【会计实操经验】最新服务业会计科目及账务处理程序

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会计帐务处理的流程

会计帐务处理的流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

最新重大变化的会计处理方式,你注意了吗？【会计实务操作教程】

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最新重大变化的会计处理方式，你注意了吗？【会计实务操作教程】财会行业，是一个需要不断学习的行业。可以说，一入财会，深似海！男怕选错行，女人怕嫁错郎。这不，有一首 shi是这么说财会行业的：“行业选不好，年年要高考，知识不更新，马上落伍了” 。在审计项目中，我经常发现很多企业财务不知道最新的会计政策以及新的核算要求。So，为了不让你落伍，审计说要给你更新知识了！ 1.营业税金及附加与税金及附加傻傻分不清楚审计说研究根据财会 [2016]22号财政部《增值税会计处理规定》，全面试行营业税改征增值税后，从 2016年 5 月 1 日起“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，也就是说利润表中从此再也没有营业税金及附加科目了，取而代之的是税金及附加。为什么少了营业两个字呢，因为营业税退出历史舞台了。 2.计入管理费用，还是税金及附加？审计说研究根据财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》，全面试行营业税改征增值税后，从 2016 年 5 月 1 日起，企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费在营业税金及附加核算。记得当年我做会计的时候，房产税、土地使用税、车船使用税、印花税是计入管理费用核算的。为了证明我不是老会计，当其他人仍然说是计入管理费用时，我总是牛逼哄哄、得意洋洋
的说，你是老会计，知识需要更新了！
3.计入其他收益，还是营业外收支？审计说研究 2017年 5 月 25日，财政部正式发布了《关于印发<企业会计准则第 16号——政府补助>的通知》（财会〔2017〕15号），要
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【会计实操】服务业之分录大全（工资、费用、结转）

【会计实操】服务业之分录大全（工资、费用、结转）大家都知道，三百六十行，行行出状元咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕本期继续服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！01工资计提与发放-会计分录1、计提分录:借:管理费用/销售费用—工资贷:应付职工薪酬—工资2、发放分录:借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)应交税费—应交个人所得税现金/银行存款3、申报个税缴纳：借：应交税费--代扣代缴个人所得税贷：银行存款02费用类-会计分录1、费用的类别PS:所有的发票抬头均为企业名称。

1）、房租(有发票才做)2）、水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)3）、交通费(有发票才做)4）、工资(有才做)5）、办公费用(有发票且有明细才做)6）、差旅费(有发生才做)7）、通讯费(有发票才做)8）、业务招待费(根据收入适当做)9）、车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)10）、福利费(工资总额的14%以内)11）、保险费等。

2、计划分录如下：1）、交通费、餐饮、住宿费借：销售费用/管理费用/主营业务成本应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2）、广告费用借：销售费用——广告费贷：银行存款但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费贷：银行存款03利润结转与分配每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。

月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。

1、结转收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润2、结转成本费用借:本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本税金及附加管理费用财务费用营业外支出3、利润分配借：本年利润贷：利润分配—未分配利润4、提取公积借：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积—任意盈余公积5、分配股利（根据股东会议决定）借：利润分配—应付股利，贷：应付股利—按股东明细借：应付股利—按股东明细贷：银行存款。

【会计实操经验】最新工业会计科目明细表(二级科目)

【会计实操经验】最新工业会计科目明细表(二级科目)工业会计明细表会计网整理最新工业会计科目明细表(二级科目)如下:一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

洗浴和保健养生美容服务业的会计账务处理

洗浴和保健养生足疗美容服务业的会计账务处理账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。

7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。

会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。

2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。

季度末的下月15号前申报缴纳所得税。

3、年终，进行所得税汇算清缴工作。

一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。

望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。

国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。

抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

【会计实操经验】会计科目应用案例解析

【会计实操经验】会计科目应用案例解析导读:深入了解业务性质,准确判断使用科目案例1某制造企业开发公租房业务,在核算公租房业务支出时,该企业会计对公租房的支出从”开发成本”列支.解析:开发成本是指构成房地产商品售出条件的全部投入及包括分摊的配套设施费、环境绿化费和外管网等全部费用.注意案列已经明确了企业性质是制造业,从行业划分的范畴来看,不属于房地产企业,因此不能使用开发成本核算.那么制造业企业的公租房业务支出从那列支呢?笔者认为应该通过”在建工程”归集公租房的支出,待工程完工后转入”固定资产”或”投资性房地产”科目.案例2某企业在核算购入工程材料时,会计通过”原材料”确认计量购入的工程材料.解析:此材料非彼材料.”原材料”科目核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本.在资产负债表中列示为流动资产.那么购入工程用材料,通过什么会计科目核算呢?答案是明确的,应该使用”工程物资”会计科目,”工程物资”是指用于固定资产建造的建筑材料(如钢材、水泥、玻璃等),企业(民用航空运输)的高价周转件(例如飞机的引擎)等.在资产负债表中列示为非流动资产.案例3某制造企业在核算购入导热油时,会计通过”原材料”确认,在导热油领用时,会计一次性计入”制造费用”科目.解析:导热油,是GB/T 4016-1983《石油产品名词术语》中”热载体油”的曾用名,英文名称为Heat transfer oil,用于间接传递热量的一类热稳定性较好的专用油品.导热油在企业应用中较为广泛,并且是循环使用,使用年限较长.因此导热油这种油品不同于企业生产的一般材料,因此在核算时应该区分对待.导热油一般是一次注入,循环使用,那么在领用时通过一次性计入”制造费用”不够恰当,一次性计入成本费用,受益期是当期;然而导热油的使用年限较长,受益期则较长.笔者认为,如果导热油系在设备开始使用时一次性加入,后续整个使用寿命内不再更换的,可计入固定资产—机器设备的原值中,如果在设备的整个使用寿命中需多次更换的,可以确认为一项单独的固定资产(实务中也可接受计入长期待摊费用的处理),在两次更换的间隔期内计提折旧或摊销.本案例如有雷同,请勿对号入座.会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

【会计实操经验】会计循环的流程

【会计实操经验】会计循环的流程1.会计循环的流程会计工作具有明显的阶段性，具体可以划分为建账、日常处理和期末处理三个阶段，每一阶段都有其特定的工作内容。

(1)建账。

根据企业具体行业要求和未来可能发生的经济业务设置账簿，并将相关账户期初余额登记入账，从而为具体会计核算工作做好准备。

建账主要在以下两种情况下进行:①在一个会计主体设立时。

根据相关规定，从事生产、经营的企业应自领取营业执照之日起巧日内设置账簿。

②在一个会计年度结束，新会计年度开始时，必须更换旧账簿，设置新账簿。

从理论上讲，上一会计期间的期末余额即为下一会计期间的期初余额，会计资料在账簿中会自然衔接起来。

但根据我国会计档案管理的要求，会计凭证、会计账簿和会计报表等资料应作为会计档案分期整理归档，会计账簿一般要按年更换，因此在新的会计年度开始时，须开设出新的账簿，将上年的相关账簿资料结转入新账簿，使新、旧年度的会计资料在账簿中衔接起来。

(2)日常处理。

是指根据实际发生的会计事项，采用复式记账的方法，收集、整理、分类、汇总会计信息，为期末处理提供依据。

其基本步骤为:当经济业务发生或完成时，由相关业务人员填制或取得原始凭证，交会计人员对原始凭证审核无误后，据此编制记账凭证，再采用一定的方法和程序记入日记账、明细账和总分类账。

(3)期末处理。

是在日常处理的基础上，对会计资料进行进一步加工整理，并编制会计报表。

其基本步骤为:根据权责发生制，对本期的收入和费用进行调整;计算并结转存货出入库成本;根据会计分期的要求，结转损益、确认本期财务成果;在对账无误后，进行结账并根据相关账簿记录编制会计报表。

在下一会计期间，仍然遵循日常处理和期末处理的步骤依次进行，如此循环往复，周而复始，我们把每一会计期间不断往复、依次进行的账务处理步骤称为会计循环。

2.建账的程序与原则(1)建账的基本程序。

新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的”建账”。

【会计实操经验】这6种账务处理方法你会了吗

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】这6种账务处理方法你会了吗
1.与客户银行签订三方融资协议，扣款业务如何账务处理
问：我司与客户、银行签订三方融资协议，协议约定：客户向银行贷款，我司提供担保，并支付每笔2%的保证金，客户所贷款项只能到我司提货，贷款到期，客户不还款，银行全额从我司保证金中全额扣取，对所扣款项银行称不是他的收入，不开具发票，原因是此款作银行收回的客户贷款，我们对此扣款业务，如何账务处理，及有何相应的涉税问题？
答：贵公司对此扣款业务，应作为其他应收款——**客户（担保款）核算，然后积极向客户进行追偿。

如果不能追偿到代还的款项，出现损失，会涉及资产损失在所得税前扣除的问题，需要专项申报税前扣除。

《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局2011年25号公告）相关规定如下：第四十四条企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。

与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。

第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破。

账务处理系统中辅助核算功能之往来科目的应用【会计实务操作教程】

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账务处理系统中辅助核算功能之往来科目的应用【会计实务操作教程】随着企业规模的扩大，生产经营活动的复杂化，企业所包含的业务活动的种类越来越多，所涉及的专业领域也越来越广，各种业务的工作量也越来越大。为了提高企业的管理力度和经营效率，很多单位实施了加强财务管理，细化会计核算的政策，对全部工作进行深入细致的分析，要求在此基础上进行明确的分类核算和管理。在传统的方法下，企业会开设明细账进行核算，这样增加了明细科目的级次，造成科目体系庞大，同时会给会计核算和管理资料的提供带来极大的困难。计算机账务处理子系统则借助计算机处理数据的特点，设置了辅助核算模块。通过该功能模块，不仅能方便地实现会计核算功能，而且能为管理提供快速便捷的辅助手段。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
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税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
二、辅助核算功能的运用（一）单位往来业务辅助核算单位往来是企业和其他企业间发生的经济业务。会计科目中的“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等都是处理单位往来业务的账户。当企业往来客户比较多，往来业务比较频繁，清欠、清理往来账的工作量大时，如果继续时使用手工方式的科目设置，如：应收账款应收账款-A单位、应收账款-B单位…… 由此可见，将核算单位直接作为往来科目的二级或三级科目的设置，造成科目体系庞大，给会计工作造成了极大的不便。因此，对于往来客户较多，往来核算管理要求高的单位来说，可使用系统提供的单位往来辅助核算账。实施步骤如下：

会计操作实务

会计操作实务会计操作实务是会计人员在实际工作中所必需的技能，它不仅是会计工作的基础，也是保证财务报表真实、准确、完整的重要保证。

会计操作实务主要包括账务处理、记账方法、财务报告等方面。

一、账务处理账务处理是会计人员必须掌握的基本技能，它是指对企业财务账目的原始凭证进行分类、归纳、记录、汇总、核算、报告等一系列工作。

具体来说，账务处理包括以下几个方面：1.账务分类。

将公司的财务交易按照不同的意义和性质予以分类归纳，如按业务类型、科目、时间等进行分类，并将相关凭证按类别归档。

2.账务记录。

根据凭证记录原则，将每一笔财务交易记入到会计账簿中。

在实际工作中，记账人员还应根据企业会计政策、税法等规定进行正确的记账处理。

3.账务汇总。

对企业不同账户的账目进行汇总，形成透明、完整的财务报表。

同时在汇总的过程中，需要进行核算和调整，确保报表的准确性。

4.账务核算。

对已经记录的账簿进行复核和检查，确保所有的财务交易都被正确地记录、分类并入账，并及时对错误进行纠正，避免出现漏记、错记的情况。

二、记账方法记账方法是指会计人员在账务处理过程中应掌握的正确和规范的操作方式。

具体包括：1.科目设置。

科目设置是财务报表的基础，企业会计科目应根据公司业务特点、会计规则和财务报表编制要求，建立科学、合理的会计体系。

2.会计制度。

会计制度是企业财务管理的根本性法规，应根据公司业务类型、规模、税法等需要设计出符合企业实际情况的会计制度。

3.凭证的处理。

凭证是财务工作核心之一，会计人员应根据实际情况正确处理凭证，如凭证的填制和审核，以及凭证的保管和存档等，确保凭证的准确、真实、完整。

4.账簿管理。

账簿是企业财务管理的重要手段，会计人员应对账簿进行定期审核，确保账簿的准确性和可靠性，避免出现漏记、错记等错误。

三、财务报告财务报告是企业重要的财务管理工具，会计人员必须掌握创编财务报告的方法和技能。

主要包括以下几个方面：1.会计报表编制。

会计人员应根据企业实际情况编制企业的财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，并确保报表的准确性和真实性。

会计实操注意事项

会计实操注意事项会计实操是会计人员日常工作中非常重要的部分，对于新入职的会计人员来说，需要注意很多实操细节。

以下是关于会计实操注意事项的部分指导。

一、对于凭证的处理：1. 仔细核对凭证的填写，确保金额、日期、摘要等信息的准确性。

2. 确认凭证的分类处理，包括收入、支出、资产、负债、权益等类型。

3. 对于凭证的审核和复核，需要进行严格的审查，以防错误和遗漏。

二、对于账务处理：1. 确认会计科目的准确性和科目余额的正确性。

2. 确保对账务处理的时间和流程的合理性，避免拖延和错误处理。

3. 对于涉及税务的账务处理，需要按照相关税法规定进行处理，并及时了解最新的税务政策变化。

三、对于报表的编制：1. 确保报表的准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

2. 对于财务报表的审计工作，需要配合审计人员进行合作，确保报表的真实性和可靠性。

3. 了解财务报表的相关规范和要求，确保编制过程符合相关法规或会计准则的要求。

四、对于内部控制：1. 确保内部控制制度的健全性，预防内部欺诈和失误。

2. 对于财务信息的保密性，确保财务信息不受到泄露和非法获取。

3. 定期对内部控制进行审查和改进，确保内部控制制度的有效性和可靠性。

五、对于税务申报：1. 确认各类税种的申报时间和方式，避免逾期和错误申报。

2. 熟悉税务申报的相关制度和规定，确保申报过程的合规性和及时性。

3. 了解最新的税收政策和法规变化，及时调整申报策略和流程。

会计实操中需要注意的事项非常多，包括凭证的处理、账务处理、报表编制、内部控制和税务申报等方面。

只有严格遵守相关规定，做好细节工作，才能确保会计工作的准确性和有效性。

【会计实操经验】小企业新旧会计账务衔接及财务报表编制综合实例

【会计实操经验】小企业新旧会计账务衔接及财务报表编制综合实例第一节新旧账务衔接指引一、新旧会计制度衔接转换的总体要求（一）衔接转换的基本原则依据财政部2011年11月发布的《小企业会计准则》(财会[2011]17号)规定，所有小企业在2012年12月31日之前，仍应按照原制度进行会计核算和编报会计报表。

自2013年1月1日起，小企业应当严格按照新准则的规定进行会计核算和编报财务报告。

（二）衔接转换前应做好的工作在执行新准则前，小企业应完成以下几方面工作：一是对本单位的资产和负债进行全面清查、盘点和核实，对于清查出的账龄超过3年、确认无法收回的应收款项及库存物资盘盈、盘亏、毁损，固定资产盘盈、盘亏，以及应确认而未确认的资产、负债，应当报经税务机关批准后，按照原制度规定处理完毕。

二是根据原账编制2012年12月31日的科目余额表。

（三）衔接转换程序要求1.按照新的小企业会计准则要求，设立 2013年1月1日的新账。

2.将原账中各会计科目2012年12月31日的余额转入新账并按新会计准则进行调整，并按调整后的科目余额编制科目余额表，作为执行新准则后各会计科目的期初余额。

新旧会计科目对照情况参见本书第一章第五节表1-2。

3.根据新账各会计科目期初余额，按照新准则编制2013年1月1日期初资产负债表。

4.2013年1月1日发生的经济业务后依据新的会计科目进行会计处理。

二、首次执行日新旧会计科目的衔接与转换小企业应结合自己的实际情况，对首次执行日的原科目进行分析，区分不同情况，对原制度下的总账科目余额及相关明细账科目余额进行分析，对照新准则会计科目及相关明细科目，一一进行衔接与转换。

（一）资产类科目1.“现金”科目。

新准则设置“库存现金”科目，其核算内容与原账中“现金”科目的核算内容基本相同。

转账时，应将原账中“现金”科目的余额直接转入新账中的“库存现金”科目。

借：库存现金贷：现金（旧）注：凡原账中的会计数据，在新旧制度数据转换时，对原账科目均在其后加“（旧）”表示，以示与新账科目区别。

出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】

日记账每一账页登记完毕结转下页时, 应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额, 写在本页最后一行和下页第一行有关栏内, 并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内, 并在摘要栏内注明“承前页”字样。 3.逐笔、序时登记日记账, 做到日清月结、账款相符（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。（二）填制记账凭证 1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资

会计实操手册pdf

会计实操手册本手册是为初入会计领域的人士提供全面的会计实操指南。

以下将详细介绍会计基础知识、会计科目与财务报表、原始凭证与记账凭证、财务处理程序与制度、税务申报与筹划、内部控制与审计、财务分析与企业决策、会计电算化与信息化、职业道德与法规等方面的内容。

一、会计基础知识会计是商业的语言，它通过记录和整理企业的经济活动，为管理层提供决策依据，为投资者和债权人提供信息。

会计的基础知识包括会计要素、会计科目、会计分录、会计循环等。

二、会计科目与财务报表会计科目是会计分类核算的基础，财务报表则是反映企业财务状况的重要工具。

理解财务报表如资产负债表、利润、现金流量表等的编制原理及各科目的含义和关系，是理解企业财务状况的关键。

三、原始凭证与记账凭证原始凭证是经济业务发生时的原始证据，记账凭证则是会计处理的依据。

理解两者的关系及如何从原始凭证编制记账凭证，是掌握会计实操技能的重要环节。

四、财务处理程序与制度企业的财务处理程序与制度是保证企业财务活动合规性和有效性的关键。

熟悉财务处理程序如审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿等，以及理解各项财务制度如现金管理制度、存货管理制度等，是做好会计工作的基础。

五、税务申报与筹划税务申报是企业依法纳税的义务，税务筹划则能帮助企业在合法的前提下降低税负。

理解税务申报流程，熟悉各税种的计算和缴纳，掌握税务筹划的方法，是会计工作中不可或缺的部分。

六、内部控制与审计内部控制能确保企业财务报告的准确性，审计则能对内部控制进行评估和改进。

理解内部控制的原则和方法，熟悉审计的程序和技巧，能有效地提高企业的财务管理水平。

七、财务分析与企业决策财务分析是解读企业财务报告的一种手段，它能帮助企业和投资者理解企业的财务状况。

掌握财务分析的方法如比率分析、趋势分析等，能为企业决策提供重要依据。

同时，理解企业决策的基本原则和方法，能帮助企业在面对复杂的商业环境时做出正确的决策八、会计电算化与信息化随着科技的发展，会计电算化和信息化已成为现代会计的重要特征。

服务业会计科目及账务处理

服务业会计科目及账务处理
一、服务业会计科目及账务处理
1. 应收账款：
应收账款是服务业企业因提供服务而获得的应收款项，也可称为服务收入或服务费用，企业对应收账款的记账方式为：
（1）应收账款的增加：
经济科目：
借：应收账款tttttttttt贷：银行存款
（2）应收账款的减少：
经济科目：
借：银行存款tttttttttt贷：应收账款
2. 成本费用：
成本费用指企业提供服务时所支付的服务成本或者经营成本，如服务人员的工资、人工成本等，其记账方式为：
经济科目：
借：应付账款tttttttttt贷：银行存款
3. 收入：
服务收入是企业提供服务时所获得的净收入，其记账方式为：经济科目：
借：服务收入tttttttttt贷：应收账款。

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服务业账务处理规范

服务业账务处理规范为了规范服务业（包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场，广告、物业、担保、旅游业不在此规范内）账务处理。

现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。

收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。

一、收付款业务1、现金收到现金时借：现金贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷：现金检查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。

支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。

2、银行存款：银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。

收款：借：银行存款贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）付款：借:相关科目（费用科目或往来科目）贷：现金银行利息的分录：借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）蓝字借：财务费用—利息收入红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用；购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。

分录为：借：财务费用—手续费财务费用----其他管理费用-----办公费贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数）支付房租和押金：借：待摊费用---房租其他应收款---押金---XX贷：现金/银行存款注意事项：每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。