财政学 陈共版课件
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财政学完整547513151ppt课件
二、世界各国的社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展
（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式
8 .(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
2 .(第四版） 陈共 主编
Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
3 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system)
（１）保障项目名目繁多 （２）社会保障资金有确定的来源 （３）社会保障支出依法由政府集中安排
11 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出养老社保险的筹资模式：１．现收现付式 ２．基金式 （１）完全基金式 （２）部分基金式
12 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的基本社会保障制度 （一）社会保险
购买性支出的简要回顾
行政管理费 国防费 文教科卫事业费 基本建设支出 支援农业生产支出、农业基本建设支出及农业
科技三项费用 增拨流动资金、更新改造资金 科技三项费用等
部门预算——中央预算和地方预算
（一）社会保障制度的建立和发展
（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式
8 .(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
2 .(第四版） 陈共 主编
Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
3 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system)
（１）保障项目名目繁多 （２）社会保障资金有确定的来源 （３）社会保障支出依法由政府集中安排
11 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出养老社保险的筹资模式：１．现收现付式 ２．基金式 （１）完全基金式 （２）部分基金式
12 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的基本社会保障制度 （一）社会保险
购买性支出的简要回顾
行政管理费 国防费 文教科卫事业费 基本建设支出 支援农业生产支出、农业基本建设支出及农业
科技三项费用 增拨流动资金、更新改造资金 科技三项费用等
部门预算——中央预算和地方预算
财政学 陈共版 全套课件
第四节 国债市场及其功能
当前国债市场存在的问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
一、国债及其种类、结构和负担 国债及其种类、
(the types 、structure and burden of national debt )
二、国债制度要素
(the elements of national debt system)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债的结构
1．应债主体结构 ． 2．国债持有者机构或应债资金来源结构 ． 3．国债期限结构 ．
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债负担可以从以下四个方面分析： 国债负担可以从以下四个方面分析：
（1）认购人负担 ） （2）政府负担 ） （3）纳税人负担 ） （4）代际负担 ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国中央财政国债余额及国债负担率
年份 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 表12-1
《财政学》(第六版） 陈共 主编
国债余额（亿元） 12004.2 12562.7 13520.7 15312.3 17909.2 20505.5 21539.6 26349.6 29577.5 32635.4 35568
1999
2000
2001
方法1 方法1 方法2 方法2 方法3 方法3
53.8 29.1 8.5
56.1 24.6 6.7
55.7 23.0 6.3
60.4 29.5 8.5
61.3 42.0 13.2
财政学陈共第版讲优质课件
二、政府（财政）必须介入“三农”旳理由
1、“三农”是具有“外部效应”旳公共物品和公
共服务“。外部效应”旳案例：一项科研成果旳推出，将会
使全部利用这项成果旳农户受益，但从事这项科研活动 旳单位却不论怎样不可能将这项科研成果所产生旳全部 收益据为己有。农业科研单位旳研究成果所产生旳利益 是“外溢”旳，但是，进行这项科研活动所需旳一切费 用却只能由科研单位自己承担 。
一、基础设施投资旳性质
日本、韩国 : Q1→A→Q2→B→Q3 欧美发达国家: Q1→C→Q2→D→Q3
产出模型图
二、基础设施旳提供方式
（1）基础设施提供方式旳特点
从经济性质来看，基础设施属于混合产品，能够由政府提 供，也能够由市场提供，也能够采用混合提供旳方式。
关系国计民生、国家安全、具有自然垄断性质、外部效应 旳基础设施由政府提供。
财政用于 “三农”旳投入
三
一、2023年中央一号文件解读
1、新时期新目的：增长农民收入，保障有效供给 2、守住三条线：确保粮食生产力不降低，农民增 收势头不逆转，农村稳定不出问题 3、“三大调整”：调优产品构造，调好生产方式， 调顺产业体系
一、2023年中央一号文件解读
4、“三大激活”：激活市场，激活要素，激活主 体 5、哺育新产业、新业态 6、打造田园综合体 7、培养农村建设人才
•凯恩斯乘数理论 投资对经济增长有乘数作用:
投资乘数：是指国民收入旳变动量与 引起该变动旳投资量之比
根据Y=a+c(Y-T)+I+G,得dY=1/1c(dG)，即1/1-c是投资乘数
投资乘数与边际消费倾向成正比，与边 际储蓄倾向成反比
一、投资与经济发展
•凯恩斯乘数理论 投资对经济增长有乘数作用:
《陈共版财政学》课件
财政支出效益分析是财政管理的重要内容，通过效益分析可以优化财政支 出结构，提高财政资金的使用效益，促进经济社会的可持续发展。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
财政学陈共课件第章
▪ ③其他收入：基建收入、捐赠等
▪ ④国企亏损补贴（负收入）
第七页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• ⑵预算外收入
• 是各级政府以收费形式形成的各类专项资金或专
项基金。 • 包括：中央政府性基金*和预算外资金收入
• 预算外收入：由收费各部门安排使用，未纳入 财政收入统计，但有预算外资金专项统计。实 行收支两条线管理。
第十一页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
财政收入按资金管理方式分类示意 图
税收
收费
财政收入
中 央 政 府 性 基 金 收 预算外资金收入 入
制度外收入
预算内
预算外
政府收入
图 财政收入按资金管理方式分类示意图
第十二页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
▪ 狭义财政收入与广义财政收入： ▪ p127 ▪ 狭义：预算内 ▪ 广义：IMF全口径 包括税收收入、全部非税
收入（收费、政府性基金、罚没等）和社会 保险基金收入等
第十三页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
补充：按照《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通 知》（财预[2010]88号）规定，从2011年1月1日起，将按预 算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 即现在除教育收费以外的所有非税收入全部纳入财政预算管理，
▪ 截至目前，我国共设立了铁路建设基金、国 家重大水利工程建设基金、教育费附加等31 项政府性基金，对促进相关领域公共基础设 施建设和公共事业发展等发挥了积极作用。
第九页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
资料链接：谢旭人：中央政府性基金收入 2508.28亿元
▪ 报告说，中央政府性基金收入2508.28亿元，完成预算的
以及加大了清欠力度；民航机场管理建设费收入115亿元， 完成预算的110.9%，超预算主要是民航旅客运输量稳步增
▪ ④国企亏损补贴（负收入）
第七页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• ⑵预算外收入
• 是各级政府以收费形式形成的各类专项资金或专
项基金。 • 包括：中央政府性基金*和预算外资金收入
• 预算外收入：由收费各部门安排使用，未纳入 财政收入统计，但有预算外资金专项统计。实 行收支两条线管理。
第十一页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
财政收入按资金管理方式分类示意 图
税收
收费
财政收入
中 央 政 府 性 基 金 收 预算外资金收入 入
制度外收入
预算内
预算外
政府收入
图 财政收入按资金管理方式分类示意图
第十二页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
▪ 狭义财政收入与广义财政收入： ▪ p127 ▪ 狭义：预算内 ▪ 广义：IMF全口径 包括税收收入、全部非税
收入（收费、政府性基金、罚没等）和社会 保险基金收入等
第十三页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
补充：按照《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通 知》（财预[2010]88号）规定，从2011年1月1日起，将按预 算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 即现在除教育收费以外的所有非税收入全部纳入财政预算管理，
▪ 截至目前，我国共设立了铁路建设基金、国 家重大水利工程建设基金、教育费附加等31 项政府性基金，对促进相关领域公共基础设 施建设和公共事业发展等发挥了积极作用。
第九页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
资料链接：谢旭人：中央政府性基金收入 2508.28亿元
▪ 报告说，中央政府性基金收入2508.28亿元，完成预算的
以及加大了清欠力度；民航机场管理建设费收入115亿元， 完成预算的110.9%，超预算主要是民航旅客运输量稳步增
财政学导论ppt课件
31 .财政学》(第四版） 陈共 主编
1.古典学派
恩格斯：“他在1776年发表了自己关于国民 财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。
亚当·斯密（1723-1790）——《国富论》 在第五篇“论君主或国家的收入中”，他分支
出、收入和公债三章系统地论述阐发了财政理 论，创立了财政学体系。
32 .财政学》(第四版） 陈共 主编
2384.08 2911.24 109247.79
13 .财政学》(第四版） 陈共 主编
（二）税收
我国现行税种：增值税、消费税、营业税、企 业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使 用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、 土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、 契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种
宏观财政理论的最新发展得益于新凯恩斯学派 的努力。该学派以曼昆、斯蒂格利茨、萨默斯 等人为代表，将凯恩斯主义经济学和其他各派 的理论融合在一起，主张用积极的财政政策和 货币政策来稳定经济，肯定财政政策的自动稳 定功能，认为可以实行赤字预算，但是政府对 经济的干预只能是适度的。
41 .财政学》(第四版） 陈共 主编
财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理 论和基本管理技能。
4 .财政学》(第四版） 陈共 主编
课程结构
财政学的基本理论问题 财政支出部分 财政收入部分 财政体制与政府间财政关系 宏观经济中的财政
5 .财政学》(第四版） 陈共 主编
请思考
政府活动的范围是什么？ 政府的规模多大才算合适？ 政府支出的结构是什么？ 政府支出所需要的收入应如何筹集？ 政府的收支应如何安排？ 政府如何干预经济活动？
比重
11
2011年全国公共财政支出情况
项目
决算数（亿元） 比重
1.古典学派
恩格斯：“他在1776年发表了自己关于国民 财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。
亚当·斯密（1723-1790）——《国富论》 在第五篇“论君主或国家的收入中”，他分支
出、收入和公债三章系统地论述阐发了财政理 论，创立了财政学体系。
32 .财政学》(第四版） 陈共 主编
2384.08 2911.24 109247.79
13 .财政学》(第四版） 陈共 主编
（二）税收
我国现行税种：增值税、消费税、营业税、企 业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使 用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、 土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、 契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种
宏观财政理论的最新发展得益于新凯恩斯学派 的努力。该学派以曼昆、斯蒂格利茨、萨默斯 等人为代表，将凯恩斯主义经济学和其他各派 的理论融合在一起，主张用积极的财政政策和 货币政策来稳定经济，肯定财政政策的自动稳 定功能，认为可以实行赤字预算，但是政府对 经济的干预只能是适度的。
41 .财政学》(第四版） 陈共 主编
财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理 论和基本管理技能。
4 .财政学》(第四版） 陈共 主编
课程结构
财政学的基本理论问题 财政支出部分 财政收入部分 财政体制与政府间财政关系 宏观经济中的财政
5 .财政学》(第四版） 陈共 主编
请思考
政府活动的范围是什么？ 政府的规模多大才算合适？ 政府支出的结构是什么？ 政府支出所需要的收入应如何筹集？ 政府的收支应如何安排？ 政府如何干预经济活动？
比重
11
2011年全国公共财政支出情况
项目
决算数（亿元） 比重
《财政学》陈共(第六版)(全套课件458P)
应当如何调整。
以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的， 以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面 的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费 之前，要进行一系列的扣除：
三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料 的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付 不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般 管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保 健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的 扣除。
导 论 第一章 第二章 财政概念和财政职能 财政支出的基本理论
第三章
第四章
财政支出规模与结构分析
社会消费性支出——购买性支出之一
第五章
第六章 第七章 第八章 第九章
社会投资性支出——购买性支出之二
转移性支出 财政收入规模与构成分析 税收原理 税收的经济效应
第十章
第十一章
税收制度
税制改革的理论与实践
第一章
财政概念和财政职能
第一节 政府和市场
第二节 第三节
财政概念 财政职能
第一章
财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学， 使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作 用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政 府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点:
凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣
称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为
“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843
以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的， 以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面 的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费 之前，要进行一系列的扣除：
三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料 的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付 不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般 管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保 健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的 扣除。
导 论 第一章 第二章 财政概念和财政职能 财政支出的基本理论
第三章
第四章
财政支出规模与结构分析
社会消费性支出——购买性支出之一
第五章
第六章 第七章 第八章 第九章
社会投资性支出——购买性支出之二
转移性支出 财政收入规模与构成分析 税收原理 税收的经济效应
第十章
第十一章
税收制度
税制改革的理论与实践
第一章
财政概念和财政职能
第一节 政府和市场
第二节 第三节
财政概念 财政职能
第一章
财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学， 使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作 用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政 府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点:
凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣
称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为
“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843
陈共财政学(第十版)ppt (1)[10页]
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（来源：国库司）
2
财政学研究对象的重新思考
党的十八届三中全会 论断的启示
从经济学与政治学结 合和交叉的角度考察 财政学对象
财政是国家治理的基 础和重要支柱
从经济学的角度来分析,财政
活动属于社会再生产总体中 的一个分配问题
交 汇
点 从政治学的角度考察,财政包
括财政收支治理的含义,属于
国家治理范畴。
3
第一章
财政学对象与财政 职能
财政的本义
知识链接
“财政”一词渊源
古语曰：“国 用”、“国 计”、“度 支”、“理财”
等
英译9年1-12月累计，全国 一般公共预算支出238874 亿元，同比增长8.1%。其 中，中央一般公共预算本 级支出35115亿元，同比 增长6%；地方一般公共预 算支出203759亿元，同比 增长8.5%。
建设统一开放、竞争有序的 市场体系
科学的财税体制
我国“营改增”的税制改革 财政措施多种多样
7
财政职能
促进社会公平职能
促进社会公平实际上就是财政在 执行其本来应具有的社会职能。
在收入分配方面,要通过税收的再 分配功能调节市场经济必然带来的 收入分配差距
优化财政支出结构,保证和加快教 育和卫生保健等社会事业的发展, 实现公共服务的均等化。
财政政策是进行宏观调控和优化资源 配置的主要手段。
自2009年我国重新启用积极财政政策, 至今仍在持续,但随着经济形势的变 化,“积极”的内涵必须也必然发生明显 的变化。
当前的财政政策要紧扣我国社会主要 矛盾的变化,立足于我国经济已转向高 质量发展阶段这一基本特征。
6
财政职能
维护市场统一职能
财政运行的主要特征
三个统一
2
财政学研究对象的重新思考
党的十八届三中全会 论断的启示
从经济学与政治学结 合和交叉的角度考察 财政学对象
财政是国家治理的基 础和重要支柱
从经济学的角度来分析,财政
活动属于社会再生产总体中 的一个分配问题
交 汇
点 从政治学的角度考察,财政包
括财政收支治理的含义,属于
国家治理范畴。
3
第一章
财政学对象与财政 职能
财政的本义
知识链接
“财政”一词渊源
古语曰：“国 用”、“国 计”、“度 支”、“理财”
等
英译9年1-12月累计，全国 一般公共预算支出238874 亿元，同比增长8.1%。其 中，中央一般公共预算本 级支出35115亿元，同比 增长6%；地方一般公共预 算支出203759亿元，同比 增长8.5%。
建设统一开放、竞争有序的 市场体系
科学的财税体制
我国“营改增”的税制改革 财政措施多种多样
7
财政职能
促进社会公平职能
促进社会公平实际上就是财政在 执行其本来应具有的社会职能。
在收入分配方面,要通过税收的再 分配功能调节市场经济必然带来的 收入分配差距
优化财政支出结构,保证和加快教 育和卫生保健等社会事业的发展, 实现公共服务的均等化。
财政政策是进行宏观调控和优化资源 配置的主要手段。
自2009年我国重新启用积极财政政策, 至今仍在持续,但随着经济形势的变 化,“积极”的内涵必须也必然发生明显 的变化。
当前的财政政策要紧扣我国社会主要 矛盾的变化,立足于我国经济已转向高 质量发展阶段这一基本特征。
6
财政职能
维护市场统一职能
财政运行的主要特征
三个统一
财政学陈共第9版(含导论、第一章、第二章)PPT课件
22
.
财政职能
经济稳定的目标集中体现为社会 总供给和社会总需求的大体平衡
发挥制度性安排的“自动”稳定作 用
通过投资、补贴和税收等多方面 安排，加快公共设施的发展，支 持第三产业的兴起，加快产业结 构转换，保证国民经济稳定与高 速的最优结合
财政应首先切实保证民生性的 社会公共需要
23 .
财政职能
财政是国家治理的基础和 支柱，财政体制在治国安 邦中始终发挥着基础性、 制度性和保障性作用。
美国次贷. 危机
市场失灵 政府干预 或介入
32
市场失灵的主要表现
信息不充分和不对称
收入分配不公
市场垄断
外部效应与公共物品
.
经济波动
33
市场失灵的主要表现
市场垄断
产量达到较高水平 → 模收2益01递7年增4月和搜成索引擎市 本递减 场→占垄有率断（国→内） 限制产量，抬高价格 数据来源：StatCounter Global
24 .
03 财政学的基本理论问问题
.
政府与市场的关系
政府与市场的关系 是
财政的核心问题
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
决定性作用
财政是一种政府的经济行为，是 一种政府配置资源的经济活动
明确政府与市场的关系是学习财政 学和研究财政问题的基本理论前提
洛伦兹曲线
当 线 程前 计 度各 算 。划 界国 基弯清限几 尼曲市和乎 系程场范公 数度分围认 来越配采 显大和取 示，财由 公收政洛 平入分伦 分分配兹 配配的曲 的程 度越不平等。如果所有收入都集中 在某一规个范人工手资中制，度而其余人口均一 无所有，收入分配达到完全不平等， 洛伦兹曲线成为折线OHL；如果任 一人口加百强分税比收等调于节其收入百分比， 从而人口累计百分比等于收入累计 百分比转，移则性收支入出分配就是完全平等 的，洛伦兹曲线成为通过原点的45 度线OL。
.
财政职能
经济稳定的目标集中体现为社会 总供给和社会总需求的大体平衡
发挥制度性安排的“自动”稳定作 用
通过投资、补贴和税收等多方面 安排，加快公共设施的发展，支 持第三产业的兴起，加快产业结 构转换，保证国民经济稳定与高 速的最优结合
财政应首先切实保证民生性的 社会公共需要
23 .
财政职能
财政是国家治理的基础和 支柱，财政体制在治国安 邦中始终发挥着基础性、 制度性和保障性作用。
美国次贷. 危机
市场失灵 政府干预 或介入
32
市场失灵的主要表现
信息不充分和不对称
收入分配不公
市场垄断
外部效应与公共物品
.
经济波动
33
市场失灵的主要表现
市场垄断
产量达到较高水平 → 模收2益01递7年增4月和搜成索引擎市 本递减 场→占垄有率断（国→内） 限制产量，抬高价格 数据来源：StatCounter Global
24 .
03 财政学的基本理论问问题
.
政府与市场的关系
政府与市场的关系 是
财政的核心问题
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
决定性作用
财政是一种政府的经济行为，是 一种政府配置资源的经济活动
明确政府与市场的关系是学习财政 学和研究财政问题的基本理论前提
洛伦兹曲线
当 线 程前 计 度各 算 。划 界国 基弯清限几 尼曲市和乎 系程场范公 数度分围认 来越配采 显大和取 示，财由 公收政洛 平入分伦 分分配兹 配配的曲 的程 度越不平等。如果所有收入都集中 在某一规个范人工手资中制，度而其余人口均一 无所有，收入分配达到完全不平等， 洛伦兹曲线成为折线OHL；如果任 一人口加百强分税比收等调于节其收入百分比， 从而人口累计百分比等于收入累计 百分比转，移则性收支入出分配就是完全平等 的，洛伦兹曲线成为通过原点的45 度线OL。
财政学陈共版讲六PPT课件
·在学费补助之前，预算线AB与无差异曲线 I相切于E’点，个人的教育消费为OD。学 费补助后，学费标准降低，个人的预算线 外移成为AC，与另一条无差异曲线I’相切 于E’点，个人对教育的消费为OD’，增 加了DD’。
2020/2/28
A
E′
E
I′
I
O
D D′ B
C 教育育
对私立学校补助后个人教育消费的变化
6 2020/2/28
行政管理与国防支出
影响行政管理支出增长的因素
外在因素
①财政收支水平 ②经济发展水平 ③物价指数水平
①政府机构膨胀
内在因素
②财政秩序紊乱 ③预算编制不合理
2020/2/28
④只管支出不管绩效 7
行政管理与国防支出
我国行政管理支出
三公：公务用车运行费、公务招待费、因公出国(境)费用。
教育、科学技术和医疗卫生支出
教育、科技 支出和医疗 卫生的属性
2020/2/28
①将教育、医疗卫生和科学 技术支出归入非生产性范畴， 用于这些事业的支出不能对 当年的物质财富的生产做作 出直接的贡献。
②从长远看，教育、科技和 医疗卫生事业的发展将不断 提高劳动者、劳动工具和劳 动对象的素质，它们对物质 财富生产的贡献将越来越大
25
2020/2/28
教育支出效率分析
对低收入家庭提供补助的经济效应:其 他他产产品品
·家庭在获得补助前，预算线AB与无差异曲 C 线I相切于E点，用于教育消费的数量为OD。 得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移 A 至CF，并且与无差异曲线I’相切于E’点。 可以看出，家庭用于教育消费和其他产品的 消费同时增加，其中教育消费由OD增加到 OD’，增加了DD’。
2020/2/28
A
E′
E
I′
I
O
D D′ B
C 教育育
对私立学校补助后个人教育消费的变化
6 2020/2/28
行政管理与国防支出
影响行政管理支出增长的因素
外在因素
①财政收支水平 ②经济发展水平 ③物价指数水平
①政府机构膨胀
内在因素
②财政秩序紊乱 ③预算编制不合理
2020/2/28
④只管支出不管绩效 7
行政管理与国防支出
我国行政管理支出
三公：公务用车运行费、公务招待费、因公出国(境)费用。
教育、科学技术和医疗卫生支出
教育、科技 支出和医疗 卫生的属性
2020/2/28
①将教育、医疗卫生和科学 技术支出归入非生产性范畴， 用于这些事业的支出不能对 当年的物质财富的生产做作 出直接的贡献。
②从长远看，教育、科技和 医疗卫生事业的发展将不断 提高劳动者、劳动工具和劳 动对象的素质，它们对物质 财富生产的贡献将越来越大
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2020/2/28
教育支出效率分析
对低收入家庭提供补助的经济效应:其 他他产产品品
·家庭在获得补助前，预算线AB与无差异曲 C 线I相切于E点，用于教育消费的数量为OD。 得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移 A 至CF，并且与无差异曲线I’相切于E’点。 可以看出，家庭用于教育消费和其他产品的 消费同时增加，其中教育消费由OD增加到 OD’，增加了DD’。
财政学ppt获奖课件
1．经济稳定旳目旳集中体现为社会总供给和社会 总需求旳大致平衡。
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
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购买性支出
社会消费性支出：行政管理、国防、科教、文卫 财政投资性支出：基础设施、农业
社会保障、财政补贴、税收支出
转移性支出
财政平衡 财政政策：手段、机制、与货币政策的配合 开放经济中的财政问题
财政学的特殊视角
财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。 视角的比较： • 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的 相互关系来研究经济。 • 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。 如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 • 产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究 经济。 • 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。
《财政学》
授课教师：王 雷
答疑时间：周二下午 答疑地点：旭日楼623室 EMAIL：wanglei7296@
《财政学》参考数目
• 1、《财政学》 陈共 中国人民大学出版社
• • 2、《财政学教程》 蒋洪主编 上海三联书店 3、《现代财政制度通论》 魏杰、于同申主编 高 等教育出版社 4、《公共财政》 JM布坎南著 中国财政经济出版 社 5、《财政学》 刘邦驰、汪叔九主编 西南财经大 学出版社 6、《财政学》 （美）哈维· 罗森著 中国财政经济 出版社
《案例》 从积极财政政策的效果看财政与经 济的关系
•
有关专家认为，在经历了连续五年的国民经济持续快速增 长之后，从2002年开始，中国的经济开始进入一个新的 阶段。其表现之一，就是政府实施积极的财政政策和稳健 的货币政策以求扩大内需来推动经济增长的作用仍将继续 存在，但影响力开始减弱。第二，整个结构调整的任务还 很艰巨.第三，国内需求不足的矛盾还没有完全根除。 • 在积极财政政策下，2003年以来，中国国民经济运行保 持了较快增长的良好势头。在2003年前两个月的投资中， 国家预算内资金增长30.3%，而自筹资金增长高达60%。 仅头两个月，工业经济效益盈亏相抵后实现利润同比增长 1.2倍，全国财政收入的增长超过了40%。
②财政学与宏观经济学内容的衔接关系。 宏观经济学是核心是讲国民收入的决定因素和宏 观经济的均衡与增长问题。其中的主要内容之一 是宏观市场失灵和如何运用财政政策与货币政策 促进实现宏观经济的均衡与增长。 财政学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和 相应的财政政策问题。两者在这一点上是重合的。
③财政学与马克思主义政治经济学内容的
• 简要分析：投资、消费、出口是促进经济增长的 三套马车，其中财政政策可以直接影响这三者， 如近年来我国实行的积极财政政策就是为了扩大 内需，并改善我国目前不平衡的经济结构、地区 结构、产业结构等目的。当这些政策发挥作用时， 经济出现了增长。相应地，经济增长必然使可供 财政分配的产品也增长，财政收入相应增长。
政府为什么要 干预经济？
市场失灵 政府失灵
政府应在哪些 领域干预经济？
公共物品的提供：非排他 性与非竞争性 混合公共物品的提供方式： 比如 教育 资源的筹集：征税 （向何人 征税）？发债？国有企业？ 资源的使用： 国家与民众的
分配；中央与地方的分配
如何筹集资源 如何使用资源 具体的政策
政府如何干预 经济？
经济行为的监 督管理、效率 评价
如何评价政府 的经济行为
财政投资的评价方法 政府经济行为的监督方 法
图2 财政学的主要研究内容
基 本 理 论 财 政 学 基 本 理 论 框 架
财 政 收 入 财 政 支 出 财 政 政 策
政府与市场的关系 财政学的概念、 财政的职能 税收：税收制度、税收效应、税收分类 国债：国债概念、市场、国债管理 其他收入：国有资产收益等
中国应对次贷危机的对策能否奏效？
• 一是大规模增加政府支出，扩大内需。两年投资4 万亿元，减税5000亿元。 • 二是大范围实施产业调整振兴计划。制定了汽车 钢铁等10个重点产业的调整和振兴规划。 三是大力推进科技进步和创新。为中国经济在更 高水平上实现可持续发展提供科技支撑，推动发 展高科技术产业群，培育新的经济增长点。 • 四是大幅度提高社会保障水平，坚持优先发展教 育，实施更加积极的关财政概念、收支、政 策等基本理论问题，并能运用分析现实中 的财政问题。 • 教学重点：财政学的理论框架,及其与相关 经济管理课程内容的关系；财政学的学习 目的、对象及学习方法。 • 教学方法：讲授法、课堂讨论。
资源配置的 两种手段： 计划与市场
经济运行的复 杂系统：私人 部门、公共部 门、准公共部 门
近年来财政政策的变化
• 1997-2002：积极财政政策应对东南亚金融 危机引发的全球性经济危机。 • 2003-2008：稳健的财政政策避免经济过热。 • 2008-2009：积极财政政策应对美国次贷危 机引发的全球性危机。
财政学与一些相关经济管理课程内容的关系
1．财政学与主要的基础经济学课程——微观经济 学、宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系。 ① 财政学与微观经济学内容的衔接关系。 • 两者首尾相接。微观经济学通过对个体经济单位 的经济行为的研究，说明市场机制的运行和作用， 以及改善这种运行的途径。其最后要讲到市场失 灵，引出政府干预的必要性。财政学正是从市场 失灵讲起。
•
•
《财政学》专业报刊杂志
• 《经济研究》《经济学动态》《财政研究》 《财政研究资料》《税务研究》《投资研究》 《地方财政》《财经科学》《中国财经报》 《经济日报》《人大复印资料.社会主义经 济理论与实践》
《财政学》常用专业网站：
• 天润财经：财政税收论文资料： /czss • 中华人民共和国财政部： / • 中国国家税务总局： / • 中华财税信息网： /
衔接关系。 • 马克思主义政治经济学的重要内容之一是 社会再生产理论。社会再生产包括生产、 分配、交换、消费四个环节。财政收支属 分配范畴。财政学要研究财政分配在社会 再生产中的作用与影响。
社会消费性支出：行政管理、国防、科教、文卫 财政投资性支出：基础设施、农业
社会保障、财政补贴、税收支出
转移性支出
财政平衡 财政政策：手段、机制、与货币政策的配合 开放经济中的财政问题
财政学的特殊视角
财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。 视角的比较： • 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的 相互关系来研究经济。 • 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。 如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 • 产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究 经济。 • 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。
《财政学》
授课教师：王 雷
答疑时间：周二下午 答疑地点：旭日楼623室 EMAIL：wanglei7296@
《财政学》参考数目
• 1、《财政学》 陈共 中国人民大学出版社
• • 2、《财政学教程》 蒋洪主编 上海三联书店 3、《现代财政制度通论》 魏杰、于同申主编 高 等教育出版社 4、《公共财政》 JM布坎南著 中国财政经济出版 社 5、《财政学》 刘邦驰、汪叔九主编 西南财经大 学出版社 6、《财政学》 （美）哈维· 罗森著 中国财政经济 出版社
《案例》 从积极财政政策的效果看财政与经 济的关系
•
有关专家认为，在经历了连续五年的国民经济持续快速增 长之后，从2002年开始，中国的经济开始进入一个新的 阶段。其表现之一，就是政府实施积极的财政政策和稳健 的货币政策以求扩大内需来推动经济增长的作用仍将继续 存在，但影响力开始减弱。第二，整个结构调整的任务还 很艰巨.第三，国内需求不足的矛盾还没有完全根除。 • 在积极财政政策下，2003年以来，中国国民经济运行保 持了较快增长的良好势头。在2003年前两个月的投资中， 国家预算内资金增长30.3%，而自筹资金增长高达60%。 仅头两个月，工业经济效益盈亏相抵后实现利润同比增长 1.2倍，全国财政收入的增长超过了40%。
②财政学与宏观经济学内容的衔接关系。 宏观经济学是核心是讲国民收入的决定因素和宏 观经济的均衡与增长问题。其中的主要内容之一 是宏观市场失灵和如何运用财政政策与货币政策 促进实现宏观经济的均衡与增长。 财政学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和 相应的财政政策问题。两者在这一点上是重合的。
③财政学与马克思主义政治经济学内容的
• 简要分析：投资、消费、出口是促进经济增长的 三套马车，其中财政政策可以直接影响这三者， 如近年来我国实行的积极财政政策就是为了扩大 内需，并改善我国目前不平衡的经济结构、地区 结构、产业结构等目的。当这些政策发挥作用时， 经济出现了增长。相应地，经济增长必然使可供 财政分配的产品也增长，财政收入相应增长。
政府为什么要 干预经济？
市场失灵 政府失灵
政府应在哪些 领域干预经济？
公共物品的提供：非排他 性与非竞争性 混合公共物品的提供方式： 比如 教育 资源的筹集：征税 （向何人 征税）？发债？国有企业？ 资源的使用： 国家与民众的
分配；中央与地方的分配
如何筹集资源 如何使用资源 具体的政策
政府如何干预 经济？
经济行为的监 督管理、效率 评价
如何评价政府 的经济行为
财政投资的评价方法 政府经济行为的监督方 法
图2 财政学的主要研究内容
基 本 理 论 财 政 学 基 本 理 论 框 架
财 政 收 入 财 政 支 出 财 政 政 策
政府与市场的关系 财政学的概念、 财政的职能 税收：税收制度、税收效应、税收分类 国债：国债概念、市场、国债管理 其他收入：国有资产收益等
中国应对次贷危机的对策能否奏效？
• 一是大规模增加政府支出，扩大内需。两年投资4 万亿元，减税5000亿元。 • 二是大范围实施产业调整振兴计划。制定了汽车 钢铁等10个重点产业的调整和振兴规划。 三是大力推进科技进步和创新。为中国经济在更 高水平上实现可持续发展提供科技支撑，推动发 展高科技术产业群，培育新的经济增长点。 • 四是大幅度提高社会保障水平，坚持优先发展教 育，实施更加积极的关财政概念、收支、政 策等基本理论问题，并能运用分析现实中 的财政问题。 • 教学重点：财政学的理论框架,及其与相关 经济管理课程内容的关系；财政学的学习 目的、对象及学习方法。 • 教学方法：讲授法、课堂讨论。
资源配置的 两种手段： 计划与市场
经济运行的复 杂系统：私人 部门、公共部 门、准公共部 门
近年来财政政策的变化
• 1997-2002：积极财政政策应对东南亚金融 危机引发的全球性经济危机。 • 2003-2008：稳健的财政政策避免经济过热。 • 2008-2009：积极财政政策应对美国次贷危 机引发的全球性危机。
财政学与一些相关经济管理课程内容的关系
1．财政学与主要的基础经济学课程——微观经济 学、宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系。 ① 财政学与微观经济学内容的衔接关系。 • 两者首尾相接。微观经济学通过对个体经济单位 的经济行为的研究，说明市场机制的运行和作用， 以及改善这种运行的途径。其最后要讲到市场失 灵，引出政府干预的必要性。财政学正是从市场 失灵讲起。
•
•
《财政学》专业报刊杂志
• 《经济研究》《经济学动态》《财政研究》 《财政研究资料》《税务研究》《投资研究》 《地方财政》《财经科学》《中国财经报》 《经济日报》《人大复印资料.社会主义经 济理论与实践》
《财政学》常用专业网站：
• 天润财经：财政税收论文资料： /czss • 中华人民共和国财政部： / • 中国国家税务总局： / • 中华财税信息网： /
衔接关系。 • 马克思主义政治经济学的重要内容之一是 社会再生产理论。社会再生产包括生产、 分配、交换、消费四个环节。财政收支属 分配范畴。财政学要研究财政分配在社会 再生产中的作用与影响。