小组讨论-货币资金(银行存款及其他货币资金)

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其他货币资金核算的内容有

其他货币资金核算的内容有其他货币资金核算的内容有哪些？在企业财务会计中，货币资金是指企业所持有的现金、银行存款和其他短期流动性较强、能够随时转换为现金的资金。

货币资金的核算是企业财务会计中非常重要的一项工作，能够帮助企业管理人员了解企业的现金流动情况，及时制定合理的资金管理和运作策略。

本文将介绍其他货币资金核算的内容，包括在财务会计中应该注意的几个方面。

首先，其他货币资金核算的内容之一是现金的核算。

现金是企业最基本的货币资金形式，也是最直接、最容易核算的。

企业应该根据现金的收支流量来进行核算，包括现金的收入和支出。

现金的收入主要包括经营活动所产生的现金流入、投资活动所产生的现金流入和筹资活动所产生的现金流入。

现金的支出主要包括经营活动所产生的现金流出、投资活动所产生的现金流出和筹资活动所产生的现金流出。

通过对现金的核算，企业可以了解到企业的现金流量情况，及时进行合理的现金管理。

其次，其他货币资金核算的内容之二是银行存款的核算。

银行存款是企业中非常重要的一部分货币资金，也是企业经常使用的一种支付手段。

企业应该根据银行账户的情况对银行存款进行核算，包括银行存款的收入和支出。

银行存款的收入主要包括企业向银行存入现金、电汇、票据、转账等方式产生的存款；银行存款的支出主要包括企业从银行提取现金、办理汇票、支付工资、支付供应商款项等方式产生的存款。

通过对银行存款的核算，企业可以准确掌握企业的银行账户余额，及时进行支付和收款的安排。

第三，其他货币资金核算的内容之三是其他短期投资的核算。

除了现金和银行存款之外，企业还可能投资于其他类型的短期理财产品，如货币市场基金、国债等。

企业应该根据这些短期投资产品的情况进行核算，包括投资的金额、投资的收益等。

通过对其他短期投资的核算，企业可以了解到这部分投资的收益情况，及时进行投资组合的调整和优化。

最后，其他货币资金核算的内容之四是其他货币资金的核算。

除了以上提到的现金、银行存款和其他短期投资之外，企业还可能持有其他形式的货币资金，如持有的外币、有价证券等。

货币资金习题及答案

第二章:货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。

货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。

广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。

现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7)结算起点(现行规定为1 000元）以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。

（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量. （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。

现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；（余款当日送存)(2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1)基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。

会计电算化第二章货币资金

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢待处理财产损溢待处理流动资产损溢
例（ 4）甲公司在）甲公司在2008年 11月 30日的现金清查中年月日的现金清查中发现现金多出账面200元，经核实，属于欠王五发现现金多出账面元经核实，的加班费，的加班费，则：
200 借：现金待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 贷：其他应付款
其他应收款属于资产类科目，其他应收款属于资产类科目，用以核算企业除了应收票应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种赔款、罚款、存储保证金、备用金、包括各种赔款、罚款、存储保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。取的各种垫付款项等。上述例（）中即是数额不大或业务较少时的情况。上述例（1）中即是数额不大或业务较少时的情况。数额较大或业务较多时：额较大或业务较多时： 3）甲企业采用随借随用、用后报销制度，2008年例（3）甲企业采用随借随用、用后报销制度，2008年12 日王五预借3 元出差，月1日王五预借 000元出差，会计部门以现金支付。日王五预借元出差会计部门以现金支付。其他应收款（或备用金）借：其他应收款（或备用金） 3 000 3 000 贷：现金 12月16日王五回来报销差旅费 800元，余款交回。日王五回来报销差旅费2 月日王五回来报销差旅费元余款交回。 2 800 借：管理费用 200 现金其他应收款（或备用金）贷：其他应收款（或备用金） 3 000
银行对账单余额企业已收入账，加：企业已收入账，银行尚未入账款项企业误记金额企业已付出账，减：企业已付出账，银行尚未出账款项调节后余额

货币资金其他货币资金

货币资金及其他货币资金引言货币资金是指企业在日常经营活动中所持有的现金以及存放在银行账户中的资金。

其他货币资金则是指除了现金和银行存款之外的其他流动资金，比如短期投资和其他可转换为现金的资产。

在企业的资金运作中，货币资金及其他货币资金的管理至关重要。

合理的货币资金管理可以帮助企业提高资金使用效率，保障企业的正常运营，并且为企业提供应急备用金。

本文将主要探讨货币资金及其他货币资金的定义、分类、管理原则以及相关的会计处理。

定义和分类货币资金的定义货币资金是企业在经营活动中所持有的现金以及存放在银行账户中的资金。

货币资金通常包括现金、银行存款和其他能够立即转换为现金的资金。

其他货币资金的定义其他货币资金是指除了现金和银行存款之外的其他流动资金。

常见的其他货币资金包括短期投资、应收票据以及其他可转换为现金的资产。

货币资金和其他货币资金的分类货币资金和其他货币资金可以根据资金的流动性进行分类。

根据资金的流动性，货币资金可以分为以下几类：1.现金：企业日常经营活动中所持有的现金，包括现金备用金和现金库存。

2.银行存款：企业将资金存入银行的各类存款，包括活期存款、定期存款等。

其他货币资金的分类主要包括：1.短期投资：企业将闲置资金投资于期限较短的理财产品、债券等金融工具。

2.应收票据：企业从客户处获得的可以转为现金的票据。

3.其他可转换为现金的资产：包括其他短期投资、股权投资等。

货币资金及其他货币资金的管理原则资金规划合理的资金规划是货币资金及其他货币资金管理的第一步。

企业需要预测未来一段时间内的资金需求，制定合理的现金流量计划，并根据计划安排资金的使用、存储和投资，以确保企业的正常运营。

资金控制良好的资金控制是确保货币资金及其他货币资金安全的基础。

企业需要建立健全的资金控制制度和流程，包括资金的收付款、审批流程、授权管理等，以及加强对货币资金及其他货币资金的监控和审计。

资金利用货币资金和其他货币资金都应该根据企业的经营需要进行合理利用。

财务会计教学设计-货币资金

3.其他货币资金的核算
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
观看库存现金清查的相关视频，回答有关问题：
1.库存现金的清查方法
2•库存现金的清查中，账面价值指什么？实存数指什么？
3.盘点结果反应在哪？
4•账实不符的账务处理
学节
所需时间
活动内容
资金的内容
2'
库存现金导入：
提出问题：学校为何不收现金？企业是否想留多少现金就留多少？
回答
引发学生思考，让学生带着问题学习
5'
库存现金概述：
1.广义现金与狭义现金
2•库存现金的特点流
动性最强的资产
讲述、PPT展示
回答
掌握库存现金的含义与特点
10'
库存现金：库存现金的使用范围
1职工工资、津贴；
2个人劳务报酬；
3.其他货币资金的核算
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
课前预习，整理银行存款清查的会计处理
学节
所需时间
活动内容
教师活动
学生活动
活动目标
导入
5'
回顾上节课重点内容：
1、银行存款九种结算方式
提问
回答问题
帮助学生记忆上一章重点内容
第
课
时
3'
订正或整理
笔记
掌握库存现金清查的账务处理
10'
库存现金核算与清查的随堂练习
课堂检测（学习通）
小结归纳库存现金的重点知识内容：
1.库存现金的管理

会计科目核算内容及指引银行存款及其他货币资金

会计科目核算内容及指引银行存款及其他货币资金一、银行存款(一)定义银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

按照公司有关规定，凡是独立核算的单位必须在当地银行开设账户。

企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务,都必须通过银行存款账户进行结算。

外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。

(二)主要内容及要求1.各单位应严格按照公司有关支付结算办法的规定，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照规定核算银行存款的各项收支业务。

2.公司各独立核算单位可在有关银行开设银行账户，收入账户与支出账户分开核算，银行账户的开设必须经资金管理部核准。

各单位应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、账号等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

发现差错，应及时查明更正。

月份终了，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的账面余额与银行对账单余额调节相符。

如有不符，属于银行对账单差错的，应及时通知银行查明更正；属于单位记账差错或单位漏记的，应由企业做更正会计分录或补记入账。

有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

单位发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币记账并登记外国货币金额的折合率，所有外币账户的增加或减少一律将有关外币金额折合为人民币记账。

外币金额折合为人民币记账时，应按即期汇率作为折合率，月份终了企业应将外币账户的外币金额按照月末汇率折为人民币，按照月末即期汇率折合为人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别视情况处理。

3.各单位收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，一切支出除规定可用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转账结算，严禁坐支。

浅谈货币资金管理存在的问题及对策

浅谈货币资金管理存在(cúnzài)的问题及对策企业货币资金一般包括(bāokuò)现金、银行存款及其他货币资金。

近年来，随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张(kuòzhāng)，集团公司大量涌现，随之而来的是企业内部财务资金制度建设相对滞后，财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露。

加强和改善企业货币资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理[9]。

货币资金是企业的血液(xuèyè)，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金(zījīn)，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。

但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象。

如果一个企业没有货币资金或者货币资金不足，再好的计划都是空想，再好的投资都有可能搁浅。

因为充足的货币资金是企业营运活动顺利进行的只要保障之一，起着根本性作用。

如果拥有过多的货币资金，由于大量占用资金，减缓了流动资产和速动资产的周转速度，资金也不能充分发挥有效的使用效益，进而影响公司的长期生产经营效果。

如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。

货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，货币资金管理贯穿于企业整个生产经营始末，具有举足轻重的作用，货币资金是财务管理集中表现。

只有抓住货币资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制对策，疏通货币资金流转环节，才能提高企业经济效益。

因此，加强企业货币资金管理及控制具有重要的意义[10]。

1．福州宏博科技有限公司财务现状福州宏博科技有限公司注册于2005年8月25日, 经过一年多的努力, 福州宏博已在福建省这个刚刚兴起的外保温市场做出了较大的成绩, 享有一定的知名度。

会计中的货币资金是什么意思

会计中的货币资金是什么意思货币资金是指企业所拥有的，在资金周转过程中处于货币形态的那部分资产。

货币资金是流动性最强的资产，可以自由流通，在资产负债表中列在流动资产前。

在企业经营资金中货币资金属于非定额流动资金。

主要用于采购原材料、辅助材料、低值易耗品、支付各种应付款项和发放工资等。

货币资金按其存放地点和用途，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。

现金指存放在企业财会部门并由出纳员保管作为零星开支使用的货币资金。

现金是交易的媒介物，是一种不受任何契约性限制的、最具有随时使用自由的、流动程序最快的流动资产，可随时用于购买企业所必须要的商品或劳务以及清偿企业所欠的债务。

银行存款指企业存放在银行结算账户的货币资金。

依据国家银行结算制度和现金〔管理〕制度的规定，每一个企业都必须在当地专业银行开立存款账户，由财会部门出纳人员负责办理存款、取款和转账结算，关于现金使用范围以外的一切款项收付，都必须通过银行办理转账结算。

其他货币资金指企业除现金与银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和尚未到达的在途货币资金等。

它们是在某些特定状况下从银行存款中分开出来的，其存放地点、具体用途以及核算方法都与现金和银行存款有所不同。

2货币资金包括什么会计科目其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡确保金存款以及存出投资款等。

其中：(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项;(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;(5)信用证确保金存款是企业存入银行作为信用证确保金专户的款项;(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

3资产负债表中的货币资金包括哪些一、资产负债表中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额。

会计实务货币资金笔记

会计实务货币资金笔记一、货币资金的概念货币资金啊，就是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金啦。

这可重要得很呢，就像是企业的小金库，用来维持日常的运营开销啥的。

它主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金这三块。

二、库存现金1. 库存现金就是企业手头实实在在能摸到的钱啦。

比如说，公司财务保险柜里放着的那些纸币和硬币。

不过呢，库存现金可不能太多，太多了不安全，也不符合规定。

企业得按照自己的经营情况，确定一个合理的库存现金限额。

要是超过这个限额，就得赶紧存到银行去。

2. 企业对库存现金的管理得很严格。

得有专门的出纳人员来负责现金的收付，而且收付款的时候得有相应的凭证，不能随便就收支现金。

就像咱们自己花钱也得有个说法不是，企业更得这样。

出纳人员每天都得盘点现金，看看账上的钱和实际的钱是不是对得上。

要是对不上，那可就麻烦了，得赶紧查找原因。

三、银行存款1. 银行存款就是企业存到银行里的钱。

现在啊，企业的大部分资金往来都是通过银行进行的。

企业要在银行开个账户，然后把钱存进去。

这个账户可以用来收客户的货款，给供应商付款，发员工工资等等。

银行会给企业一个对账单，企业得定期核对自己账上的银行存款余额和银行对账单上的余额是不是一致。

要是不一致，那就得编制银行存款余额调节表，找出差异的原因。

2. 银行存款的收付也是有严格规定的。

企业得按照规定填写支票或者其他支付凭证，不能乱写乱画。

而且不同的支付方式，像转账支票、现金支票之类的，都有各自的使用规则。

比如说，现金支票只能用来支取现金，转账支票只能用来转账。

四、其他货币资金1. 其他货币资金是除了库存现金和银行存款之外的一些特殊的货币资金形式。

比如说外埠存款，就是企业到外地进行临时或者零星采购的时候，在采购地银行开立的采购专户里存的钱。

还有银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。

2. 这些其他货币资金的核算和管理也都有各自的特点。

就拿银行汇票来说，企业要先向银行申请签发银行汇票，然后把钱存到银行汇票存款专户里。

会计实操课——会计核算(货币资金)

会计核算——货币资金的核算货币资金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。

库存现金是企业为了满足日常经营过程中零星支付需要而保留的现金。

银行存款，是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

其他货币资金，是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款（汇往采购地银行开立采购专户的款项），信用证存款等。

一、现金的收入核算从银行提取现金。

企业因向职工支付工资、差旅费等事项需要从银行提取现金时，财务处理为：借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。

例1 A企业的出纳于2022年1月3日从银行提取现金2000元备用，编制记账凭证：借：库存现金2000贷：银行存款2000日常业务的现金收入当企业对外销售商品或提供劳务取得现金收入时，借“库存现金”科目，贷“主营业务收入”等科目例2 A企业主要从事建筑材料销售，为小规模纳税人。

2022年1月5日，对外售销一批建筑材料，价税合计10300元，并于当日收到现金。

编制记账凭证：借：库存现金10300贷：主营业务收入10000应缴税费——应交增值税（小规模）300二、现金支出核算发生现金支出业务时，库存现金会流出企业，常见的业务有：（1）将现金存入银行时，借“银行存款”科目，贷“库存现金”（2）因支付职工出差等原因所需的现金，借“其他应收款”、“管理费用”科目，贷“库存现金”科目例3 2022年1月4日，A企业员工小王预借差旅费1000元，编制记账凭证：借：其他应收款——小王1000贷：库存现金1000三、银行存款的核算企业将现金存入银行或收到销售款时，应借“银行存款”科目，贷“”库存现金“、”应收账款“等科目。

例4 2022年1月5日，A企业收回一笔3000元的应收账款，存入银行。

编制凭证为：借：银行存款贷：应收账款企业对外销售货物取得银行存款，借“银行存款“科目，贷”主营业务收入“、“应交税费”等科目例5 A企业主要从事建筑材料销售，为小规模纳税人。

现金、现金等价物、货币资金比较

现金、现金等价物、货币资金货币资金：货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。

1、库存现金。

库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，它与会计核算中“现金”科目所包括的内容基本一致。

2、银行存款。

银行存款是指企业存在金融企业的可随时用于支付的存款，它与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。

但也不完全一样，区别在于：如果存在金融企业中的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时用于支付的定期存款，不作为现金流量表中的现金。

但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在现金流量表的现金范围内。

3、其他货币资金。

其他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。

现金等价物：一、现金等价物的定义：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资。

二、现金等价物的特点现金等价物则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。

现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件：1、期限短；2、流动性强；3、易于转换成已知金额的现金；4、价值变动的风险较小。

其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。

这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。

因此，典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的短期债券，它们必须是能够轻易地转化为已知数额的现金。

企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

三个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

现金：现金流量表中的现金包括库存现金、可随时用于支付的银行存款、存放于证券公司用于证券交易清算的结算备付金及信用卡存款等。

货币资金的核算(全)

【例3.1】8月1日，某施工企业签发现金支票，从开户银行提取现金 8000元，以备零星支用。根据现金支票存根编制银行存款付款凭证，作会计分录如下：
借：库存现金
8000
贷：银行存款
8000
【例3.2】8月3日，企业行政管理部门购入办公用品，价款共计500元，以现金支付。根据发票账单编制现金付款凭证，作会计分录如下：
③ 从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以现金支付。对于违反现金管理制度的款项，银行有权拒绝支付。
④ 因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险抗灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审查批准后，予以现金支付。
3.1 现金的核算
2. 企业对收到的现金具体应采取如下控制措施
1) 凡是交来的现金，均由收款人点清，并复写“收款凭证”或 “收款清单”，连同现金或支票送交出纳部门，并将“收款凭证” 副本送交企业会计部门。
2) 出纳部门收入款项时，除与收款清单核对外，还应将现金或支票送存开户银行，并将开户银行的回单送交会计部门。
货币资金的核算（全）
Accounting of monetary funds
2020年2月 The University of Hang Kong
货币资金的核算
货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金。施工企业的货币资金，按其存放地点和用途不同，可以分为现金、银行存款和其他货币资金。
⑤ 企业必须建立和健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。
3.1 现金的核算
⑥ 不准用不符合财务制度的凭证（如白条等）顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金。不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。禁止发行变相货币。不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

货币资金

其他货币资金银行存款
信用证保证金存款信用卡存款在途资金存储投资款
现金
• 狭义的现金：企业的库存现金。广义的现金：近似于货币资金，除包括库存现金外，还有银行存款、其他货币资金等一切可以自由流通和转让的交易媒介。 • 会计上所讲的现金，一般是从广义的角度来说的。
银行存款和其他货币资金
•货币资金的性质及账户设置 •货币资金的管理与控制
1.货币资金的性质
•概念：企业经营活动中存在于货币形态的资产，用以充当流通手段和支付手段，它又是流动资产中流动性最强的资产。
•货币资金可分为现金、银行存款、其他货币资产 •注：现金是流动性最强的一种资产。
外埠存款
现金
货币资金
银行本票存款银行汇票存款
3.货币资金的管理与控制
货币资金内部控制的基本原则： ① 、岗位分工及授权批准 ② 、现金和银行存款 ③ 、票据及印章的管理 ④ 、监督和检查
• 银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 • 其他货币资金：除现金、银行存款以外的其他符合货币资金性质的款项，主要包括外部存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途资金、存出投资款等。
2.货资金的账户设置
• 设置“现金”科目来核算库存现金 • 设置“银行存款”科目来核算银行存款 • 设置“其他货币资金”来核算其他货币资金 • 设置“备用金”或“其他应收款”科目来对企业为日常零星支出而使用的备用金进行单独核算。

货币资金概述

货币资金概述货币资金是指企业生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。

任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。

货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

一、库存现金（一）库存现金的管理1.库存现金的定义及其特征库存现金是指存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，它是流动性最强的一种货币性资产。

会计上的现金有狭义和广义之分。

狭义的现金仅指库存现金，即企业金库中存放的现金。

广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。

本章所指库存现金是指狭义的现金，包括人民币现金和外币现金。

库存现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征：（1）货币性，是指库存现金具有的货币属性，即它起着交易的媒介、价值衡量的尺度、会计记录的货币单位的作用。

（2）通用性，是指库存现金可以被企业直接用来支付其各项费用或者偿还其各项债务。

（3）流动性，是指库存现金的使用一般不受任何约定的限制，可以在一定范围内自由流动。

2.库存现金的使用范围与库存现金限额（1）库存现金的使用范围。

根据库存现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用库存现金。

允许企业使用库存现金结算的范围是：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。

除上述情况可以用库存现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

（2）库存现金的限额。

库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出的需要，允许单位留存库存现金的最高数额。

这一限额由开户银行根据开户单位的实际需要核定。

货币资金科目的使用方法

货币资金科目的使用方法货币资金科目是会计核算中的一个非常重要的科目。

这个科目包括公司的现金、银行存款等各种货币资产。

货币资金不仅仅意味着现金或者银行存款，同时还包括商业票据、支票等各种可以在短时间内变现的资产。

货币资金科目一般分为三个类别:现金、银行存款和其他货币资产对于企业来说，货币资金的合理管理非常重要，因为它是企业生产、经营的重要组成部分。

一个企业如果能够合理地管理自己的货币资金，就能够使公司的资金得到更好地使用。

下面，我们将会对货币资金的使用方法做出详细的介绍:1、现金的使用方法现金是货币资金中使用最为普遍的一种形式。

它直接用于购买物品、支付员工工资和处理其它零散费用。

用现金支付的出口应该被记录在企业账本中。

同时，企业也应该确保现金的管理非常严格以及安全。

2、银行存款的使用方法银行存款是指企业在银行中的存款资金。

银行存款有很多种，例如活期存款和定期存款。

企业应该对自己的银行存款进行管理并且了解自己的存款资金的流动情况。

此外，在使用银行存款的时候，需要进行严格的审批流程以确保银行存款的使用符合企业的财务规定3、其他货币资产的使用方法其他货币资产包括商业票据、支票和其余应收账款等。

公司必须确保自己对所有的资金使用都有明确的理解。

当使用其他货币资产的时候，企业必须确保能够按照财务规定进行流转并且在使用的过程中不能够出现任何偏差。

货币资金的合理使用能够对企业产生重要的影响。

在使用货币资金的时候，企业应该根据自己的财务需求进行考虑。

首先，企业应该了解自己的货币资金，包括它们的类型和数量。

企业应该建立一套完整的货币资金管理系统，对每一个流程进行管理和监督。

不同类型的货币资金要根据要求的风险和流动性来安排使用。

以下是管理货币资金的一些方法:1、对货币资金定期进行监测企业应该尽可能地了解自己现在的资金状况。

通过了解资金的现状来规划下一步步的使用策略。

当企业知道自己现在拥有多少钱以及资金的流动情况之后，公司就可以计划下一步的货币资金使用。

现金银行存款其他货币资金

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第一节
第第二节二章第三节
货币资金
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第二节银行存款
⑥ 禁止签发空头支票。空头支票是指出票人签发的金额超过其付款时在银行或其他金融机构实有的存款金额的支票。 ⑦ 支票的提示付款期为自出票日起10天，到期日如遇法定休假日则顺延。 ⑧ 签发支票应加盖预留印鉴。（5）办理支票结算业务的流程图
转让，但注明 “现金”字样的银行本票不得背书转让。
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货币资金
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第二节银行存款
② 银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。 ③ 收款单位收到银行本票必须办理全额结算，如有多余款，需用支票或现金退回申请人。（5）办理银行本票结算业务的流程图
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货币资金
目录件的当日，书面通知银行付款。如果在接到付款通知日的次日起3日内未通知银行付款，银行将视为同意付款。 ⑤ 付款人如果拒付，应在付款期内向付款银行提交全部或部分拒付理由书，并由银行转交收款人。（5）办理委托收款结算业务的流程图
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第一节现金
④ 将复核后的现金收款凭证交出纳办理收款。出纳员在办理收款时一方面注意当面点收现金，并反复核对以防差错，另一方面开出现金收款收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳员名章； ⑤ 在记账前再将现金收款凭证交由会计稽核人员审核，审核后登记现金日记账。 3.现金支出的业务流程 ① 由会计主管或指定的会计人员审核现金支出的原始凭证并签章； ② 将审核无误的原始凭证交会计人员(或出纳)编制现金付款凭证； ③ 将现金付款凭证交其他会计人员(非编制者)复核；

货币资金、有价证券管理办法五篇范文

货币资金、有价证券管理办法五篇范文第一篇：货币资金、有价证券管理办法货币资金、有价证券管理办法范围本办法规定了公司货币资金、备用金、有价证券的范围、内容、开支、审核程序和考核。

本办法适用于公司及分公司的货币资金、备用金、有价证券的管理。

2 引用标准《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》 3 定义货币资金是指处于货币形态的资金，具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

4 现金管理办法4.1 现金是指存放于公司财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，在办理相关业务时，方便快捷，且是流动性最强的资产，因此必须严格遵守现金管理办法，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

公司可以在下列范围内使用现金：4.1.1员工工资、津贴、奖金； 4.1.2 个人劳务报酬；4.1.3 出差人员必须携带的差旅费； 4.1.4 结算起点500元以下的零星支出； 4.1.5总经理批准的其他开支。

4.2 除可使用现金范围外的款项。

出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需支付现金的，由财务总监批准，主管会计审核后支付现金。

4.3 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

4.4 公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元/天，祁东、汨罗、芷江分公司为1000元/天，超额部分应及时存入银行。

4.5 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。

4.6 出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。

4.7 符合使用现金范围内的款项，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、相关签字程序、会计审核金额数量无误，填制记帐凭证。

由出纳支付现金。

4.8 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由各主管部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。