出纳员收到现金，每天必需存入银行，不得坐下，不得用白条充入库存现金。
保险柜的钥匙必需随身携带。
二、出纳员下班前必需将全部现金（包括零备用金）存入保险箱，妥当保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必需经财务科长审批，印鉴必需穿插保管（或分开治理）。
三、严格掌握签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
废弃支票必需按下废弃的印记，与存根一起保存。
对于空白收据的治理，特地设置登记薄登记，仔细办理取消登记手续。
四、记录银行日记账和对账必需由两人穿插负责，对账人制银行馀额调整表。
五、门诊、住院收款室货币资金治理。
1、收费人员必需全额支付当天的收入，收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科，财务科由负责人审查报告总结表，制作会计对审查无误的总结表进展会计处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。
进展现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。
4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持全都。
5、收费员应备规定数额的找零备用金（应依据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。
六、住院结算处货币资金的治理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进展核对，对审核无误的汇总报表进展账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。
医院财务管理制度
医院财务管理制度一、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,医院财务活动在医院主要负责人及分管负责人领导下，由医院财务部门集中管理。
二、坚持厉行节约、勤俭办事业的方针，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，根据相关法律法规的要求,建立健全医院财务管理制度和内部控制制度。
三、医院设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职会计人员，各级各类会计人员岗位职责明确，重要岗位有轮转机制。
四、建立健全内部监督制度和经济责任制，加强对经济活动的财务控制、分析和监督，防范财务风险。
自觉接受财政、审计和主管部门监督。
五、根据会计制度的要求，对实际发生的经济业务事项定期进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
六、建立健全预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度，定期进行预算执行结果的分析和考核，将预算考核结果与内部收入分配挂钩。
七、加强收支管理，建立健全收支管理制度和岗位责任制，确保各项收入及时足额缴入医院账户，各项支出（包括开支范围、标准、报销手续等）符合国家相关法律法规和医院规章制度的要求。
八、实行成本核算，建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出，提高成本效益。
九、加强国有资产管理，完善资产管理监管机制，保障国有资产保值增值。
十、建立重大经济事项集体决策和责任追究制度，不断完善经济活动决策机制和程序。
对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责，对重大经济项目实行跟踪评价、成本效益分析。
十一、建立健全内部收入分配和绩效管理制度，绩效考核突出医德医风、技术能力、服务质量和数量等，体现公平公正和医院公益性。
十二、加强对财务人员的管理和培训，不断提高财务人员的业务能力和服务水平。
十三、加强安全保卫和保密工作，确保资金安全和财务信息安全。
医院财务监督检查制度
Байду номын сангаас 03 监督检查内容及方法
财务报表及会计资料
总结词
真实、准确、完整
详细描述
监督检查财务报表及会计资料是否符合国家有关法律法规、政策、制度，是 否真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。
财务收支情况
总结词
合规、合理、效益
详细描述
监督检查财务收支情况是否符合财务管理制度，各项收入和支出是否合规、合理 ，是否注重社会效益和经济效益的统一。
具有财会、审计、经济等相关专业知识。 具备2年以上相关工作经验。
监督检查人员的职责与权利
对医院财务活动进行监督检查，发现问 题及时报告。
对医院重大经济事项进行监督检查，确 保其合法合规。
对医院财务数据的真实性、完整性和合 法性进行审查。
对违规违纪问题进行调查处理，对责任 人进行问责。
对医院财务管理工作提出建议和意见。
其他需要监督检查的事项
总结词
其他重要事项的监督检查
详细描述
根据实际情况和需要，对医院其他重要事项进行监督检查， 如重大投资、对外合作、资产管理等方面，确保医院各项工 作的合法合规和合理效益。
04 监督检查结果的处理
发现问题及整改要求
监督检查过程中发现问题，应 要求被检查部门及时整改，并
采取必要的纠正措施。
监督检查结果的报告与反馈
监督检查部门应定期向上级主管部门报告监督检查结果，并按照规定向社会公开 。
对于被检查部门存在的问题，应向其反馈监督检查结果，并要求其整改和采取纠 正措施。
对于被检查部门整改情况，应进行跟踪监督，确保问题得到及时解决。
05 制度实施及修订
制度的实施步骤及要求
制定财务监督检查制度 医院需制定完善的财务监督检查 制度，明确监督检查的对象、内 容、方法、程序等。
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度1. 引言医院作为一个经营组织，在日常运营中需要建立完善的财务内部控制制度，以确保财务管理的合规性、透明度和准确性。
本文档旨在介绍医院财务内部控制制度的重要性以及其主要内容和执行流程。
2. 财务内部控制的定义财务内部控制是指医院管理层为了保护机构财务利益、确保财务报告的准确性和合法性，而制定的一系列组织方针、流程和制度。
它旨在降低经营风险、防止欺诈行为，提高财务决策的可靠性和合规性。
3. 财务内部控制的意义良好的财务内部控制制度对医院具有重要意义：3.1 保护财务利益财务内部控制制度能够帮助医院管理层保护财务利益，避免财务资源的滥用、浪费和挪用，确保医院的经济效益。
3.2 提高财务报告的准确性和可靠性财务内部控制制度能够确保财务报告的准确性和可靠性，有效防止财务信息的失真和错误，提高决策者对财务信息的信任度。
3.3 降低经营风险财务内部控制制度能够识别和控制医院的各类风险，包括操作风险、法律风险和市场风险，以降低医院的经营风险和财务损失。
4. 财务内部控制制度的要点4.1 财务管理方针医院财务内部控制制度的核心是制定明确的财务管理方针。
这些方针应明确医院财务目标、财务决策的准则和限制条件，确保财务管理与医院的战略目标保持一致。
4.2 财务流程管理医院财务内部控制制度需要规范各类财务流程和操作步骤，包括财务核算、财务报告、成本控制、资金运作等。
这些流程应明确责任分工、审批程序和操作规范，确保流程的透明、规范和高效。
4.3 财务审计机制医院财务内部控制制度应包括定期的内部和外部财务审计机制。
内部审计是医院内部部门对财务流程和操作的审查，外部审计是由独立的审计机构对财务报告的审查。
审计能够及时发现和纠正财务管理中的漏洞和问题，提高财务管理的可信度。
4.4 内部控制监督和评估医院财务内部控制制度需要建立专门的内部控制监督和评估机构或岗位，负责对财务内部控制的执行情况进行监督和评估，及时纠正和改进控制措施，确保内部控制取得预期效果。
医院医院财务内监督工作办法
吉林市儿童医院财务内监督工作办法为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。
一、加强组织领导。
设立监督检查机构及财务监督检查小组对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。
1.设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。
领导小组下设办公室是监察室，负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。
二、实施细则（一）财务预算监督检查1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。
2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。
3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。
4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
（二）收入控制的监督检查1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。
2.收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。
3.门诊收款员、住院收款员、挂号收款员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。
4.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。
5.出纳员是否按时将发生的收入及时入账。
6.票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。
7.检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否及时下帐等事项。
医院财务监督管理制度
医院财务监督管理制度（一）根据国家有关法律法规、政策和财务规章制度，对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促，制定本制度。
（二）财务监督目标1.督导医院财务行为，规范财务制度，保证财务资料真实、完整。
2.及时消除发生财务风险隐患，防止并及时发现纠正财务管理错误和舞弊行为，保证医院财产安全。
3.确保医院遵循国家有关法律法规，贯彻执行财务管理制度。
（三）财务监督职责1.医院财务管理部门在总会计师（财务总监）领导下履行财务监督职责负责建立健全内部财务监督管理制度，完善适合医院特点的技术经济岗位责任制。
2.医院财务监督贯彻于医院运营管理全过程，实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
3.实行财务会计内部控制监督检查制度。
由内部审计机构或者指定负责审计专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保有效执行财务会计内部控制制度。
4.聘请中介机构及相关专业人员督导评价本院财务管帐内部控制制度的建立与实施效果，并书面提出财务管帐内部控制的评价与严重缺陷报告。
对发现的题目和薄弱环节，要采纳有效措施，改进和完善内部控制制度。
5.医疗机构自觉接受当地政府行政主管部门的监督和检查。
（四）财务监督内容和方法1.财务监督的内容（1）预算管理监督:1）医院财务是否编制财务预算，一切财务活动是否都纳入预算管理。
2）财务预算编制是否科学合理。
3）检查预算执行情况，收入和支出是否按照编制预算执行。
4）对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
（2）收入管理监督:1）各项收入取得是否符合国家法律法规，是否由财务管理部分同一核算、同一管理。
2）门诊和住院处收款员、出纳是否按规定的程序和要求工作，有无违规办理现象。
3）票据管理员是否按规定管理票据，是否存在票据丢失等现象。
（3）支出管理监督:1）各项支出是否符合国家相关法律法规，是否严格按照医院财务制度规定确认、核算支出。
医院财务内部控制制度(全)
医院财务内部控制制度为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度.一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理,经办人员之间相互牵制,相互制约，相互监督。
二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制,相互制约。
出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。
三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定,决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。
四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购,医疗器械、卫生材料由设备科负责采购.总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核,报分管院长审批。
五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行.六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。
七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。
目录一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度四．住院处工作制度五．挂号工作制度六．财务预决算制度七．资金管理制‘度八．财务内审制度九．物价管理制度十．财务安全管理制度十一．门，急诊交接班制度十二．财务检查复核制度十三．财务科科长职责十四．会计职责十五．辅助会计职责十六．出纳会计职责十七．药品卫生材料会计职责十八．收入会计职责十九．门诊收费人员职责二十．挂号员职责二十一．．财务分析与监督检查门诊收费人员工作制度为了完成全院的各项工作任务，收费人员必须在财计科的统一领导下，做好和遵守下列各项工作制度。
一、严格执行医院的各项规章制度，遵守劳动纪律，做好本职工作,坚守岗位，上班不迟到，下班不早退，积极参加医院的各项活动.二、严格遵守物价政策，执行收费标准，熟悉本门业务，工作认真负责，确保收费划价率在9 5％以上，严谨差错的出现。
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医院财务内监督制度及经济责任制
为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。
一、设立财务监督检查小组
检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。
二、实施细则
（一）、财务预算监督检查
1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。
2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。
3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。
4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
（二）、财务收入监督检查
1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。
2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。
3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。
4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。
5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。
6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。
（三）、货币资金支付监督检查
1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。
2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。
4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。
5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。
（四）、药品、库存物资控制监督检查
1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。
2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。
3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。
4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。
对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。
（五）、固定资产监督检查
1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。
2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。
3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。
4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。
5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。
（六）、债权和债务监督检查
1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。
2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。
3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。
三、经济责任追究制度
（1）、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。
（2）、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。
（3）、对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。
（4）、对违反财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。