杨有红-企业内部控制与风险管理审计
工业制造企业内控管理审计内容和重点
工业制造企业内控管理审计内容和重点随着工业制造企业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，内控管理审计在企业运营中的重要性日益凸显。
内控管理审计旨在评估和改善企业内部控制体系的有效性和可靠性，确保企业的财务报告准确、合规和可靠，同时防范和管理风险，提高企业的运营效率和竞争力。
本文将就工业制造企业内控管理审计的内容和重点进行探讨。
一、内控管理审计内容1. 内部控制环境审计：审计师将对企业的内部控制环境进行评估，包括企业的组织结构、管理层对内控的重视程度、内部控制政策和程序的制定与落实等方面。
审计师将评估企业的风险管理文化和道德价值观，以及企业内部控制的整体效能。
2. 风险评估与控制审计：审计师将对企业的风险管理和控制措施进行审计。
包括对企业的风险识别、风险评估、风险监控和风险应对措施的合理性和有效性进行评估。
审计师将关注企业的关键风险领域，如供应链管理、生产过程、质量控制、环境安全等，以确保企业的风险得到有效控制。
3. 信息系统与数据处理审计：审计师将对企业的信息系统和数据处理过程进行审计。
包括对企业的信息系统安全性、完整性、可靠性和可用性进行评估，以及对数据的采集、处理、存储和报告过程进行审计。
审计师将关注企业的数据准确性和完整性，以及信息系统的合规性和风险防范能力。
4. 资产管理与财务审计：审计师将对企业的资产管理和财务过程进行审计。
包括对企业的资产收购、使用、处置和保护等方面进行评估，以及对企业的财务报告准确性和合规性进行审计。
审计师将关注企业的资产保值增值能力和财务报告的真实可靠性，以提高企业的资产利用效率和财务风险控制能力。
二、内控管理审计重点1. 风险管理和控制：审计师将重点关注企业的风险管理和控制措施的有效性和可靠性。
包括对企业的风险识别和评估过程进行审计，以及对企业的风险监控和应对措施进行评估。
审计师将关注企业的关键风险领域，如供应链管理、生产过程、质量控制、环境安全等，以确保企业的风险得到有效控制。
上市公司组织架构内部控制缺陷驱动因素分析
上市公司组织架构内部控制缺陷驱动因素分析作者：李璇来源：《财会通讯》2013年第09期摘要：本文选取2008年至2010年沪深两市109家上市公司作为研究对象，对其组织架构内部控制缺陷的驱动因素进行了实证研究，结果发现：董事长任职年限越长，企业组织架构缺陷越少；企业子公司数量越多，越不容易出现组织架构缺陷；规模越大的企业越不容易出现组织架构缺陷；董事长兼任总经理容易导致企业出现组织架构缺陷；国有控股股东的公司比个人控股股东的公司更容易出现组织架构缺陷；西部地区的企业容易存在组织架构缺陷；工业企业较其他行业较不易存在组织架构缺陷，为完善我国企业内部控制制度提供参考。
关键词：组织架构驱动因素内部控制缺陷一、引言自2001年底美国的安然事件发生以来，国内外大型上市公司相继曝出会计造假丑闻，如美国的世界通信、施乐公司，我国的中航油、四川长虹等。
暴露了上市公司内部控制制度不健全、内部控制的薄弱以及内部控制信息披露徒具形式等问题。
为此，美国在2002年率先颁布了著名的《萨班斯奥克斯利法案》，强制要求美国上市公司披露内部控制信息。
随后，中国也陆续颁布了一些有关内部控制的制度，包括在2007年沪深两市相继发布的《企业内部控制指引》， 2008年5月财政部颁布的《企业内部控制基本规范》等。
本文对上市公司2008年至2010年组织架构内部控制缺陷进行分析，探讨在《指引》实施及《基本规范》出台的前提下，上市公司组织架构缺陷的现状如何？是哪些因素导致上市公司组织架构出现缺陷的？内部控制制度哪里还需完善？对我国上市公司组织架构内部控制缺陷的驱动因素进行实证分析，有助于上市公司更好的认识组织架构缺陷，改善组织架构缺陷，。
同时也为完善我国内部控制制度提供了一些理论参考。
二、文献综述（一）国外文献国外学者对内部控制缺陷的分类和识别以及驱动因素进行了研究。
（1）关于内部控制缺陷的分类和识别。
2008年，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布了内部控制审计准则5号——《与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》（AS5）。
内部控制与会计舞弊关系分析
内部控制与会计舞弊关系分析摘要：现在一些公司和企业盲目的追求自身的利益，使得会计舞弊现象越来越严重，甚至影响到了社会的发展，本文针对这一现象，论述了要想解决和避免这样的问题发生，如何从内部控制的角度来进行应对。
关键词：会计舞弊利益分析一、引言当今的社会似乎一切都是“利”字当头，甚至一些公司用了一些不正当的手段进行谋利，其中就包括我们今天所说的会计舞弊。
现在这样的现象不仅仅出现在一些小公司，在一些上市公司也有这样的现象发生，在国内和国外都造成了严重的社会危害，使市场不能向良性方向发展。
为了让企业保持良性的发展方向，无论国内还是国外都颁布了各种法律法规来制约会计舞弊的现象，并且要求企业必须建立健全的内部控制制度，用来制约本企业的会计舞弊现象，以确保财务信息真实可靠。
目前看来，越来越多的国家对内部控制与会计舞弊关系的分析也越来越多，在此阐述了此问题目前所取得的成果，以及在此问题上未来还有哪些发展的方向及空间。
二、会计舞弊与企业内部控制制度的关系企业内部控制与会计舞弊是密不可分的，其实如果一个企业有会计舞弊的现象就说明这个企业并没有一个完善的适用于本企业的内部控制制度，具体的特点有下面几点：（一）不合理的公司管理架构首先是没有合理的董事会结构。
我们首先来看一下内部控制同董事会结构是怎样的关系，大多数的学者会认为董事会结构在环境上影响着内部控制。
在国外有斯蒂芬和马克通过一些比较有代表性的行业（例如保健、科技等等）来对是否有财务舞弊现象公司的董事会结构进行比对，发现两者之间的区别，发生会计舞弊公司的董事会受到股权集中方比较多的控制。
而在国内毛新述、杨有红对一些公司企业取证研究之后发现，往往控股的多少就决定了他在收益上的动机，从而通过影响公司的内部控制使发生会计舞弊的问题。
其次是审计并没有起到应有的作用，斯蒂芬和马克通过调查发现存在会计舞弊问题的公司很少会有审计委员会，在他们所研究的公司中没有审计委员会的占比大约是百分之二十五，即使是设立了审计委员会也大约会有百分之六十五成员并审计方面的经验，审计委员会形同虚设。
公司治理层面内部控制机制探析——以联想集团为例
公 司治理层面 内部控制机 制探析
— —
以联 想 集 团为例
北京化工大学 邵 婷
随着全球经济的迅猛发展 ， 企业面临的环境 日趋复杂与多变 ， 企业间的竞争也愈演愈烈 。企业必 须优化整合公司治理与内部 控 制， 立一整套完善的监控机制 ， 建 以有效规避各 种风险 ， 时发 现 及 和纠正风险带来的各种危机 ， 才能在竞争 中立于不败之地 ， 保持长
该法案要求上市公司加强 内部控制 ，并对 内部控制提 出了更严格 的要求 ， 掀起了内部控制改革运动 。 （ ） 司治理与 内部控制关 系 具体如下： 三 公
力机构 、 决策机构 、 执行 机构三者之间的权力制衡 ， 对公 司高级管 理人员进行激励 、 约束和控制 ， 促使其勤勉尽责 、 科学决策 ； 管理层 面的 内部 控制体现 了高级 管理人 员对企业具体经营活动监控 ， 将 权力 下放给 中级管理人员及一般员工 ，通过制定作业标准和职责 分工等有效的管理手段进行生产经营 ， 以实现业绩 目标。 把握好治
理层 面的内部控制各控制点 ， 既能稳定整个企业的公司治理 是重 中之重 。
公司 浩
（） １ 国外学者关于公司治理 与内部控制的关系研究 ， 多是从公 司治理的某个侧面来研究与内部控制 的关系。ｅｓｎ ａｎ（０ ３ Ｊｎｏ 和Ｐ ｙｅ２ ０ ） 指出有效的内部控制是公司治理的内部治理系统的一部分 ， 它能缓 和代 理 冲突并 且抑 制管 理层 的机 会 主义行 为 。ａａ ｔ ｒ ｈ ａ Ｊｙｎｈ Ｋｉ ｎ ｎ ｉ ｓ （０ ５ 通过对审计委员会组成与内部控制缺陷的实证分析 ， ２０ ） 认为独
有具体 的超越结构 的治理机制 ， 包括有股东大会 、 董事会 （ 监事会 或独立董事 ） 、高级管理人员与员工相互制衡形成的内部治理 ， 以
论企业内部控制的内外监督
论企业内部控制的内外监督内容摘要：企业依法建立了适合自身情况的内部控制，企业的内部控制要发挥应有的控制作用，实现预定的控制目标，还需要从企业内部和外部加强对内部控制的监督。
内部监督应建立健全经营管理部门的“控制自我评估”、财会部门的后台监督和内部审计监督“三道防线”，外部监督应以注册会计师的评审监督和外部信息使用者的监督为主要的社会监督力量，同时要加强政府监督。
关键词：控制自我评估内部审计注册会计师内部控制报告政府监督企业内部控制是企业为了达到某种或某些目的，针对企业内部各生产要素和各项经济业务活动而采取的一系列具有控制能力的方法、措施和程序并予以规范化、系统化的一整套严密的控制制度。
要确保这套制度能够被切实地执行且执行的效果良好，并能够随时适应新情况，内部控制就必须被监督。
监督就是随着时间的推移评估制度执行情况的过程。
为了进一步防范企业内部控制在设计和执行中可能面临的风险，就必须从企业内部和企业外部两方面建立监督机制。
建立“三道防线”，加强对内部控制的监督企业作为内部控制的制定者、执行者和受益者，首先需要对自身的内部控制进行监督。
在监督过程中，三道防线的建设是不可缺少的。
建立经营管理部门的“控制自我评估”机制作为企业的经营管理部门，首先要重视内控，并将其视为本身的基本职责，而不应把内容丰富的内控工作统统推给审计或稽核部门。
在加强对企业内部控制监督建设上，要借鉴国外成功企业的先进管理经验，建立企业管理部门的“控制自我评估”（CSA）机制。
这个机制就是要求企业的经营管理部门要不定期或定期地对企业的内部控制系统进行评估，评估企业内部控制的有效性及实施的效率、效果，以期能更好地达成内部控制的目标。
这是对企业内部控制设计和执行情况进行监督的第一道防线。
强化企业财会部门的后台监督这是化解企业内部控制设计和执行风险的第二道防线。
财会部门及其管理人员负有履行后台监督的重要职责，企业每一项业务的收付和债权债务的发生都会在帐面上反映出来，这本身就是一种监督；会计人员在会计核算中注重反映的真实、准确和完整，并有责任以会计资料为依据，控制企业经济活动按预定目标进行，并报告所发现的违法违规的财务事件；财务主管在帐务汇总和财务报表分析后也可以发现经营管理活动中的种种问题，促使企业遵守国家法律和政策，加强经济核算，提高经济效益。
会计学开题报告
会计学开题报告会计学开题报告范文开题报告是指开题者对科研课题的一种文字说明材料。
这是一种新的应用写作文体，这种文字体裁是随着现代科学研究活动计划性的增强和科研选题程序化管理的需要而产生的。
下面是会计学开题报告范文，请参考！会计学开题报告范文一、论文选题的动因(背景或意义)内部控制作为一门应用性的学科，是近年来发展起来的。
它发展的动力主要来自两个方面：一是社会经济环境的变化;二是外部和内部管理需求的变化。
前者是根本动力，它决定了内部控制发展的方向和程度。
从国际上一些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制体系是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础，为企业的生存与可持续发展提供支持和保障，进而推动整个社会的经济发展，需要我们深入思考。
因此，在当前信息环境下，研究如何构建合理的企业内部控制体系，具有深远的意义。
二、论文拟阐明的主要问题本文在探寻信息技术同内部控制体系的关系下，深入比较传统内部控制体系和信息环境下内部控制体系的区别，再从控制环境、风险评估、控制活动、信息流动与沟通及内部监督五大影响因素来分析内部控体系的构建，并了解当前新形势下构建内部控制体系需要实现网络化与信息化，首要目标是提高企业运营效率和效果，具有协调企业内外关系、明确职责分工、保护资产的安全与信息完整可靠等方面的主要功能，提升企业的整体管理水平。
三、论文提纲一、信息环境与内部控制 2(一)信息环境与内部控制的简要介绍 2(二)比较传统内部控制体系与信息化内部控制体系 41.经济背景的比较分析 42.理论基础的比较分析 53.内部控制目标的比较分析 7二、信息环境下企业内部控制体系的构建 8(一)建立内部控制体系的'原则、方法及步骤 81.建立内部控制体系的原则 82.建立内部控制体系的方法 83.建立内部控制体系的步骤 8(二)构建企业内部控制体系的框架 91.完善企业的控制环境 92.进行全面的风险评估 103.设立良好的控制活动 104.加强信息流动与沟通 105.加强企业的内部监督 116. 内部控制的实施方式 11三、成都嘉瑞德家私有限公司内部控制体系分析 12(一)成都嘉瑞德家私有限公司概述 12(二)成都嘉瑞德家私内部控制体系框架 12(三)成都嘉瑞德家私有限公司内部控制体系要素分析 13(四)成都嘉瑞德家私有限公司内部控制体系实施分析 15 四、完善当前的内部控制系统模式 16参考文献 18致谢 19四、论文工作进度安排序号论文各阶段内容时间节点1 xx.12.1前选题2 xx.12.5 确定论文题目3 xx.4.2 开始写开题报告4 xx.4.5 开始写论文初稿5 xx.5.10 完成论文初稿6 xx.5.25 论文定稿7 xx.5.15 论文答辩五、主要参考文献及相关资料[1] 杨有红，构建企业内部控制框架[m].杭州，北影出版社，xx年版[2] 陶雷颂.对企业内部控制的几点思考[j].江西煤炭科技，xx，(1)：109-110.[3] 池国华. 创内部控制学[m] .北京大学出版社，xx.[4] 胡兴国，王晶.信息化背景下内部控制体系建设研究[j].财会研究，xx(3)：43-44.[5] 杨雄胜夏俊.企业内部控制：理论、实务与案例[m].大连出版社，xx.[6] 彭志国.企业内部控制与全面风险管理[j].中国时代经济出版社，xx.[7] 徐世江.《西方经济学》[m].武汉理工大学出版社，xx年1月..[8] 孙永尧.企业内部会计控制关键控制点设计[j].经济管理出版社，xx-9，(1)：48[9] jerold l.zimmerman：accounting for decision making andcontrol[m].mcgraw-hill college.xx.[10] robert n.anthony. vijay govindarajan：management control system[m].financial times/prentice hall , xx.[11] 夏火松.基于电子商务的企业分类模型[j].网络经济，xx，(1)：133-134.[12] 苏国新.创新与发展[j].中国金融，xx-3，(5)：60-63.[13] 傅湘玲; 企业信息化集成管理---理论与案例 [j]; 北京邮电大学出版社， xx-6[14] 曹伟，桂友泉.公司内部审计 [j].机械工业出版社，xx-10，(1).[15] 刘志远，刘洁信息系统与财务管理系列丛书 [j].机械工业出版社，xx(12)32-36.[16] 于吉永.内部会计控制制度设计与运行[n].立信会计出版社，xx-1，(11)：81-83[17] 林钟高,徐虹.企业内部控制的价值分析[n].合肥工业大学出版社xx-11。
《企业内部审计研究以华夏幸福房地产集团为例》文献综述3100字
2国内有关文献综述我国国内对内部审计的研究起步较晚，与国外相比，对内部审计尤其是将内部审计和公司治理相联系和结合的研究相对较少。
(1)针对内部审计的研究闰景峰、陈志(2018)等人以受托经济责任理论作为基础研究了内部审计所起到的作用，对理论和实务中出现的问题进行了分析，按照实践经验，充分认识到了内部审计所具有的作用，而且能够提高工作效率。
陈莹、林斌(2019)等人针对公司是否应该成立内审部门，从信息公司成果，信息披露以及审计报告等方面进行了对比。
根据研究成果，内部审计对公司的运营管理起到积极作用，同时，还能够进一步促迸企业治理结构的完善。
要想使得公司内部控制得到很好的运行，就必须要有良好的环境因素也就是公司治理。
柴茹梅(2018)、郑炎炎(2017)、陈玉(2016)等人提出了内部审计属于内部控制中重要的内容，因此会在很大程度上公司治理所带来的影响;反之，内部审计所采取的方式是取决于公司采取的治理模式，并不是将谁当做前提的一种关系，两者之间是相互共生的关系。
刚开始并不是很重视内部审计在公司治理中所起到的作用，公司治理中存在比较多的影响因素，例如审计委员会的客观性、公平性等会对内部审计的效果有一定影响，并且内部审计属于公司控制制度中的重要环节，不但能够对公司内部控制水平与风险管理迸行客观的评价，还能够通过咨询服务对公司治理程序进行完善。
(2)内部审计作用的研究阎达五、杨有红(2016)在他们的论文《内部控制框架的构建》中阐述内部审计的职能时指出:从公司治理角度看，内部审计的职能作用不仅涉及到审查公司账目方面，还包括稽查、评价公司的内部控制和经营效率等，并向高级管理部门报告和提出建议。
刘运国、胡艳丽、(2015)认为内部审计是在不断扩大的组织规模、不断扩展的管理空间和不断增多的管理层次之下，为加强对整个组织的控制而产生的一种管理活动。
同样是审计，内部审计之所以区别于外部审计，原因就在于其原始职能虽是监督,但其木质却是管理职能的一部分，是帮助管理层实现组织目标的重要手段，从内部审计产生到发展至今的历程来看，可以说其监督职能应该是为管理职能服务的。
毛新述-北京工商大学商学院
毛新述北京工商大学商学院党委书记、教授、博士生导师2011年10月入选全国会计领军（后备）人才项目2013年1月入选北京市属高校青年拔尖人才项目出生年月：1979.10E- mail：maoxinshu@主要研究领域：会计准则、公司治理、资本市场效率学习与研究经历1997.09-2001.07 安徽财经大学市场营销系市场营销学管理学学士2002.09-2004.07 中国人民大学商学院会计系会计学专业管理学硕士2004.09-2007.07 中国人民大学商学院会计系会计学专业管理学博士2008.04-2010.11 北京大学光华管理学院工商管理管理学博士后2015.01-2015.06 密歇根州立大学商学院会计学访问学者工作经历2015.10- 北京工商大学商学院教授2009.10- 2015.09 北京工商大学商学院副教授2007.07-2009.09 北京工商大学商学院讲师2016.12- 北京工商大学商学院党委书记2012.05-2016.12 北京工商大学商学院副院长2010.11-2012.05 北京工商大学商学院会计系主任教学经历2007.09- 北京工商大学商学院，讲授管理研究方法（研究生）、财务会计理论与实务（MPAcc），Accounting（本科生）、会计学（本科生、MBA）、中级财务会计（本科生）、高级财务会计（本科生）、Advanced Accounting（本科生）等2005．05-2006.12 先后为清华大学经管学院硕士生与博士生、中国人民大学商学院博士生讲授计量经济分析中Stata和SAS的应用、事件研究计量经济分析与SAS实现，应计会计与盈余管理、盈余质量、盈余稳健性主要论文（一）研究论文（*表示通讯作者）1.彭红星、毛新述(*)，2017，政府创新补贴、公司高管背景与研发投入——来自我国高科技行业的经验证据，《财贸经济》，第3期，147-161.2.林长泉、毛新述(*)、刘凯璇，2016，董事性别与信息披露质量，《金融研究》，第9期，193-206.3.毛新述，2016，高管团队及其权力分布研究：文献回顾与未来展望，《财务研究》，第2期，52-60.4.毛新述、梅曦、朱琳，2015，银行业审慎监管、公允价值计量与财务报告稳健性，《财贸经济》，第7期，70-805.毛新述、周小伟，2015，政治关联与公开债务融资，《会计研究》，第6期，26-336.毛新述、余德慧，2013，会计准则趋同、海外并购与投资效率，《财贸经济》，第12期，68-767.毛新述、孟杰，2013，内部控制与诉讼风险，《管理世界》，第11期，155-1658.毛新述、王斌、林长泉、王楠，2013，信息发布者与资本市场效率，《经济研究》，第10期，69-819.张伟华、毛新述，2013，实证会计研究的国际化与本土化——第十一届中国实证会计国际研讨会综述，《中国会计评论》，第1期，91-10010.毛新述、叶康涛、张頔，2012，上市公司权益资本成本的测度与评价——基于我国证券市场的经验检验，《会计研究》，第11期，12-2211.杨有红、毛新述，2011，内部控制、财务报告质量与投资者保护——来自沪市上市公司的经验证据，《财贸经济》，第8期：44～5012.毛新述、戴德明，2011，论公允价值计量与资产减值会计计量的统一，《会计研究》，第4期：15～2213.毛新述、戴德明，2009，会计制度改革、盈余稳健性与盈余管理，《会计研究》，第12期：38～4614.毛新述、杨有红，2009，内部控制与风险管理——中国会计学会2009内部控制专题学术研讨会综述，《会计研究》，第5期：93～9515.毛新述、刘应文，2008，中国A、B股市场分割性研究——基于协整理论的检验，《统计研究》，第12期，85～9216.毛新述、戴德明，2008，会计制度变迁与盈余稳健性：一项理论分析，《会计研究》，第9期，26～3217.DAI Deming, MAO Xinshu, DENG Fan, 2007, A research on impairment of assets inlisted firms with negative earnings in China,Frontiers of Business Research in China, Vol.1,No.3(August):351～36418.戴德明、毛新述和姚淑瑜，2006，合并报表与母公司报表的有用性——理论分析与经验检验，《会计研究》，第10期：10～1719.戴德明、毛新述和邓璠，2006，上市公司战略选择弹性与业绩关系的实证研究，《南开管理评论》，第4期：76～8320.毛新述、戴德明和姚淑瑜，2005，资产减值会计计量问题研究，《会计研究》，第10期：35～4121.戴德明、毛新述和邓璠，2005，中国亏损上市公司资产减值准备计提行为研究，2005，《财经研究》，第31卷第7期：71～8222.戴德明、毛新述和姚淑瑜，2005，上市公司预测盈余信息披露的有用性研究——来自深圳、上海股市的实证证据，《中国会计评论》，第3卷第2期：253～27223.徐经长、姚淑瑜和毛新述，2004，国际会计协调——一个新的分析视角《会计研究》，第4期：41～4624.徐经长、戴德明、毛新述和姚淑瑜，2003，预测盈余的价值相关性——来自深圳、上海股市的经验证据，《证券市场导报》，第12期：61～6525.徐经长、姚淑瑜和毛新述，2003，会计标准的国际协调——《企业会计制度》实施前后上市公司净利润双重披露的实证研究，《会计研究》，第12期：8～13（二）应用论文1.毛新述，2010，基于合并报表与母公司报表的长期股权投资业绩分析，《财务与会计》（理财版），第5期：23～242.毛新述，戴德明， 2010，权益法的目标和运用，《财务与会计》（综合版），第1期：41～423.毛新述、邓璠，2009，分步实现企业合并中合并财务报表的编制方法，《财务与会计》（综合版），第6期：40～424.戴德明、毛新述，2009，合并财务报表编制中盈余公积抵销分析，《财务与会计》（综合版），第2期：46～475.毛新述、姚淑瑜，2008，会计政策变更与前期差错更正会计处理问题分析，《财务与会计》（综合版），第9期：38～406.毛新述、何玉润，2008，成本法下合并财务报表的直接编制，《财务与会计》（综合版），第6期：35～37（三）工作论文1.毛新述、戴德明，2007，会计制度改革提高了公司的盈余稳健性吗？——基于盈余、现金流量和应计利润时间序列属性变化的经验证据，首届会计与治理国际研讨会报告论文（香港城市大学和中山大学2007年12月举办），广州，中山大学2.毛新述、戴德明，2007，盈余稳健性的市场定价与资本市场资源配置，第二届“五校”青年学者论坛（2007年3月复旦大学），第十一届海峡两岸会计与管理学术研讨会（2007年9月台湾淡江大学）讨论论文（获最佳论文奖）。
2015中央财经大学会计学院——会计学专业考博课参考书-真题-分数线-资料-育明考博
育明考博全国免费咨询电话400-668-6978 QQ：493371626 QQ：28900643512015中央财经大学考博QQ 交流群105619820 英语群335488903 专业课群157460416中央财经大学会计学院会计学专业考博分析一、考博介绍：2015年中央财经大学会计学院学院招生16人，其中会计学专业招生为16人。
而此专业又分为2个主要研究方向，分别为：01.会计理论与方法、02.财务理论与方法两个主要的研究方向。
二、联系导师：在初步定好考博学校之后，就要和所报考院校中意的老师取得联系，询问是否有招生名额，能否报考，这是我们考博成功的关键第一步。
大多数考生会在九月中下旬与导师取得联系。
因为太早，学校里面直博名额什么的还没有确定，育明考博2014届学员成绩喜报 英语各类课程学员数873人 专业课各类课程学员239人 专业课教学测评中学员零差评 英语一对一全程32名学员全部过线 第七期考博英语集训营四个班97名学员90人过线报考的导师也不清楚是否有名额；太晚的话，怕别的学生比你早联系就不好了。
一般情况下，导师对一个学生很中意的话，后来联系的学生，导师一般也不会答应其报考了。
在此说点题外话，联系导师的过程中，如果读研期间的导师有关系，可以尽量利用。
如果没有，也没关系，凭着自己的本事也是可以和考博导师很好的沟通的，这就要看自己了。
通常跟导师初次联系，都是发邮件。
导师回复邮件的情况一般有几种：（1）、欢迎报考。
这种答复最笼统，说明不了问题。
我们可以接着努力和老师多沟通，看看具体的进展，避免出现初试之后却没有名额的情况。
（2）、名额有限，可以报考，但有竞争。
很多人说这样的回复不满意，认为希望很小一般会被刷。
其实这样还是比较好的一种回答，最起码导师没有骗你而且给你机会去证明自己，考的好就可以上。
(3）、你的研究方向和我一样......各种一大堆他的研究方向和你相关，欢迎报考什么的话。
不可否认，这是最好的情况，你可以放心的去考，一般不会出问题的。
企业内部控制与内部公司治理的关系探讨
企业内部控制与内部公司治理的关系探讨企业内部控制与内部公司治理的关系探讨摘要:公司治理为公司提供一套运行的制度基础和责任体系框架,是公司实现有效内部控制和科学决策的基础,同时,公司治理结构也制约着公司内部控制体系,而公司控制体系的建立健全和实施也有利于公司治理目标的实现。
本文的研究目的是详细比较二者间的关系,以便为我国企业改进管理方案提供理论支持。
关键词:内部控制;公司治理;关系;对策内部控制与内部公司治理是两个既相互区别又紧密联系的概念。
由于现代企业大多都是所有权和管理权分离,在这个环境下衍生出了公司治理,它是基于所有者与管理者之间的委托代理关系而产生的。
而内部控制则是基于管理当局与其下属高级管理人员之间、高级管理人员与低阶层管理人员、管理人员与一般员工之间的委托代理关系而产生的。
一、内部控制与公司治理关系的研究文献阎达五、杨有红(2001)认为,内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监管系统与制度环境的关系。
内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势,保证会计信息的真实性仍是内部控制发展的主线,会计控制是企业内部控制的核心。
内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监管的角色,成为公司管理中不可缺少的部分。
在内部控制框架的构建中,应采取双管齐下和分步走的战略。
杨有红、胡燕(2021)认为,公司治理与内部控制都产生于委托代理问题,但两者委托代理的层次是不同的。
要克服内部控制系统的局限性,不仅要依靠系统本身的完善,还依赖于公司治理与内部控制间的无缝对接。
两者在思想上的同源性与产生背景的差异性是对接的基础,公司治理规范的创新是实施对接的途径。
李联华(2021)认为,内部控制与公司治理具有紧密的内在联系,但是将二者概括为主体与环境的关系,即所谓的“制度环境论”,既不符合实际,也降低了它们彼此之间的依赖性和对方所具有的重要意义,从而导致了在内部控制建设中忽视公司治理结构的影响或者在构建公司治理结构时忽视内部控制的重要性。
审计师如何评估企业的关键内部控制和风险管理的有效性和适用性
审计师如何评估企业的关键内部控制和风险管理的有效性和适用性在审计过程中，评估企业的关键内部控制和风险管理的有效性和适用性是审计师的一项重要任务。
这项评估将帮助审计师确定企业是否有足够的控制措施来防止错误和欺诈行为，并确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
本文将探讨审计师如何进行这项评估，并分析一些常用的评估方法和工具。
一、内部控制评估方法1. 流程评估审计师可以通过分析企业的业务流程来评估内部控制的有效性。
这包括审查相关的政策和程序文件、观察员工的操作行为以及进行会计记录和报告的流程。
审计师需要判断这些流程是否规范、适用和可靠，并且是否有足够的风险识别和控制措施。
2. 问卷调查和访谈审计师可以设计问卷或进行访谈来评估企业的内部控制和风险管理。
问卷可以针对特定部门或岗位，涵盖不同方面的内部控制要素。
访谈则可以深入了解员工对内部控制的理解和应用情况，并发现潜在的问题和风险。
3. 内部控制测试审计师可以进行内部控制测试，以验证内部控制的有效性。
测试方法包括抽样检查、重新操作和重新计算等。
审计师通过测试样本的结果来推断整个系统的有效性，并评估风险管理的适用性。
二、风险管理评估方法1. 风险识别和分类审计师首先需要识别企业面临的重要风险，并对其进行分类。
常见的风险包括市场风险、信用风险、操作风险等。
通过对风险的分类和归类，审计师可以更好地理解风险的来源和性质，从而进行有效的评估和管理。
2. 风险概率和影响评估审计师需要评估每种风险发生的概率和可能产生的影响。
评估方法可以采用定性或定量的方式，包括历史数据分析、统计模型建立和专家判断等。
审计师还应考虑不同风险之间的关联性和相互影响，以全面评估风险管理的有效性和适用性。
3. 内部控制与风险对应关系评估审计师需要评估企业的内部控制与风险之间的对应关系。
即内部控制是否能够针对不同风险提供有效的防控措施，并能够在风险发生时及时作出反应。
审计师还应评估内部控制的灵活性和适应性，以应对未来可能出现的新风险和挑战。
企业内部控制常见审计问题及案例
文章题目：深度解析企业内部控制常见审计问题及案例1. 引言企业内部控制是指管理层为实现企业目标而制定、实施和维护的一种框架。
审计人员在审计企业时，需要评估企业内部控制体系的有效性，以确保财务报表的可靠性和准确性。
然而，企业内部控制常见审计问题及案例是审计工作中的重要部分，对此我们需要深入评估和探讨。
2. 企业内部控制概述企业内部控制是确保企业目标实现的重要手段，它包括管理控制、风险管理和合规性控制三个要素。
管理层负责建立和维护企业内部控制，审计人员则负责评估其有效性。
3. 常见审计问题及案例分析3.1 财务报表审计问题在审计财务报表时，常见问题包括会计准则的适用、会计政策的合理性、资产负债表的真实性等。
某公司在资产负债表中虚增了应收账款，并未按照相关会计准则进行减值测试，导致财务报表失真的案例。
3.2 资产管理审计问题资产管理是企业内部控制的重要组成部分，审计人员需要评估企业对资产的控制和管理情况。
某公司存在资产盘点不准确、资产使用管理混乱等问题，导致资产损失和财务报表失真的案例。
3.3 内部审计问题内部审计是企业自身开展的一种审计活动，其有效性直接影响企业内部控制的有效性。
审计人员需要评估企业内部审计的独立性、客观性和专业性。
某公司内部审计部门存在与管理层勾结、审计工作不严谨等问题，导致内部控制失效的案例。
4. 个人观点和理解企业内部控制常见审计问题及案例，需要审计人员全面评估企业内部控制的各个环节，并加强案例分析和总结。
审计人员需要加强与企业管理层和内部控制负责人的沟通和合作，以便更准确地把握内部控制的有效性。
我认为，只有通过深入的评估和案例分析，审计人员才能更好地发现企业内部控制存在的问题，并提出有效的改进建议。
5. 总结企业内部控制常见审计问题及案例是审计工作中的重要环节，其深度和广度的评估直接影响着审计结论的可靠性。
通过对常见审计问题及案例的深入探讨和分析，可以帮助审计人员更好地理解企业内部控制的有效性，为企业持续改进提供有益的参考意见。
我国房地产企业内部控制问题
关于我国房地产企业内部控制问题的探讨中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）12-039-01摘要内部控制是企业管理及企业财务管理方面的关键环节，在企业内部起着至关重要的作用。
随着国家对房地产业调控力度的加大，房地产企业的规范运作、利润回归、内部管理也将越来越受到高度重视。
本文结合实际情况，针对房地产开发自身的业务特点和管理模式，讨论了近几年在房地产企业内控的现状及存在的一些问题，为房地产企业内部控制的发展改进提出了相应的参考意见。
关键词房地产内部控制对策当前，我国房地产行业处于高速发展阶段，涉及资金数额巨大，属于高风险行业，很多地方有待于规范和完善，其重要手段之一就是加强企业的内部控制。
加强房地产开发企业的内部控制，对城市经济乃至整个国民经济的健康发展，对于房地产行业深化改革、改善管理、提高效益和加强廉政建设等方面的责任更加重大，有着更加重要的现实意义。
一、房地产企业实施内部控制的重要性在房地产企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，使得企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面需要进一步的发展，以适应企业发展的需要，从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
内部控制是企业进行内部管理的需要，是现代企业最重要、最关键、最基本的一项管理方式。
完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产企业的经营管理体制，可以杜绝经营管理中的各种漏洞，治理已经发生的错误与弊端，预防潜在弊病的发生，减少和避免各种不必要的财产损失。
二、房地产企业内部控制的现状目前，由于房地产企业对会计内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内部控制不利造成会计秩序混乱的现象仍比较突出。
主要表现在：（一）对内部控制不够重视随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制已经成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。
论企业内部控制运行中的风险防范与价值创造
类 目标是 一致 的 ，即企业 通 过 内部控 制 防范各 种风 险 ，从 风 险评估 到 采取 相应 的控 制措 施 ． 最终 实现 “ 业 经 营 企 管理 合法 合规 、 资产安 全 、 财务 报 告及
提供合 理保 证 程度 优于 战略 目标 和经
营 目标 。” 而 。 然 作为 管理 方 法 的内部 控 制 在 功 能 上 是 服 从 企 业 价 值 创 造
的 。企 业 价 值 最 大 化 已 经 成 为 当今 企 业 的 主 要 经 营 目标 ，以 价 值 创 造 为 基 础 或 核 心 已 经 成 为 企 业 管 理 当 局 实 施
为 企 业 科 学 、有 效 地 执 行 内部 控 制 提
理 控制 成为 系统 化的 知识 并替 代 ｊ化
统 的 经 验 法 则 ，进 而 使 企 业 生 产 效 率 得 到 大 幅 度 提 高 。２ ０世 纪 中 期 ， ： ｉ 多 学 彳 开 始 从 控 制 论 和 系统 论 的 角 度 米 辛 研究 和扩展 管理 控制 理论 ，儿其 足 ¨
参 考 文献 ：
１李峻 浅谈 如 何 完善 采 购 与 付 款 的 内部
控 制 制度 ［］广 船科 技 ，０ ５ （ ）２ — ７ Ｊ ２ ０ ，２ ：５ ２
２ 范 莹 内控 会 计 制 度 建 立 与 实施 中 的 问 ．
制—— 采 购 与付款 控 制” 的理论 为依
据 ， 对 日常 Ｔ 作 中 经 常 出 现 的 问 题 ， 针
范 和 价 值 创 造 的 权 衡 ．进 一 步 解 析 企 业 如 何 才 能 走 出 “ 控 缺 失 ” “ 控 内 或 内
扁鹊兄弟的故事与管理会计的运用
扁鹊兄弟的故事与管理会计的运用魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人都精于医术，到底哪一位最高明呢？”扁鹊回答：“长兄最好，中兄次之。
我最差。
”文王再问：。
为何你最出名”？扁鹊答：“长兄治病是治病于病情发作之前。
由于一般人不知道他事先能铲除病因。
所以他的名气无法传出去；中兄治病，是治病于病情初起时。
—般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。
而我治病于病情严重之时，一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明，名气因此响遍全国。
”如果把管理会计看成是事前控制。
则财务会计和审计可算是事中控制和事后控制。
对于管理会计、财务会计和审计对企业的作用，杨继良先生用球赛作了一个浅显的比喻：管理会计的责任在于帮助球队提高得分的能力，也就是提高球艺；财务会计就好比是球赛的记分；审计人员则是对记分的结果进行复评，以确认是否正确。
一个球队“业绩”好坏，决定于进了几个球即两队的球艺，而不是记分。
一、管理会计被忽略的原因及现状在实际工作中，管理会计的工作涉及了设计和评估企业流程、监控、反映、报告和预测企业经营成果。
执行和监控企业内部控制，以及收集、分析和整合企业信息来实现驱动经济价值的目标实现。
管理会计人员需要具备较高的素质和专业能力。
就像扁鹊大哥一样“医术精湛”。
但为什么管理会计的名气不大。
没有像财务会计和审计一样受到人们的青睐呢？其原因有二，一是内部原因即管理会计的特性；二是外部原因即管理会计的作用没有被重视尤其是被管理者重视，所以名声传不出去。
（一）管理会计自身的特性1.管理会计的内部性。
管理会计主要是为管理者的决策提供依据，主要是对上、对内默默无闻的工作，是一个无名英雄。
一般人对其工作性质、任务、工作方回法、工作程序不了解。
似乎是看不见、摸不着，可有可无的工作，就像人们在得病之前看不见预防的作用一样，管理会计的工作往往被人们忽略。
财务会计、审计则具有外部性，他们被要求定期对外出具财务报告和审计报告。
企业内部控制与风险合规管理
企业内部控制与风险合规管理主讲：陈光【课程目标】●通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识●掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进●掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点●掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险●深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”【课程大纲】内部审计篇一、内部审计的基本概念●内部审计的概念：牵制与平衡的原理●内部审计的角色：不仅仅是消防员；●内部审计过程：仅仅是检查发票？还是检查流程？●基本审计方法：抽查、实地观察、标杆法案例1：内部审计如何找到关键控制及问题点——从一家企业的营销费用看问题。
二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题●审计通知书与审计业务约定书●审计计划：如何执行很重要●内外部审计的评价、协调与专家的使用●审计质量控制三、内部审计具体准则讲解●内部控制审计：对流程的审计对高管的审计对责任的审计●舞弊的预防检查与报告●风险管理审计●内部审计的控制自我评估法●内部审计机构与董事会或最高管理层的关系●内部审计机构的管理案例2：某个汽车企业的审计管理中的问题——如何规避情与法的碰撞？四、内部审计实施中需要关注的几个问题●符合性测试与实质性测试●重要性、审计风险与审计抽样●不同类型审计的特殊考虑内部控制篇一、内部控制详解●内部控制的概念：为什么要控制？●内部控制的属性：控制谁？●内部控制的种类：找“点”●内部控制的设计原则：牵制、协调、整体●控制点与控制技巧：关键控制点、流程控制与制度控制二、内部控制规范总揽●内部控制基本规范●内部控制评价指引●内部控制应用指引三、业务流程重组●流程重组的症状●流程重组的步骤及各步骤的操作要点●流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）●业务流程图四、内部控制实务●常见的舞弊类型：阴阳发票、销售费用控制、部门利益控制、流程与风险●内部控制的设计步骤●内部控制实例详解●内部控制手册的编写●建立内部控制系统必须考虑的重要因素财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析●财务风险的一般概念●财务风险的种类●财务风险的特征●企业财务风险成因分析二、财务风险的评估与控制●财务风险的评估●财务风险的控制与防范措施三、风险管理合规审查：1、原则定义：“是先严后宽还是先宽后严”？2、合规的标准。
风险管理与内部控制审计
风险管理与内部控制审计在当今复杂多变的商业环境中，风险管理与内部控制审计已成为企业管理的重要组成部分。
它们不仅有助于保障企业的稳健运营，还能提升企业的竞争力和可持续发展能力。
首先，我们来理解一下什么是风险管理。
简单来说，风险管理就是对可能影响企业目标实现的各种不确定性进行识别、评估和应对的过程。
这些不确定性可能来自内部，比如企业的战略决策失误、运营流程不畅等；也可能来自外部，比如市场竞争加剧、政策法规变化、自然灾害等。
有效的风险管理能够帮助企业提前预见潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险发生的可能性和影响程度。
内部控制则是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息真实可靠，确保经营方针的贯彻执行，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
一个健全的内部控制体系能够规范企业的经营行为，提高经营效率，防止欺诈和错误，保障企业资产的安全。
那么，为什么要进行内部控制审计呢？内部控制审计的目的在于检查和评价企业内部控制的有效性，发现内部控制中的缺陷和薄弱环节，并提出改进建议，以帮助企业完善内部控制体系，提高风险管理水平。
通过内部控制审计，企业可以及时发现潜在的风险点，采取措施加以防范，从而降低经营风险，提高经营效益。
在进行风险管理与内部控制审计时，需要遵循一定的原则和方法。
首先，要遵循全面性原则，即审计范围要涵盖企业的各项业务活动和管理流程，不能有遗漏。
其次，要遵循重要性原则，重点关注对企业经营目标实现有重大影响的风险和内部控制环节。
此外，还要遵循适应性原则，确保内部控制与企业的规模、业务特点、风险状况等相适应。
在审计方法上，常见的有问卷调查、访谈、实地观察、文件审查、数据分析等。
通过这些方法，审计人员可以收集到充分的证据，对企业的风险管理和内部控制状况进行客观、准确的评价。
接下来，我们来看看风险管理与内部控制审计的流程。
一般来说，包括以下几个主要步骤：第一步，制定审计计划。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上述规定相互冲突，没有任何交易事项符合上述标准，该条 款的约束条件应根据公司现有规模重新合理设置。
B股份有限公司的《公司章程》第一百一十条、《 对外投资管理制度》第六条均规定：交易涉及资产 总额占上市公司最近一期经审计总资产5%以上、绝 对金额超过1000万元等由董事会批准。 《董事会议事规则》第四条规定：交易涉及资产总 额占上市公司最近一期经审计净资产10%以上、或 绝对金额超过1000万元由董事会批准。
关注点：
董事会的独立性 董事的知识与经验 专业委员会的设置及权力配置 董事会议事规则 董事会及下属委员会掌握重大信息、敏感信息的充分性与及 时性 董事会及下属委员会对重大问题所采取的行动
2、风险管理理念
受托责任意味着，一个人选择了某种职业，在这种 岗位上，就必须有看护他人利益的责任，如果一个 人为了自身的利益，（无论其出于多么合乎人性的 本能，）而违背这种信托责任，那么就一定会受到 法律追究或者社会道德的谴责。
控制措施
1、指定优质评估机构，并对评估机构评估价值与市场价值进行持续跟踪分析 2、严格执行首付标准，对在贷款发放前对每一笔贷款的首付标准进行稽核； ３、发放贷款前与购房者直接沟通（面谈、面签）并通过与购房者单位核对、 与税务机关核对等方法判断贷款者的真实性与还款能力。 ４、对逾期未支付月供者采取跟踪追款等措施 5、取消房贷业务返点 6、密切关注房地产企业尤其是高价圈地的开发商、脱离核心主业进入房地产 的大型企业集团的杠杆率，加强对开发商、项目公司和母公司的并表风险管 理 7、对调查发现和经相关部门查实的存在囤地、捂房行为的开发企业，不得对 其发放新增贷款，已有贷款要迅速采取保全措施。
1、对违德 行为的惩 戒措施十 分薄弱； 2、年度预 算指标过 高且在奖 金挂钩太 紧密
结论/需要采 取的行动源自有明确的员工守则，管理层以身作则，今后应加强对违德行为的惩戒， 并改善预算系统与激励方式
4、胜任能力
5、权务与职责分配 6、人力资源政策
（二）风险评估
——目标、事项识别、风险评估与应对的关系
预 算 考 评 制 度
预 算 激 励 制 度
①预算体系的建立，包括预算项目、标准 和程序； ②预算的编制和审定； ③预算指标的下达及相关责任人或部门 的落实； ④预算执行的授权； ⑤预算执行过程的监控； ⑥预算差异的分析与调整； ⑦预算业绩的考核。
5.实物保全控制
①限制接近 ②定期盘点 ③记录保护 ④财产保险 ⑤财产记录监控
3.文件记录控制
①建立企业组织机构职能图和授权审批 权限一览表 ②建立全员岗位说明书 ③业务程序手册 ④会计流程与会计记录
4 全面预算控制
预算管理制度体系
预 算 组 织 制 度
预 算 指 标 体 系
预 算 编 制 程 序 与 方 法 体 系
预 算 监 控 与 调 整 制 度
预 算 报 告 制 度
1、内部控制是一个过程，而不是目的
2、这一过程贯穿企业管理的各个层面、各个单元
3、力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标
4、这一过程为目标的实现提供合理保证
如何理解内部控制是一个过程？它 为目标的实现提供合理保证？ ----通过过程把握尽量保证结果正确
案例：##交易性股票投资的控制过程
财务部：在 保证资金流 动性、安全 性前提下提 供资金额度 投资部：投资策略 的制定，包括风险 管理有效性标准、 风险承受度、股票 与债券的比例等。 证券期货部：按规定 进行投资组合、严格 执行每支股票投资额 度以及强行平仓标准 和及时报告制度。
业务层面的可接受风险水平
风险降低：企业在权衡成本效益之后， 准备采取适当的控制措施降低风险或 者减轻损失，将风险控制在风险承受 度之内的策略。
选择风险应对措施
风险承受：企业对风险承受 度之内的风险，在权衡成本 效益之后，不准备采取控制 措施降低风险或者减轻损失 的策略。 风险分担：企业准备借助他人力量， 采取业务分包、购买保险等方式和适 当的控制措施，将风险控制在风险承 受度之内的策略。
企业内部控制与风险管理审计
北京工商大学教授 商学院院长 博士生导师 杨有红 博士
内部控制与风险管理有何异同？
一 《企业内部控制基本规范》与 《中央企业全面风险管理指引》比较
《企业内部控制基本规范》内容 第二章 内部环境 第三章 风险评估 ： 目标设定 事项识别 风险评估 风险应对 《中央企业全面风险管理指引》内容 第七章 第九章 风险管理组织体系 风险管理文化
合法合规目标
财务报告目标
合法合规目标
报告目标
第一部分
企业内部控制系统
一、内部控制的定义 内部控制是由董事会、监事会、经理层和 全体员工实施的、旨在为实现以下控制目 标的过程： 来自于外在强制性
经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 较大程度上取决于管理层 提高经营的效率和效果 的偏好、管理风险 促进企业实现发展战略 ------《企业内部控制基本规范》第3条
2. 授权批准控制
①授权批准的范围 ②授权批准的层次 ③授权批准的责任 ④授权批准的程序
湖北证监局对**股份有限公司发出的限期整改通知 书(节选)：
公司《章程》第143 条第二款第3 点关于董事会决策权限的 规定：“交易的成交金额占公司最近一期经审计净资产的10 ％以上且绝对金额超过1000 万元至50％以下且绝对金额不 超过5000 万元之间的重大交易事项”。 按照公司2007 年年报披露的净资产16.9 亿元。
2 内部沟通
某软件公司研发部做出了软件升级的计 划，该计划的目标是： （1）运用可拓展商业报告语言（XBRL， Extensible Business Reporting Language）开发完全符合会计准则的低 成本的数据快速导入和转换软件； （2）运用色彩、图形和图表显示财务数 据和运营数据的可视化软件。
第二章 风险管理初始信息 第三章 风险评估 第四章 风险管理策略
第四章 控制活动
第五章 信息与沟通 第六章 内部监督
第五章 风险管理解决方案
第八章 风险管理信息系统 第六章 风险管理的监督与改进
《企业内部控制基本规范》目标
《中央企业全面风险管理指引》目标
战略目标 经营目标 合法合规目标 报告目标 资产安全目标
内部环境评估----诚信与道德价值观
内 总体要求 容 现象描述/评论 管理层必须通过语言和行动不断体现对高道德标准的要求，并 向员工传达这样的信息：在诚信和道德价值观方面不能让步。
关注点
行为准则和道德标准：守则是否全面可操作；是否定 期确认员工对守则的了解；若不存在守则，企业文化 是否强调诚信与道德 高层管理的基调以及通过语言和行为产生的示范效果 在较高道德标准下开展业务，如针对应工作差错产生 的供应商多给货、采购商多付款等事项 管理层对违背道德和规定的事项的处理：是否对违反 守则的行为做出反应；惩戒措施是否在员工中广泛沟 通；员工是否认识到违背行为准则将承担的后果 管理层对干预或凌驾既定控制的态度 不切实际业绩目标的压力：是否存在极端的刺激或诱 惑致使产生不必要和不公平地考验人们对道德价值观 的坚持；薪酬和晋升是否与短期业绩目标结合太紧； 是否存在降低诱惑可能性的控制
内部审计：交易性股票投资的审计监督
案例：完美的结合
战略定位：中等城市和大城市二级机场间的短程航运 战略路径：快捷服务+低成本
运营手段： 波音737 直接订票+自动售票 15分钟停泊 无餐饮、指定座位、高等舱
财务手段： 成本优先 分部核算 资金统一控制+分部定额 高薪酬+高持配
二、企业实施内控中存在的问题
6 . 职工素质控制
①建立严格招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求；
②制定员工工作规范，用以引导考核员 工行为； ③定期对员工进行培训，帮助其提高业 务素质，更好完成规定的任务； ④加强考核和奖惩力度，应定期对职工 业绩进行考核，奖惩分明； ⑤对重要岗位员工(如销售、采购、出纳) 应建立职业信用保险机制。 ⑥工作岗位轮换。
某单位原出纳员周某三次挪用、贪污公款达211万元， 被法院以挪用公款罪和贪污罪两罪并罚判处其有期徒 刑20年，但200万元的资金却难以收回。15年前，周 到该单位财务科任出纳，15年的工作经历使周对该单 位的财务状况了如指掌，其中的漏洞也心中有数。周 说：“我可以决定提取现金的数量，支票也由我处理， 可随时加盖支票印鉴。在每月同会计对账时，我同他 们只对总额，而不进行明细核对。另外，我挪用公款， 银行账上有反映，但我们的银行对账单有我保管，单 位也不易发觉。”
1. 职务分工：主要解决不相容职务分离
①授权批准职务与执行业务职务相分离； ②执行业务职务与审核监督职务相分离； ③执行业务职务与会计记录相分离； ④财产保管职务与会计记录相分离； ⑤执行业务职务与财产保管职务相分离。
党委在公司治理机制中的地位和作用？
党管干部与董事会选择经营管理者的关系?
党委与董事会的关系? 党委监督保障与监事会的关系?
（三）控制活动
控制活动是帮助确保管理当局的风险应对得以实施的 政策和程序。
**银行住房按揭贷款目标、风险、应对和控制活动
目标 风险容限 风险 贷款存量200亿，利息收入8.25亿 5%以内 固有风险 可能性 中介评估机构 虚增房屋价值 房价下降,降低 了还款意愿 开发商假按揭 10% 15% 8% 影响 有问题贷 款 2亿 有问题贷 款 1亿 3亿 降低风险、分 担风险 风险应对 剩余风险 可能性 1% 2% 1.5% 影响 1000万 1800万 3000万
明确聚焦于声誉 管理
客观评价声誉和现 实 分析公司声誉与实 际表现的差距，采 取相应措施
监控期望的变化，并 认清其影响 认识到利益相关者期 望的变化会影响公司 的声誉，尽管看来不 尽合理
控制 方法
认识到这是一个 不可忽视的风险 ，协调各部门进 行主动管理，并 任命专门负责人