医院预算管理XXXX.pptx
医疗单位预算管理制度
第一章总则第一条为加强医疗单位的财务管理，规范预算管理行为，提高资金使用效益，确保医疗单位各项事业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于医疗单位内部所有预算编制、执行、监督等环节。
第三条预算管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：预算编制和执行必须符合国家法律法规和有关政策；2. 实际性原则：预算编制应切合实际，确保预算指标的科学性、合理性；3. 统一性原则：预算管理应实行统一领导、分级管理，确保预算管理的统一性和权威性；4. 稳妥性原则：预算编制应留有适当余地，确保预算执行过程中的资金需求。
第二章预算编制第四条预算编制部门应根据单位实际情况，按照年度工作计划和财务计划，编制年度预算。
第五条预算编制内容应包括：1. 收入预算：包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等；2. 支出预算：包括基本支出、项目支出、其他支出等；3. 预算编制应遵循收支平衡、略有结余的原则。
第六条预算编制程序：1. 收集预算编制所需资料；2. 按照预算编制原则，进行预算编制；3. 对预算编制进行审核、审批；4. 将预算编制报送上级主管部门。
第三章预算执行第七条预算执行应严格按照预算计划进行，确保预算指标的实现。
第八条预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，应按以下程序进行：1. 收集调整预算所需资料；2. 按照预算调整原则，进行预算调整；3. 对预算调整进行审核、审批；4. 将预算调整报送上级主管部门。
第九条预算执行过程中，应加强资金管理，确保资金安全、合规使用。
第四章预算监督第十条预算监督应实行内部监督与外部监督相结合。
第十一条内部监督：1. 预算编制部门应定期对预算执行情况进行自查；2. 财务部门应定期对预算执行情况进行检查；3. 预算执行过程中，如有违规行为，应及时纠正。
第十二条外部监督：1. 上级主管部门对预算执行情况进行监督检查；2. 审计部门对预算执行情况进行审计。
第五章附则第十三条本制度由医疗单位财务部门负责解释。
《医院预算管理》PPT课件
关于进一步做好预算执行工作的指导意见（财预 [2021]11号）—切实做好预算执行基础工作
❖建立健全预算支出责任制度 ，明确考核指标 ， 并与工作业绩考核挂钩，完善内部约束和激励 机制
❖ 加强预算执行分析，及时掌握预算执行动态， 做好督促检查工作
❖ 充分认识加强预算执行管理的重要意义，加强 组织领导 ，健全财政管理体制机制
《医院预算管理》PPT课件
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“新医改方案”提出：
加强公立医院的财务管理
➢完善公立医院财务管理和总会计师委 派制度。严格医院预算管理，规范收支 管理，加强成本核算与控制，严格资金 收支管理，有条件的地区，可进行总会 计师委派试点工作
关于进一步做好预算执行工作的指导意见（财预 [2021]11号）—加强预算资金支付管理
❖ 各部门、各单位要根据工作和事业发展计划， 认真做好项目预算执行的各项前期准备。要根 据年度预算安排和项目实施进度等认真编制分 月用款计划，及时提出支付申请。各级财政部 门要及时审核、下达用款额度或支付。
❖ 各级财政部门要根据部门和单位用款计划，结 合全年收入入库情况，加强库款管理和资金调 度，完善预算周转金管理，切实保障基层财政 部门资金周转和用款单位支出需要。
在诸多经济管理项目中，预算管理是医院运营管理 的主线，为达到医院一定时期的经营目标，最重要的 是对目标执行过程中的控制，而预算管理体现了这一 控制的全过程。
医院预算管理概述—内涵
正确理解 预算内涵
预算不等于 财务计划
1、从内容上 2、从形式上 3、从组织者 及执行 过程控制的范围
预算不同于 预测
1、预测是对未来不 确定的主观判断 2、预测是预算的前 提 3、预测的准确性关 系到预算的正确性
医院预算管理制度
医院预算管理制度一、背景介绍医院作为卫生服务机构，拥有各类资源和设备，需要合理调配和管理预算。
预算管理制度是指为了维护医院良好财务体系和健康发展，确立的一套预算编制、审批和执行的规则和程序。
二、预算编制1.预算编制原则（1）公平性原则：按照公平原则进行预算编制，确保各部门和项目都能得到相应的财政支持。
（2）科学性原则：预算编制要科学合理，考虑医院实际情况和发展需求，充分参考历史数据和趋势分析，进行合理预测。
（3）经济性原则：在保证医疗服务质量的前提下，遵循经济性原则，提高资源利用效率。
2.预算编制流程（1）部门初步编制预算：各部门根据工作计划和需求，编制相应的预算申请。
（2）预算协调与汇总：预算部门对各部门的预算申请进行审核、调整和汇总。
（4）预算审批：预算部门向医务管理层汇报审核通过的预算，并由医务管理层审批。
（5）预算执行：预算部门将审批通过的预算通知各部门，并监督各部门按照预算执行。
三、预算执行1.资金安排（1）预算控制：各部门在执行预算时，要按照预算控制原则，严格控制支出，确保不超出预算范围。
（2）经费管理：建立健全的经费管理制度，确保各项经费使用符合预算，并进行相应的记录和归档。
2.绩效考核（1）制定绩效指标：对每个部门和项目制定相应的绩效指标，以量化的方式评估工作完成情况。
（2）绩效评估：对各项绩效指标进行评估，并按照评估结果制定奖励和处罚措施，激励和监督各部门。
3.风险管理（1）风险识别：对可能出现的风险进行识别，包括财务风险、经营风险等，并制定相应的对策。
（2）应急预案：建立完善的应急预案，及时应对各类风险和突发情况，保障医院的正常运转。
四、预算监督与评估1.预算监督（1）内部监督：建立内部审计制度，定期对预算执行情况进行审核和监督，及时发现问题并提出改进意见。
（2）外部监督：接受上级机构、财政部门以及其他相关部门的监督和检查，确保预算执行合规。
2.预算评估（1）定期评估：定期对预算执行情况进行评估，根据评估结果对预算进行调整和优化。
医院预算管理--医院培训ppt课件
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聚焦2015年两会：公共资金“钱去哪儿了”？
•“钱去哪儿了？”
2014年，新华网“新华视点”栏目陆续10次播发“钱去哪儿了”系列稿件，追问各类行 政事业性收费或政府基金的去向。“收得爽快，用得糊涂，去向成谜”，调查背后的发现令 人触目惊心，而相关部门回应不是"仍在进一步研究中"，就是"尚无规定和具体办法"。"钱去 哪儿了？"仍欠公众一个交代。
2.国家卫生计生委印发《关于全面加强卫生计生法治建设的指导意见》
登陆 ，推动卫生事业改革发展
各级卫生计生部门主要领导要亲自抓，尽快制落实任务的实施方案，加强对
法治工作的统一领导、统一部署、统筹协调，切实保障工作经费和条件。各
级卫生计生部门每年至少要听取一次法治建设情况专题汇报，及时解决工作
中存在的突出问题。对各项任务，要做到有布置、有督促、有检查，确保不
单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预 算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程 序，发挥预算对经济活动的管控作用。
(1)明确预算批复的责任。明确财务部门负责对单位内部的预算 批复工作进行统一管理；设置预算管理岗负责单位内部预算批复工 作，对按法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解和细化；设 立预算领导小组(或者通过单位领导班子会议)对预算指标的内部分 配实施统一决策。
折不扣完成。
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医院法治建设，用好医疗资金 《关于进一步做好盘活 财政存量资金工作的通
《事业单位财务 规则》财政部令 第68号
知》国办发〔2014〕
《国务院关于批 70号
转财政部权责发 《关于推进地方盘活财
新《预算法》
医院预算管理办法
医院预算管理办法目录第1章总则................................................................. 1-11.1 目的.............................................................. 1-11.2 适用范围.......................................................... 1-11.3 管控原则.......................................................... 1-11.4 预算期间.......................................................... 1-1第2章预算管理权限...................................................... 2-22.1 院务会职责........................................................ 2-22.2 预算管理委员会职责................................................ 2-22.3 财管组职责........................................................ 2-22.4 经管组职责........................................................ 2-22.5 归口管理部门职责.................................................. 2-32.6 使用部门职责...................................................... 2-3第3章预算内容............................................................. 3-43.1 预算构成.......................................................... 3-43.2 收入预算.......................................................... 3-43.3 支出预算.......................................................... 3-4第4章预算编制............................................................. 4-54.1 编制J原则......................................................... 4-54.2 编制内容.......................................................... 4-54.3 编制程序.......................................................... 4-7第5章预算审批............................................................. 5-85.1 上报审批.......................................................... 5-85.2 分解下达.......................................................... 5-8第6章预算执行............................................................. 6-96.1 收入预算执行...................................................... 6-96.2 支出预算执行...................................................... 6-96.3 预算预警.......................................................... 6-9第7章预算调整............................................................ 7-107.1 调整原则......................................................... 7-107.2 调整程序......................................................... 7-10第8章决算报告............................................................ 8-11第9章预算绩效考核..................................................... 9-121.1 目的为规范医院预算管理，使预算编制、审批、执行、分析、调整、决算和考核作业有所遵循，强化预算约束，防范医院经营风险，根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合医院实际，制定本办法。
医院预算管理PPT课件
确定战略方向和所需的资源 将人力资源和财务计 划转换成年度预算
年度预算
12
预算编制前的准备工作
组织 机构
预算 单元
制定目标
实施计划
2019/8/23
13
领导重视，全员参与
决策机构 院长书记会 预算委员会
监控机构
财务处 审计处
日常组织 财务处
8/23/2019
考评机构 人事处 财务处
客户关系维度
• 病人信任度：病员满意率、门诊病 员增长率、住院病员增长率 • 零缺陷管理：病员投诉率、医疗赔 偿率
学习成长维度
• 科研技术：新项目开展评分、科研 项目评价、科技产出评分 • 员工成长：职工年培训小时、职工 培训合格率、学历与职称结构评分
小飞守角1制8作
年度运营目标分解的方法
8/23/2019
固定成本：成本总额在一定时期和一定业务 量范围内，不受业务量增减变动影响而能保 持不变的成本。但单位业务量所分摊的固定 成本与业务量的增减成反向变动
变动成本：是指那些成本的总发生额在相关 范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成 本。但单位业务量的耗费则保持不变
小飞守角2制6作
预算编制的内容
8/23/2019
• 适用于以前可 能存在不合理或 潜力较大项目
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预算编制的方法（续）
8/23/2019
定期 预算
滚动 预算
确定 预算
概率 预算
• 以1个固定的 期间（如年度） 为周期
• 适用于固定资 产、部分公用支 出的编制
• 为了使预算周 期始终保持一个 固定的期间而连 续进行预算编制
• 适用于受外部 环境影响较大的 项目编制
《医院预算管理》课件
预算执行
评估医院预算执行过程中的挑 战和成功因素
总结
医院预算管理的意义与价值 在医院预算管理中需要做到的三点注意事项 展望未来医院预的方法和技巧
成功案例
分享成功执行和控制预算的医院案例
预算管理中需要注意的问题
1 常见问题
指出预算管理中常见的问题及解决方法
2 特别关注
提醒医院在预算管理过程中需要特别关注 的事项
医院预算管理实例分析
实施情况
具体分析某医院的预算管理实 施情况和成果
预算编制
详细分析该医院的预算编制流 程和方法
《医院预算管理》PPT课件
# 医院预算管理 ## 简介 - 医院预算管理的定义 - 医院预算管理的重要性
医院预算编制
1
流程
详细介绍医院预算编制的流程和各个环节
2
要点
讨论医院预算编制中需要注意的关键要点和技巧
3
实例
通过具体案例分析医院预算编制的步骤和实践经验
医院预算执行与控制
具体措施
介绍医院预算执行的具体措施和方法
医院全面预算管理1
医院全面预算管理在当今社会，医院作为服务大众医疗需求的重要场所之一，其预算管理对于医院的持续经营和稳定发展至关重要。
医院全面预算管理是一项复杂而关键的工作，它涉及到各个方面，如财务、人力资源、设备采购等，需要全面考虑医院的运营需求和财务状况，以确保医院的资金使用得当，能够有效支持医院的各项服务和运营活动。
预算制定与执行医院全面预算管理的第一步是预算制定，医院管理层需要根据医院的规模、服务范围、患者需求等因素，制定全面的预算计划。
预算计划应包括医疗服务、人力资源、设备采购、后勤保障等方面的预算内容，并根据不同部门的需求和发展计划进行合理分配。
在预算执行阶段，医院管理层需要对预算计划进行监控和控制，确保各项支出符合预算计划，避免因预算超支导致医院经营出现问题。
此外，医院管理层还要根据预算执行情况进行适时调整，以应对市场变化和医院经营需求的调整。
资金管理与资金利用医院全面预算管理还包括资金管理与资金利用两个重要方面。
资金管理是指医院管理层对医院资金来源和运用进行合理配置和控制，确保医院资金的安全性和流动性。
资金利用则是指医院如何有效利用资金支持医疗服务、改善设施、提高医护人员待遇等方面，以增强医院的服务能力和竞争力。
风险管理与预算调整由于医院经营环境的不确定性和变化性，医院全面预算管理还需要关注风险管理和预算调整。
医院管理层需要对医院运营中可能出现的风险进行分析和评估，制定相应的风险防范措施，避免风险对医院的影响。
同时，医院管理层还应灵活调整预算计划，以适应市场变化和医院运营需求的变化，确保医院经营的稳定和持续发展。
综上所述，医院全面预算管理是医院经营管理中的重要组成部分，它涵盖了预算制定与执行、资金管理与资金利用、风险管理与预算调整等方面，对于医院的长期发展和提高服务质量具有重要意义。
医院管理层应加强对全面预算管理的重视和实施，建立健全的预算管理体系，提升医院的经营管理水平，为患者提供更优质的医疗服务。
医院财务预算管理制度模板
医院财务预算管理制度模板（医院名称）财务预算管理制度第一章总则第二章预算编制第三章预算控制第四章预算执行第五章预算监督第六章附则第一章总则第一条为规范我院财务预算管理，提高财务预算管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于我院的财务预算编制、控制、执行和监督工作。
第二章预算编制第三条预算编制应符合以下原则：（一）预算编制工作必须与国家和地方财政预算编制的规定相一致。
（二）预算编制必须按照合理的原则、方法进行。
（三）预算编制必须按照法定程序进行，实行内部审核和审定制度。
（四）预算编制必须是参加预算编制工作人员的集体努力，保证编制质量。
第四条预算编制的程序和要求：（一）年度财务预算编制应提前开始，得到我院负责人和有关部门的领导与支持。
（二）提前召开预算编制人员会议，明确各个环节的职责和要求。
（三）按照本制度的要求，结合我院实际情况，进行预算编制。
（四）编制预算时需重点关注的项目包括：收入预算、支出预算、资本预算等。
（五）编制预算时需各个环节之间沟通协调，提高编制效率。
第五条预算编制结果的审核和审定：（一）预算编制结果由财务部门负责进行审核，并向有关负责人报告。
（二）审核通过的预算编制结果需提交有关部门领导审定，获得许可后方可执行。
第三章预算控制第六条预算控制的目标是保持预算的稳定，有效规避财务风险。
第七条预算控制的环节包括：（一）收入控制：严格按照预算编制的收入项目进行收入统计和分析，发现异常情况及时进行调整。
（二）支出控制：按照预算编制的支出项目，实行严格的预算控制，避免超支。
（三）投资控制：按照预算编制的资本项目，实施严格的投资控制，确保投资效果。
第八条预算控制的具体做法包括：（一）建立健全的预算执行制度，明确预算控制的具体措施和要求。
（二）建立预算执行绩效考核制度，完善绩效指标和评价体系。
（三）进行预算的动态管理，及时调整预算控制措施。
第四章预算执行第九条预算执行的主要任务是按照预算编制的要求和控制的范围，落实预算的执行情况。
某医院预算管理制度(草案)
******医院预算管理制度（草案）目录第一章总则 (1)第二章预算的组织机构 (2)第三章预算管理体系 (4)第四章预算的编制 (5)第五章预算的执行、调整 (13)第六章预算的控制与分析 (14)第七章预算的评价、考核与奖惩 (18)第八章附则 (19)第一章总则第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。
第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。
第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。
第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。
第六条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。
1.本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。
年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目1标的实现。
年度预算是制定月度目标的重要依据。
2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。
根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。
医院全面预算管理ppt课件
预算管理流程
经营战略 绩效管理
预算管理组织
预算目标 预算编制
汇总平衡
预算执行 预算考核
动态控制 差异分析
预算审批 预算调整
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预算编制方法与要点
预算种类
方法
要点
固定预算 适用于固定成本费用预算的编制。 弹性预算 适用于变动成本费用预算的编制。
固定成本费用的划分。
变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成 本费用预算也可也考虑用这种方法编制。
4
预算管理的战略定位
1、当代会计学家汤谷良先生认为：“预算是公司治理结构下的游戏规 则，他是一种与企业发展战略相配合的战略保障体系，是与整个公司业务流、 资金流、信息流以及人力资源流的要求相一致的经营指标体系；预算是与日 常经营管理过程相渗透的行为规范与标准体系；预算是与期终总结相关的业 绩评价与奖惩体系”；
公司战略
战略目标
战略目标 战略目标
完善 收入、费用、资金
公司预算
部门业务规划
分
汇
解
总
经营目标
经营目标
经营目标
完善 收入、费用、资金
部门预算
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全面预算管理的机制
预算管理机制，指预算管理体系结构及所要发挥的功能以及两者间 的关系。
其形成基础是预算管理体系所确定的企业内部权责利结构； 其作用对象是企业内部各责任主体（预算单位或投资中心、利润中心、成 本中心和费用中心）； 其作用形式是通过对责任主体权责利的确定和明确，使责任主体产生利益 动力和责任约束； 其作用目标是实现企业价值最大化。
平衡计分卡
信息反馈 与分析
预算执行 状态数据
4
预算执 行
5
预算考评
医院全面预算管理体系
02
医院全面预算管理体系的组成 要素
预算编制
01
02
03
预算编制原则
遵循合法性、完整性、科 学性和透明性原则。
预算编制方法
采用零基预算、增量预算 、滚动预算等方法进行编 制。
预算编制流程
明确预算编制的时间节点 、责任部门和审批程序。
预算执行
预算分解
将总体预算分解为各部门 、项目的具体预算。
预算执行监控
定期对预算执行情况进行 检查和分析，确保预算按 计划执行。
预算执行反馈
及时向上级部门反馈预算 执行中的问题，提出改进 措施。
预算调整
预算调整原则
遵循必要性、合理性和程序性原 则。
预算调整条件
因国家政策调整、突发事件等不可 抗力因素导致预算无法执行时，可 进行预算调整。
预算调整程序
明确预算调整的审批程序和时间节 点，确保调整的合法性和有效性。
提高预算编制的精细化程度。
加强预算执行的监控力度
建，及时发现问题并采取措施加 以解决。
强化预算执行的刚性约束
严格按照预算批复执行预算，杜绝无预算、超预算支出。
健全预算执行预警机制
设定预警指标，对预算执行过程中的偏差进行及时预警和纠正。
建立预算考核机制，推动预算管理水平提升
预算考核
01
02
03
04
预算考核目的
评估预算执行效果，提高预算 管理水平。
预算考核指标
制定合理的考核指标，如预算 执行率、预算偏离度等。
预算考核方法
采用定期考核与不定期抽查相 结合的方式进行考核。
预算考核结果运用
将考核结果作为部门和个人绩 效评价的重要依据，与奖惩机
医院财务预算管理制度
医院财务预算管理制度1、年度预算的编制(1 )预算编制的原则。
在编制年度预算时，要坚持量入为出、勤俭节约的原则，兼顾事业发展与财力的许可，讲求资金使用效益。
编制预算要通盘考虑，不得漏报、少报项目，也不得虚列多报。
对未报的项目，医院预算分配时不予考虑，对虚列多报的，核准时坚决裁减。
(2)预算编制报送时间。
院内各部门必须于上年度末20日以前报财务科。
2、预算收入的编制(1)业务收入编制：业务收入编制以院、科为单位，结合医疗市场和医院实际.针对国家大政方针、政策，根据前三年综合数据，采用院、科定额的不同比率进行测算。
①门诊收入编制：全年实际工作日x平均每天计划门诊人次x平均每门诊人次收入=全年门诊预算收入。
②住院收入编制：开放病床数x病床使用率x平均每一住院日收入=全年住院预算收入。
③医技部门、辅助科室：上年度人次X预计赠长比例x上年度人均额=全年预算收入。
④其他收入：参照上年收入。
(2)收入预算一旦审定，要分解到科室，落实到责任人，定期检查分析。
根据收入完成情况，及时校订措施、制定对策，确保到位，维护预算的严肃性。
3、预算的分配（1）分配指标实行“预算包干，超支不补”的原则。
对确因收入因素影响而需调整指标的，应根据收入增加和减少的比率而增减药品、试剂、各种消耗材料等指标。
对固定资产的投资、行政办公、出差等不影响收入的应严格控制在指标范围内，不得突破。
（2）财务科对分配的预算指标实行项目管理，微机进行控制。
（3）因收入因素需要增加指标的，由科室提出申请，财务科核准，报院长批准。
其他需要增加指标的，一般不允许，特殊情况由科室提出报院党政联席会集体讨论决定，财务科执行。
4、预算指标的使用（1）预算分配后，各部门必须严格维护预算的严肃性和约束性。
（2）各科室的经费支出必须按照批准的预算、规定的用途和开支范围使用。
（3）预算分配后。
由财务科负责计划、控制，并按照核定的预算和有关规定办理经费支出。
某医院预算管理制度
某医院预算管理制度医院预算管理制度（草案）第一章总则第一条为了规范医院的预算管理，合理安排医疗资源和财务预算，提高财务管理的效率和透明度，制定本预算管理制度。
第二条所有医院部门和相关人员都应遵守本制度，确保按照规定的程序开展预算管理工作。
第三条预算管理包括预算编制、执行、监督和评估等环节，旨在实现财务预算的合理分配和最佳利用。
第四条医院预算管理应遵循公平、公正、公开的原则，确保预算分配公平，资源合理配置。
第二章预算编制第五条预算编制应根据医院的发展战略和年度工作计划，制定合理的财政预算，并确保即时更新。
第六条预算编制应综合考虑医疗服务需求、人事费用、耗材费用、设备维护费用等各项因素，确保全面而准确地反映医院的收入和支出。
第七条预算编制应分类明确，分项预算应包括人员经费、病床费用、耗材费用、药品费用、设备费用等。
第三章预算执行第八条预算执行中应做到预算合理分配，预算变动及时调整。
第九条各部门和相关人员应按照预算执行情况进行财务报告，定期向财务部门汇报财务状况，确保预算的透明度和准确性。
第十条预算执行中如有重大支出或超支情况，应事先报备和审批，确保资金使用的合理性。
第四章预算监督第十一条财务部门应对预算执行进行监督，确保预算执行符合合规要求。
第十二条财务部门应建立有效的内部控制机制，核实支出和收入的真实性和准确性。
第十三条医院监事会、审计机构等应对医院的预算执行进行监督和评估，确保预算管理的合法性和有效性。
第五章预算评估第十四条预算评估应根据医院的实际情况进行，包括预算执行的效益和财务状况。
第十五条预算评估结果应予以反馈，为下一阶段的预算制定和管理提供参考。
第六章处罚措施第十六条对于违反本制度的行为，财务部门将视情节轻重进行相应的处理，包括警告、内部调整及可能的法律责任。
第十七条对于严重影响医院预算管理和财务稳定的行为，财务部门将立即采取措施进行纠正和追究责任。
第七章附则第十八条本制度解释权归医院财务部门所有。
医院预算管理PPT课件
8/23/2019
制定年度运营目标的原则：SMART
1
全面、细致， 包含绩效考 核的各个方 面
2
每个目标都 应有明确的 可以客观计 量的标准
具体化
Specific
可度量
Measurable
3
至少有80%的 实现可能性， 才能保证对 执行者的激 励和约束作 用
可实现性
Attainable
4
与预算单元 的职责紧密 相关
在明确战略发展目标的前提下， 将医院的业务、资金、人才、信息等 各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制 的过程，以便有效地组织和开展医疗服务活 动，完成既定工作目标的管理工具
？？？ 预算过程复杂，工作量 巨大，管理成效不明显
重“收支” 轻“资金”
重“支出经济分类” 轻“预算责任中心”
重“报表” 轻”分析“
执行机构 各预算中心
14
Concept
8/23/2019
输入
批准 评价 调整
设定目标 分析 批准
科室
财务处
院长书记会 预算委员会
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阅读 评价 决策
15
8/23/2019
责任中心 控制对象 配置主体 决策范围
绩效考核单元
预算管理单元
管理目的
成本核算单元
分层设置 权责明确 责任可控 简捷高效 目标一致
购置大型医疗设备可行性论证报告编
实例篇
写提纲
2
预算管理的形成
8/23/2019
19世纪 中期
产生期
20世纪 30-70年代
20世纪 80年代后期
发展期
成熟期
中国式 管理
医院全面预算管理课件
预算最终不是目的，预算管理不是数据的罗列，而是一种与医院治理结
构相适应，是一种医院战略和经营绩效之间的联系工具，涉及医院内部各个
管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，
具有全局性。
预算管理的战略定位
从医院治理的角度来看，预算管理是一种与医院治理结构相适应，涉
什么是预算管理？
预算管理是利用预算对医院内部各部门、各单位的各种财务及非财务资
源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调医院的经营服务活动，完
成既定的经营目标。
预算的一般解释是：
1、是将来组织营运的准绳，并用以控制将来营运进行的一种财务计划；
2、任何未来成本的估计；
3、任何有关人力、物力及其他资源运用的有系统的计划。
▪ 事前的经营预测；
▪ 事中的经营过程；
▪ 事后的经营质量；
▪ 事后的经营结果。
预算管理流程
预算管理组织
经营战略
绩效管理
预算目标
预算编制
汇总平衡
预算审批
预算执行
动态控制
预算调整
预算考核
差异分析
预算编制方法与要点
预算种类
方法
要点
固定预算
适用于固定成本费用预算的编制。
固定成本费用的划分。
弹性预算
适用于变动成本费用预算的编制。
什么是预算？
预算是一种系统方法，用来分配医院的财务、实物和人力资源，以
实现医院既定的战略目标。医院可以通过预算来监控战略目标的实施进
度，有助于控制开支，并预测医院的现金流量与结余。
A budget is a systematic method of allocating financial,
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对于卫计部门、财政部门、纪检审计而言，医院需回答：
“医院花的每一份钱是否合法、合规、合理”
对于医院领导、财务人员、业务科室而言，医院需回答
“医院有多少钱、花了多少钱、还剩多少钱、花钱的内 容、规则、对象、过程、去向等各个方面！”
今天，我们需要探讨的课题就是：
• 在全面深化改革、依法治国的 今天，怎么规范和完善医院的 钱财物管理、提高医院管理水 平？
药价提高、质量
不合医格药、供应不 及供时、应缺商乏符合
要求的医疗设备
员技能素质低
经营所需，提高医院管理水平
内控规范建设从事前建立规则、事中严格执行、事后 监督问责等方面，全面规范医院经济活动管理过程，可以实
现医院内部管理的规范化、信息化和法治化。
第一，为医院各级领导 干部履职保驾护航，有 一本“明白账”，堵住 资金使用的漏洞，解决 资金的跑冒漏滴和挤占 挪用问题，有效防范医 院公职人员贪污受贿， 降低履职风险。
务报告制度改革 通知》财预[2015]15
方案的通知》国 号
发〔2014〕63
号
2015年……
制规范（试 改革的决定》国 2014年
行）》财会 发〔2014〕45号
《事业单位会计 〔2012〕 准则》财政部令 21号
2014年
第72号
2.国家卫生计生委印发《关于全面加强卫生计生法治建设的指导意见》
登陆 ，推动卫生事业改革发展
各级卫生计生部门主要领导要亲自抓，尽快制落实任务的实施方案，加强对 法治工作的统一领导、统一部署、统筹协调，切实保障工作经费和条件。各 级卫生计生部门每年至少要听取一次法治建设情况专题汇报，及时解决工作 中存在的突出问题。对各项任务，要做到有布置、有督促、有检查，确保不 折不扣完成。
第二，为医院领导、财务 人员、业务人员、监察审 计等人员提供不同维度的 实时数据和统计报表，有 效监控资金变动情况并进 行预警分析，让领导决策 有力度、财务监管有尺度 、业务执行有速度。
第三，使得做事有规则、 管事有章法，实现经费管 理的信息化流转，减少日 常工作中不必要的推诿扯 皮，可以大大提高医院各 层级人员的工作效率，实 现依法治院的落地生根和 常态运行。
医院法治建设，用好医疗资金 《关于进一步做好盘活 财政存量资金工作的通
《事业单位财务 规则》财政部令 第68号
知》国办发〔2014〕
《国务院关于批 70号
转财政部权责发 《关于推进地方盘活财
新《预算法》
2015年1月1日正
《行政事业 单位内部控
式实施 《国务院关于深 化预算管理制度
生制政府综合财 政存量资金有关事项的
医院预算精细化管理
陈媛梅 高级会计师
聚焦2015年两会：公共资金“钱去哪儿了”？
•“钱去哪儿了？”
2014年，新华网“新华视点”栏目陆续10次播发“钱去哪儿了”系列稿件，追问各类行 政事业性收费或政府基金的去向。“收得爽快，用得糊涂，去向成谜”，调查背后的发现令 人触目惊心，而相关部门回应不是"仍在进一步研究中"，就是"尚无规定和具体办法"。"钱去 哪儿了？"仍欠公众一个交代。
医院法治建设，用好医疗资金
1. 十八届三中、四中全会，推动全面深化改革和依法治国，实现国家治 理体系和治理能力现代化
十八届四中全会对建立和实施内部控制提出明确要求：“把公众参与、专家 论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序 ，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。 ”“对财政资金分 配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建 设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗 ，强化内部流程控制，防止权力滥用。”
加强医院业务活动内控管理
业务活动制度化 制度流程化 流程表单化
医院内控规范建设的必要性？
经营所 需提高 医院管 理水平
医院法 治建设 用好医 疗资金
防控风 险保护 医院领 导干部
经营所需，提高医院管理水平
预算编制基础结构不细化，预算编制和 执行口径不一致，导致预算与决算数据 差异大 预算与实际执行脱节，未按预算指标约 束执行，无预算不支出，导致预算控制 流于形式
重点经费支出的管控流程、开支范围、 开支标准及辅助说明缺乏规范，导致经 费报销随意、科室不满意
费用报销的原始凭证不完整、不准 确及”假发票”，导致费用的多列 或虚列 合同签定未与预算指标挂钩；未按签订 的内容履行；未按照合同约束收款、付 款，可能导致经济风险
合同缺乏归口部门的统一管理，合同数据统计 分析不及时、不准确
融资利息提高、
出股现撤东资及，合合 作伙作伴机违约构
争 病 资夺人源市减竞竞场少争同， ， 激争业就 医 烈者诊 疗
总务威材胁料和固定资产占人员 用资机金会大，物资管理不配备 到位，存在安全隐患 使用
健全，资源配置不备合、理材， 缺乏有效的风险管料控等手资 段，管理水平有待提产高
缺师乏人对才员口，工专医家务医人
经营所需，提高医院管理水平
媒体不恰当的
传播、媒医体院、公社 众形象会受公损众
更严格的卫生医
疗卫监计管法行规政以及 廉主政管建部设要门求
财政补助减少、 资金扶持不够，
财资政金短部缺门
重口医碑疗轻管理，经济管监督 理信意誉识淡薄，管理手段指导 和方法落后，内部管理问责
Hale Waihona Puke 财事财务前务仅管分是控析防和事范控后不制核到手算财补位段反政 助， 落映，
2015年两会上，“新华视点”记者采访与会部长及相关部门负责人，请他们就土地出让 金、农业补贴、公交卡押金、水电油价“附加费”、高速公路收费、物业维修基金、科研资 金等7大公众关注的公共资金流向与使用问题，进行权威回应。
那么，公立医院的财政补助、医药收入等资 金使用目前也日益社会关注的焦点
对于患者、民众、媒体等社会各界而言，医院需回答：
这就是医院内控规范 不到位，决策程序不合
实，预算作用未充分发
经营一家医院 医 怨疗看就纠病诊纷贵、 ，就埋 要医需求 理，岗位职责不明确
挥、资金缺乏实时监控 风险共担
建设将要解决的问题 求降患低者价提格供医疗服务重 管医 理疗 使设 用备 ，仪 卫器生实的采材现合购料人理轻、、分财配、与物有医程等效院不资使内完源用部善管，理经制营度机采品、制购 、流 不药 设