CIA内审师经营分析和信息技术-预习讲义
cia内审师-经营分析和信息技术-预习讲义08-9讲课讲稿
2009年CIA内审师_经营分析和信息技术_预习讲义081.8 市场营销——供应链管理本部分我们会复习供应链管理，对于选择营销渠道、选择中间商等内容我们就不在课堂上讲解了，大家可以自己看一看教材。
供应链相当于一个“转化功能系统”，可以将原材料转化为产品或半成品，送到客户手中。
在这个概念中，需求方和供应商的信誉被认为是组织的重要资产。
有效供应链管理的价值观是诚实、公平、信赖。
当每一次输出给消费者的价值都高于输入的价值时，供应链就成为了价值链。
真正的难点就在于确定该供应链上的每一个环节都是使价值增加的并且能够满足消费者的需求。
供应链基础的管理包括：供应商的整合，供应商的介入，供应商缩减战略，供应商绩效，供应商认证。
其目的是为了更好的管理质量，数量，分销，价格及服务。
供应商整合是指减少或平衡供应商的数量，使其成为买方运营中的一部分，从而降低存货水平，提高反应时间和质量，降低总成本。
在产品设计阶段供应商的早期介入有利于减少成本，提高质量，缩短产品开发周期。
该目标的实现需要供应商对产品规格及产品标准提出建议。
供应商缩减战略包括决定谁是唯一或次选的货物来源。
提高供应商绩效的方法包括加强沟通、购买方在产品设计阶段让供应商早期参与、度量供应商的绩效等。
强化沟通需要使两者之间的信息能够共享（成本、设计规范、利润）。
供应商的绩效是通过质量、分销、服务及成本/价格进行考核的。
（国内汽车厂-周边设仓库）供应商认证是购买方对主要供应商品质系统的认证程序，判断能否直接使用、储存或生产进料。
其目的是验证其是否能免除进料检验。
认证包括评估供应商的质量系统，审核供应商的加工程序，监控进料的质量。
供应商认证的优点是提高产品质量，降低监控成本及减少生产过程中的异常情况。
2009年CIA内审师_经营分析和信息技术_预习讲义091.9 人力资源管理在本部分，我们会复习人力资源管理政策中的几个方面，而其他的政策大家可以自己看一看教材。
在复习每个政策时，我们会先对政策做个概述，再看使风险最小化的方法。
经营分析和信息技术第01讲总论一
经营分析和信息技术第01讲总论一总论（一）2011年CIA考试大纲未有重大实质性变化。
国内相关的中文辅导材料进行了修订，推出了新版本。
国际注册内部审计师考试（CIA）是由美国内部审计师协会（IIA）举办的关于内部审计师的资格考试。
该考试具有典型的美国式考试风格，与国内的资格考试存在的诸多显著不同。
因此在开始基础班学习之前，先对CIA考试的形式、结构、特点、学习备考的方法与思路、学习中应注意的问题，教学的总体安排以及需要掌握的相关基础背景知识给广大学员进行比较详尽的介绍，帮助大家尽快找准方向、找到感觉，迅速进入学习状态，争取今年顺利通过考试，及早拿到国际注册内部审计师资格证书。
【知识点1】国际注册内部审计师考试的形式、结构及分析总论图0-1上述四科之间的内在逻辑关系在后面会给大家介绍。
具体考试安排：形式时长题量单题时间题型满分及格线答题语言闭卷 165分钟100题99秒单选 800 600 母语或英语信息解读：1. 不要被假象“迷惑”！有些学员看到题型是单项选择题，感到很开心和轻松，觉得既然是单项选择题应该难度不大。
但这仅仅是假象，并非想象得那样简单。
原因有二：①打着单选题的旗号考多选题Example：风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：I.对已识别风险的描述；II.对审计控制的测试；III.对风险进行评级的制度；IV.样本规模的确定.A. I和II是对的B. I和III是对的C. II和IV是对的D. I,II,III,IV都对②唯一的答案也需要根据题目的信息和蛛丝马迹进行判断在CIA考试中，即使是真正意义上的单选题，在进行选择时也必须要进行斟酌、判断和取舍，因为在CIA考试中，往往没有一个绝对意义上正确的答案，而是需要你在给定的选项中，结合题干的信息和问题，选出一个相对最优的答案来。
（这同我们中国考试的风格截然不同，大家要尽快适应。
）而且非常有趣的是，如果IIA给出的官方答案比如说是C，那么如果全球有一定比例的考生选了A的话，那么选A和C 都算正确。
经营分析和信息技术第02讲总论二
经营分析和信息技术第02讲总论二总论（二）【知识点2】备考CIA考试中，中国考生面临的挑战分析一、一定要转变思路，中西方经济、文化、思维的差异是考试的一大障碍比如说一个人常年不休假，天天加班，这在中国，将是劳模、是榜样，但在西方则是存在舞弊的迹象。
CIA考试是美国IIA协会设立的考试，其考虑的背景、场景和环境都是发达、健全、法制的资本主义市场经济，因此，在考试的时间里，我们务必将自己置身其中进行思考。
二、语言的障碍对于大多数中国考生来说，选择的考试语言是母语——中文。
CIA考试原始试卷的语言是英语，但允许各国依据此考题翻译成本国语言进行考查，这就存在着翻译质量问题和翻译过程中语义缺失、重点转移的问题，往往是题目是中国字，但不是中国话。
例如：在审计中有一种了解被审计单位情况，获取审计证据的方法叫做穿行测试，即go-through testing，但在有一年的试卷中被翻译成“走——通过”测试，导致很多中国考生不知所云。
因此，如果我们英语语言水平还算可以的话，建议大家最好参加英文考试，这样可以避免翻译问题、避免语义缺失和重点转移。
这对考试中对正确答案的选定会带来很大的影响。
三、备考模式与中国传统考试不同中国传统考试是：有明确的考试大纲、配套的考试教材、明确的考试范围、丰富的辅导练习等等。
1. 但是CIA考试至今没有一套特别权威的、涵盖CIA考试全部内容的教材或辅导书。
2. CIA考试考查的范围比较广、考得比较“杂”，但考得不深、不难；希望内审人员是一个“杂家”。
3. CIA考试的题目比较“活”，通常与实际场景相结合，要模拟在实际经济生活中解决问题，也正因为如此，答案往往是四个选项中相对来说最好的一个，这个最好是相对而言的，并非绝对的最优，因为在实际经济生活中不大可能实现理论上的最优，有些决策是各利益集团互相角逐、妥协的折中结果。
四、IT知识是中国考生的一大杀手在CIA考试第三科《经营分析和信息技术》，其中一半的考查内容是围绕IT及相关风险管控来展开的，这对于中国考生来说是诸多挑战之一。
2009年CIA内审师_经营分析和信息技术_预习讲义03.
2009年CIA内审师_经营分析和信息技术_预习讲义03预测本部分主要包括以下一些内容：时间序列分析、回归分析、敏感性分析、模拟模型。
这一部分的内容都比较重要，大家都要给予足够的重视。
预测的最简单形式是用过去趋势预测未来——叫做推测法。
建立模型是分析技术的一种。
要注意的是，所有涉及概率的预测模型都有一个关键概念，就是期望值。
期望值等于事情的各种可能的值与其相应概率乘积的和（例：股票；现价15，80%涨到20，20%跌到10，该不该买？80%*20+20%*10=18）。
1.时间序列分析时间序列分析是分析一段时间内所测得的数据集的一种技术。
尽管未来是不确定的，但过去的数据经常能够提供对未来很好的预测（例：GDP股票）。
时间序列数据通常分为四个部分：长期趋势、季节性组成部分、周期性组成部分以及随机或不规则组成部分。
这四个组成部分可以帮助解释数据的变化。
时间序列分析的目的在于使用这些组成部分来解释过去的数据中总的变化。
问题是怎样能最好地将每一个组成部分与其它部分分离开来，从而将每一部分都能够分析清楚。
（1）长期趋势趋势因素指的是一段时间内观测到的一个变量长期的增加（增长）或减少（衰退）趋势。
例如，耐克公司过去10到15年内的年度销量。
拟合长期趋势曲线最简单的方法是画出数据点并徒手画出趋势曲线。
另一种途径是用回归的方法。
（2）季节性因素季节性因素代表了时间序列中每年的同一时期都会发生的那些变化。
例如，销售高峰在每年春季和秋季都会发生一次。
季节指数是一种移动平均比率，可以用来衡量时间序列中的季节性波动。
一年4个季度的季度指数之和为400%，4个季度季节指数平均数为100%。
季节变动表现为各季的季节指数围绕着100%上下波动，表明各季销售量与全年平均数的相对关系。
如某种商品第一季度的季节指数为125%，这表明该商品第一季度的销售量通常高于年平均数25%，属旺季，若第三季度的季节指数为73%，则表明该商品第三季度的销售量通常低于年平均数27%，属淡季。
2009年CIA内审师-经营分析和信息技术-预习讲义01
2009年CIA内审师_经营(jīngyíng)分析和信息技术_预习讲义01第一章商务(shāngwù)流程商务流程共分为10块内容，分别是质量管理，国际标准化组织，预测，项目管理方法(fāngfǎ)，业务流程分析，存货管理，市场营销——定价目标及策略，市场营销——供应链管理，人力资源管理，平衡积分卡系统(xìtǒng)。
总体而言，这部分知识大家(dàjiā)平时接触的可能比较少，所以需要多看书，多看题。
这一部分出题的特点是直接考基本概念理解的多；而考基本概念理解后再运用的少，考根据基本概念进行计算的少。
1.1质量管理在质量管理部分，我们主要复习9块内容：全面质量管理要素，关于质量的观点，质量组织的特征，质量保证－质量控制－质量圈以及质量委员会，并行工程，质量成本，质量工具，质量模型和质量奖项，六西格玛技术。
从历年的考试来看，全面质量管理要素、质量组织的特征、质量圈、质量成本，质量工具是出题的热点，大家要注意复习。
下面我们先对质量管理做一个概述。
全面质量管理是以客户满意为目标的战略集成管理系统。
全面质量管理涉及所有的经理和员工，用定量的方法来持续改进组织流程。
全面质量管理将减少成本和风险，增加生产能力，提高顾客满意度。
在全面质量管理中，质量的标准是每次都能够在第一时间满足顾客的要求和期望。
全面质量管理既可应用于制造型组织，也可以应用于服务型组织。
1.全面质量管理要素全面质量管理有三项本质的要求（或说是原则）：（1）使顾客达到完全满意；（2）通过持续的产品和服务改进来实现；（3）要通过全体工作人员充分积极的参与（全员参加的质量管理）。
为了实现全面质量管理，组织文化要从根本上转变。
早期也许可以快速的取得一些成功，但是为了彻底应用全面质量管理方法而进行组织文化变革，只能通过循序渐进的方式。
全面质量管理的组成部分包括流程管理、质量小组、质量委员会、持续培训等。
总结一下本部分：全面质量管理要求顾客满意，持续改进，全体参与，其中持续改进是核心。
CIA内审师_经营分析和信息技术_预习课件02
2009年CIA内审师_经营分析和信息技术_预习讲义02国际标准化组织在本部分，我们首先会对ISO9000做一个概述，然后会讲述以下2个问题：ISO认证程序，ISO9000标准的类型。
ISO9000是一项判断厂商质量系统的标准。
它要求厂商有一个很好的质量系统，而且厂商应严格遵循这个系统。
ISO9000是由一系列各种类别的标准组成的，是由国际标准化组织（ISO）为供应商认证项目发布的指导方针。
ISO9000关注于流程，而不是产品或人。
它基于这样的理念——可以通过修正流程来修正产品（邓小平：制度-人）。
ISO9000标准正在成为一种为全世界所接受的供应商认证和国际贸易的标准。
ISO9000标准对于制造业和服务业都同样适用，并且消除了国家、地区或公司间的标准差异和非关税壁垒。
非关税壁垒的主要包括一些进口数量限制，如限额、自愿出口限制和价格控制（呼应第四部分）。
ISO9000的质量度量包括：领导力、人力资源开发管理、流程质量管理以及顾客关注与满意度。
与鲍尔德雷治奖和欧洲质量奖相比，ISO9000所覆盖的具体质量类型要少一些。
ISO9000仅仅涉及了四类，而鲍尔德雷治奖涉及了七类，欧洲质量奖是九类。
例如，ISO9000没有提及“信息和分析”一类，没有涉及“战略质量规划”，也没有涉及“质量和运营成效”。
1.ISO认证程序为了取得ISO9000认证，公司必须建立并记录所有与待认证流程相关的程序。
这些程序包括从原材料的获得与储存，到产品设计，到发布设计更改通知单，到存货控制，再到回答顾客电话询问这些过程中的所有工作。
流程图（Flowcharts）可以用来记录这些程序。
记录这些程序可以确保组织遵循这些记录内容。
其理念是：通过重新思考和记录公司流程的每一步，公司能够识别并消除问题点——并且因此改进总体质量。
2.ISO9000标准的类型ISO9000系列标准有几种类型，包括9000和10000系列。
ISO8402：它描述了质量管理和质量保证的词汇术语。
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2009年CIA内审师_经营分析和信息技术_预习讲义01第一章商务流程商务流程共分为10块内容，分别是质量管理，国际标准化组织，预测，项目管理方法，业务流程分析，存货管理，市场营销——定价目标及策略，市场营销——供应链管理，人力资源管理，平衡积分卡系统。
总体而言，这部分知识大家平时接触的可能比较少，所以需要多看书，多看题。
这一部分出题的特点是直接考基本概念理解的多；而考基本概念理解后再运用的少，考根据基本概念进行计算的少。
1.1 质量管理在质量管理部分，我们主要复习9块内容：全面质量管理要素，关于质量的观点，质量组织的特征，质量保证－质量控制－质量圈以及质量委员会，并行工程，质量成本，质量工具，质量模型和质量奖项，六西格玛技术。
从历年的考试来看，全面质量管理要素、质量组织的特征、质量圈、质量成本，质量工具是出题的热点，大家要注意复习。
下面我们先对质量管理做一个概述。
全面质量管理是以客户满意为目标的战略集成管理系统。
全面质量管理涉及所有的经理和员工，用定量的方法来持续改进组织流程。
全面质量管理将减少成本和风险，增加生产能力，提高顾客满意度。
在全面质量管理中，质量的标准是每次都能够在第一时间满足顾客的要求和期望。
全面质量管理既可应用于制造型组织，也可以应用于服务型组织。
1.全面质量管理要素全面质量管理有三项本质的要求（或说是原则）：（1）使顾客达到完全满意；（2）通过持续的产品和服务改进来实现；（3）要通过全体工作人员充分积极的参与（全员参加的质量管理）。
为了实现全面质量管理，组织文化要从根本上转变。
早期也许可以快速的取得一些成功，但是为了彻底应用全面质量管理方法而进行组织文化变革，只能通过循序渐进的方式。
全面质量管理的组成部分包括流程管理、质量小组、质量委员会、持续培训等。
总结一下本部分：全面质量管理要求顾客满意，持续改进，全体参与，其中持续改进是核心。
而实施时，需要以组织文化为基础。
2.关于质量普遍一致的观点质量专家关于质量公认的观点包括以下几个方面：（1）生产高质量产品将花费更少的成本，因为这样会减少浪费，从而降低成本；（2）防止质量问题比检测、改正问题要好得多；（3）应该用统计数据来衡量质量高低；（4）公司需要建立一个质量管理系统。
公司通常在以下方面需要改进：（1）许多经理鼓励员工参与和员工授权，但是一旦要施行，则很少有组织有明确的措施来提供保障。
（2）尽管许多组织都意识到度量、分析对于制定决策的重要性，但很多的度量都是错误的。
（3）许多组织宣称顾客至上，但很少能够系统地、严格地识别顾客的内部、外部要求，也很少能够监控顾客的要求在多大程度上得到了满足。
3.质量组织的特征传统方法与全面质量管理方法在组织特征上的差异总结如下：在传统管理方法下，组织结构是等级制的，有着刚性的权责界限。
关注于维持现状（只要不被打破，就不要修理它）。
员工把上级当作老板或警察。
上下级关系以依从、敬畏和控制为特征。
员工努力的焦点在于个人努力；员工之间互相视为竞争者。
管理层决定什么是质量，以及它是否应该改进。
决策的首要基础是靠感觉或直觉。
在全面质量管理管理方法下，组织结构变得更加扁平、灵活，等级制度更弱。
注意力转移到系统和流程的持续改进上（尽管没有被打破，也要持续改进）。
员工把上级视为教练和帮助者。
员工把努力的焦点转向团队共同努力；员工之间互相视为队友。
组织让顾客去定义质量，并开发度量手段以判定顾客的要求是否得到满足。
决策的首要基础转向事实和系统。
4.质量保证，质量控制，质量圈以及质量委员会质量保证关注流程前端，从投入开始。
这一点不同于传统的控制模式。
传统的控制模式关注于流程中后端。
质量保证有两方面的目的：在流程中防止差错的发生，以及在差错发生时探测到并修正差错。
企业应当要求供应商保证、评估并改进他们的流程和产品（服务）。
质量控制是一种评估活动，包括用来满足质量要求的操作性技术和活动。
通常情况下，质量保证和质量控制可以共同使用，以确保产品、服务和流程的质量。
一般来讲，质量保证关注于流程的前端；质量控制关注于流程的中间和后端；质量保证是一个管理问题；质量控制是一个技术问题。
质量圈是指一组员工（6到12名）自愿地定期聚集在一起来讨论与质量相关的问题，并提出战略和计划以进行纠正。
质量圈采用参与式管理的方法，它作为一种解决问题并发起流程改进（特别是跨职能的关联问题）的方法，能够发挥团队优势。
其焦点在于团队的合作与流程，而不是个人的任务和努力。
质量委员会的建立是在一个组织中执行全面质量管理项目的先决条件之一。
质量委员会和执行委员会有些相似。
建立质量委员会，在一定程度上可以代表高级管理层对质量改进的认可。
管理层并不仅仅是发起，而且需要支持并推进全面质量管理计划。
5.并行工程并行工程是指一种系统方法，这种方法用来进行集中的产品设计以及相关流程设计——包括设计、制造和支持。
这要求从一开始就要综合各种设计因素来评估产品生命周期的所有要素，从而覆盖到用户要求、质量成本和时间日程安排。
并行工程的关注点在于减少整个产品循环时间——即研究、开发和新产品营销所耗用的时间。
并行工程带来的显著好处包括：（1）设计质量的改进，减少了工程设计更改；（2）采用并行设计而不采用贯序设计，使得产品循环时间减少；（3）利用多职能团队来进行产品、流程整合，使得制造成本减少；（4）产品和流程设计优化使得废品和返工减少；（5）供应商参与到产品设计中来，这有助于更快速、更容易地引入产品的新版本。
6.质量成本在本小节，我们先对质量成本做一个概述，然后重点介绍三种质量成本，这是本章的一个重点。
质量成本既包括制造符合质量标准的产品的成本（也就是合格产品），也包括不符合质量标准的成本（也就是浪费、损失）。
质量成本= 符合要求成本+ 不符合要求成本这里，符合要求成本包含了防止和检测差错的成本；不符合要求成本包含了纠正差错的成本。
对质量成本的度量所关注的重点是：用数量和财务的指标来表示质量。
与质量相关的成本通常分为至少三部分：预防成本，评估成本和损失成本。
（1）预防成本这些成本与所有防止产品出现缺陷的活动相关。
它是企业为了遵守质量标准所发生的成本。
这一类成本主要有：供应商定期审查、订单技术性数据审查、培训、质量设计等。
（2）评估成本评估成本指为了确定产品或服务是否符合顾客的需要所发生的成本。
是对产品与流程进行度量、评估和审计的成本.这一类成本主要有：采购评估成本、设备校准、接收和输送检查成本、测试以及产品质量审计。
（3）损失成本这些成本与以下活动相关：纠正或更换不符合质量标准的缺陷产品、部件或材料。
损失成本既可以是发生在产品完工、运送或是服务完成之前的内部成本，也可以是产品已经运出或服务已经发生之后的外部成本。
内部损失成本的例子有：修理、重新设计、返工、重新测试以及毁弃。
外部损失成本的例子有：产品质量保证费用、产品退货和召回、产品质量责任诉讼等。
三种类型的质量成本之间的基本关系是：投资于预防和评估的资金可以从根本上减少损失成本。
除了减少费用之外，外部损失成本的降低将减少顾客抱怨和投诉。
花一块钱在预防程序上，将节省许多倍的损失和评估成本。
总结一下，预防成本主要涉及消除不符合质量要求产品的生产。
评估成本主要涉及发现不符合质量要求产品的生产。
内部损失成本主要涉及在发货之前改进或丢弃不符合质量要求的产品。
外部损失成本主要涉及发货之后消费者发现不符合质量要求的产品。
资金花费在预防上，同花费在评估、内部损失或外部损失成本上相比，效果是最好的。
7.质量工具本小节将介绍七种质量控制工具，七种质量管理工具，计划－执行－研究－行动（PDCA）循环以及层别法。
其中，七种质量控制工具是重点，大家要牢记每一种质量控制工具的用途。
质量工具可以用来分析流程、为问题优先度排序、报告结果以及对结果的评估、纠正错误的行动计划。
质量控制工具包括七项内容：对账单、直方图、散点图、帕累托图、流程图、因果图以及控制图。
后来，人们又引入了七种其它工具，称为七种质量管理工具。
这些管理工具包括亲和图（也叫做KJ方法）、树形图、流程决策程序图、矩阵图、相互关系图、优先级矩阵以及活动网络图。
七种质量控制工具比较传统，而七种质量管理工具则比较现代。
旧的七种质量控制工具用来进行定量数据分析。
新的七种质量管理工具用来进行定性分析。
（1）七种质量控制工具（A）对账单对账的用途是：以逻辑的和系统的方法来收集数据。
对账单最重要的用途在于，通过它使用者能够以一种成型的格式来收集和组织数据，这种格式使得数据分析更有效率并且更加容易。
（B）直方图直方图是将所收集的测定值，分为几个相等的区间作为横轴，并将各区间内所测定值依所出现的次数累积而成的面积，用柱子排起来的图形。
她可以使诸如长度、重量、硬度、时间等计量值的数值分布情形能显示为容易看出的图形。
直方图是频数分布图，变量不同取值的频数以条状显示。
其目的在于测定图的形状是否与正态分布（或其它分布）相关。
每个直方图只能显示一个特征，使用它需要至少有来自相同条件下的30个观测样本。
（C）散点图散点图是把两个变量的值列示在图上，以测定变量之间的关系。
在分析解释两个变量之间的关系时，会用到散点图。
散点图也称作相关性图。
如果数据点大致落在一条直线上，说明两个变量之间存在着正的（如果直线的斜率为正）或负的（如果直线的斜率为负）线性关系。
如果数据点形成一条曲线，则存在非线性关系。
曲线如果没有明显的类型，则可能说明不存在什么关系。
（D）帕累托图帕累托图又叫排列图、主次图,是按照发生频率大小顺序绘制的直方图，表示有多少结果是由已确认类型或范畴的原因所造成。
它是将出现的质量问题和质量改进项目按照重要程度依次排列而采用的一种图表。
可以用来分析质量问题，确定产生质量问题的主要因素。
在帕累托图里，长条按照所代表数量的多少降序排列。
帕累托分析利用帕累托图，来识别产品或流程中的主要问题。
这使得开发者能够给问题优先度排序并决定首先解决哪个问题。
帕累托分析的基础是20/80法则。
20/80法则说的是大约20%的原因（“致命的少数”）产生了80%的影响（问题）。
画一条累积百分比曲线，并注意哪些因素在总体数量80%点左侧，可以判定出那些“致命的少数”。
要考察改进流程的努力是否正在产生有效的结果，帕累托图是有用的。
通过帕累托图，可以比较改进前后的状况。
在流程稳定的情况下，帕累托图有用；若流程混乱无序，则帕累托图无效。
流程必须首先通过应用控制图来稳定下来。
随后通过帕累托图来展开对根本原因的分析。
（E）流程图流程图可以用来记录每一个阶段企业的运营情况，例如，从接受订单到厂内运输。
这将成为分解流程或查明问题的有效方法。
流程图使问题可以被很快正确追溯到其根源并得到适当的改正。
另外，流程图也可以用作培训工具使用，或作为一项工作的参考文件。