审计学大题word版

1、资料：注册会计师刘佳2007年2月15日开始对A公司2006年度会计报表进行审计。

在审查到固定资产时发现，A公司于2006年开始采用新的企业会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题：
（1）未使用固定资产没有计提折旧。

（2）本年的固定资产大修理费用记入了“长期待摊费用”科目。

（3）没有按规定考虑计提固定资产减值准备。

【要求】请分析以上事项将会给报表造成的影响。

2、某企业内部控制情况如下：
（1）企业订立的合同，相关部门、领导在进行审核时，若存在修改意见，直接口头告知订立人员。

（2）合同综合管理部门建立合同台账，仅列示合同的签订部门、签订人、时间、金额。

（3）项目实践过程中出现变更事项，由项目经理直接在现场实施变更，待项目实施完毕后再向领导汇报相关变更事项。

(4)仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。

(5)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。

(6)平时，各项目组或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。

(7)公司附注材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。

(8)如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答一下问题：
(1)你认为上述描述的内部控制有什么缺陷？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

(2)针对该企业上的弱点，提出改进建议。

3、审计人员审查某企业X月份固定资产、累计折旧、固定资产清理等明细账及相关凭证时发现：
（1）2日购入需要安装设备一台，以银行存款支付设备买价36000元，增值税6120元，运杂费390元，立即投入安装。

作：
借：固定资产 36390
应交税费—应交增值税 6120
贷：银行存款 42510
10日安装完毕并交付使用，发生材料费1000元，应付工资490元。

作：
借：在建工程 1490
贷：材料 1000
应付工资 490
借：固定资产 1490
贷：在建工程 1490
(2)20日经批准将因火灾毁损的设备一台转入清理。

该设备原值200000元，已提折旧150000元，获得保险公司赔偿金20000元，残体变价收入5000元，均已存入银行，并以银行存款支付清理费1000元。

其中收到保险公司赔偿金作：
借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
(3)25日以设备一台（原值300000元，已提折旧50000元）投资A公司，评估确认价值为270000元。

作：
借：长期投资 250000
累计折旧 50000
贷：固定资产 300000
(4)30日计提折旧20600元，其中：
生产车间：使用中固定资产 15800
封闭固定资产 800
管理部门：使用中固定资产 4000
作：
借：制造费用 16600
管理费用 4000
贷：累计折旧 20600
当月另有一台设备（原值12630元，月折旧率0.792%）出租给外单位未提折旧。

要求：指出会计处理中存在的问题，并编制调整会计分录。