楼继伟：企业养老保险个人账户“空账”无法做实
2021解决养老保险个人账户“空账”问题的对策范文2
2021解决养老保险个人账户“空账”问题的对策范文 1我国养老保险个人账户“空账”运行的现状 我国养老保险“空账”的规模在逐年快速增长，年增长率在100%左右。
在 1997 年，这一规模仅仅为 140 多亿元，到了 1998 年为 450 亿元，2000 年为 2000 亿元，2004 年已达到 7400 亿元。
在 2010 年 7 月的“中国养老金制度国际研讨会”上，相关部门透露，截至 2009 年底，我国养老金仅仅是当年 GDP 的 6.62%，总规模为 2.25 万亿人民币，而西方发达国家养老金与 GDP 的平均占比为 40%-50%。
账户空账运转总额高达 1.7 万亿元，多数地区的个人账户基本上处于有名无实的状态。
除此之外，我国养老金制度还存覆盖面狭窄，统筹层次低下，基金管理分散度高，制度分割现象很严重等问题。
首先，个人账户“空账”运行阻碍了基本养老保险制度的可持续发展。
第二，个人账户“空账”运行不能够很好地体现它的公平性。
近年来，愈演愈烈的全国性养老保险基金资金缺口问题，让中国养老保险的历史欠账问题越来越多地暴露在公众的眼球上，让公众对于现有的养老保险中的筹资模式产生了深层次的喜好。
以此为背景，个人账户“空账”运行的状况是否要终结，如何将“空账”转为实账成为了公众思考和探索的热门话题。
2养老保险个人账户“空账”问题的原因分析 2.1转制成本过高 新中国成立初期，我国采取的养老保险制度为现收现付制。
但是，从长远角度考虑，当中国出现老龄化现象时，这种制度必然会加重政府的财政负担。
因此，改革是不可避免的。
改革必然会产生转制成本。
在现收现付制度向统账结合制度转变以后，政府作为改革主体就必须负担旧制度下的职工们所累积的养老保险权益，但实际上当期企业在职职工在很大程度上负担了这部分基金的支付，以弥补基本养老保险统筹基金账户支付缺口。
2.2政府责任未明确 政府在以经济发展作为核心任务的情况下，难免会对经济之外的任务有所疏忽。
养老保险个人账户空帐问题探析
养老保险个人账户空帐问题探析作者：刘吉德来源：《商情》2013年第36期摘要我国基本养老保险制度实行社会统筹和个人账户相结合的模式。
但由于种种原因，造成了严重的个人账户空帐问题。
当前为解决个人账户空帐运转问题所实行的做实个人账户等政策，在一定程度上使得养老保险制度更加优化，但同时也暴露了一定的问题，需要在改革中不断完善。
关键词基本养老保险个人账户空帐一、养老保险个人账户空帐运转1997年，国务院发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，明确了基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式。
实行社会统筹与个人账户相结合，是我国基本养老保险制度改革中的一项重大决策，奠定了养老保险的基本制度框架，形成了国家、单位和个人分担养老费用的责任机制。
根据中国统计年鉴2010数据显示，截止2009年，我国65岁及以上人口数为11309万人，占总人口比重为8.5%，老年抚养比为11.6%，这表明我国已步入老年社会。
西方国家在进入老年社会时，人均国民生产总值已达4000美元，而我国以人均国民生产总值800美元的水平迎接老年社会的到来，这无疑给我国的养老保障体制带来巨大的挑战。
在老龄化加强、高龄化明显的趋势下，我国退休职工人数逐年增加，转制成本没有得到及时足额补偿及养老保险基金收缴困难等原因，致使统筹账户存在巨大支付缺口，以至于不得不挪用个人账户基金来填补统筹账户支付缺口，造成严重的个人账户空账问题。
二、做实个人账户存在的问题我国养老保险制度改革在做实基本养老保险个人账户方面虽进行了诸多有益的探索，积累了不少成功的经验，但也还存在不少突出问题。
第一，做实个人账户的现行试点中，部分地区将做实基本养老保险个人账户局限在总额做实，并未真正做实到每一个参保人的账户。
参保人员对个人账户的知情权、转移权、处置权、继承权、收益权等一系列权利都没得到切实保障。
个人账户积累的资金由地方管理，但对资金运营收益未做出相应的规定，地方没有责任管理和约束；中央从维护资金安全角度出发，出台了非常严厉的投资约束政策，导致出现负收益率，加重了中央政府潜在的财政负担。
浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策
浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策【摘要】养老保险基金个人账户“空账”问题日益严重，给个人养老金保障带来了极大的风险。
本文从“个人账户‘空账’现状分析”、“造成‘空账’的原因”、“加强个人账户管理的对策”、“建立健全的监管机制”、“完善个人账户管理制度”等方面进行了探讨。
在总结了“空账”问题的影响、对策实施的重要性，并展望了未来。
加强个人账户管理，建立健全的监管机制，是解决“空账”问题的关键。
只有通过改革完善制度，落实监管责任，才能确保个人账户的安全稳定，为广大老年人提供可靠的养老保障。
【关键词】养老保险基金、个人账户、空账、现状分析、原因、管理对策、监管机制、制度完善、影响、对策实施、未来展望1. 引言1.1 背景介绍当前我国基本养老保险制度是我国社会保障体系的重要组成部分，其中个人账户养老保险是参保人员个人缴费的一种方式。
在实际运行过程中，个人账户养老保险“空账”现象日益突出，引起了广泛关注。
在背景介绍中，我们需要了解到，个人账户“空账”是指在个人账户内没有足够的资金来为参保人员提供养老金支付。
这种现象会直接影响参保人员的养老金待遇，甚至可能导致他们无法获得应有的养老金待遇。
这对于老年人的生活质量和社会稳定都会产生重要影响。
个人账户“空账”问题的出现，既是养老保险制度运行中存在的矛盾和问题的集中体现，也反映了当前监管不力和管理不善的现状。
为了解决个人账户“空账”问题，制定有效的对策是至关重要的，只有加强管理、建立健全的监管机制和完善个人账户管理制度，才能确保参保人员的养老金权益得到有效保障。
1.2 问题提出现因养老保险基金个人账户“空账”问题日益突出，给养老保险制度稳定运行和个人权益保障带来一定影响。
个人账户“空账”的现状依然属于普遍现象，不仅增加了养老保险基金的运行风险，也给个人养老金的领取带来不利影响。
有必要对个人账户“空账”的问题进行深入分析，探讨造成“空账”的原因，提出加强个人账户管理的对策，建立健全的监管机制，完善个人账户管理制度，以确保养老保险基金的安全运行和个人养老金的有效保障。
做实养老保险个人账户“不差钱”
做实养老保险个人账户“不差钱”养老保险个人账户“空账”问题一直是我国全面实施“社会统筹与个人账户相结合”体制的最大困扰。
做实个人账户的首要问题是：空账规模有多大、弥补空账钱从哪里来，做实个人账户到底是缺钱还是“不差钱”？有研究表明：“如果自1990年开始做实基本养老保险个人账户，全国大概需要10000亿元的资金予以补充；如果自1998年开始做实，全国大概需要9200亿元左右的资金；如果自2001年开始做实，全国大概需要7900亿元左右的资金；如果自2006年开始做实，全国大概需要3400亿元的资金。
”在近二十年一片养老金赤字、缺口、隐性债务的理论、舆论背景下，在客观现实当中，中国养老金不是出现了巨额的缺口，而是不断累积出巨额的养老金盈余。
根据人力资源和社会保障保障事业发展统计公报（原劳动和社会保障事业发展统计公报），2001年全国城镇基本养老保险基金滚存结余为1054亿元，2006年滚存结余为5489亿元，2007年滚存结余为7391亿元，2008年滚存结余为9931亿元，2009年滚存结余为12526亿元，2010年滚存结余为15365亿元。
如果按照1999－2009年，全国城镇企业职工基本养老保险基金累计结余简单算术平均年增长32％的比例来匡算，假设未来至2020年中国城镇企业职工基本养老保险基金累计结余仍然保持年同样的增长速度，则到2020年中国城镇企业职工基本养老保险基金累计结余将达到26.51万亿元。
对比做实个人账户的资金缺口和养老保险基金的实际结余，如果2001年就开始全面做实个人账户，无疑存在资金缺口。
而从2006年开始到现在，养老保险基金做实个人账户的资金绰绰有余。
用基本养老保险社会统筹基金结余做实养老保险个人账户基金，理论上、制度上、实践操作上完全可行。
1997年，国务院发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（26号文），统一了各地“统账结合”的实施方案，规定了统一的缴费比例和管理办法，正式确立中国养老保障制度框架的纲领性文件，延续至今。
我国养老保险金个人账户空账形成原因及改进设想
人账户统一由本人缴费工资的 １％ １ 调整为 ８ ％，全 相关政策 部 由个人 缴费形 成 ，单 位缴 费的 ３ ％不再 划入个 人 我国 目 的社会保障体系 尚处于发展完善阶 前 账户 ，全部纳入社保基金统筹账户。从而人们对养 段 ，在实际执行社会保险政策时仍面临一些问题。 老保险金个人账户及个人账户空账现象引起了更多 特别是我国的经济总体发展水平还 比 较低 ， 综合国 的关注 。 力还比较薄弱， 更加使保险政策在执行中存在的问 什 么是 养老保险金个 人账户和个人账户空 题明显化。其中备受关注问题之一的就是养老保险 账现象 金个人账户空账现象。据有关媒体报道 ，目前我国 我国目 前执行的基本养老保险金政策是社会统 个人账户空账规模累计已达近 ７０ 亿元。但不少 ００ 筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，它是我 专家认为我 国个人账户空账 规模可能会 比这个数字
退休金社会统筹试点 ， 个人按标准工资的 ３ ％缴纳 养老金。１９ 年国务院正式颁布 《 ９７ 关于建立统一的 企业职工基本养老保险制度的决定》 个人按工资 ， 总额 的 ８ ％缴纳 ，单位按 工资 总额 的 ２ ％缴纳 ，计 ０ 入个人账户 的比例为 １％，计 人社会 统筹账 户的 比 １ 例 为 １％。在 １８ ７ ９ ４年 以前我 国没有 养 老金 统筹 ，
即没有养老金积 累 ，而在 １８—９７年期 间我 国养 ９４ １９ 老金统筹账户筹集的资金也很少 ， 这期间退休的人
收。首先，制订社会保障法及养老保险法 ， 进行费 改税，加强征管力度；其次，改革缴费基数核算方 法便于操作与稽查；最后，合理确定企业和个人缴
纳 比例 。
２ 加大财政投入管理力度 ．
养老 金收入 的主要来 源之 一是 国家财 政投 入 ， 因而， 要加大投入及管理力度。首先耍纳入财政支 出预算 ，保证 当年养老金收支平衡并有结余 ；其 将 面临着养老金 积 累少 和养老 金支 出较 大的 问题 。 次 ， 根据各地实际情况从非税收人中提取一定 比例 据 ２０ 年 统计 ，我 国的离 退休人 员 中有 ３％左 右 补 充养 老保 险金 ，逐步 充 实个 人 账户 养 老 金 ；最 ０３ ０ 的人是在建立养老保险制度以前退休的， ０ ４％左右 后 ，合理运作养老金 ，将取得 的收益补充 到养 老金 的人是在建立养老保险制度 ４５ — 年内退休的，如此 个人账户 。 高 的 比例 必然造 成养老金支出很大 ，当财政投入少 ３ 扩大养老保险金范 围 ． 时势必造成挤占个人养老金账户资金的问题。 目 前养老保险政策主要在国有企事业 、部分集 ２ ．困难企业改制 体企业、部分股份制公司和部分外商投资企业中执 为了使资不抵债、长期拖欠职工养老金的部分 行的做法已不符合我国以公有制为主体 ，多种所有 困难企业 改制顺 利进行 ，一些 地方政府在另行安置 制经济共同发展的社会所有制结构的要求 ，因此 ， 和分 流 的职工 时 ，视 同企 业 职工 已经 缴 纳 了养 老 应在所有企业及 用人支 付报酬单位实行 养老保 险制 金 ，但 实际又没有真正将资金到位 ，从而形成 了养 度，保证公民及职工利益，体现公平。同时 ， 在全 老金空账 现象 。 国建立统一的养老保险转移制度 ，为不 同地区、不 ３ 挤 占挪用 ． 同企业之间职工 流动创造条件 。 在实行养老保险制度初期，由于退休人员相对 ４ 改进养老金财务管理制度 ． 较少 ，加上我 国实行 了社会统筹账户与个人账 户混 要 制订 全 国统 一 的养 老保险金 财务 会计制度 ， 账核算，因此形成了一些养老金结余。但由于有些 对养老金社会统筹账户和个人账户分开记账 ，分别进 地方用养老金建设办公用房 、购置办公 用品、进行 行核算 ，并制订对个 人 账户资金管理具体规定 ，加强 些投资和借贷等等挤占挪用行为， 有不少养老金 对个人账户每个人资金核算， 做到具体到每个人 ， 并 已经形成坏账 ，造成 了养老金 的损失 。 保证个人账户资金安全保值增值 ，彻底扭转养老保 险 ４ 支 出增长超过统筹 收入 ． 金社会统筹账户与个人账户混合记账 的状况 。 自 ２０ ０２年以来 ，我 国不少地 区 已经 出现 养老 ５ 加强养老金清理 ． 金支 出超过养 老金社会 统筹收入现象 ，且养老金支 采取各种措 施收缴 欠缴 的养 老金 ，清理被 挤 占 出增长速度超过养老金收入增长速度 ，使养老金收 和挪用 的养老金 ，将收 回的挤 占和挪用 的养 老金补 入面临着尴尬局面。虽然缴纳养老金工资基数不断 在提高 ， 但总体养老金社会统筹收入增长仍然明显 充到个人账户中。 ６ 改革养老保险制度 ． 比养老金支出增长慢，收支差额越来越大。 制订适度从紧的养老退休政策 ，限制或减缓养 ５ 一些养老保险制度不够合理 ． 我国制订的退休养老金领取政策有缺陷， 前 老金支出增 长速度 ，从 而减轻养老金支 出压力 ，加 如目 执行的退休养老金按个人账户资金 １０ ２ 个月和其他 快弥补亏空个人账 户资金 的速度 。将个 人领取养 老 ２ 个月 调整到 １０个月 ，将 按月 领取养 ８ 些计算方法平均计算每月领取养老金 ， 而退休年 金测算 由 １０ ５年调整 到 ２ ０年 （ 含视 同缴 龄 是男 ６ 岁 、女 ５ ，这 与我 国人 均寿命 相 比 ， 老金缴费年限 由 目前 １ ｏ ５岁 ，同时完善相关配套养老保险制度。对技�
我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策
我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策摘要】本文主要对养老保险基金现存的个人账户“空账”问题进行了深入的讨论，基于对我国基本养老保险个人账户“空账”形成的原因的分析,提出了一些解决性的对策【关键词】养老保险；个人账户；空账；人口老龄化；对策个人账户制度是我国养老保险制度的重要内容之一。
在社会人口老龄化不断加剧的今天，适当增加个人责任、构建一个政府、个人和社会多元主体共同担负的多层次养老保障体系，是一项重要举措。
我国个人账户从[1995]年国发6号文件[【1995】年国发6号文件：1995年3月1日国务院下发了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》]开始建设以来，由于巨大的隐性债务和支付压力，长期处于“空账”运行状态，进而影响我国养老保障体系的建立。
一、我国养老保险个人账户现状我国于1999年正式进入老龄化社会，并呈现出三大特点：规模大、速度快、来势猛。
据民政部17日印发的《2013年社会服务发展统计公报》显示，截至2013年底，全国60岁及以上老年人口20243万人，占总人口的14.9%，其中65岁及以上人口13161万人，占总人口的9.7%[来源: 证券时报网(深圳)]。
据预测，到2030年，我国60岁以上的老龄人口将达3.09亿人，占我国人口总数的21.4%。
我们必须注意这种人口结构的变化可能给社会结构和经济发展带来的影响。
我国从1995年开始对养老保险制度进行改革，从传统的现收现付制转向“统账结合”的部分积累制。
国发【1997】26号文件[关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定]出台以后，“空账”问题尤为严重。
12月17日，中国社会科学院发布《中国养老金发展报告2012》，报告显示，截至2011年12月底，中国城镇职工基本养老保险个人账户记账金额约为2.5万亿元，但实际上账户里做实的仅有2703亿元，个人账户“空账”已超两万亿，达2.22万亿元[ 来源：宏观经济.腾讯财经[微博]2012-12-17]。
最新-如何解决养老保险空账户、市解决养老保险空账户问题的几点做法 精品
如何解决养老保险"空账户"、市解决养老保险"空账户"问题的几点做法1如何解决养老保险"空账户"--市解决养老保险"空账户"问题的几点做法所谓"空账户"是指在我国社会保障体制改革进程中，改革前已退休的职工（老人）和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工，即将退休的职工（中人），个人账户没有积累养老基金或积累的养老基金很少，而改革后国家和企业未能对已经退休和即将退休职工的个人账户做出补偿，因此无力支付老职工的养老金，这样为了应付老职工的养老保险费，便挪用现职职工个人账户基金，从而使现职职工的个人账户积累基金大量减少，甚至没有积累基金。
"空账户"问题，是一个全国性的问题，目前我国养老保险基金个人账户空账运行已达近2000亿元。
"空账户"问题解决不好将会影响职工的养老问题；养老问题解决不好，养老保险制度就不能健康的发展。
可以说，"空账户"问题是制约养老保险制度健康发展的瓶颈。
一、"空账户"问题的危害1、加重企业负担，影响企业发展。
市改革不断加深，离退休职不断增多，个人账户积累基金不足以支付"老人"、"中人"的养老金。
为了弥补养老金支付缺口，便加大企业统筹费率，逐步消化养老基金的"隐性债务"，即弥补老职工个人帐户空账缺口，从而使企业面临既要为新制度下的在职职工积累养老金，又要为老制度下老职工没有建立个人账户的"欠账"提供基金，加重了企业负担，影响企业发展。
2、新制度面临蜕变危险。
市虽然加紧改革步伐，强化各项制度，并且取得了很大突破，但个人"空账户"仍没能完全补实，而且近两年还出现了养老金当年收不抵支的情况。
2000年1月--10月全主城镇保险费收缴165亿元，而支付养老金达172亿元，造成07亿元的缺口。
空账+解决办法：做实个人账户
1名词解释对于个人帐户空帐，也就是帐户内显示有具体金额，但在实际情况领取的时候，是没有钱的，这就是所谓的空帐。
2养老金空账所谓养老金的空帐问题或者是缺口的问题，指的现在对应到每个个人账户的钱没有做实，有很多账户虽然应该有这么多钱，实际上是空的，是因为我国现在实际养老金的运行模式是一种统账结合的方式。
2012年，中国养老金空账达到1.3万亿元。
3产生原因编辑本段1、个人账户空账产生的原因“空账”问题的产生有着深刻的历史背景。
1993年，在全国十四届三中全会上相关代表提出，中国要建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度，个人账户制度由此确立。
然而已退休的职工（即所谓的“老人”）和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工（即所谓的“中人”），在过去的工作年限里并没有个人账户的积累，但养老金需要支付。
因为我国自1997年开始就一直实行统筹账户与个人账户“混账管理”的财务管理制度，也就是说将两个账户混合管理，所以，这就给个人账户资金（最终需要支付的资金）向社会统筹账户（资金来自国家、单位、个人上缴的资金）转移提供了机会和可能。
为了解决已退休职工（即所谓的“老人”）的养老金支付问题，社会保障机构就利用“混账管理”的便利，直接挪用在职职工个人账户中的资金，长期以来，由于不断地透支个人账户来填补社会统筹资金的不足，于是就导致了个人账户的空账。
2、现个人账户“空账”的规模近几年来，我国个人账户“空账”规模在急剧扩大，2000年8月至2001年1月劳动与社会保障部和博时基金管理有限公司共同完成的“中国养老保险基金测算与管理”的报告指出，在未来50年里，城镇在职职工与退休职工的抚养比将由3。
65：1提高到1。
87：1；社会统筹基金总缺口将达到1。
8万亿，平均717亿。
个人账户空账的空前大的规模造成了严重的影响，埋下了很多隐患。
个人账户“空账”是一个严重的问题，直接影响了我国城镇职工养老保险由现收先付制向积累制的转变，并将养老金的支付风险转移到了后代，影响了养老保险基金的可持续发展，也降低了养老保险制度的公信力。
“变堵为疏”——解决城镇企业职工基本养老保险个人账户空账问题的新思路
Changing Blocking to Mediating——a New Way to Resolve the Problem of Personal Account＇s Empty 作者： 郭林
作者机构： 华中科技大学社会学系,湖北武汉,430074
出版物刊名： 社会保障研究
页码： 20-23页
年卷期： 2010年 第4期
主题词： 个人账户;变堵为疏;个人账户空账
摘要：本文了提出了养老金制度的本质,以此为基础,分析了做实企业职工基本养老保险个人账户的两大理由,解读了做实基本养老保险个人账户的两大瓶颈。
研究表明,国家主要运用了＂堵＂的思路来解决企业职工基本养老保险个人账户空账问题。
与现收现付制相比,即使做实基本养老保险个人账户也并非有利于有效应对人口老龄化的冲击,结合我国社会主义市场经济发展实际,个人账户实账很可能无法增加储蓄和促进经济发展,而继续做实基本养老保险个人账户会面临难以突破的资金瓶颈和资本市场瓶颈,必然会引起制度成本的上升。
因此,本文建议采取＂变堵为疏＂的思路,进行参量改革,解决基本养老保险个人账户空账问题,优化企业职工基本养老保险个人账户制度。
养老保险个人账户空账问题与对策研究
养老保险个人账户空账问题与对策研究作者：赵巍来源：《现代商贸工业》2010年第16期摘要:据统计,截止目前我国养老保险个人帐户空账规模累计达1.4万亿元,而且每年还在以1,500亿元以上的速度增长。
而养老保险个人帐户存在数额庞大的空帐,如不尽快制定解决对策,显然会影响到我国社会的和谐稳定局面。
关键词:个人养老保险;账户;对策中图分类号:C93文献标识码:A文章编号:1672-3198(2010)16-0071-02据统计,截止目前我国养老保险个人帐户空账规模累计达1.4万亿元,而且每年还在以1,500亿元以上的速度增长。
如果任其发展,据测算到2033年,我国养老保险个人帐户空账规模将高达8万亿元以上。
现行的统帐结合模式中,个人帐户既是计算参保人员养老金待遇的重要依据,又代表着参保人员专为自己未来养老所储蓄的专用费用。
如此重要养老保险个人帐户存在数额庞大的空帐,如不尽快制定解决对策,显然会影响到我国社会的和谐稳定局面。
为此,我国政府从2001年起,在黑龙江、辽宁、吉林三省开展了做实基本养老保险个人帐户的试点。
2006年起,又将天津、湖北等八个省市列为扩大试点地区,以应对人口老龄化问题,逐步减少个人帐户空帐规模。
1 个人帐户空帐的形成原因分析个人帐户的空帐的形成原因主要有以下几点:一是现收现付制向部分积累模式转变的历史原因。
我国的养老制度改革是在计划经济背景下起步的,没有基金积累,只能采取用当期征收的社会统筹基金支付当期离退休人员的养老金的方式。
统筹基金不够使用时,就用个人帐户基金弥补,造成统筹基金严重挤占个人帐户基金,这是形成个人帐户的空帐的最重要原因。
以湖北省为例,其现行城镇企业职工基本养老保险制度起步于1986年。
在1986年至1995年的社会统筹阶段,参保对象主要是企业固定职工、合同制工人及离退休人员。
基金筹集,按照“以支定收、略有结余”的原则,采用现收现付制,即各统筹地根据年度应支付离退休人员养老金的数额,来确定当年参保企业及职工个人应缴纳的养老保险费,在保证支付的前提下,留有一部分结余。
养老保险“空账”问题思考
养老保险“空账”问题思考一、影响养老保险基金收支平衡的若干因素分析根据我国养老保险制度的有关缴费问题的规定，养老金收入＝月工资总额×（企业缴费率＋个人缴费率），养老金支出＝上年度职工月平均工资×基础养老金给付率＋个人账产储存额／120。
从计算公式里可以提取出影响养老金收支平衡的几个因素：令a为某人开始工作年龄；b为退休年龄；c为缴费率；d为基础养老金给付率；m为平均预期寿命；w为年货币工资增长率；e为a岁初年平均工资，i为年利率。
设：函数F(x)＝领取养老金总额在a岁初的现值－缴纳养老金总额在a岁初的现值其中：领取养老金总额＝G(b、m、d、w)缴纳养老金总额＝H(a、b、c、e)附图F(x)可以描绘出养老金收支矛盾的积累程度，即“债务程度”，支出越多，收入越少，则债务越重。
下面我们依次对其中几个因素作定性分析。
(1)开始工作年龄a，随着就业年龄的增大，其债务程度相应减少。
就业年龄越大，相应缴费年限越短，养老金总收入下降，但同时个人账户储存额降低，养老金支出标准相应下调。
在我国，由于个人账户实际是空账，缴费年限越长，被挪用的个人账户储存额越大，缴费年限缩短带来的养老金支出下降程度将大于收入下降程度，从而起到正面作用。
因此，推迟职工开始工作年龄不但有利于减轻债务，而且可以缓减失业压力，方法是延长年轻人的教育年限，限定正式职工的最低年龄，不准招录童工等，但这种政策依赖于教育经费的巨大投入，将加重财政负担。
(2)开始退休年龄b，在平均预期寿命不变的情况下，退休年龄越大，领取养老金的年限越短。
因而适当提高退休年龄也是缓减养老金收支矛盾的重要方法，世界上许多国家都采用了这一方法，国际社会把65岁以上人口称为老年人口，但退休年龄是个变量，其范围在60-70岁之间，据国际劳工局统计，退休年龄从60岁提高到65岁，养老金负担能够下降近50%，西方发达国家正在有计划地推迟养老金领取年龄，并逐步统一男女退休年龄，21世纪中期退休年龄会逼近70岁，中国的人口老龄化比较严重，居民平均预期寿命又在逐步提高，目前我国退休年龄平均在60岁以下，还有提高的空间，适当推迟退休，将有利于控制人口赡养率，缓解养老保险金收支矛盾，但这样同时会导致失业率的上升，加剧社会矛盾。
解决城镇企业职工基本养老保险个人账户空账问题的新思路
【 键 词】 关 个人账户；变堵为疏 ； 个人账户空账 【 基金项 目 】 本文是 河北省社科基金项 目 《 统筹城 乡社会 保障制度 ：实施 障碍、路径依赖与制度安排 》的阶
段 性 成 果 ，课 题 编 号 ：ＨＢ ９ Ｓ ０ 。 ０ Ｂ Ｈ０４
【 作者简介 】宋凤轩，河北大学管理学院教授 ， 研究方向：社会保障理论与政策、财政理论与政策；郭林，
２ １年 ４月 ００
经 济 论 坛
Ｅｃ ｎ ｍｉ Ｆ ｒ ｍ ｏｏ ｃ ｏｕ
Ａｐ ．２ ０ ｒ ０１
总第 ４ ６ ７ 期 第 ０ 期 ４
Ｇｅ ．７ ．４ ｎ４ ６ Ｎ００
个账空问的思 人户账题新路
文／ 宋凤 轩 郭 林 谷彦芳
【 摘 要 】 本文了分析了养老金制度的本质，以此为基础，阐述了做实企业职工基本养老保险个人账户的
使用 上 。
完善养老金制度 ，适时适度提高老年人分享经济成 果 的 比例 ，是 养老 金 制度 能够健 康发 展 ，老年 人养
老权益 能 够得 到切 实维 护 的必 南之路 。
二 、做 实 企业 职 工基本 养 老保 险个人 账户 的两 大 理 由解 析
从 上述分 析可 以看 出 ，做 实个 人账 户并不 一定 增加 储蓄 ，但 对 个人账 户 资金 进行投 资运 营必 然增
一
、
养老 金制 度的本 质
养老金经济学认为 ， 从个人的角度分析 ，养老 金制度的重要作用之一是在时间上重新分配消费。 在理论上 ，有两种且仅有两种在时间上转移消费的 方法 ，一是存储现在的产品；二是获得未来产品的
了 《 于完善企 业 职工基 本养 老保 险制度 的决 关 定》 ，提 出要逐 步做实个人账 户 ，并 明确规定从 ２０ 年 １ 日起 ，个人 账户 的规模统一 由本人工 ０ ６ 月１ 资的１％调整为８ ｌ ％，全部由个人缴费形成 ，单位 缴费不再划人个人账户 。做实个人 账户试点始 于
我国基本养老保险个人账户空账问题的成因与对策分析
我国基本养老保险个人账户空账问题的成因与对策分析作者：段阿玉来源：《财讯》2017年第07期郑州大学公共管理学院养老保险基金是社会保障基金的重要组成部分，其能否成功运转直接决定着一个国家社会保障制度建设的成败。
我国养老保险统账结合模式自1997年全国统一建立以来，由于制度转轨下隐性债务的产生、统筹账户与个人账户的混账管理、人口结构老龄化以及养老保险金投资收益率过低等因素形成了个人账户“空账”运行问题。
成因主要有养老保险基金转制成本责任主体不清与养老保险基金监管不力，而其深层次原因则涉及到了我国城乡二元差距、行业间工资差异不合理、基于公民身份的国民基本保障待遇尚未实现等社会公平问题。
该文从明确政府责任、全覆盖监管、缩小体制性不公正、养老金保值增值四个方面提出了相应的政策建议。
养老保险基金空账运行转制成本养老保险基金是社会保障基金的重要组成部分，主要包括基本养老保险基金、补充养老保险基金和全国社会保障基金，而基本养老保险基金是其中的重中之重，主要由社会统筹基金和个人账户基金组成。
从世界各国看，一个国家的养老保险基金能否成功运转直接决定着其社会保障制度建设的成败。
按照第五次全国人口普查的结果，我国在 2000 年已进入人口老龄化社会，并且每年保持一定的速度持续增长。
直到2011年我国的收支缺口已经达到767亿元，而个人账户“空账”规模高达2.2万亿元。
养老保险基金空账运行已成为我国社会保障制度建设的顽疾，如何破解它，是当前迫在眉睫的问题。
养老保险债务问题相关文献综述（1）国外文献综述国外学者对养老保险债务问题的关注与老龄化对现收现付制的冲击以及各国财政支出压力有很大关系。
在许多发达国家，老年人口比重持续上升，现收现付制难以为继，给财政支出带来了很大压力。
在这种背景下，国外学者开始重视研究养老保险债务问题。
Hagemann和Nicoletti研究了老龄化对德国、日本、瑞典和美国养老保险债务的影响。
通过测算四个国家的封闭人群养老保险债务，结果发现美国、日本、德国和瑞典的养老保险债务分别是各自国家1985年GDP的158%、217%、355%和183%。
养老保险个人账户空账问题与对策研究
养老保险个人账户空账问题与对策研究据统计,截止目前我国养老保险个人帐户空账规模累计达1.4万亿元,而且每年还在以1,500亿元以上的速度增长。
而养老保险个人帐户存在数额庞大的空帐,如不尽快制定解决对策,显然会影响到我国社会的和谐稳定局面。
标签：个人养老保险;账户;对策据统计,截止目前我国养老保险个人帐户空账规模累计达1.4万亿元,而且每年还在以1,500亿元以上的速度增长。
如果任其发展,据测算到2033年,我国养老保险个人帐户空账规模将高达8万亿元以上。
现行的统帐结合模式中,个人帐户既是计算参保人员养老金待遇的重要依据,又代表着参保人员专为自己未来养老所储蓄的专用费用。
如此重要养老保险个人帐户存在数额庞大的空帐,如不尽快制定解决对策,显然会影响到我国社会的和谐稳定局面。
为此,我国政府从2001年起,在黑龙江、辽宁、吉林三省开展了做实基本养老保险个人帐户的试点。
2006年起,又将天津、湖北等八个省市列为扩大试点地区,以应对人口老龄化问题,逐步减少个人帐户空帐规模。
1 个人帐户空帐的形成原因分析个人帐户的空帐的形成原因主要有以下几点:一是现收现付制向部分积累模式转变的历史原因。
我国的养老制度改革是在计划经济背景下起步的,没有基金积累,只能采取用当期征收的社会统筹基金支付当期离退休人员的养老金的方式。
统筹基金不够使用时,就用个人帐户基金弥补,造成统筹基金严重挤占个人帐户基金,这是形成个人帐户的空帐的最重要原因。
以湖北省为例,其现行城镇企业职工基本养老保险制度起步于1986年。
在1986年至1995年的社会统筹阶段,参保对象主要是企业固定职工、合同制工人及离退休人员。
基金筹集,按照“以支定收、略有结余”的原则,采用现收现付制,即各统筹地根据年度应支付离退休人员养老金的数额,来确定当年参保企业及职工个人应缴纳的养老保险费,在保证支付的前提下,留有一部分结余。
此阶段产生的只是一种历史欠帐,尚不存在做实个人帐户问题。
养老保险“空账”不会影响制度安全
最近有报道称 ， 城镇职工基本养老 快 ，较少 的工作 人员供养 不起较 多的 缴费 的一部分进人个人账户 ； “ 剩余的部 保险个 人账户 已经形 成 １ ． 多亿元 退休人员” ３万 的现象终有一天 出现 。 因而 ， 分才进入 统筹基金 ， 因而不 足以支付 当 的空账 ，在 参保 人员 中间引起较 大反 我 国上个 世纪 ９ ０年代实行 由 “ 现收现 期已退休 职工的养老金 ， 成统 筹基金 形 响， 甚至担心制度安全和 自己将来 退休 付制 ” “ 到 部分积 累制” 的改革 。 部分积 缺 口。在无专项资金弥补缺 口情况下 ， “
２１ ０ ０年第 １ Ｏ期 ， 总第 ２ ０期 ４
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居 ”和 让 人 人 享 有 社 本养老保 险实行统账结合的制度模式 。
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政 府 对 人 民的 庄 严 政 做实个人账户 。 做实个人账户是 中央作 治 承 诺 。 做 好 养 老 保 出的重 大决策 ， 也是化解人 口老龄化高 险工 作 已经 成 为 国 家 峰时养 老金支付危机的重要手段 ， 当 应 发 展 的 重 要 目标 指 抓住 当前人 口红 利期和经 济快速发展 向 ； 是 经过 ３ 二 ０年 经 的有利时机 ，坚 定不移地 推进这项工
济快速增长 ，我国综 作 。 目前 ， 企业退休人员基本养老金水
合 国 力 大 大 增 强 ， 平还 比较低 ， 未来一段时间还应继续提 Ｇ Ｐ总 量 从 １７ Ｄ ９ ８年 高待遇 ， 当期支付压力较 大 ， 加上资 再 的 ３６０亿 元 增 长 到 本市场还不够完善 ， ０ 做实工作应 当在确 ２０ ０ ９年 的 ３ ． 亿 保 当期发放的前提下 ， 妥推进 。在总 ３５万 稳
浅析养老金空账的成因和解决方法
浅析养老金空账的成因和解决方法一、个人账户养老金的现状1997年，国务院出台《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，我国开始建立统账结合的城镇职工基本养老金制度。
经过了这些年的努力，我国已经建立了全国范围内的统账结合的基本养老保险制度，这是城镇职工养老制度的第一支柱，同时作为第二支柱的企业年金也逐见规模。
然而，在进行养老保险制度改革的过程中，出现了一系列的问题。
其中，个人账户养老金缺口的问题尤为突出。
2013年12月12日公布的《中国养老金发展报告2013》的最新数据显示，2012年中国城镇职工基本养老保险制度的个人账户空账达到2.6万亿。
继2007年个人账户空账突破万亿元后，再度突破2万亿。
其中，基本养老金总量不断的增长，但半数省份养老金收不抵支。
截至2012年底，我国的基本养老金累计结余23941亿元，较2002年增长了13倍左右，而全国有14个省份加上新疆生产建设兵团养老金的缺口却达到了767亿元，必须靠财政补贴，累积转移支付超过1万亿。
2013年11月底，人力资源和社会保障部曾披露，2003—2012年这10年间职工养老保险参保总人数年均增长8.2%；抚养比，即参保职工人数/离退休人数，在2012年达到3.09，年均增长0.7%。
尽管人口老龄化在加剧，但随着养老保险逐步扩大覆盖面，总的抚养比并不像一些专家指出的那样一年比一年低，过去10年反而有所增长。
但此次报告却显示出了养老金扩面潜力缩小的征兆。
根据《报告》显示，2012年城乡居民基本养老保险参保人数达到了4.84亿人，领取养老金人数达到1.34腹有诗书气自华亿人，都比2011年有显著增长。
但与上年度的增速相比，却有急剧下滑，分别下滑了169.47个百分点和161.68个百分点。
二．个人账户养老金空账产生的原因造成养老金空账的原因很多，主要有以下几点。
第一、人口老龄化。
这是养老金空账的外部原因，中国是在经济发展还处于工业化初级阶段，经济建设急需资金的情况下进入老龄化的，且老龄化的速度很快，属于“未富先老”。
我国养老保险个人账户空账形成的原因及其解决办法
我国养老保险个人账户空账形成的原因及其解决办法作者：陈丽云来源：《企业文化·下旬刊》2014年第08期摘要：自从我国养老保险从完全的现收现付制向社会统筹与个人账户相结合的“统账结合”模式转轨以来，个人账户“空账”问题就一直困扰着我国养老保险的改革实践。
本文针对这个问题产生的原因进行了分析，并总结了解决办法。
关键词：空账；解决办法；养老保险一、“空账”形成原因（一）社会保险财务机制的转变我国在社会保障制度改革前采用的是现收现付制度，即当期退休人员领取的养老金来自于同期在职职工的缴费。
然而，在职职工的缴费，是他们获得退休后领取养老金权利的义务。
由于当期退休人员的退休金领用，使在职人员的这部分养老金权益成为养老保险制度对他们的负债，称之为隐性债务。
为了减少这部分隐性债务，我国养老保险制度由完全的现收现付制向“统账结合”模式转轨。
“统账结合”模式中个人账户实行基金积累制，社会统筹依然保持现收现付制。
但由于改革前的参保人员并没有个人账户积累，所以他们的养老金只能全部来源于当前参保人员的缴费。
当前的在职人员缴费的一部分进入个人账户，剩余的部分才进入统筹基金，因而不足以支付当期已退休职工的养老金，形成统筹基金缺口，使得这部分隐性债务显性化了，形成我国养老保险制度的转轨成本。
（二）人口老龄化严重维系现收现付机制运转的基本约束条件是长期相对稳定的人口结构。
但是，始于20世纪80年代初的计划生育政策，让中国的人口结构发生了史无前例的变化。
生于20世纪80年代至21世纪初、以独生子女为主体的社会中坚会发现，自己不得不面临供养四个或者八个老人及一个孩子的窘境。
在实行现收现付的制度时，我国的人口年龄结构年轻，不存在养老金入不敷出的现象。
但是，当我国出现老龄化现象时，失去劳动力的老年人数量增多，而具有劳动力的青年人数量不断减少，很难通过利用下一代职工的缴费来解决隐形债务问题。
（三）我国养老保险基金投资收益率过低养老保险统筹基金缺口，很大程度上要依靠养老保险金本身增值去填补，而我国养老保险基金投资面过于狭窄，导致收益率常年偏低，使得这笔庞大的资金始终无法增值。
人口老龄化加剧养老金空账风险1.3万亿欠账越来越大
人口老龄化加剧养老金空账风险1.3万亿欠账越来越大人口老龄化加剧养老金空账风险 1.3万亿欠账越来越大专家认为国家须做实账户并让养老基金收益跑赢CPI近日有专家指出，我国养老基金“空账”1.3万亿元，立即引发广泛关注，。
有群众认为，以后老人越来越多，两个年轻人养四个老人再加上孩子，不把老人的养老金做实，年轻人怕是负担不了。
一些专家认为，“空账”是我国养老制度转型形成的“历史欠账”所致，目前支付风险不大，但随着人口老龄化的加剧，支付压力将会越来越大，国家逐步做实账户并能让养老基金收益跑赢CPI才是上策。
账户“亏空”是养老制度转型之痛我国养老金“空账”的产生有其历史原因。
据了解，为适应计划经济体制向市场经济体制转型，1991年国务院决定改革企业职工养老保险制度，经过探索试点，各地逐步建立起统筹账户与个人账户相结合的部分积累制养老保险体系。
山东省社会科学院社会保障研究所研究员李爱说，经过几次调整，养老保险的社会统筹部分由单位负担缴费，为职工缴费工资的20%，个人账户由职工个人缴费，为缴费工资的8%，职工退休后养老金根据个人账户余额及社会工资水平等因素共同确定。
据了解，改革之前的养老保险由国家统筹安排发放，没有个人账户及资金积累过程。
山东大学财政系主任李齐云说，改革前虽然没有个人账户，但国家已经通过企业税收及利润上交等方式拿走了养老保险所需的“必要扣除”，并已把这些资金用于其他事业，个人账户建立后不能再向这部分职工“追缴”养老金，从而形成个人账户“历史欠账”，资料共享平台《人口老龄化加剧养老金空账风险1.3万亿欠账越来越大》(https://www.)。
李齐云说，待这部分“欠账”职工退休领取养老金时，便只能“挪用”后来人缴纳的养老金予以支付，从而形成养老金个人账户“空账”运行，虽然国家财政不断予以补贴，但由于老龄化不断增加及养老水平的不断提高，“空账”越来越大。
据了解，为解决“空账”问题，2001年我国在辽宁试点做实个人账户，之后又扩展到吉林、上海、山东等十几个省市。
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楼继伟：企业养老保险个人账户“空账”无法做实
2014年12月28日，财政部部长楼继伟在“中国社会科学院社会保障国际论坛2014”上表示，企业职工养老保险个人账户的“空账”无法做实，名义个人
账户(NDC)是可选择的模式。
由于个人账户涉及3.2亿参保职工切身利益，财长上述表态引发社会高度关注。
我国养老保险个人账户空账是如何形成的？原因何在？将走向何方，搞清楚这些问题的来龙去脉，有利于凝聚共识，推动养老金改革顺利进行。
个人账户空账源于养老保险的转轨成本
上世纪90年代以前，我国企业养老保险实行的是现收现付制，即在职职工
缴费用来给付退休职工的养老金。
但是随着我国步入老龄化社会，退休职工越来越多，养老金支付压力增大。
在此情况下1995年我国开始了企业养老保险从现收现付模式向“社会统筹与个人账户相结合”模式的改革。
社会统筹部分由参保企业缴费形成，用于支付当期退休者的养老金。
个人账户由参保职工缴费形成，采取完全积累方式，用于个人退休后的自我养老。
上述改革目的在于实现政府、企业和个人三方的养老责任共担，以应对人口老龄化。
上述改革符合当时世界各国的养老金改革趋势，比如美国在现收现付的联邦养老保险之外，建立了以401k 计划为代表的职业养老金制度；澳大利亚在现收现付的国民年金制度外，建立了完全积累的超级年金制度。
然而，1995年我国养老保险改革面临的转轨成本的问题：由于改革之后工作者的缴费一部分要存下来给自己养老，那么改革时已退休职工的养老金哪里来？制度设计的初衷是由社会统筹部分的基金支付。
但是由于上世纪90年代国有企业改革引发提前退休等原因，社会统筹账户资金不足以支付当期退休者的养老金。
这种情况下有两种选择：一是国家财政专项补贴；二是借用在职职工的个人账户资金。
当时我国财税体制还未理顺，政府财政收入有限，另一方面个人账户资金缺乏投资渠道，而通胀偏高，基金面临贬值风险。
所以借用个人账户资金填补社会统筹缺口就成了自然之选，由此产生了个人账户空账运行的问题。
个人账户做实试点无功而返
国家一度试图解决基本养老保险个人账户空账问题，2001年中央政府决定由辽宁省实施做实个人账户试点，此后扩大到了吉林、黑龙江等13个省市。
但是效果甚微，以辽宁为例，做实个人账户3年之后，由于个人账户资金不能再被借用，辽宁出现了统筹部分资金不足以发放养老金的情况。
为了弥补当期支出缺口，
国家和地方财政分别承担了缺口部分的75%和25%。
但此后缺口越来越大，即使依赖中央财政也难以解决庞大的养老金缺口，于是几年之后，中央特批辽宁省从已做实的个人账户中借支资金发放养老金，如今借款额已经累计达到了700多亿元。
从全国来看，做实个人账户也颇为艰难。
截至2013年底，做实个人账户规模仅为4154亿元。
而个人账户缺口规模日益庞大，2013年底达到3.1万亿，而同期基金累计结余仅2.8万亿。
也就是说，把现有基金结余全部用于做实个人账户，仍然存在约3000亿元的缺口。
至此，人社部社会保险管理中心主任唐霁松也表态说，做实个人账户的黄金时期已经一去不返。
做实个人账户与名义账户制的PK
个人账户何去何从也成为学界关注的焦点。
主要思路有两个：一是通过划转国有资产等多种途径真正做实个人账户。
好处在于账户做实后形成了基金储备，同时通过科学投资获取合理回报，能够提升个人自我保障能力，减轻国家财政负担。
难点在于短期内筹措巨额资金的难度很大；此外个人账户资金能否获得合理回报也是争议的焦点。
第二种思路是实行名义账户制，其核心是职工向个人账户缴费，但是该账户没有真金白银，资金被用于当期养老金给付。
同时对职工缴费进行记录，并按照一个记账利率记录收益率。
职工退休时，根据缴费记录和记账利率计算养老金待遇。
名义账户制的好处在于政府没有了做实个人账户的财政压力，同时记录缴费有利于鼓励个人多缴多得。
缺点也很显著，一是由于名义账户制实际上还是采取现收现付的运作方式，如果维持现有待遇水平，则难以应对未来巨大养老金缺口；如果为了维持收支平衡，将引起养老待遇下降，可能无法保障退休职工基本生活。
二是名义账户制需要考虑长期精算平衡，制度设计比较复杂。
以记账利率为例，如果记账利率高于资金实际投资收益率，那么将增加政府养老金支出压力；如果记账利率低于实际投资收益率，那么意味着个人养老金权益受到损失。
以笔者浅见，无论名义账户制还是做实个人账户，都优于当前的空账运行。
但是名义账户制不能解决人口老龄化带来养老金体系不可持续问题，只能是一个次优选择，可以作为一个改革的过渡方案，最终还需向做实个人账户，通过资金的市场化运营，获取合理回报来弥补养老金缺口。
这方面加拿大可谓典范，在1996年，加拿大政府发现随着人口老龄化，现收现付的退休金计划（CPP）远期面临巨大资金缺口，因此专门设立了退休金计划投资委员会，于1999年开始投资运营CPP计划的资金，截至2012底资产规模达到1701亿加元，其中投资收益为652亿加元，平均年化收益率达到6.7%（同期平均CPI为2.2%，GDP为1.9%）。
2010底加拿大总精算师完成对CPPIB的审计，重申CPP在未来75年内具有可持续性。
改革的天平倒向了名义账户制？
在政策层面，十八届三中全会提出的养老保险改革的基本方针是“坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，完善个人账户”，一改之前相关文件中“做实个人账户”论述。
财政部部长楼继伟认为，中央不提“做实”而提“完善”，为个人账户转向名义账户制提供了改革的空间，也有媒体解读为改革的天平倒向了名义账户制。
可以说我国养老金改革又一次站在了十字路口，个人账户涉及每个参保职工切身利益，最终何去何从，我们还需拭目以待。