农产品增值税进项税额核定扣除调查测算表
成本法核定扣除企业实际耗用农产品进项税额调整表
附件5
成本法核定扣除企业实际耗用农产品进项税额调整表
单位：元（保留小数点后两位）
备注：1.本表第3-10栏数据填报说明：纳税人实行核定扣除期实际不满一个年度的，以企业实际纳入核定扣除期起至该年度结束的数据为准。
2.本表第2栏，根据纳税人调整所属年度内，按照核定扣除方法实际申报抵扣的农产品进项税额填报。
3.本表第3、4、6、9栏数据按照企业实际情况填写。
4.本表第5、10栏数据保留小数点后4位，第5位四舍五入。
5.本表第7栏中的“扣除率”，为纳税人销售货物（或服务）的适用税率，如：餐饮企业为6%。
6.农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。
7.“生产（营业）成本”，是指按照《企业会计准则》和《小企业会计准则》规定，应计入企业“产品成本”或“营业成本”的相关费用。
8.“当期主营业务成本”，是指剔除农产品进项税额前，从库存商品科目结转到主营业务成本科目时，主营业务成本科目借方发生额。
9.“当期主营业务成本”、“生产成本”，不包括其未耗用农产品的产品的成本。
10.本表一式二份,纳税人和主管税务机关各留存一份。
《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》(填写样例)
A06330《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》
投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表
【表单说明】
1.采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。
2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。
3.各项数据均保留两位小数。
农产品核定扣除【范本模板】
农产品核定扣除业务纳税申报
例：2016年6月，某一般纳税人餐饮企业为日常经营所需购进面粉等农产品并取得增值税普通发票，纳入成本法进行核定扣除。2016年6月当期营业成本90000元,2015年用于经营的农产品外购金额41250,2015年营业成本500000元。
相关政策：
自2015年10月1日起,对我市以购进农产品为原料生产销售家具、食品、药品及其他产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品的增值税进项税额均按照《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除方法的通知》（财税［2012]38号）的规定抵扣。根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012］75号）和《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137号）的文件规定,鲜活肉蛋及蔬菜批发、零售的纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭据。农产品是指《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）规定的初级农产品。
注意：如果一般纳税人购进农产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的，适用农产品核定扣除办法；适用农产品核定扣除办法的纳税人如果取得增值税专用发票或海关进口增值税专用
缴款书,不得选择认证抵扣。如果一般纳税人购进农产品全部取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，可以选择认证抵扣，不适用农产品核定扣除办法。此次营改增企业中,餐饮行业、建筑行业等增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额，餐饮行业扣除率6％、建筑行业扣除率11%,核定方法应采用成本法.
进项税核定表
填报人
呼图壁县（市、区）国税局测算表（二）
余高
纳税人识别号 联系方式
农产品原材料数据
销售数据
单位：元 、吨
产品名称
序 （大类） 产品产量
号
（吨）
期初库存
本期购进 期末库存
本期投入
平均买价 销售数量 （元/吨） （吨）
销售 适用税率
销售额（元）
额占 比
（%）
3.试点纳税人填报2011年度与投入产出法相关的数据。 4.试点纳税人按规定的计量单位填报数据，产成品计量单位与农产品原料计量单位一致。
5.一种产品耗用多种农产品应按照农产品种类分行填写投入产出法相关数据。
保留两位小数点
核定单耗数量
核定农产品进项税额
核定扣除与实 际差异
L11=L5÷L1
L12=L7×L11×L6×L10÷ （1+L10）
L13 25259641.34
县（市、区）国税局公章
分液体乳及乳制品扣除标准表规定的名称填报外，其他按调制乳 芽度，如“麦芽度8度XX啤酒”）、黄酒、红葡萄酒、白葡萄酒、 型填报，啤酒以外
栏次
L1
L2
L3
L4
L5=L2+L3-L4
L6
L7
L8
L9
L10
《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》
《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》
【分类索引】
➢业务类别
申报纳税
➢表单类型
纳税人填报
➢设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕第35号）
【表单】
农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）税款所属时间年月
纳税人识别号
纳税人名称(公章)
【表单说明】
无。
农产品增值税进项税额核定扣除备案表
其他试点纳税人 农产品名称1
„„ 产成品A 参照 成本法 产成品B 农产品耗用率 农产品耗用率 农产品耗用率 „„ 主管税务机关签收 （盖章） 年 月 日 农产品耗用率 ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ———
1.新办试点纳税人、试点纳税人新增产品，填报此表向主管税务机关备案。 2.纳税人需选择参考标准（包括参考所属行业单耗数量或者农产品耗用率、其他试点纳税人单耗数量或者农产品耗用率），并在相应栏次打“√”。 3.纳税人需另页提供具体参照参考标准、扣除标准的数值的证明材料，以及证明材料的出处（如网站、报刊等）。 4.本备案表一式两份，一份退还纳税人，一份主管税务机关留存。
农产品增值税进项税额核定扣除备案表
纳税人名称（公章） 计算时期起： 备案原因：（ ）新办试点纳税人 扣除标准 参照方法及产成品 产成品1 参照 投入产出法 产成品2 所属行业 纳税人识别号 计算时间止： （ ）试点纳税人新增产品 参照标准 扣除标准1 单耗数量1 填报时间： 单位：吨、元 扣除标准2 农产品名称2 单耗数量2 扣除标准3 农产品名称3 单耗数量3 年 月 日
√”。
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投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表
《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》【分类索引】
业务类别
申报纳税
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕第35号）
【表单】
1
投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表
2
【表单说明】
1.采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。
2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。
3.各项数据均保留两位小数。
3
4
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表
附件5
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称纳税人识别号税款所属时间年月
序号产品名称耗用农产
品名称
当期耗用农产品数
量（吨）
期初库存农产
品数量（吨）
期初平均
买价（元/
吨）
当期购进
农产品数
量（吨）
当期买价
（元/吨）
农产品平均购买单
价（元/吨）
扣除率
（13%）
当期允许抵扣农产品
进项税额（元）L1 L2 L3 L4 L5
L6=（L2*L3+L4*L5）
/（L2+L4）
L7 L8=L1*L6*L7/(1+L7) 合计
注：1.购进农产品不构成货物实体的试点纳税人填列本表。
2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。
3.各项数据均保留两位小数。
《农产品增值税进项税额扣除标准备案表》(附填表说明)
A06277《农产品增值税进项税额扣除标准备案表》
【分类索引】
业务部门
货物和劳务税司
业务类别
自主办理事项
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
征管规范自制表单
【政策依据】
无
【表单】
农产品增值税进项税额扣除标准备案表
【表单说明】无
农产品增值税进项税额核定扣除申请表
纳税人识别号填报时间 年 月 日
2.农产品原料单耗数量=农产品原料投入数量/产成品产出数量。
3.农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本（不包括采购除农产品以外的半成品生产的产品的成本）。
6.对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核定农产品耗用率时，试点纳税人应依据合理的方法进行归集和分配。
7.此申请表一式四份，一份退还纳税人，主管税务机关、市级税务机关、省级税务机关各留存一份。农产品增值税进项税额核定扣除申请表
纳税人名称（公章）
4.农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。
5.对于使用4种及以上农产品原料生产货物的，可以在“农产品原料3”后继续添加原料名称及投入量，并在“农产品原料3单耗数量”后添加新增农产品原料单耗数量。
1.本表应按《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）及本公告要求，按具体产品别依投入产出法、成本法顺序选择确定具体产品的农产品扣除标准，纳税人既生产适用投入产出法、又生产适用成本法产品的，应按照产成品名称分别填入“序号一”、“序号二”项下。
购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表
《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》【分类索引】
➢业务类别
申报纳税
➢表单类型
纳税人填报
➢设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕第35号）
【表单】
购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表
【表单说明】
1.购进农产品直接销售的试点纳税人填列本表。
2.各项数据均保留两位小数。
（注：表格素材和资料部分来自网络，供参考。只是收取少量整理收集费用，请预览后才下载，期待你的好评与关注）
白酒生产企业农产品增值税进项税核定扣除计算表
8
当期允许抵扣农产品增值税进项税额
0
注：基准度为65度
扣除计算表
数值
#DIV/0! #DIV/0! 数量 核定单价
0 wenku.baidu.com7%
0
白酒生产企业农产品增值税进项税核定扣除计算表
单位：吨 序号 1 2 3 4 5 计算内容 折合为基准度成品酒全年销量 当期自产基准度基酒投入生产数量 当期外购基准度基酒及酒精投入生产数量 自产基准度基酒占全部基准度基酒的比例 自产基酒生产基准度成品酒销售数量 行间关系 1 2 3 4=2/（2+3） 5=1*4 名称 高粱 大米 6 农产品核定扣除金额 6 小麦 玉米 麸皮 合计金额 7 适用扣除率 7 8=6/（1+扣除率）*扣 除率 17% #DIV/0! #DIV/0! 数值
农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表
农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表
一、概述
农产品增值税进项税额核定扣除备案登记表是用于记录农产品
生产经营者的进项税额核定情况的一种文档，旨在帮助农产品生产
经营者合规申报增值税。
二、填表指南
1.填表人信息
填写填表人的姓名、职务、联系方式、电子邮箱等基本信息。
2.企业基本情况
填写农产品生产经营者的企业名称、纳税人识别号、注册地质、联系方式等详细信息。
3.税款所属期
填写该份登记表所属的税款期间，包括起始日期和截止日期。
4.进项税额核定扣除备案情况
4.1 进项税额情况
填写农产品生产经营者的进项税额总额、免税销售额、非正常损失等相关进项税额情况。
4.2 核定扣除情况
根据相关法规，核定农产品生产经营者的增值税进项税额扣除比例，并填入该栏。
4.3 本期核定扣除额
根据核定扣除比例计算得出的本期核定扣除额填入该栏。
5.附件
在文档结尾附上相关的附件，如增值税专用发票、进项税额计算明细表等。
6.法律名词及注释
6.1 增值税
增值税是指按照价值增加的幅度征收税款的一种税种。
6.2 进项税额
进项税额是指纳税人购买货物、接受服务等取得的，以及海关代扣代缴的增值税。
6.3 核定扣除
核定扣除是根据相关法规规定的扣除比例计算并扣除的进项税额。
6.4 附件
附件是指与主文档相关的文件，包括但不限于发票、明细表等。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
合计
①
②
③
④=①×②
⑤
⑥
⑦
⑧
⑩
12
= 11 ห้องสมุดไป่ตู้ 12 + 13
填表:
复核:
农产品增值税进项税额核定扣除调查测算表一(投入产出法)
纳税人名称:（公章） 项目 产品 名称 纳税人识别号: 行业代码: 当期直接 销售外购 农产品允 许抵扣税 额 当期购进 农产品用 于生产且 不构成货 物实体进 项税额
13 14
单位:元、吨
栏次 耗用 农产品 名称
当期农产品耗用数 期初库存农产品 当期购进农产品 当期销 农产品 量 当期允许抵 期末平均 扣除率 售货物 单耗数 扣农产品进 买价 (税率) 数量 量 项税额 名称 数量 数量 金额 数量 金额 ⑨=(⑥+ ⑧)÷(⑤ +⑦) 11 =④×⑨ ×⑩÷(1+扣 除率)