2018初级审计师《理论与实务》考前集训题(七)

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2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是经济监督。

2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是有偿性。

3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是《中华人民共和国审计法》。

4.下列关于审计准则的表述，错误的是审计准则是评价被审计单位的标准。

5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是审计组组长。

6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是记录或列报的金额实际存在或发生。

7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是编制审计报告。

8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是《中华人民共和国营业税暂行条例》。

9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是审计证据。

10.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。

11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是顺查法。

12.逆查法是指在发现错误或问题时，反向追溯其根本原因的方法。

如果某一管理层财务报表认定存在重大错报，但审计人员未能发现这种错报的风险，那么这种风险属于重大错报风险。

13.审计人员收集审计证据的方法包括检查、评价、观察和询问，其中评价不属于收集证据的方法。

14.内部控制中控制活动要素包括凭证与记录控制、人力资源制度等，而管理当局的观念和员工的素质不属于控制活动要素。

15.实物控制是指对企业的实物资产进行控制，如定期盘点财产物资、授权重大资产购置等。

顾客赊销限额的批准和凭证的预先连续编号属于其他控制要素。

16.调查了解内部控制的方法包括分析、观察和函证，重新计算不是调查了解内部控制的方法。

17.审计机关受本级人民政府委托，向本级XXX提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是审计工作报告。

18.选择效益审计项目应考虑因素包括公众关注程度、评价标准、管理风险和资金规模等，其中缺乏统一明确评价标准的项目被选作效益审计项目的机会越小。

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案4.doc

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案4 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案41、产品成本预算，是下列哪些预算的汇总：A、生产B、直接材料C、直接人工D、制造费用E、销售2、编制生产预算中的“预算期生产量”项目时，需要考虑的因素有：A、预算期销售量B、预算期期初产品存货C、预算期期末产品存货D、前期实际销量E、生产需用量3、与生产预算有直接联系的预算有：A、直接材料预算B、变动制造费用预算C、销售费用预算D、直接人工预算E、管理费用预算4、有关固定成本的说法，不正确的有：A、在企业经营中始终保持总额不改变B、在一定时期和一定业务量范围内，总额不改变C、在企业经营中始终保持单位成本金额不改变D、在一定时期和一定业务量范围内单位成本金额随业务量改变而改变E、折旧和管理人员工资一定是固定成本5、下列预算中，在编制时需要以生产预算为基础的有：A、变动制造费用预算B、销售费用预算C、销售预算D、直接人工预算E、直接材料预算6、下列关于企业在引入期的财务战略的说法，正确的有：A、此阶段财务战略的关键是吸纳权益资本B、筹资战略是筹集权益资本C、分配战略是不分红D、投资战略是不断增加对产品开发推广的投资E、积极扩张型财务战略7、下面成本中不属于固定成本的有：A、按年限计提的折旧费用B、计件工资C、计时工资D、直接材料E、管理人员工资8、有关变动成本的表述不正确的有：A、变动成本的成本总额随业务量变动而成正比例变动B、单位业务量变动成本金额随业务量变动而成正比例变动C、生产工人工资一定都是变动成本D、销售和管理费用中不存在变动成本E、销售和管理费用中不存在固定成本9、下列关于预算的方法说法正确的有()。

A、固定预算法只适用于业务量水平较为稳定的企业B、弹性预算法适用于编制所有与业务量有关的预算C、滚动预算保持完整性与稳定性D、定期预算不会导致预算执行者的短期行为E、在制定滚动预算计划的过程中，滚动预算应用来自低层和中层经理的意见投入10、与编制零基预算相比，编制增量预算的缺点包括()。

初级审计师《审计理论与实务》基础题7.doc

初级审计师《审计理论与实务》基础题72018初级审计师《审计理论与实务》基础题71各国国家审计机关主要的体制有()。

A.市场经济体制B.司法体制C.行政体制D.立法体制E.独立体制[正确答案]B,C,D,E,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“国家审计机关的设置”的掌握。

国家审计机关的设置包括立法体制、司法体制、行政体制、财政体制和独立体制。

因此，本题的正确答案为BCDE。

2下列选项中，关于国家审计机关的权限，说法不正确的有()。

A.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C.国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告D.国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分[正确答案]A,B,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。

审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。

有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。

所以选项A错误。

审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。

所以选项B错误。

因此，本题的正确答案为AB。

3根据《注册会计师法》的规定，下列选项中，关于我国会计师事务所的设立，说法正确的是()。

A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所E.不可以设立合伙会计师事务所[正确答案]B,C,D,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“社会审计组织的设置”的掌握。

2018初级审计师《理论与实务》考点练习题7

2018初级审计师《理论与实务》考点练习题72018初级审计师《理论与实务》考点练习题7【例题1·单选题】审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：A.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计『正确答案』A『答案解析』账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计。

【例题2·多选题】(2014年中级)下列关于审计取证模式的表述，正确的有：A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险『正确答案』ACD『答案解析』选项B，账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查;选项E，账目基础审计和制度基础审计也存在审计风险。

【例题3·单选题】(2011年)从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.数据基础审计『正确答案』B『答案解析』制度基础审计——指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。

【例题4·多选题】(2012年)下列关于重大错报风险的表述中，正确的有：A.审计人员未能发现重大错报的可能性B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性E.认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险『正确答案』BE『答案解析』重大错报风险——指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

初级审计师《审计理论与实务》练习题七.doc

初级审计师《审计理论与实务》练习题七2018初级审计师《审计理论与实务》练习题七1、下列属于按照审计主体进行分类的是()。

A.国家审计、内部审计和社会审计B.财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C.全部审计和范围审计D.事前审计、事中审计和事后审计：A：选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是()。

A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任B.严格遵守职业道德规范和职业准则C.聘请专家和法律顾问D.不需要建立质量控制制度：D：选项D是需要建立质量控制制度的。

3、国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是()。

A.内部审计的职责说明B.内部审计实务准则C.内部审计职业道德准则D.内部审计基本准则：B：此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。

国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。

其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。

4、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是()。

A.审计工作质量控制标准B.审计项目质量控制标准C.审计质量控制标准D.审计人员质量控制标准：C：此题考核的是审计质量控制的含义。

审计质量控制是指审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

5、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠：A：“真实性”审计目标指的是记录或列报的金额是实际存在或发生的。

“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。

“截止期正确性”审计目标指的是各类业务记录于正确的会计期间。

“权利和义务”审计目标指的是记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠。

2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题七

2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题七见证奇迹的时间就快到了，加油，本栏目给您了2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题七，更多信息本栏目，祝生活愉快!【例题1·多选题】(xx年)下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有:A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查B.由投资业务执行部门作出重大投资决策C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核E.筹资业务执行与财会部门监督相互 ___『正确答案』ACDE『答案解析』B不符合内部控制的职责分工筹资、投资决策与执行相互 ___，防止舞弊发生。

【例题2·单选题】(xx年)下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是：A.编制 ___股权投资明细表，并与财务报表、账簿记录核对B.审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息C.向管理层核实交易性金 ___产的持有目的D.抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备『正确答案』D『答案解析』ABC属于实质性审查。

【例题3·多选题】(xx年)测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应 ___的内容有：A.是否编制和提交投资申请B.是否对接受投资的单位开展信用调查C.是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析D.是否履行适当的授权审批程序E.是否选用正确的记账方法进行会计核算『正确答案』ABCD『答案解析』E属于实质性审查。

【例题4·单选题】(xx年)审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是:A.审查股票投资的审批手续是否完备B.审查股票投资的核算方法是否恰当C.向证券登记结算机构函证持股数量D.审查交易费用的账务处理是否正确『正确答案』A『答案解析』BCD属于实质性审查。

【例题5·单选题】(xx年)证实实收资本真实性是指:A.确认实收资本是否及时入账B.确认实收资本账户余额是否确实存在金额是否实际发生C.确认实收资本的筹集是否符合规定程序D.确认实收资本明细账是否与总账相符『正确答案』B『答案解析』A截止期正确性，C合法性，D过账和汇总正确性。

2018年注册会计师考试《审计》备考模拟试题及答案(7)含答案

2018年注册会计师考试《审计》备考模拟试题及答案（7）含答案2018年注册会计师考试《审计》备考模拟试题及答案（7）1.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断以确定( )。

A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型2.计划某项审计工作时，审计人员应分( )层次来评估重要性。

A.总分类账和明细分类账B.资产负债表和利润表C.财务报表和账户余额D.记账凭证和原始凭证3.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是( )。

A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈现同向变动关系D.不明显关系4.下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是( )。

A.对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平B.被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本C.内部控制健全，可将重要性水平定的高一点D.对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平5.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( )。

A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险6. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量()A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系7.审计计划通常是由( )于现场审计工作开始之前起草的。

A.会计师事务所主要负责人B.审计项目参与人C.审计项目负责人D.会计师事务所的法人代表8.在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的( )。

A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平9.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是( )。

A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合设计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否适当10.关于审计计划的下列说法中，错误的是( )。

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案3.doc

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案3 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案31、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是()。

A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息B、降低审计风险C、提高审计监督的权威性D、有利于落实审计工作责任制2、下列各项中，不应归入项目审计档案的是()。

A、审计通知书B、审计实施方案C、审计工作底稿D、审计人员个人信息3、下列有关审计风险的表述，正确的是()。

A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性D、审计风险可以控制，并且能完全消除4、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是()。

A、提高审计人员的业务水平B、参照执行审计准则C、保持审计的独立性D、聘请法律顾问5、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为()。

A、固有风险和控制风险B、固有风险和检查风险C、被审计单位的错报风险和检查风险D、控制风险和检查风险6、下列对于审计风险的表述中，不正确的是()。

A、审计风险是客观存在的B、审计风险具有潜在性C、审计风险可以控制D、可以通过扩大审计程序范围消除审计风险7、审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排，称为()。

A、审计策划B、审计方案C、审计项目计划D、定期审计项目8、审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于风险控制方法中的()。

A、风险转移法B、自我保护法C、风险回避法D、风险承受法9、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()。

A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险二、多项选择题1、以审计机关年度审计项目计划为例，审计计划管理的内容包括()。

A、审计计划编制工作的管理B、审计计划执行过程的控制C、审计计划组织实施D、制定审计计划E、审计计划执行结果的检查和考核2、审计风险的控制方法包括()。

2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题（含答案及解析）9（精选五篇）

2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题（含答案及解析）9（精选五篇）第一篇：2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题(含答案及解析)9 2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题（含答案及解析）【例题1·单选题】(2013年)下列关于审计管理的表述，正确的是：A.审计管理的客体是被审计单位B.审计管理是对审计活动做出的计划C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终D.审计管理的目的是消除审计风险『正确答案』C『答案解析』选项A，审计管理的客体是审计管理的对象。

选项B，审计管理是指审计机构为了有效地实现既定的审计目标而进行的计划、决策、组织、指挥、协调和控制活动。

选项D，审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。

【例题2·单选题】(2014年)下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率『正确答案』C『答案解析』选项C，审计管理不仅限于审计实施阶段，审计管理要贯穿审计业务活动的始终。

【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：A.加强审计质量管理可以降低审计风险B.审计质量管理的对象仅包括审计人员C.审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制D.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理『正确答案』A『答案解析』选项B，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员。

选项D，审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制。

【例题4·单选题】(2014年)下列关于审计项目计划的表述，错误的是：A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目『正确答案』C『答案解析』审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分,每小题1分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定,最能体现的审计职能是:A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比,不属于社会审计特点的是:A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是:A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述,错误的是:A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定,应当对审计项目总体质量负责的是:A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中,完整性指的是:A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中,不属于内部审计准备阶段的工作是:A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时,下列适用审计标准中层次最低的是:A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中,属于判断审计事项是非优劣准绳的是:A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指:A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是:A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发现这种错报的风险,指的是:A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中,不属于审计人员收集审计证据方法的是:A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:A.管理当局的观念。

「最新」2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案-可编辑修改

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C 12.C 13.B 14.B 15.C16.B 17.C 18.D 19.C 20.C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性C.薪酬分配的正确性D.薪酬业务的合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B 22.A 23.C 24.D 25.C26.C 27. A 28.D 29.A 30.D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

2018年初级审计师考试《理论与实务》练习题及答案

2018 年初级审计师考试《理论与实务》练习题及答
案
一、单项选择题
1、以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约，指的是：
A、经济性
B、效率性
C、环保性
D、合法性
【正确答案】A
【答案解析】以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约指的是经济性。

【该题针对“绩效审计概述”知识点进行考核】
2、下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是：
A、行业内中低等企业的实践标准
B、被审计单位自行制定的标准
C、国家、行业或地区性的正式标准
D、有关利益关系方的评价标准
【正确答案】A
【答案解析】不能以行业内中低等企业的水平为标准，应该以中高等企业的水平为标准。

【该题针对“绩效审计概述”知识点进行考核】
3、是否在规定的时间以合理的成本实现既定目标，体现的是：
A、经济性。

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案2.doc

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案2 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案21、下列分析方法中属于效益审计中常用的定性分析方法的有()。

A、内容分析法B、案例研究C、逻辑模型法D、回归分析E、目标评价2、常用的时间序列分析方法包括()。

A、比率法B、直线趋势法C、非直线趋势法D、指数平滑法E、趋势平均法3、下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，正确的有()。

A、资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大B、管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大C、对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大D、审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大E、审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越小4、通常可以作为效益审计评价标准的有()。

A、国家、行业或地区性的正式标准B、专业机构研究或制定的专业标准C、有关利益关系方的评价标准D、被审计单位自行制定的标准E、行业或地区最低水平5、属于效益审计定性分析方法的有()。

A、内容分析法B、逻辑模型法C、价值分析法D、程序分析法E、时间序列分析法6、以下审计项目可被选择为效益审计的有()。

A、预计审计效果大B、资金规模小C、可操作性强D、影响力大E、管理风险小7、定量分析的方法包括()。

A、比率分析B、比较分析C、时间序列分析D、描述性统计分析E、内容分析法8、效益审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其特点主要体现在()。

A、审计目标B、审计范围和方向C、运用的审计方法D、依据的评价标准E、审计的过程9、下列关于效益审计的特点的表述中，正确的有()。

A、效益审计是对严重违反财经法纪的行为进行的审计B、效益审计有可能使用对未来情况进行分析和预测C、效益审计所依据的评价标准各不相同D、效益审计所运用的方法比较固定E、多数情况下，效益审计对未来提出改进建议10、效益审计的过程包括()。

A、审计准备B、审计立项C、审计实施D、审计报告E、审计计划1、ABC定性分析的方法包括内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。

初级审计师《理论与实务》考前集训题(七).doc

初级审计师《理论与实务》考前集训题(七) 2018初级审计师《理论与实务》考前集训题(七)1.下列有关审计独立性的表述中，正确的有：A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障D.内部审计没有独立性，社会审计独立性强E.审计人员要保持形式和实质上的独立：ABCE2.下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：A.国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度B.我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分C.我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力D.我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作E.审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定：ABD3.审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：A.被审计单位的计划B.被审计单位的预算C.同行业的技术指标D.企业会计准则—基本准则E.企业会计准则—具体准则：DE4.下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：A.提出审计报告初稿B.初步调查了解审计事项C.确定评价标准D.编制审计方案E.确定收集审计证据的方法：BCDE5.从广义上说，审计管理的主体包括：A.国家审计机关B.内部审计机构C.社会审计组织D.审计人员E.被审计单位主管部门：ABC6.下列有关审计风险的表述中，正确的有：A.审计风险是可以控制的B.审计风险具有潜在性C.审计风险只存在于审计实施阶段D.审计风险是客观存在的E.审计风险是可以消除的：ABD7.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：A.是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任B.是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任C.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任D.是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任E.其主体是被审计单位及其有关的直接责任人：ABC8.下列关于计算机审计的表述中，正确的有：A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴C.在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致D.计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料E.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容：BD9.下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：A.从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠B.审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠C.被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠D.经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠E.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠：BCE10.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：A.查阅相关文件B.分析性复核C.询问有关人员D.观察业务活动E.检查内部控制执行过程中生成的记录：ACDE审计师考试。

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案8.doc

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案8 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案81.一国在设立法院、提供国防等方面的支出属于()A.转移支付B.投资C.政府购买D.出口答案：C2.在信息不完全条件下，商品降价时，消费者会认为商品质量下降从而减少购买，这种现象称作：A.外部性B.逆向选择C.道德风险D.不完全竞争答案：B3.下列会对民间机构的投资产生“挤出效应”的政府行为是：A.增发货币B.发行公债C.发行股票D.增加出口答案：B4.最常用的直接信用管制工具是：A.道义劝告B.信用配额C.规定存贷款最高利率限制D.规定商业银行的流动性比率答案：C5.“中国劳动力资源丰富，因此应该多出口劳动密集型产品”，这种判断依据的是：A.经济周期学说B.贸易保护学说C.要素禀赋学说D.生命周期学说答案：C6.在上期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平和成本费用相关因素可能的变动，通过调整原有费用项目金额编制预算的方法是：A.滚动预算法B.增量预算法C.固定预算法D.弹性预算法答案：B7.在证券投资中，债券不能顺利地以合理市价出售的风险是：A.违约风险B.利率风险C.流动性风险D.通货膨胀风险答案：C8.某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额，则该项借款的实际利率是：A.8.70%B.8.89%C.10.87%D.11.11%答案：B9.下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是：A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.固定股利政策D.稳定增长股利政策答案：B10.下列各项费用中，属于变动成本的是：A.公司总部的办公费B.仓库及厂房保险费C.直接材料费D.直线法下的折旧费答案：C审计师考试。

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案9.doc

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案9 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案91、下列各项中，不属于内部审计特点的是：A、灵活性B、内向性C、有偿性D、广泛性2、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是：A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任3、下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是：A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准4、下列关于国家审计的表述，错误的是：A、国家审计的主体是中央一级和地方各级的审计机关B、具有独立性，其他经济监督不能代替国家审计监督C、具有微观性，在整个监督体系中处于较低层次D、国家审计是对经济监督的再监督5、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A、分类正确性B、截止期正确性C、披露正确性D、计价准确性6、下列关于审计标准作用的表述中，正确的是：A、判断审计事项是非优劣的准绳B、衡量审计质量的尺度C、控制审计工作质量的手段D、解除或者追究审计人员责任的事实依据7、下列审计证据中，证明力最强的是：A、被审计单位编制的工资结算表B、被审计单位提供的采购合同C、被审计单位财务经理的口头答复D、审计人员直接收到的函证回函8、下列审计取证方法中,最适于实现总体合理性审计目标的是：A、检查B、观察C、重新计算D、分析9、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：A、抽查法B、详查法C、全部审计D、顺查法10、下列有关审计分析的表述，错误的是：A、常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B、审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C、审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，不包括非财务数据D、审计分析要关注相关信息的异常波动和差异11、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A、风险评估B、对控制的监督C、控制活动D、信息与沟通12、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票13、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量：A、减少B、增大C、不变D、无法确定14、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是：A、审计过程中运用职业判断B、要求审计人员具有一定的工作经验C、将抽样风险加以量化和控制D、存在抽样风险15、效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：A、内容分析法B、程序分析法C、案例研究法D、逻辑模型法16、下列有关计算机审计的表述中，错误的是：A、计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称B、计算机审计不需要进行内部控制测试C、计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致D、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统17、为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：A、审计档案管理B、审计计划管理C、审计风险管理D、审计质量管理18、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是：A、客户对账单B、发运凭证C、销货合同D、生产统计表19、审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断：A、固定资产账实的相符性B、固定资产计价的正确性C、固定资产内部控制的执行情况D、固定资产折旧提取的合理性20、为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：A、决算日之前的领料单B、决算日之前的验收单C、决算日之前的订购单D、决算日之前的请购单21、在采用分析方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是：A、毛利率B、存货周转率C、成本利润率D、产品成本差异率22、下列选项中，抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定：A、存货价值的真实性B、存货内部控制的有效性C、存货计价方法的一致性D、账实是否相符23、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：A、固定资产的存在性B、固定资产的所有权C、固定资产折旧计算的准确性D、固定资产的完整性24、被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：A、利润虚减B、资产虚减C、存货虚增D、负债虚增25、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：A、财务部门主管B、人力资源部门主管C、生产车间主管D、行政管理部门主管26、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：A、决算日后任意一天B、决算日当天C、整个审计期间D、决算日前后数天27、下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C、现金折扣需经过适当审批D、每日盘点现金并与账面余额核对28、被审计单位甲产品毛利大幅度下降，审计人员调查了解毛利下降原因首先应：A、分析废品损失及材料耗用B、检查生产记录及成本预算C、将营业收入明细账与原始凭证核对D、分析产品成本构成并与前期成本比较29、下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：A、结账控制B、试算平衡控制C、对账控制D、报送时间控制30、在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当：A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、监督盘点工作的进行D、亲自编制盘点表1、参考教材P22。

2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案3

2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案32018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案31、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是()。

A、审计通知书B、审计实施方案C、审计工作底稿D、审计人员个人信息3、下列有关审计风险的表述，正确的是()。

A、提高审计人员的业务水平B、参照执行审计准则C、保持审计的独立性D、聘请法律顾问5、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为()。

A、审计策划B、审计方案C、审计项目计划D、定期审计项目8、审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于风险控制方法中的()。

A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险二、多项选择题1、以审计机关年度审计项目计划为例，审计计划管理的内容包括()。

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案1.doc

初级审计师《理论与实务》考前试题及答案1 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案11、评分法的关键是()。

A、确定最佳的实践标准B、建立评价体系或模型C、克服单纯财务评价的缺陷D、制定评价标准2、成本效益分析方法的关键是()。

A、计算效益成本的比值B、如何确定项目的效益、成本和贴现率C、比较成本与效益之间的货币金额关系D、确定被审计单位的效益是否超过了成本3、对于利用外部专家的工作的说法中不正确的是()。

A、审计人管必须向外部专家阐明工作的目标B、审计人员要对外部专家的工作质量进行评价C、审计人员不必对利用外部专家工作结果形成的审计结论负责D、利用外部专家的工作是效益审计中一种常见的收集审计证据的方法4、下列各项中，不可以作为效益审计评价标准的是()。

A、行业或地区平均水平和先进水平B、国家、行业或地区性的正式标准C、专业机构研究或制定的专业标准D、国家审计基本准则5、下列各项中，不可用作效益审计评价标准的是()。

A、国家有关政策B、具体行业标准C、审计人员的观点D、国家法律法规6、以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约，指的是()。

A、经济性B、效率性C、环保性D、合法性7、()是将被审计单位若干有关的可比数据进行比较，找出不同时期统一性质的若干数量差异，从而总结实绩，发现问题，评价被审计单位的活动运行状况。

A、比率分析B、比较分析C、时间序列分析D、成本效益分析8、对法律法规的遵循情况指的是()。

A、经济性B、针对性C、效果性D、合规性9、是否在规定的时间以合理的成本实现既定目标，体现的是()。

A、经济性B、效率性C、效果性D、合规性10、在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是案例的选择要有()。

A、代表性B、针对性C、可靠性D、时效性11、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模式的方法是()。

A、成本效果B、目标分析法C、回归分析法D、杠杆法12、结构化访谈的最大优点是()。

初级审计师《理论与实务》备考题答案

初级审计师《理论与实务》备考题答案一、选择题1. 审计是指：A. 内部审计B. 外部审计C. 海关审计D. 税务审计答案：B. 外部审计2. 审计报告应包括以下内容：A. 对财务报表的审计意见B. 对公司经营情况的评论C. 对政府机构的建议D. 对业务风险的评估答案：A. 对财务报表的审计意见3. 内部控制是指：A. 公司内部的文件和记录B. 公司董事会的决策C. 确保公司运营有效和可靠的程序D. 公司与供应商之间的合同答案：C. 确保公司运营有效和可靠的程序4. 公司治理是指：A. 公司的董事会B. 公司员工的行为规范C. 企业与投资者之间的关系D. 公司的法律责任答案：C. 企业与投资者之间的关系5. 审计师的独立性是指：A. 不受他人影响的能力B. 不受利益冲突的影响C. 不受法律规定的限制D. 不受时间限制的影响答案：B. 不受利益冲突的影响二、判断题1. 审计师的职责是为了保护公司利益。

答案：判断错误2. 内部审计是由外部机构进行的。

答案：判断错误3. 审计师的独立性可以保证审计工作的客观性和公正性。

答案：判断正确4. 审计报告应该包括对公司内部控制的评价。

答案：判断错误5. 审计是为了发现公司的违法行为和违规操作。

答案：判断错误三、简答题1. 请解释什么是审计师的独立性？为什么独立性对审计工作很重要？审计师的独立性是指审计师在执行审计工作时不受任何利益冲突或其他干扰影响，能够保持客观和公正的态度。

独立性对审计工作很重要，因为只有审计师独立于被审计单位和其他利益相关方的影响，才能真实地揭示被审计单位的真实财务状况和经营情况。

如果审计师不独立，可能会受到被审计单位的操纵或其他利益相关方的压力，导致审计结果不准确，从而损害审计工作的有效性和公信力。

2. 请描述一下审计工作的基本流程。

审计工作的基本流程包括以下几个步骤：•事前准备：与被审计单位的管理层进行沟通，了解被审计单位的业务和经营情况，制定审计计划。