纳税基础与实务第一次形成性考核
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
国开电大纳税基础与实务(河北)形成性考核一参考答案
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题目1.<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 接受捐赠收入
B. 财政拨款收入
C. 提供劳务收入
D. 转让财产收入
【答案】：财政拨款收入
题目2.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户
B. 联营企业
C. 个体企业
D. 私营企业
【答案】：个体工商户
题目3.已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）
对
错
【答案】：错
题目4.<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。
该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 250
B. 375
C. 1000
D. 500
【答案】：1000
题目5.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）。
2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费(11/15)、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人(2分)▪A、30万元（含）▪B、50万元（含）▪C、80万元（含▪D、100万元（含）(12/15)、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
国开(河北)51842《纳税基础与实务》形成性考核一复习资料答案
纳税基础与实务-形成性考核一作业资料答案
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【题目】
按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
a. 定额税率
b. 比例税率
c. 幅度税率
d. 累进税率
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：定额税率
【题目】
按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
a. 资源税税法
b. 所得税税法
c. 流转税税法
d. 财产、行为税税法
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：流转税税法
【题目】
下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
a. 直辖市的人大及其常委会
b. 全国人大及其常委会
c. 国务院
d. 省级人民政府
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：省级人民政府
【题目】
税收行政法规由（）制定。
a. 国务院
b. 全国人民代表大会及常务委员会
c. 财政部和国家税务总局
d. 地方人民代表大会及常务委员会
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：国务院
【题目】
目前我国采用的增值税类型属于（）。
a. 消费型增值税
b. 混合型增值税。
纳税基础与实务形考-0001-浙江电大辅导资料
纳税基础与实务形考-0001-浙江电大辅导资料请认真阅读完再下载：预览的题目顺序完全和您自己的试题顺序完全相同再下载！纳税基础与实务形考-0001 XXX形成性测评系统课程代码：参考资料试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.(2分)下列不属于房产税征税范围的是( )。
A、县城B、建制镇C、农村D、工矿区参考答案：C2.(2分)2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
甲企业应缴纳印花税( )元。
A、200B、140C、130D、50参考答案：D3.(2分)按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
A、一次获得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B、一次获得的劳务报酬的应纳税所得额超过元C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元D、一次取得的劳务报酬收入超过元参考答案：B4.(2分)根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。
A、5%B、5%以内C、10%D、10%之内参考答案：D5.(2分)某日化工厂2019年1月份生产、贩卖化装品获得贩卖收入元，贩卖产业用清洁剂元，贩卖民用洗衣粉和洗涤灵元（以上贩卖收入均为含增值税的收入）。
本题中需要交纳增值税的物品有( )。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化装品C、化装品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品参考答案：A6.(2分)下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( )。
A、飞机B、轮船C、家具D、汽车参考答案：D7.(2分)某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。
该企业2009年度允许扣除的税金为( )。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
纳税基础与实务形考-0001
C、140 D、158
19.(2 分)
根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人 与非居民纳税人的划分标准是( )。
A、住所 B、籍贯标准 C、住所和居住时间标准 D、国籍所在地标准
4.(2 分)
根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税 人如果不能按转让房地产项目计算分摊利 息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其 允许扣除的房地产开发费用按取得土地使
用权所支付的金额与房地产开发成本之和 的( )计算。
A、5% B、5%以内 C、10% D、10%以内
5.(2 分)
某日化工厂 2019 年 1 月份生产、销售化妆 品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁 剂 20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收 入）。本题中需要交纳增值税的物品有( )。
A、70200÷（1+13%）=62123.89 元 B、70200 元 C、70200+20000+480000=570200 元 D、70200+20000+480000÷（1+17%） =487350.43 元
14.(2 分)
某日化工厂 2019 年 1 月份生产、销售化妆 品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁 剂 20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收 入）。本题中需要交纳消费税的物品有( )。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都 是
B、只有化妆品 C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清 洁剂 D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化 妆品
6.(2 分)
下列固定资产中，最低折旧年限为 4 年的是 ( )。
电大纳税基础与实务形考任务1
纳税基础与实务形考任务1一、单项选择题11. 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( C )。
A. 增值税B. 消费税C. 车船税D. 中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（ B ）A. 自愿性、固定性、无偿性B. 强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D. 强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4.税收采取的是（）方式。
A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A.课税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。
）1.下列属于税收法律的有（）。
A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A.房产税B.资源税C.印花税D.城镇土地税3.下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A.起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C.免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4.按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A.中央、地方共享税B.流转税C.地方税D.间接税5.我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A.比率税率B.定额税率C.累进税率D.差额比例税率三、判断题（共10 道试题，共50 分。
）1.税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2.享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3.国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
A. 错误B. 正确5.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
纳税基础与实务 形考一
•纳税基础与实务/ ►•形考作业/ ►•形成性考核一题目1正确<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方B. 中介方C. 交易双方D. 销售方反馈正确答案是：承受方题目2正确<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A. 幅度税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率反馈正确答案是：定额税率题目3正确纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目4正确<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 彩电B. 空调C. 冰箱D. 白酒反馈正确答案是：白酒题目5正确<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞D. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人反馈正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人题目6正确<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 私营企业B. 个体企业C. 联营企业D. 个体工商户反馈正确答案是：个体工商户题目7正确<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 21000B. 14000C. 35000D. 5000反馈正确答案是：35000题目8正确税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目9正确已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
纳税基础与实务形成性考核册参考答案
电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案单选>下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人所得税是一种间接税B.个人所得税的纳税期限为每年5月31日前C.个人所得税的税率是固定的D.个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用反馈正确答案是：个人所得税的税前扣除包括子女教育、赡养老人等专项扣除和基本减除费用剔除格式错误，删除有问题的段落，改写每段话：1.生产海盐的外商投资企业和开采海洋油气田的中外合作石油企业是两种在海洋领域中的不同类型的企业。
2.个人取得的应税所得不仅包括现金和有价证券，还包括实物。
3.人身保险合同不需要缴纳印花税。
4.主管税务机关负责确定个人取得的所得难以界定应纳税所得项目。
5.已税委托加工的应税消费品直接出售时，仍需缴纳消费税。
6.境内转移土地、房屋权属的单位和个人不一定是契税的纳税人。
7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所或所得与其所设机构、场所没有实际联系时，取得的所得不一定以非居民企业所在地为纳税地点。
8.2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额为0.87万元。
反馈正确答案是：自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人改写：居住在中国境内且无住所的外籍个人在2019年10月1日至2020年3月1日期间属于个人所得税居民纳税人。
2019年在中国境内居住满183天的外籍个人需要申报个人所得税。
（改写）题目31：某企业2018年应纳税所得额为180万元，已预缴所得税55万元，年末应补缴的所得税税额是多少？（改写）题目32：海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。
这个说法正确吗？（改写）题目33：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产需要纳房产税吗？（改写）题目34：外国政府、国际组织无偿赠送的物资是否免征关税？（改写）题目35：纳税人占用耕地或其他农用地，需要在所在地申报纳税。
纳税基础与实务形考任务一
客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题(已答). 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。
A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题(已答). 国家征税的目的是满足（）。
A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题(已答). 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。
A.销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题(已答). 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。
A.低于100万元(含)B.低于200万元(含)C.低于500万元(含)D.低于800万元(含)【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题(已答). 税收最基本的职能是（）职能。
A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题(已答). 下列属于小规模纳税人的税率的是（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%【答案解析】纳税基础与实务第7题(已答). 属于免征增值税范围的是（）。
A.农民销售自产玉米B.农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题(已答). 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题(已答). 下列关于折扣的说法正确的是（）。
A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【答案解析】纳税基础与实务第10题(已答). 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的种流转税。
2020纳税基础与实务形成性考核1满分答案
若题目顺序有调整，可下载后用Ctrl+F搜索题目1正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方B. 交易双方C. 中介方D. 销售方反馈正确答案是：承受方题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>税法的核心要素是( )。
A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源反馈正确答案是：税率题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 学校占用耕地新建教学楼B. 农村居民占用耕地新建住宅C. 部队占用耕地新建军用仓库D. 政府部门占用耕地新建自来水厂反馈正确答案是：农村居民占用耕地新建住宅题目4正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国关税由（）征收。
A. 工商行政管理部门B. 人民政府C. 海关D. 税务机关反馈正确答案是：海关题目5正确获得2.00分中的2.00分题干增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。
( )选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 14000B. 35000C. 5000D. 21000反馈正确答案是：35000题目7正确获得2.00分中的2.00分题干在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目8正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
2017年电大纳税基础与实务四次形成性作业
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】教育部人才培养模式改革和开放教育试点纳税基础与实务形成性考核册学校名称：学生姓名：学生学号：班级：纳税基础与实务形成性作业（第一次）一、名词解释（一）税法（二）课税对象（三）资源税纳税人（四）起征点与免征额（五）纳税期限（六）纳税环节（七）退税（八）税率差异（九）延期纳税（十）增值税二、简答（1）税收筹划与避税的区别？（二）税收筹划的原则？（三）增值税征税范围的一般规定有哪些?增值税的纳税人是如何分类?纳税基础与实务形成性作业（第二次）一、计算及案例分析（一）某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销拟在下列两种方案中选择：方案一，商品8折销售；方案二，购物满100元者赠送价值20元的商品（成本12元，均为含税价）。
要求：（1）试比较分析以上两种方案中，每销售一件价值100元的商品所涉及的税种、承担的税负及净利情况（暂不考虑城建税和教育费附加）；（2）比较两种方案的优劣，你会选择哪种促销方式，为什么？（二）某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。
每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水（100元）、一瓶指甲油（20元）、一支口红（30元）；护肤护发品包括一瓶浴液（20元）、一瓶摩丝（15元）；化妆工具及小工艺品（10元）、塑料包装盒（5元）。
上述价格均不含税，共销售1万套。
化妆品消费税税率为30%，护肤护发品不征消费税。
化妆品厂这种将产品成套销售的方法从税收角度考虑合适吗？你有何税收筹划的建议，根据你的方案可以减少多少税收负担？二、简答营业税的税目如何设置？营业税的税率如何规定？纳税基础与实务形成性作业（第三次）一、多选（一）下列关于税收筹划的基本技术，正确的有（）A．免税技术B．减税技术C．分劈技术D．避税技术（二）增值税出口退税的主要方式，正确的有（）A．免税B．免、抵、退C．先征后退D．退税（三）税收筹划的主要功能有（）A．节税功能B．调控功能C．资源配置功能D．反馈完善功能E．权益保障功能（四）下列关于消费税的征税范围，正确的有（）A ．生产应税消费品B．委托加工应税消费品C．出口应税消费品D．零售应税消费品（五）小规模纳税人的认定标准，正确的有：A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的B．对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业视同（六）针对增值税纳税人和营业税纳税人的筹划，在销售价格相同时，税负的高低主要取决于增值率的大小。
纳税基础与实务形考1-4
纳税基础与实务形考1一、不定项选择题（共42 道试题，共84 分。
）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。
2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
运输费用的抵扣比例为（ C ）。
3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。
4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。
5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。
6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
电大纳税基础与实务形考任务1
电大纳税基础与实务形考任务1
税法构成要素中，税目是用来区分不同税种的。
A.错误 B.正确
10.税收是国家通过法律手段对纳税人强制征收的财政收入。
A.正确 B.错误
1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有车船税。
2.税收“三性”是指税收的强制性、无偿性、固定性。
3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是课税对象。
4.税收采取的是强制征收方式。
5.税收要素中最基本的要素是课税对象。
多项选择题：
1.属于税收法律的有个人所得税法、企业所得税法。
2.属于我国地方税的有房产税、城镇土地税。
3.关于起征点和免征额的说法正确的是免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。
4.按税收分类的不同标准，增值税属于流转税。
5.我国现行税制中的各种税率形式有比率税率、定额税率、累进税率。
判断题：
1.正确。
2.错误。
享受减税、免税待遇的纳税人仍需进行纳税申报。
3.错误。
国家的财政收入不仅来自政治权力，还来自经济
活动和社会发展。
4.错误。
国家征税的目的是为了筹集必要的资金，而非对
某些纳税人的惩罚。
5.错误。
扣缴义务人和纳税人的身份和义务不同。
6.错误。
纳税人暂停生产经营活动时应暂停纳税申报，不
需要注销登记。
7.错误。
地方税是指税收收入、税收立法权归地方的税种，但不一定是所有地方税。
8.正确。
税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
9.正确。
10.正确。
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题目15
普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（）
正确的答案是“对”。
题目16
关税的征收主体是（）。
正确答案是：国家
题目17
根据增值税法律制度规定，下各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。
正确答案是：将外购的货物用于集体福利
题目18
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（）
一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（）
正确的答案是“对”。
题目8
消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（）
正确的答案是“对”。
题目9
进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。
正确答案是：报关地
题目10
对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确的答案是“对”。
题目19
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
正确答案是：省级税务局
题目20
关税的征收对象是进出关境的货物和（）。
正确答案是：物品
题目21
2019年4月1日后，增值税基本税率为（）。
正确答案是：13%
题目22
下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
正确答案是：5
题目11
应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（）
正确的答案是“对”。
题目12
对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）
正确的答案是“对”。
题目13
下列出口货物中不属于免税的货物有（）。
正确答案是：进料加工复出口货物
题目14
我国关税缴纳的方式是以（）为主。
正确答案是：预收货款
题目23
根据税收征收管理法的相关规定，税收征收管理的首要环节是（）。
正确答案是：税务登记
题目24
下列应税消费品中适用税率为30%的是（）。
正确答案是：烟丝
题目25
下列实行消费税复合计税的项目是（）。
正确答案是：卷烟
外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（）
正确的答案是“错”。
题目5
成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（）
正确的答案是“对”。
题目6
委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。
正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
题目7
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核
题目1
进口货物的增值税由（）代征。
正确答案是：海关
题目2
一国的关境与国境始终是一致的。（）
正确的答案是“错”。
题目3
对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（）
正确的答案是“对”。
题目4