农产品增值税进项税额核定扣除调查测算表

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财税[2012]38号(

附：
农产品核定扣除增值税进项税额计算表
税款所属时间：年月
纳税人识别号：
纳税人名称：(公章)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ序号
产品
名称
投入产出法
成本法
购进农产品直接销售
购进农产品不构成货物实体
当期准予抵扣农产品进项税额（元）
当期销售货物数量(吨)
农产品名称及核定的单耗数量(吨)
平均购买单价（元/吨）
当期主营业务成本（元）
农产品耗用率（%）
当期销售农产品数量（吨）
农产品损耗率（%）
农产品平均购买单价（元）
当期耗用农产品数量（吨）
农产品平均购买单价（元）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
合计
说明:1、本表“产品名称”栏分别填写不同扣除标准的产品名称。
2、本表“当期准予抵扣的农产品进项税额”栏11=1×2×3；11=4×5；11=6×7×8；11=9×10。

财税[2012]38号(

附：
农产品核定扣除增值税进项税额计算表
税款所属时间：年月
纳税人识别号：
纳税人名称：(公章)
序号产品Βιβλιοθήκη 名称投入产出法成本法
购进农产品直接销售
购进农产品不构成货物实体
当期准予抵扣农产品进项税额（元）
当期销售货物数量(吨)
农产品名称及核定的单耗数量(吨)
平均购买单价（元/吨）
当期主营业务成本（元）
农产品耗用率（%）
当期销售农产品数量（吨）
农产品损耗率（%）
农产品平均购买单价（元）
当期耗用农产品数量（吨）
农产品平均购买单价（元）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
合计
说明:1、本表“产品名称”栏分别填写不同扣除标准的产品名称。
2、本表“当期准予抵扣的农产品进项税额”栏11=1×2×3；11=4×5；11=6×7×8；11=9×10。

《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》(填写样例)

合计
【表单说明】
1.采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。
2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。
3.各项数据均保留两位小数。
当期销售货物数量（吨）
扣除率（%）
当期允许抵扣农产品进项税额（元）
L1
L2
L3
L4
L5
L6=（L2*L3+L4*L5）/（L2+L4）
L7
L8
L9=L7*L1*L6*L8/（1+L8）
1
XXX
XXX
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
XX%
XXX.XX
A06330
投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表
纳税人名称
XX市XX公司
纳税人识别号
9144XXXXXXXXXXXXXX
税款所属时间
20XX年X月
序号
产品名称
耗用农产品名称
核定的单耗数量（吨）
期初库存农产品数量（吨）
期初平均买价（元/吨）
当期购进农产品数量（吨）
当期买价（元/吨）

《农产品增值税进项税额扣除核定公告》附填表说明

别称
品
品
号
名
用
称
途
农产品单耗数量
核定结果农产参照农品耗产品单用率耗数量
参照农产品耗用率核核定定期 Nhomakorabea 限限起止
【表单说明】无。
A06275《农产品增值税进项税额扣除核定公告》
【分类索引】业务部门货物和劳务税司业务类别税务管理基础事项表单类型税务机关开具设置依据（表单来源）征管规范自制表单【政策依据】无【表单】
农产品增值税进项税额扣除标准核定公告
序纳纳产耗产购核
号税税品用品进定
人人名农类农方
识名称产型产法

农产品增值税进项税额扣除标准核定申请表模板

《农产品增值税进项税额扣除标准核定申请表》
纳税人申请情况
申请核定期限起
申请核定期限止
序号
*11Zz广口口石
称
耗用农产品名称
产品类型
购进农产品用途
投入产出法
成本法
参照法
农产品单耗数,"∣'^
上年投入生产的农产品外购金额
上年生产成本
农产品耗用率
参照农产品单耗数量
参照农产品耗用率
申请人声明
此申请表是木报的，上述名法律责任。声明人签字:
支据《农产品增值和F项内容真实、可第
1进项税额核定扣除试点实施办法》的规定填E、完整。如有虚假，本纳税人愿意承担相关
申请人：法定代表人（负责人）姓名：签章
年月日年月日
以下为税务机关核定情况：
核定期限起
核定期限止
序号
产品名称
耗用农产品名称
产品类型
购进农产品用途
核定方法
核定结果
农产品单耗数量
农产Байду номын сангаас耗用率
参照农产品单耗数量
参照农产品耗用率
纳税人对核定结果的意见：
经办人签章：（公章）
年月日
主管税务机关意见：
经办人签章：（公章）
年月Il
纳税人识别号纳税人名称：
市级税务机关审核意见:经办人签章：

省皮棉等农产品增值税进项税额核定扣除标准表省棉花初加工等行业农产品增值税

附件
山西省皮棉等农产品增值税进项税额核定扣除标准表山西省棉花初加工等行业农产品增值税
进项税额核定扣除标准表
行业
产品名称
耗用农产品
单位产品耗用数量（吨）
谷物磨制
小麦面粉
小麦
小米
谷子
高粱米
高粱
高粱面
高粱
玉米面
玉米
玉米糁
玉米
绿豆面
绿豆
豌豆面
豌豆
黄豆面
黄豆
荞面（苦荞面）
荞麦
莜面
莜麦
黄米面（黍子）
黍子
小豆面粉
生物电力
生物电力
秸秆、三剩物
树枝、玉米芯
果木切片等生物质
公斤千瓦时
葡萄酒
冰葡萄酒（原汁含量％）
威代尔酿酒
冰葡萄
干红葡萄酒（原汁含量％）
赤霞珠酿酒葡萄
豆类
荞面挂面
荞麦
荞面擀条
荞麦
苦荞挂面
苦荞麦
苦荞擀条
苦荞麦
豆粉挂面
豆类
豆面擀条
豆类
杂粮面
杂粮
苦荞茶米糊
苦荞
作进项税转出时使用。麸皮平均产出率
麸皮
小麦
棉花初加工
皮棉
籽棉
续
行业
产品名称
耗用农产品单位ຫໍສະໝຸດ 品耗用数量（吨）棉纺织业精梳棉纱
皮棉
普梳棉纱
皮棉
白厂丝
干蚕茧
白厂丝
鲜蚕茧
干茧
鲜蚕茧
纯大麻纱
大麻
纯亚麻纱
亚麻

《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》

《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》
【分类索引】
申报纳税
纳税人填报
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕第35号）
【表单】
农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）
税款所属时间年月
纳税人识别号
纳税人名称(公章)
序号
核定方法
当期允许抵扣农产品增值税进项税额（元）
备注
1
以购进农产品为原料生产货物
投入产出法
成本法
2
购进农产品直接销售
3
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体
合计
【表单

农产品核定扣除试点纳税人期初库存情况及其应转出农产品进项税额计算表

农产品核定扣除试点纳税人期初库存情况及其应转出农产品进项税额计算表
1.本表一式两份，一份交给企业，一份主管税务机关留存。

2.“期初库存”是纳税人2017年8月1日的库存。

3.“应转出期初库存农产品或耗用农产品进项税额”是指这些库存农产品买价对应的进项税额以及在产品、库存半成品、产成品耗用农产品买价对应的进项税额。

4.“其他不属于原料的农产品”是指购进用于生产经营且不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）。

5.半成品（在产品）、产成品耗用农产品买价对应的进项税额的填列，由纳税人利用其会计核算尤其是成本核算数据依据合理的方法进行计算确定。

《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》

《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》农产品增值税进项税额计算表是用于购进农产品并直接销售的企业进行税额核定的重要工具。

本文将详细解释该计算表的构成、填写方法及其在税务筹划中的重要性。

一、计算表的构成1. 表格头：包括企业名称、表格名称、填写时间等基本信息。

2. 农产品清单：列明所有购买的农产品名称、数量、单价和总价。

3. 税率：列出适用的增值税税率。

4. 税额计算：根据农产品清单和税率计算出应纳增值税额。

5. 合计：计算表中所有税额的总和。

二、填写方法1. 企业名称和表格名称：在表格头部分填写企业名称和表格名称。

2. 填写时间：在表格头部分填写计算表的填写时间。

3. 农产品清单：按照购买的顺序，逐行填写农产品名称、数量、单价和总价。

注意单位要统一，如千克、吨等。

4. 税率：根据购买农产品的类型和税务部门的规定，选择适用的增值税税率。

5. 税额计算：根据农产品清单和税率，计算出每种农产品的增值税额。

计算公式为：税额 = 数量× 单价× 税率。

6. 合计：将所有农产品的增值税额相加，得到合计税额。

三、税务筹划的重要性1. 合理合规：通过填写农产品增值税进项税额计算表，确保企业的税务筹划合理合规，避免因税务问题而产生的法律风险。

2. 降低税负：通过计算表，企业可以清晰地了解购买农产品的增值税额，合理利用税收政策，降低税负。

3. 提高财务管理水平：填写计算表的过程也是企业对财务进行梳理和分析的过程，有助于提高财务管理水平。

农产品增值税进项税额计算表是购进农产品并直接销售的企业进行税务筹划的重要工具。

通过合理填写计算表，企业可以确保税务合规、降低税负，并提高财务管理水平。

重点和难点解析：1. 农产品名称、数量、单价和总价的填写：在农产品增值税进项税额计算表的清单部分，企业需要详细填写购买的农产品名称、数量、单价和总价。

这些信息的准确性直接影响到税额的计算结果。

企业应确保购买的农产品名称与税务部门的要求一致，数量和单价要精确到小数点后两位，总价要正确计算。

《农产品增值税进项税额扣除标准备案表》(附填表说明)

年月日பைடு நூலகம்
【表单说明】无
A06277《农产品增值税进项税额扣除标准备案表》
【分类索引】业务部门货物和劳务税司业务类别自主办理事项表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）征管规范自制表单【政策依据】无【表单】
纳税人识别号
纳税人名称
备案所属期起
农产品增值税进项税额扣除标准备案表
备案事项
备案所属期止
序号
产品名称
购进农产品用途
期初库存农产品数量
期初平均买价
当期购进农产品单价
损耗数量
购进数量
损耗率
备案人备注
纳税人声明：
本表是根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。
法定代表人（签字）：年月日
受理人：税务机关（章）

农产品增值税进项税额核定扣除调查测算表

农产品增值税进项税额核定扣除调查测算表一(投入产出法)
纳税人名称:（公章）项目产品名称纳税人识别号: 行业代码: 当期直接销售外购农产品允许抵扣税额当期购进农产品用于生产且不构成货物实体进项税额
13 14
单位:元、吨
栏次耗用农产品名称
当期农产品耗用数期初库存农产品当期购进农产品当期销农产品量当期允许抵期末平均扣除率售货物单耗数扣农产品进买价 (税率) 数量量项税额名称数量数量金额数量金额 ⑨=(⑥+ ⑧)÷(⑤ +⑦) 11 =④×⑨ ×⑩÷(1+扣除率)
合计
①
②
③
④①×②
⑤
⑥
⑦
⑧
⑩
12
= 11 + 12 + 13
填表:
复核:

省皮棉等农产品增值税进项税额核定扣除标准表省棉花初加工等行业农产品增值税

生物电力
生物电力
秸秆、三剩物
树枝、玉米芯
果木切片等生物质
1.4456公斤/千瓦时
葡萄酒
冰葡萄酒（原汁含量100％）
威代尔酿酒
冰葡萄
3.4096
干红葡萄酒（原汁含量100％）
赤霞珠酿酒葡萄
1.9949
附件1
山西省棉花初加工等行业农产品增值税
进项税额核定扣除标准表
行业
产品名称
耗用农产品
单位产品耗用数量（吨）
谷物磨制
小麦面粉
小麦
1.3550
小米
谷子
1.3550
高粱米
高粱
1.2300
高粱面
高粱
1.3882
玉米面
玉米
1.3885
玉米糁
玉米
1.3582
绿豆面
绿豆
1.3390
豌豆面
豌豆
1.3942
黄豆面
黄豆
1.4286
荞面（苦荞面）
荞麦
1.4526
莜面
莜麦
1.4586
黄米面（黍子）
黍子
1.3780
小豆面粉
豆类
1.200
荞面挂面
荞麦
0.00
苦荞挂面
苦荞麦
0.5600
苦荞擀条
苦荞麦
0.5600
豆粉挂面
豆类
0.4300
豆面擀条
豆类
0.4300
杂粮面
杂粮
1.1235
苦荞茶米糊
苦荞
1.5580
作进项税转出时使用。麸皮平均产出率26.2%
麸皮
小麦
3.8168
棉花初加工
皮棉
籽棉

白酒生产企业农产品增值税进项税核定扣除计算表

白酒生产企业农产品增值税进项税核定扣除计算表
单位：吨序号 1 2 3 4 5 计算内容折合为基准度成品酒全年销量当期自产基准度基酒投入生产数量当期外购基准度基酒及酒精投入生产数量自产基准度基酒占全部基准度基酒的比例自产基酒生产基准度成品酒销售数量行间关系 1 2 3 4=2/（2+3） 5=1*4 名称高粱大米 6 农产品核定扣除金额 6 小麦玉米麸皮合计金额 7 适用扣除率 7 8=6/（1+扣除率）*扣除率 17% #DIV/0! #DIV/0! 数值
8
当期允许抵扣农产品增值税进项税额
0
注：基准度为65度
扣除计算表
数值
#DIV/0! #DIV/0! 数量

农产品增值税进项税额核定扣除.doc

农产品增值税进项税额核定扣除全面营改增以来，为了方便新营改增纳税人抵扣进项税额，将餐饮业、建筑业等行业纳税人纳入了农产品增值税进项税额核定扣除的范围，使企业抵扣进项税额更加合理规范。

下面我整理相关内容，供大家参考!农产品增值税进项税额核定扣除【1】一核定扣除介绍农产品核定扣除始于2012年，为调整和完善农产品增值税抵扣机制，加强农产品增值税进项税额抵扣管理，从2012年起财政部、国家税务总局、北京市国税局及财政局陆续发布了一系列的农产品核定扣除的文件，将以购进农产品为原材料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油、豆制品、蜂产品、酿造产品、屠宰及肉类加工产品、家具、食品、药品及其他产品，并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

二核定扣除的相关政策《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告国家税务总局公告》(2012年第35号)《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)《北京市财政局北京市国家税务局转发财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(京财税〔2012〕1167号)《北京市国家税务局北京市财政局关于贯彻落实农产品增值税进项税额核定扣除工作有关问题的补充通知》(京国税发〔2012〕187号)《北京市国家税务局北京市财政局关于贯彻落实农产品增值税进项税额核定扣除工作有关问题的公告》(北京市国家税务局北京市财政局公告〔2013〕1号)《北京市国家税务局北京市财政局关于在豆制品行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》(北京市国家税务局北京市财政局公告2014年第11号)《北京市国家税务局北京市财政局关于在批发零售农产品等四个行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》(北京市国家税务局北京市财政局公告2014年第35号)《北京市国家税务局北京市财政局关于试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》(北京市国家税务局北京市财政局公告2015年第17号)《北京市国家税务局关于公布试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准的公告》(北京市国家税务局公告2015年第16号)《北京市国家税务局关于重新核定2015年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准的公告》(北京市国家税务局公告2016年第4号)《北京市国家税务局关于公布生活服务业、建筑业试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准的公告》(北京市国家税务局公告2016年第25号)三、农产品增值税进项税额核定方法及政策要点农产品增值税进项税额核定扣除是纳税人取得全部农产品进项税额通过当月销售商品的数量还原农产品外购数量再结合购进单价、扣除率计算抵扣的一种抵扣方法。