本级预算执行情况审计的主要内容
预算执行情况审计
预算执行情况审计第一条为了做好对本市预算执行和其他财政收支的审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）及国家有关规定，制定本办法。
第二条本市各级审计机关在本级人民政府的市长、区长、县长和上级审计机关的领导下，对本级预算执行情况进行审计监督，维护预算的法律严肃性，促进本市各部门、各单位严格执行预算法, 发挥预算在经济建设中的调控作用，保障本市经济和社会的健康发展。
第三条本市各级审计机关对预算执行情况进行审计，应当有利于本级人民政府对财政收支的管理和接受本级人民代表大会常务委员会对预算执行和其他财政收支的监督;有利于促进财税部门和其他部门依法有效行使预算管理职权;有利于实现预算执行和其他财政收支审计监督工作的法制化。
第四条本市各级审计机关依法对本级预算执行情况、下级预算执行情况和决算，以及本级其它财政收支的真实、合法和效益, 进行审计监督。
第五条本市各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督的主要内容：（一）财政机关按照本级人民代表大会批准的预算向本级各部门、各单位批复预算的情况、预算执行中调整情况和预算收支变化情况；（二）财政机关、地方税务机关等征收部门，依照法律、行政法规和国家有关规定，及时、足额征收应征的各项税收收入、企业上缴利润、专项收入和退库拨补企业计划亏损补贴的情况；（三）有预算收入上缴任务的部门和单位预算收入上缴情况；（四）财政机关按照批准的年度预算和用款计划，预算级次和程序、用款单位的实际用款进度，拨付本级预算支出资金情况；（五）财政机关依照有关法律、行政法规和财政管理体制规定，拨付补助下级财政支出资金和办理结算情况；（六）财政机关依照有关法律、行政法规和国家有关规定，管理本级财政债务还本付息情况；（七）本级各部门、各单位执行年度支出预算和财政、财务制度，以及相关的经济建设和事业发展情况；（八）地方国库按照国家有关规定，办理预算收入的收纳和预算支出的拨付情况；（九）本级人民政府或者上级审计机关交办的其他审计事项。
预算执行审计报告
预算执行审计报告预算执行审计报告1一、审计总体说明：1、审计起止时间：20xx年8月2日至20xx年9月3日2、审计类型：预算审计等资料。
二、经费预算审计的原则：1、年度保洁服务费及保安服务费2、保安警用器械、修理工机具及工作服装等零星物料购置3、保养工程服务费，依据实际设备的配置情况，配备相关人员。
参照xxxx平凡技工月工资水平测算。
4、电(扶)梯修理检测费用及消防设施检测费，依据实际设备的配置情况，依据鲁价费发【2006】89号及鲁价费发【2004】78号计算。
5、水电、取暖费依据设计图纸、设备的额定功率，作为计算依据。
6、绿化养护费，依据绿化面积，依据平方米/年计算。
三、审计情况：本经费预算报送金额xxxxxx元，审定金额xxxxx元，核减金额为：xxxxx元，核减率xxx%。
(详见运行经费审计汇总表)1、送审经费预算中保洁费、保安服务费、保养工程服务费依据设计图纸、现场实际观测情况及参考xxxx等营业场所服务人员的配备情况，同时考虑到部分岗位不需要固定人员，以及部分岗位可以兼顾，核减保洁人员6人，核减保安人员19人，维护保养人员11人，核减保洁服务费费86,400.00元，核减保安服务费410,400.00元，核减维护保养服务费371,982.00元。
2、送审的'保安器具购置费及修理用具购置费，元。
3、送审经费预算中的电费、水费，依据设计图纸载明的设备功率及运行时间，核减电量xxx度;水xx吨，核减电费1,384,260.13元;水费xxx元。
4、送审的取暖费单价xx元/平方米，依据xxx价发【2008】101号，非居民供暖费率xx元/平方米，核减单价xx元/平方米，核减取暖费xx元。
5、依据设计图纸核减绿化面积xx平米，参照xxxx现行绿化保养服务费5元/平方米/每年,核减养护单价7元/平方米,核减绿化养护费xxxx元。
6、依据设备及设施的质保期限核减消防设施维护费xxx元;核减制冷、应急发电设备维护费xxx元。
预算管理审计的主要内容
预算管理审计的主要内容○烟台市牟平区审计局对预算管理进行审计,也就是对财政财务收支的具体违纪违规问题进行综合分析,找出产生问题的原因,透视、评价财政职能的履行情况,堵塞财政预算管理上的漏洞,促进全面贯彻执行党的路线、方针、政策,进一步规范财政行为,提高财政管理水平,以更好地为宏观调控服务。
预算管理审计的内容主要包括以下几个方面:(一)审查国家方针政策的执行情况。
一是是否认真执行国家的法律、制度和规定,有无擅自制定减收增支规定和乱开减免缓口子,影响财政收入稳定增长的问题。
二是是否继续贯彻执行适度从紧的财政政策,优化支出结构,严格控制非生产性支出,压缩基建规模,确保财政收支平衡。
三是对教育、科技、农业的财政投入是否与国民经济同步增长。
四是是否运用调控手段,促进调整产业政策,因地制宜发展现有财源,培植潜在财源,扶持支柱财源,在保稳定的基础上重效益求发展。
五是能否认真执行“分税制”财政体制,正确处理国家利益和地方利益的关系,预算级次划分和共享收入的留解是否正确,中央级预算收入是否及时入库报解。
(二)审查预算收支执行和调整预算的合规性。
一是审查财政执行上级财政政策是否有随意性,是否把按规定应纳入预算的收入全部纳入了预算,是否存在大量财政资金游离于人大监督之外、体外循环的问题。
二是是否存在总预算与分部门预算不符、分部门预算与批复预算不符的问题,大量资金是否通过临时预算形式进行分配。
三是在预算的调整上,是否存在分部门调整与预算支出几个大类的调整数不符、财政自行安排数混在调整预算总数中的问题。
特别是年末,是否进行帐面调整,形成实际支出情况与帐面情况不一致,帐面情况与报表不一致的问题。
(三)审查财政管理监督职能的履行情况。
一要审查对行政事业单位的管理形式是否适应预算单位职能和人员财务状况的变化,是否能针对预算单位的性质和特点,制定与之相适应的预算管理形式,使预算单位的经费情况大体均衡。
对有些无稳定收入来源的事业单位,是否采取推出门、任其自谋生路的预算管理方式,对有些有经常性行政事业性收费的预算单位,是否实行收支两条线预算管理方式。
政府审计案例答案
政府审计案例答案案例1：某市本级预算执行情况的审计问题：本级预算执行情况的审计，主要目标是什么？（答案：审计本级预算的编制、批复、执行和决算情况的真实、合法和效益性。
）背景介绍根据《审计法》有关规定和市政府《关于批转A市审计局2010年度审计工作计划的通知》精神，A市审计局决定对市本级2010年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。
问：其他财政收支情况指的是什么？（答案：主要是指预算外的资金。
）按照A市审计局的______1_____，市本级预算执行情况的审计共分五个审计组，其中财金审计科负责市本级预算执行情况的审计，包括______2_____；经贸审计科负责地税征管情况的审计；其他三个审计组分别负责市发展和改革委员会、公安局、检察院、法院、教育局、民政局、社保局、建设局、卫生局九个行政事业单位部门预算执行情况的审计。
问：1、审计组是根据什么书面文件来成立的？2、对本级预算执行情况审计，需要审计的两个基本的部门是什么？（答案：1、审计组是根据审计局编制的审计工作方案来成立的。
2、最基本的两个部门：财政局和国库。
）方案要求：4月10日前各审计组全部进点，6月20日前提交审计报告；7月12日完成本级预算执行情况的《审计结果报告》，提交给______3_____审阅；7月26日向____4_____提交本级预算执行情况的《审计工作报告》。
问：3、审计结果报告提交的主体是谁？向谁报告？4、审计工作报告提交的主体是谁？向谁报告？（答案：审计结果报告，是由审计局向本市的政府领导，和上一级的审计厅报告；审计工作报告是由本市的政府领导委托审计局，向本市的人大及其常委会进行报告。
）2011年3月25日，赴A市财政局审计的审计组开始了______5_____，结果显示：2010全市财政总收入、地方财政总收入和地方一般预算收入三项指标分别完成预算的108.31%、115.09%和108.40%，同比分别增长12.60%、18.74%和19.39%，保持了较高的增长速度。
审计机关审计计划(3篇)
第1篇一、引言为了确保国家财政资金的安全、合规和高效使用，充分发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本机关实际情况，特制定本审计计划。
二、审计目标1. 审计目标：全面、客观、公正地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，揭示财政资金使用中的问题，促进被审计单位加强内部控制，提高资金使用效益。
2. 审计范围：本审计计划涵盖被审计单位的全部财务收支、业务活动、内部控制及风险管理等方面。
三、审计内容1. 财务审计：（1）资产负债表审计：审查被审计单位的资产、负债和所有者权益的真实性、合法性和合规性。
（2）利润表审计：审查被审计单位的收入、成本、费用和利润的真实性、合法性和合规性。
（3）现金流量表审计：审查被审计单位的现金流入、流出和现金净流量的真实性、合法性和合规性。
2. 业务活动审计：（1）业务合规性审计：审查被审计单位业务活动的合法性、合规性及内部控制的有效性。
（2）业务效益审计：审查被审计单位业务活动的经济效益、社会效益和可持续发展能力。
3. 内部控制审计：（1）内部控制制度审计：审查被审计单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性。
（2）内部控制执行审计：审查被审计单位内部控制制度的执行情况及存在的问题。
4. 风险管理审计：（1）风险评估审计：审查被审计单位风险管理体系的有效性。
（2）风险应对审计：审查被审计单位对风险的应对措施及效果。
四、审计方法1. 审计机关将采用以下审计方法：（1）查阅文件、资料：查阅被审计单位的财务报表、业务文件、内部控制制度等相关资料。
（2）实地调查：对被审计单位的财务、业务、内部控制和风险管理等方面进行实地调查。
（3）询问相关人员：询问被审计单位的相关人员，了解业务活动、内部控制和风险管理等方面的情况。
（4）抽样调查：对被审计单位的部分业务活动进行抽样调查，以推断整体情况。
2. 审计机关将采用以下技术手段：（1）运用计算机辅助审计技术，提高审计效率和质量。
部门预算执行审计重点内容和方法
部门预算执行审计重点内容及方法一、审查部门预算编制和调整情况。
预算编制是源头，抓住了源头就是抓住了“牛鼻子”。
一是审查部门预算编制程序情况；二是审查基本支出预算申报依据，项目支出预算申报依据、立项评审情况；三是审查部门预算的细化情况；四是审查部门追加、追减预算的申请文件、依据，财政部门和预算分配权的其他部门调整预算、计划的时间、金额及其占部门年度预算的比重，调整部门预算事项未编入年初预算的原因和对资金管理、使用带来的影响。
二、审查部门预算批复和资金拨付情况。
预算批复和资金拨付是执行部门预算的具体体现。
一是审计批复预算、下达计划的及时、完整性，年初预留资金的问题；二是审计在批复预算时随意调整项目，调增、调减预算（计划）金额，擅自改变预算资金用途的问题；三是审计无预算、超预算、超越预算级次或向非预算单位拨款，截留、挤占、挪用应拨付所属单位资金的问题。
三、审查部门预算支出情况。
在现行预算保障不足的情况下，超预算支出是很普遍的现象。
从审查部门实际支出与预算支出的差异入手，寻找超预算支出的资金来源，分析超预算支出的原因，通过对支出项目的定性定量分析，从体制机制上提出解决问题的意见和建议。
四、审查部门预算项目支出及其效益情况。
当前项目支出占部门预算支出的份额呈上升趋势，也是部门预算执行审计的难点。
审计中注重向“两端延伸”，一是注重审查部门预算项目支出的立项评审、预算编报、批复和资金拨付情况的“源头”审计；二是以资金运动为主线，注重审查挤占挪用财政资金，决策失误、项目安排不合理、编制预算不科学、资金使用不当，造成财政资金滞留、闲置、损失浪费、使用效益低下等问题的“终端”审计。
五、审查单位人员工资、福利发放情况。
当前虽然规范了部门单位的津补贴标准，但以各种名义违规发放的问题也要作为必审内容，主要审查当年发放工资奖励情况及其依据，从各种渠道和支出项目发放福利物资情况，通过对预算单位财政保障能力与实际发放情况的纵向对比分析，反映财政对人员工资福利的保障程度，通过部门之间发放情况的横向对比分析，反映部门单位之间工资福利水平的差距和苦乐不均情况。
预算执行审计工作方案
预算执行审计工作方案
预算执行审计工作方案是指对一个单位的预算执行情况进行审查
评估的计划和方案。
其主要目的是保障预算执行的合理性和有效性，
发现问题并提出改进建议，以便确保单位预算的合理价值和资源利用。
在制定预算执行审计工作方案时，应根据审计的目标和重点，明
确审计范围和内容，综合运用各种审计方法和技术，制定出符合实际
情况的审计程序和测试方法。
具体来说，预算执行审计工作方案应包括以下内容：
1.审计目标和任务：明确审计的目标，确定审计任务的时间、范围、内容和方法。
2.审计范围和对象：明确审计范围，包括机构、部门、项目和时
间段等，确定具体审计对象。
3.审计重点和问题：根据预算执行的特点和情况，综合分析可能
存在的问题和重点，设置审计重点和关键点，提出审计问题和疑点。
4.审计程序和方法：根据审计目标和任务，制定具体的审计程序
和方法，包括审计准备、数据采集、分析比较、事实调查、检查确认、评价判断等环节。
5.审计成果和报告：根据审计结果，撰写审计报告，详细说明审
计过程、发现问题、提出建议和意见，并对审计发现的问题进行分类
和评定。
总之，预算执行审计工作方案对于保障单位预算执行的公正、透明和有效起到了关键的作用，是保证资金使用合理和保障公共利益的重要手段。
财政预算执行情况审计
〔二〕预算编制中值得关注的的4个详细 审计事项
1、预算是否细化到工程或单位。这是当 前预算安排中常见的问题，不利于标准财政 分配资金的权利。如市级财政年初预算中的 保存预算、代编预算，切块资金。关于进一 步做好预算执行工作的指导意见〔财预[]11 号〕明确要求“严格控制代编预算规模，进 步预算到位率，实在把预算细化到部门，细 化到基层单位，细化到详细工程。〞
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〔八〕本级人民政府加强和改进预算执行和 财政收支管理的意见； 〔九〕本级人民代表大会常务委员会要求报 告的其他情况。
2、政府贯彻施行财政政策的动向和重点。 详细而言，审计机关对财政审计关注的重
点要随着财政管理和改革不断的推进而不断更 新的，应把制度建立和财政改革措施的推进作 为审计切入点，推进制度施行和创新，完善体 制、机制、制度。
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〔一〕非税收入收缴管理度。主要指 有无相应的监视管理制度，包括：财政部 门内部管理、收入执收部门内部管理、财 政部门对收入执收部门监视管理等方面的 制度。目的是审计内控制度是否完善，能 否做到应收尽收。
〔二〕收入征管的标准性。详细审计事 项〔或典型的问题〕：
1、收入的合规性。部门单位收费是否 合规，有无自定收费工程，超标准、超范 围收费以及无证收费；随意减免缓等问题。
付资金〕的分配下达。
五是节支收入的分配。主要是指未下达的预算指标、
调减的预算指标等收回总预算盘子后，重新进展分配。
如一些社会保障资金年初预算时挂在主管部门名下，实
际执行中由财政部门重新分配到其他的部门或区县。一
些预算安排工程因故取消或不再执行以后，预算指标重
新分配。
8
时间要求：
1〕对确实难以安排到工程和单位的年初保 存预算，在9月30日前，追加到本级部门和工 程；
财政预算执行审计的主要内容与方法
第一部分财政转移支付分配管理情况审计目标：通过对转移支付预算资金分配、管理和使用等情况的审计，评价财政落实“五大功能区”发展战略效果、专项转移支付绩效审计资金使用绩效，促进完善转移支付政策制度。
审查内容：一是摸清**年上下级财政转移支付的规模、结构，分析一般性转移支付和专项转移支付所占比重，揭示一般性转移支付占比偏低的影响，审查一般性转移支付和专项转移支付的划分标准，是否存在划分标准不明晰、不科学，导致一般性转移支付仍然具有专项转移支付特征的问题。
二是审查财政转移支付制度执行贯彻落实市委市府“功能区”发展战略绩效评价情况，市财政局是否建立明确的指标评价体系，对功能区转移支付资金安排是否体现了“分类扶持”的效果，区域间人均综合财力是否差异较大；审查区县财政五大功能区转移支付资金使用情况，是否符合政策要求，是否达到预期目标，区县是否按照规定开展使用情况自查工作并报市财政局，评价各区县落实功能区域财政转移支付政策效果。
三是审查**年专项转移支付项目安排种类，分析各类管理办法是否公开透明，其政策目标、资金用途有无交叉重复，重点关注专项转移支付清理归并是否到位，评价专项转移支付制度设计是否科学、合理，审查转移支付改革推进效果。
四是重点抽查土地整治、山坪塘整治、高山生态扶贫搬迁、小额贷款贴息及民营企业补助等专项资金，关注有无部门间职责不清、人为调整分配结果等问题；将财政信息系统与税收、国土、工商和金融等外部系统数据作对比分析，查找疑点单位并延伸抽查，关注有无骗取、套取或挤占挪用行为；分析专项资金使用是否达到预期目标，评价资金使用效益。
审计方法：一是收集中央对市、市对区县财政转移支付结算表、中央专款下达文件和市财政转移支付制度办法，结合市财政安排下达文件和指标通知单，检查是否按上级规定及时安排下达中央专款，有无改变资金性质挪作他用的情况，计算一般转移支付占比并分析合理性及带来的影响。
二是梳理并汇总市级对各区县专项转移支付具体项目和收支结转情况，抽查分析所选专项资金的资金管理办法合理性，审查资金分配过程合规性。
预算执行审计工作方案
预算执行审计工作方案预算执行审计工作方案为做好对*部门预算执行情况的审计工作，根据相关要求以及事务所业务主管部门的相关规定，结合财务审计的特点，特拟定此方案。
一、审计依据、审计原则（一）审计依据：依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》以及独立审计基本准则和具体准则等。
（二）审计原则：独立性、客观性、公正性二、审计目标通过审计了解**预算执行、财务收支及其相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；在单位重大经济事项决策和相关管理活动中执行国家法律、法规和政策等情况。
三、审计要求、审计工作内容（一）审计要求1、审计人员根据《中华人民共和国预算法》、《安徽省内部审计条例》及【2023】42号《关于开展2023年预算执行与财务收支年度审计全覆盖有关具体事项的通知》的要求，按照执业准则、规则确定的工作程序，恪守独立、客观、公正的原则，在审计过程中严格遵守独立审计准则，按时按质完成对**2023年财政财务收支情况的审计；2、保守委托方的相关机密，除委托单位要求外，审计人员不得将审计情况及审计过程中了解的情况提供给他人；3、在审计过程中我们应主动与被审计单位的相关人员保持直接有效的沟通与协调，以确保能获得真实可靠的审计信息及相关情况，保证审计工作得以贯彻实施。
（二）审计工作内容：对*经济决策、财政收入、票据使用、预算支出、往来资金、内部收入分配制度、资产管理等情况进行审计。
1、经济决策审计。
重点审查三重一大制度落实到位情况，重点审查重大（经济）决策、重大（投融资）项目安排以及大额资金使用，有没有广泛调查研究、充分征求意见、进行科学论证，是否经单位领导班子集体研究决定；有没有落实统一领导、集中管理的财务管理体制。
内部管理的相关内控制度是否建立健全，内控制度是否贯彻执行，有无存在漏洞。
2、预算收入审计。
重点审查各项收入是否全部入账并按规定纳入预算管理，统一使用，有误隐瞒、转移收入的问题；依法取得的行政事业性收费、国有资产（资源）有偿使用收入和处置等非税收入，是否按规定及时足额上缴财政，有无隐瞒、截留、滞留、挤占、挪用、坐支、私分非税收入或存入其他账户，以及违规设立非税收入过渡户，违规转移、使用等问题；收入体外循环、非税收入在代管款项中列收列支、未经许可擅自收费、超标准收费，以及擅自改变收费项目、对象、标准乱收费等问题。
部门预算执行审计的内容
四、部门预算执行审计得内容部门预算执行审计范围十分广泛。
根据《中央预算执行审计监督暂行办法》得相关规定,部门预算执行审计得主要内容就是“中央各部门执行年度支出预算与财政财务制度,以及相关得经济建设与事业发展情况;有预算收入上缴任务得部门与单位预算收入上缴情况”。
具体而言,部门预算执行审计包括以下内容:（一）预算得编制情况严格地说,对部门预算编制得审查不属于预算执行审计得范畴。
但就是,从近年来部门预算执行审计中发现得问题来瞧,预算执行过程中得很多问题都与预算编制有关。
预算编制对于预算执行得真实性与合法性以及预算资金管理与使用得经济性、效率性与效果性有着根源性得影响。
鉴于此,审计机关开展得部门预算执行审计,虽然不能在部门编制预算时就对其预算编制情况进行审计,但可以通过预算执行过程中发现得问题,对预算编制情况进行审查,以期从源头上规范预算执行与预算资金管理使用得合法有效。
对预算编制情况进行审查得主要内容包括:1.预算编制就是否真实即部门预算收支得预测就是否以国家社会经济发展计划与履行部门职能得需要为依据,每一项收支项目数字得测算就是否依据实际或计划得基础数据,运用科学合理得方法进行了测算。
2.预算编制就是否合法即部门预算得编制就是否符合预算法与国家相关法律、法规得规定,就是否符合国家相关经济社会发展得各项方针、政策,就是否在法律赋予部门得职能范围内。
3.预算编制就是否科学、完整即部门预算得编制就是否遵循了量入为出、收支平衡得原则,就是否稳妥可靠,就是否采取有效得程序与方法合理安排了各项资金,部门预算得编制就是否符合综合预算得原则,对各项收入与支出预算得编制就是否做到了不重不漏。
（二）部门预算批复情况对部门预算批复情况进行审计得主要内容包括:1、部门就是否按照规定及时向所属单位批复了预算2、部门向所属单位批复得预算与财政部门批复本部门预算得科目与项目就是否一致,有无随意调整预算项目、调增调减预算金额。
擅自改变资金用途等问题。
本级预算执行审计情况汇报
本级预算执行审计情况汇报根据国家有关法律法规和财政部门的要求，我单位对本级预算执行情况进行了审计，并将审计结果如实汇报如下：一、预算执行情况总体概况。
今年，我单位严格按照上级部门下达的预算安排，认真落实各项财务政策，确保预算资金使用合理、规范、透明。
预算执行情况总体良好，各项预算资金得到有效使用，为单位各项工作的顺利开展提供了有力的财政支持。
二、预算收入执行情况。
今年，我单位预算收入执行情况良好。
各项税收、非税收入按时足额上缴，各项收入项目的核算和管理工作得到了有效落实。
同时，我单位加大了对欠税行为的查处力度，确保了预算收入的稳定增长。
三、预算支出执行情况。
在预算支出方面，我单位严格按照预算安排，合理、规范地开展了各项支出工作。
各项支出资金使用得到了严格控制和监督，确保了资金使用的合规性和效益性。
同时，对于重点支出项目，我单位加强了绩效评价和监督检查，确保了资金使用的有效性和合理性。
四、预算执行中存在的问题及整改措施。
在预算执行过程中，我单位也发现了一些问题，主要包括部分资金使用不够规范、预算执行过程中存在的滞后现象等。
针对这些问题，我单位已经制定了相应的整改措施，加强了预算执行的监督和管理工作，确保了预算执行工作的规范和顺利进行。
五、下阶段工作计划。
下一步，我单位将继续加强预算执行的监督和管理工作，进一步完善预算执行的相关制度和流程，确保预算资金的合理使用和有效管理。
同时，我单位还将加大对预算执行情况的审计力度，及时发现和解决问题，确保预算执行工作的顺利进行。
六、结语。
通过本次审计，我单位对本级预算执行情况有了更加清晰的认识，同时也发现了一些问题。
我单位将以此为契机，进一步加强预算执行的监督和管理工作，确保预算资金的合理使用和有效管理，为单位各项工作的顺利开展提供有力的财政支持。
以上就是我单位本级预算执行审计情况的汇报，希望上级部门能够对我单位的工作给予指导和支持，同时也欢迎各界朋友对我单位的工作提出宝贵意见和建议。
部门预算执行审计
4、审查项目设备、大型专用设备 采购情况。重点审查政府采购批准的 设备项目与合同约定采购的项目、实 物设备验收单名称、数量、单价等是 否相符，审查是否存在私自更改政府 中标采购结果，或违规采购大型设备、 大宗物资，防止在资产设备采购活动 中产生贪污腐败的违规违纪现象。
五、审查财务管理情况 1、审查内部控制制度的制定与执行情 况。根据国家和地方财政部门颁发的《行 政事业单位财务规则》、《行政事业单位 会计制度》等财务会计法规，审查被审计 单位是否结合单位实际建立完善了预算管 理、固定资产管理、财务管理、会计核算、 财务会计人员岗位职责等制度规定，其制 度规定是否健全并得到有效落实和执行。
3、收入预算执行的真实性、合法 性。主要审计预算收入征收部门对预 算收入的征收缴纳情况，看有无违反 法律、法规规定，擅自减征、免征或 者缓征应征的预算收入，截留、占用 或者挪用预算收入；审计预算部门在 预算外资金的收取上有无擅定项目、 扩大标准、违规收费问题；审查预算 收入的追加是否符合法定程序。
5、对政府关心、群众关注的重点问题 和资金进行效益审计。通过对遵循性指标 和效益性指标的分析，及时发现问题，找 出原因，提出改进建议，促使提高部门经 费的使用效益。 七、审查案源线索 在审计中把查处案件作为深化审计工作 的头等大事，把加强对案件查处的指导贯 穿到审计工作的全过程。在审计实施中， 深入分析审计发现的疑点问题，查找案件 多发环节，查深查透每一个细节，不放过 一个疑点。采用审计与调查相结合，运用 多种手段发现案件线索。（23）
三、审查财政性资金结余管理情况 审查财政性结余资金是否按照相关管 理办法实施管理，资金的结余是否真实、 合规、合法。财政性结余资金使用，是否 严格执行财经管理办法，由财政性补助资 金提取转为事业基金的结余，是否纳入基 本支出结余资金管理范围。专项拨款是否 按照规定的用途使用，结余的资金是否及 时返还等情况。对基本支出结余和项目支 出结余，应分别进行核查，并与单位会计 账表相关数字进行核对，审查结余数据是 否一致，防止将项目经费结余转入基本支 出结余。
部门预算审计要点
部门预算执行情况审计的目标和内容一、预算单位部门预算执行情况审计目标审计目标：一是审查预算单位贯彻执行《预算法》等财经法规情况，内部控制管理制度建立执行情况，审查各项收支的真实、合法、效益性，反映部门预算执行过程中面临的突出矛盾，揭露和查处违法违规和损失浪费问题，以及制度不完善或缺失的问题，维护预算的严肃性。
二是促进财政部门进一步完善部门预算定员定额体系和预算管理制度，提高部门预算编制的科学性、完整性和准确性，逐步提高预算到位率，加强对预算单位的日常管理和监督，进一步提高预算资金使用效果。
二、部门预算编制审计的主要内容编制的部门预算是否完整、真实、准确。
表现形式：一是漏编或少编预算收入；二是上年部门预算指标结转和国库集中支付单位上年结余资金未编入当年预算；三是虚报人员编制或实有人数，套取预算资金；四是虚报项目资金预算；五是未按要求编制政府采购预算。
（一）部门预算各项收入审计的主要内容1.预算收入是否真实、合规。
表现形式：一是擅自设立收费项目乱收费；二是继续执行已明令取消的收费项目和收费标准收费；三是擅自扩大范围或提高标准乱收费乱罚款；四是拆分收费项目乱收费；五是在公路上乱设站卡乱罚款乱收费；六是未办理收费许可证收费；七是部门擅自制定罚款指标和下达罚款任务；八是擅自减免收非税收入；九是收入未纳入预算管理；十是行政单位截留应当上交上级主管部门的各项收入。
2.其他收入是否真实、合规。
表现形式：一是国家机关职责范围内的公务活动变无偿为有偿收费；二是违规收取捐赠和赞助款；三是违规使用收款收据或收费票据收取款项；四是擅自处理和挪用没收财产物资；五是超越职权擅自处置国有资产；六未经批准政府部门出租、出借办公用房；（二）部门预算支出审计的主要内容1.串用预算指标。
一是基本支出串用项目支出预算指标；二是工资福利支出串用商品服务支出和项目支出预算指标；三是项目支出相互串用指标。
2.是否无预算列报支出。
表现形式：一是擅自聘用借用人员所发生的相关费用；二是巧立名目乱发奖金、补贴和物资；三是擅自发公务员加班补贴；四是以考察、学习和培训的名义公款旅游；五违规为干部职工购买商业保险；六是无预算列报党政机关工作人员出国经费；七是未编列政府采购预算购置小汽车和办公设备。
山西省地方各级预算执行情况审计监督实施办法-山西省人民政府令第67号
山西省地方各级预算执行情况审计监督实施办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山西省人民政府令（第６７号）《山西省地方各级预算执行情况审计监督实施办法》已经１９９５年１１月２日省人民政府第３２次常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。
省长孙文盛一九九五年十一月十日山西省地方各级预算执行情况审计监督实施办法第一条为加强对地方各级预算执行和其他财政收支的审计监督，促进各级各部门（含直属单位，下同）严格预算管理，根据《中央预算执行情况审计监督暂行办法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条各级审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关领导下，依照法律规定，对本级预算执行情况和其他财政收支，以及下级预算执行情况和决算的真实性、合法性、效益性进行审计监督。
第三条对本级预算执行情况进行审计，应当有利于本级人民政府对财政收支的管理和本级人民代表大会常务委员会对本级预算执行及其他财政收支的监督；有利于促进本级财政、税务和其他部门依法有效地行使预算管理职权；有利于实现财政收支审计监督工作的法制化。
第四条对本级预算执行情况进行审计监督的主要内容是：（一）财政部门按照本级人民代表大会批准的预算向本级各部门核定包干经费预算和下达专项支出预算情况、预算执行中调整情况和预算收支变化情况；（二）本级财政、地方税务等预算收入怔收部门，依照有关法律、法规和国务院财政税务部门、省人民政府的有关规定，对各项税收收入、国有资产收益、专项收入和其他收入等预算收入的征收情况；（三）财政部门按照批准的年度预算、用款计划、预算级次和拨款程序，对本级预算支出资金的拨付情况；（四）本级财政部门依照有关法律、法规、规章和财政管理体制的规定，对下级人民政府补助资金的拨付情况和结算事项的办理情况；（五）本级财政部门依照国家有关规定，管理国外贷款还本付息情况；（六）本级各部门执行年度支出预算以及相关的经济建设和事业发展情况，有预算收入上缴任务的部门和单位预算收入上缴情况；（七）本级国库按照国家有关规定，对本级预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付情况；（八）本级各部门执行财政法规、制度情况和落实增收节支措施、平衡财政收支情况。
预算执行审计方案
预算执行审计方案篇一：财政预算执行审计实施方案(2446字）为认真做好20XX年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》,结合我市实际及局20XX年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。
一、审计目标20XX年财政“同级审"工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。
积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因,提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为＊*经济发展服务。
二、审计对象和范围1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库.开发区和园区审计对象包括:开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区.部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。
2、审计范围:市本级20XX年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后年度追溯和延伸.三、审计时间和人员安排审计组由八名同志组成,＊*任组长，负责全面组织协调工作。
王黎任主审，成员有*＊组成.审计分二个阶段：（一)春节前阶段。
审计组于20XX年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作,年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，20XX年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下：1、审计一组。
**负责对药监局的审计，*＊任主审.2、审计二组.*＊负责对商务局的审计，*＊任主审.3、审计三组。
*＊负责对旅游局和商务局的审计，*＊任旅游局主审，*＊任商务局主审.（二）春节后阶段。
20XX年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。
部门预算审计的内容和重点
部门预算是财政预算体系的重要组成部分，是规范财政⽀出、强化预算约束、提⾼资⾦使⽤效益的重要措施，是推进预算管理科学化、法制化的需要，也是建设法治、廉政和效能政府的重要内容，对建⽴健全公共财政⽀出框架起着基础性作⽤。
那么如何开展好部门预算审计，更好的规范预算管理和财政财务收⽀⾏为呢? ⼀、部门预算收⽀编制情况 (⼀)关注部门预算收⼊编制完整性，⼀是审查收⼊种类和项⽬是否完整。
部门收⼊是否全部编⼊部门预算，有⽆漏报、瞒报收⼊项⽬的问题。
特别是对除财政拨款以外的收⼊，如政府性基⾦、其他收⼊、附属单位上缴收⼊、上年结转收⼊等;⼆是审查部门及所属⼆级单位是否都纳⼊编制范围。
有⽆只将部门本级纳⼊，⽽所属⼆级单位的收⼊没有纳⼊编制范围的问题。
(⼆)关注部门预算收⼊编制合理性，重点审查收⼊编⼊预算的准确性，有⽆估列代编与实际收⼊出⼊较⼤的问题。
审计时要注意收⼊预算编制的⼝径问题。
部门单位应该根据近三年的收⼊执⾏和完成情况特别是当年上半年各项收⼊的实现情况，加上本单位的实际、有关影响收⼊增减的政策性变化因素综合考虑进⾏测算编制。
(三)关注基本⽀出预算编制情况，主要包括⼈员经费和公⽤经费两部分。
在审计⼈员经费编制时，要注意是否按照定员定额和国家⼯资政策据实列⽀，有⽆虚报⼈数、重复编报套取财政补助的`问题，有⽆超标准、超范围编报津补贴、奖⾦和福利问题，有⽆将超编⼈员和临时⼯⼯资⽤财政性资⾦安排的问题;在审计公⽤经费的编制时，要注意其编制⽅法是否⼀致，是否统⼀采取单项定额核定的办法，即由财政按单项定额和单位⾏政编制数计算核定⽇常公⽤经费总额。
(四)关注项⽬⽀出预算编制情况。
⼀是审查项⽬⽀出的⽴项依据是否坚持了五个原则：即是否符合国家有关⽅针政策要求;是否符合公共财政⽀持的⽅向和财政资⾦供给范围;是否符合财政分级负担的原则;是否属于本部门⾏政事业发展的需要;是否有明确的项⽬⽬标、组织实施计划，并经过充分的研究论证。
本级预算审计实施方案
本级预算审计实施方案一、背景。
随着社会经济的不断发展，财政预算的编制和执行对于政府部门和企业来说显得尤为重要。
而预算审计作为预算管理的重要环节，对于保障预算的合理性、合法性和效益性具有重要意义。
因此，制定本级预算审计实施方案，对于规范预算审计工作，提高审计质量，保障预算执行的合规性和效益性具有重要意义。
二、审计目标。
本级预算审计实施方案的主要目标是对本级财政预算的编制、执行和管理情况进行全面审计，发现存在的问题和隐患，提出改进意见，保障预算的合理性和合法性，确保资金使用的效益和安全。
三、审计范围。
本级预算审计范围包括本级各部门、单位的年度预算编制、执行和管理情况，以及与预算相关的资金使用、项目实施、绩效评价等方面的情况。
四、审计内容。
1. 预算编制审计，审计预算编制的程序是否合规，预算的编制是否符合实际情况和政策要求，预算的科学性和合理性如何等。
2. 预算执行审计，审计预算执行的过程中是否存在超支、滞留、挪用等情况，资金使用是否符合预算安排和政策规定，资金使用的效益如何等。
3. 预算管理审计，审计预算管理的制度和措施是否健全，预算执行过程中的监督和管理是否到位，是否存在管理漏洞和风险等。
五、审计方法。
本级预算审计将采用文件审查、现场检查、询问、抽样调查等方法，全面了解预算编制、执行和管理的情况，确保审计工作的全面性和准确性。
六、审计程序。
1. 确定审计对象和范围，明确审计对象和范围，确定审计重点和重点部门、单位。
2. 收集资料和准备工作，收集相关文件资料，准备审计工作所需的各项准备工作。
3. 实施审计工作，按照审计计划，实施审计工作，进行文件审查、现场检查、询问等工作。
4. 形成审计报告，整理审计工作的结果，形成审计报告，提出审计意见和改进建议。
七、审计保障。
为保障本级预算审计工作的顺利进行，将充分调动各方面的力量，确保审计工作的独立性和客观性，保障审计工作的顺利进行。
八、审计效果。
本级预算审计实施方案的最终目的是为了提高预算的管理水平，保障预算的合理性和效益性，促进资金的有效使用，确保预算的合法性和安全性，为政府决策和社会公众提供可靠的依据和参考。
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本级预算执行情况审计的主要内容预算执行的组织机构涉及财政、税务、海关、国库和其他部门，根据这些部门和单位在预算执行中所承担的职责不同，本级预算执行情况审计的内容也各不相同。
关于财税审计的相关问题，可以找财税咨询公司进行咨询。
(一)对财政部门的审计
1.预算批复情况。
主要对财政部门向本级政府各部门批复预算情况、年终调整变化情况进行审计。
一般包括：核实年终预算调整数，审查有无改变预算使用方向;保留待分配预算数是否合理、适度;用当年超收安排的支出预算，是否符合全国人大关于预算收入超收部分使用方向的要求。
2.预算收入情况。
主要对财政部门直接组织的非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进行审计。
一般包括：各项专项收入是否依法计征、足额入库，有无隐瞒、转移预算收入;企业亏损补贴是否按预算、按实际亏损情况办理收入退库，有无虚列企业亏损补贴，转移财政资金;办理国有企业所得税退库的依据是否合法，有无用非法手段转移预算资金;有无用冲退收入的办法解决应由支出预算安排的资金。
3.预算支出情况。
主要对财政部门办理的本级预算支出情况进行审计。
一般包括：核实本级各项预算支出数同支出列报数依据是否一致;核实财政支持农业、教育、科学事业发展
资金的投入情况，以及其他支出的主要内容和资金使用情况;财政部门是否严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，有无随意改变支出用途;重点检查财政部门是否严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，有无无预算、无计划、超预算、超计划的拨款，以及随意改变支出用途;有无向非预算单位拨款或越级办理预算拨款;有无擅自增加对本机关、本系统拨付资金。
4.补助地方支出情况。
主要对税收返还、体制补助、专项补助、结算补助和其他补助的年终决算情况进行审计。
一般包括：核实每一个结算项目，文件依据是否准确，基础数据是否可靠，结算办法是否合理，有无随意性大、资金分配不公平、不合理的问题;有无将应由预算安排的支出，在年终通过结算解决的问题;有无采取不正当手法，通过结算为本机关、本系统拨付资金的问题。
5.部门、企业决算批复情况。
主要对财政部门及其职能机构批复各部门行政事业经费决算和企业财务收支决算的情况进行审计。
6.预算资金平衡情况。
主要对本级预算当年收支平衡和资金平衡情况进行审计。
通过财税审计等核实财政赤字或结余情况和年终资金结存情况，包括：财政赤字和债务规模是否突破预算，有无采取虚收虚支的办法人为调节赤字和债务规模;资金结存是否真实，暂存暂付是否及时清理，有无将应作预算收入的资金长期挂在预算暂存的问题;有无通过预算暂存、暂付办理资金拨付，以此脱离预算监督的问题;有无以预留收入、虚列支出等方式，将预算内资金转入暂存或预算外，逃避各方面监督的问题等。
(二)对税务系统的审计
1.税收政策执行。
主要对税务部门执行国家统一税收政策情况进行审计。
一般包括：税务部门是否依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收税收;有无随意变通或自定税收政策、乱开减免税口子、变相扩大减免税范围等问题;有无受地方政府干预，改变法定税率和侵蚀税基，影响上一级政府税收的问题。
2.税收征收管理。
主要对税务部门执行《税收征管法》及各项具体税收法律、行政法规和部门规章情况进行审计。
一般包括：税务部门是否依照税收征管法严格税收征管，有无扭曲、变通征管办法，低率预征、以缓代免、变相包税，造成税款流失的问题;有无税收计划完成后不征或缓征税款的问题;税收的征管范围和入库级次是否符合国家统一规定，有无混淆征管范围和入库级次挤占上级财政收入的问题。
3.税收提退。
主要对税务部门执行税收提退政策及管理使用情况进行审计。
一般包括：税务部门的各项提退是否合法、合理，有无以“超收”、“误收”为名，违规办理退税，人为调节税收收入的问题;有无违反规定，为本部门、本单位办理各项税收超收分成或增长分成退税的问题;有无多提退滞补罚收入和代征、代扣手续费的问题等。
4.税收征管制度的运行。
主要审查各项税收政策和征管制度是否合理、完善，有无存在漏洞，造成国家税款流失方面的问题。
5.税收收入计划完成情况。
主要对税务系统负责征收的各项税收的征收数、入库数、财政部门列报数以及企业主管部门决算汇总数等进行审计分析。
一般包括：审查税务部门负责征收的各项税收的征收数、金库入库数、财政部门列报数以及企业主管部门决算汇总数是否真实一致，分析造成超收或短收的主要原因，有无隐瞒、截留或挪用税收收入的问题;检查有关税收收入增长与构成主体税源的经济增长是否相适应，分析低于或高于经济增长的原因。
(三)对海关系统的审计
1.关税、进口环节税及其他税费征管。
主要审计海关是否依法征收、及时足额缴纳税款;是否严格执行进口货物担保制度;是否严格依法办理缓税、退税;是否隐瞒、截留、挪用税收收入或罚没收入以及税收任务的完成情况等。
2.关税及进口环节税的减免。
主要对各级海关执行国家的关税减免政策情况进行审计。
重点审查海关批准的各类减免税，是否严格执行国家规定，有无违反规定、放宽条件、突击审批，以及擅自延长国家明令废止的关税优惠期限的问题。
3.保税货物监管。
主要对海关办理各种到期加工贸易合同核销手续及监管保税仓库、保税货物情况等进行审计。
重点审查各种加工贸易合同是否严格按政策制度规定及时办理核销手续;对实行进口许可证的货物有无无证放行的问题;保税仓库存放货物是否合规，有无将非保税货物存入保税仓库，或将保税仓库中的货物擅自转卖的问题。
(四)对国库的审计
1.预算收入缴纳。
主要对国库是否严格监管预算收入的缴库情况进行审计。
2.预算收入划分。
主要对国库是否严格按照财政预算管理体制的规定，划分、报解预算收入的情况进行审计。
3.预算收入退库。
主要对国库是否按照国库库款属于同级财政的原则，办理预算收入退库情况进行审计。
4.预算资金拨付。
主要对国库是否按照预算资金拨付原则，办理预算拨款及其办理预算拨款的办法和使用范围是否符合规定等进行审计。
(五)对本级部门单位的审计
1.预算批复。
在核实财政部门批复预算数的基础上，对主管部门向所属预算单位批复预算情况进行审计。
主要检查主管部门是否向所属预算单位及时批复预算，有无层层预留待分配预算指标或将待分配预算转作其他用途的问题等。
2.转拨预算资金。
主要检查主管预算单位是否按照预算和财政制度的规定转拨资金，有无资金不及时拨付到位，挤占、挪用的问题;有无超越预算级次拨款和向非预算单位拨款的问题等。
3.预算资金使用。
主要检查基层预算单位和主管部门机关是否按照预算、财政制度所规定的支出用途使用预算资金。
重点检查资金的使用方向是否合理，是否符合规定的开支范围和标准，有无挪用财政专项资金的问题;资金的使用效益如何，是否达到应有的社会行政效果。
4.部门单位上缴预算收入。
主要审查有预算收入上缴任务的部门、单位是否依照法律、行政法规，及时足额地将应上缴的预算收入按规定的预算级次、科目、缴款方式和期限缴入国库;有无截留、挪用或者拖欠的问题。
有关财税审计，也可以委托财税代理公司进行委托办理。
工商财税一般都是公司在工商局、财政部、税务局（国税、地税、个人所得税）办理的相关事物。
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