存货监盘核对表
存货盘点表(全套)
盘点表领用控制表审核人:盘点单控制人:注:1.“领用记录”于领用时登记,“缴销记录”于盘点结束后做缴销登记。
由盘点单控制人负责协调跟踪完成。
2.“领用”、“使用”、“作废”、“空白”栏填列相应的盘点表号。
3、盘点单控制人指保管盘点表或负责打印盘点表的责任人员。
打印电子版盘点表的应指定专人负责打印并由其编号控制。
库存现金盘点表第一联总部财务部单位负责人:审核人:出纳:复盘人:备注:此表共三联,第一联总部财务联,第二联单位财务联,第三联审计联。
银行账户与货币资金统计表账户数据截止日期: 年 月 日统计日期: 年 月 日单位负责人:审核人:出纳:备注:1、基本账户请在该账号前面加注明(基本户)字样。
2、统计范围包括本公司下属办事处、网点或其他非独立核算经营体等开设的全部账户。
3、如本表栏次不够,请按本表格式另行制表增加行次。
4、此表共三联,第一联总部财务联,第二联单位财务联,第三联审计联。
5、“盘点实有现金”按《库存现金盘点表》中的“盘点实有现金”金额填列。
6、“货币资金盘点合计”=“盘点实有现金”+银行账户“银行对帐单金额”小计+其他货币资金“盘点统计金额”小计银行存款余额调节表账户名称:开户行:账号:填表日期: 年 月 日单位:元1、此表共三联,第一联总部财务联,第二联单位财务联,第三联审计联。
应收票据盘点表第一联总部财务部单位负责人:审核人:出纳:复盘人:备注:1、如果票据数量较多且连号,可并入一行填列。
2、此表共三联,第一联总部财务联,第二联单位财务联,第三联审计联。
实物帐与财务账差异调整表第一联总部财务部备注:1、所有调整项目应另附明细表,并说明各明细项目具体差异原因。
2、实物帐指实物保管员对实物保管登记的台账。
如存货的NC供应链系统的业务库存帐、固定资产及投资性房地产的管理部门的固定资产台账、在建工程管理台帐等。
3、此表共四联,第一联总部财务联,第二联盘点单位财务,第三联审计联,第四联仓库联。
存货实物盘点明细审计程序表表格格式
3.取得盘点前的最后一张入库、出库凭证及盘点结束后的第一张入库、出库凭证,并检查在实物盘点时截止是否正确。
2.如果被审计企业有由他人代管的存货,审计组应根据代管存货的重要性选择
①向代保管人发书面函证,函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。
②函证未复函或在代管存货很重要时,审计人员可直接进行实物监盘或抽盘。
监盘和抽盘实物:
1.询问和观察下列事项:
(1)观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量;在监盘或抽查被审计企业存货时,要注意观察存货的品质状况,要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见,以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响。
(4)检查对性质特殊的存货项目,是否聘请独立专业人员帮助核实存货的数量、质量与状况。
(5)检查企业是否采取了充分措施,保证所有应盘点的存货都已被清点并没有被重复清点。
2.选择存货项目进行抽盘:
(1)从被审计企业的存货记录中(盘点表或永续盘存制记录)选取一定的存货项目对实物进行清点,记录差异,并注意对差异的处理。
索引号:
(审计机关名称)
存货实物盘点明细审计程序表
被审计企引号
盘点前的准备工作:
1.向被审计企业了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法,检查是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点,注意被审计企业对未盘点的存货如何核实其真实性。如果有位于不同地点的若干个仓库,选择进行实物监盘和抽盘的仓库。
(2)观察和询问在产品是否根据已完成工序、部件或进入特定的生产阶段(工区)来验证其完工程度。在监盘或抽查在产品时,审计人员应注意向技术人员或生产人员了解和询问在产品的完工程度,确定其对存货成本的影响;对采用估算方法来清点的存货,检查估算方法是否适当,能否避免较大误差。
『仓库管理』通用库存盘点表1
5434 5983 59704 611 4595 190 183 1080 651 4381 756 1120
19
库存位 置
A库-C1 A库-C2 A库-C3 A库-C4 A库-C5 A库-C6 A库-C7 A库-C8 A库-C9 A库-C10 A库-C11 A库-C12 A库-C13 A库-C14 A库-C15 A库-C16 A库-C17 A库-C18 A库-C19 A库-C20 A库-C21
12548 52148 23541 40405 4591 5139 5689 6239 6788 7338 72254 8451 5847 12540 12534 5642 5214 8945 5321 2354 1254
2451 12540 12542 12543 1350 1351 1352 1353 1354 1355 12550 7840 1252 12350 12351 4562 4563 4564 4565 1234 1235
物料查询
物品名 称
库存数
物品名称1 10097
物品名称2 39608
物品名称3 10999
物品名称4 27862
物品名称5 3241
物品名称6 3788
物品名称7 4337
物品名称8 4886
物品名称9 物品名称 物品10名称 物品11名称 物品12名称 物品13名称 物品14名称 物品15名称 物品16名称 物品17名称 物品18名称 物品19名称 物品20名称
第2页
是
A库-C6
是
A库-C7
是
A库-C8
是
A库-C9
是
A库-C10 是
A库-C11 是
A库-C12 是
仓库抽盘制度及抽盘表
一、目的为了保证资产的安全,加强对存货的管理,明确管理人的责任,做到帐物卡一致,并及时为公司生产计划和成本核算提供及时、有效、准确的数据信息,公司决定对存货进行定期抽查,现将抽查的有关事项规定如下:二、抽查的范围 铸铝件仓库、五金仓库、包材仓库、定转子仓库、成品仓库 三、抽查时间抽查时间定在每周六,如遇特殊情况往后顺延,但每月不得低于4次。
四、抽查小组部门/成员:4.1主盘部门:财务部/张三主导盘存工作,负责定期或不定期组织人员进行盘存,并编制盘存盈亏报表。
4.2监盘部门:行政人事部/李四监督盘库工作的进行,根据盘存报表进行盘存奖惩,盈亏核实。
4.3受盘部门:仓库(各仓库人员) 负责本部门盘存及盘存协助工作 五、抽查的要求:5.1每个仓库的抽查物资的准确率至少达到98%。
5.2对仓库管理员的要求:5.21存货抽查之前仓库管理员必须将所有的入库单、出库单入账并进行自盘; 5.22仓库管理员要整理好所有的物料,根据物料的类别、名称、规格等摆放,要求同一规格的物料尽可能的摆放在一起,不同的物料摆放时要分开且便于识别。
5.23物料标识清楚,要求每一种物料都有物料标识卡,且能从标识卡上反应每天的收入数、出库数和结存;标识卡需摆放在物料易于看见的同一位置;对于不属于仓库但摆放在仓库的物料,如车间已领出的物料需在上面标识“非盘点物资”。
5.24仓库管理员需积极配合抽查小组成员的工作。
5.3对抽查小组成员的要求:5.31抽查小组成员需对仓库管理中的工作流程是否规范、帐物卡是否一致、存货摆放是否合理等进行检查;5.32抽查人员抽查前需对仓库物料摆放、标识卡填写及摆放是否规范进行抽查,对于不规范的地方要求仓库管理员及时改正并提出相应的要求;5.33抽查之前询问仓库管理员是否有进行自盘,抽查人员在仓库管理员自盘完毕后再进行抽查;5.34按一定的比例抽查各物料。
根据物料电子账单中的库存(钉钉内最后更新账编 制 制定日期仓库抽盘管理制度会 签文件编号审 核 批 准。
审计库存现金监盘表
被审计单位: 日期:
报表截止日: 日期: 项目: 库存现金监盘表
检查盘点记录
实有库存现金盘点记录
项 目
项次
人民币
美元
某外币
面额
人民币
美元
某外币
上一日账面库存余额
①
张
金额
张
金额
张
金额
监盘日发生传票收入金额
②
1000元
监盘日发生传票支出金额
③
500元
监盘日账面应有金额
④=①+②-③
100元
盘点实有库存现金数额
⑤
50元
监盘日应有与实有差异
⑥=④-⑤
20元
差异原因分析
白条抵库(张)
10元
5元
2元
1元
0.5元
0.2元
0.1元
合计
调整至资产负债表日(报表日)
报表日至监盘日库存现金付出总额
报表日至监盘日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额
报表日账面汇率
报表日余额折合本位币ຫໍສະໝຸດ 额本位币合计出纳员: 会计主管人员: 监盘人: 检查日期:
库存现金监盘表Excel模板
被审计单位:XXX公司
编制: 张三
日期:2019年1月5日
报表截止日:2017年12月31日
复核: 李四
日期:2019年1月5日
检查盘点记录
实有库存现金盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金
②
额 盘点日未记账传票支出金
③
额 盘点日账面应有金额
④=①+② -③
人民币 -
-
2分
报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金 额
1分 合计
本位币合计
某外币
张
金额
出纳员: 审计说明: 审计结论:
会计主管人员:
监盘人:大熊猫
检查日期:2019年1月5日
美元
某外币
面额
1000元 500元
人民币
Байду номын сангаас
张
金额
美元
张
金额
盘点实有库存现金数额
⑤
-
盘点日应有与实有差异 ⑥=④-⑤
白条抵库
100元 50元 20元 10元
5元
差异原因
2元
分析
1元
5角
2角
报表日至审计日库存现金
1角
付 报出 表总 日额 至审计日库存现金
5分
追溯调整 收 报入 表总 日额 库存现金应有余额
存货盘点计划表
存货盘点计划书参与部门:财务部、商品部、仓库、信息部协助部门:采购部、生产部一、盘点目的1、确定存货量以求“帐”、“实”相符。
2、确实掌握存货进出使用状况及改善仓库的管理水平。
二、盘点基准日:2012年12月15日00时00分三、财务部复盘日:2012年12月17日四、盘点标的物1、成衣、面料、辅料、道具五、盘点范围1、奉贤成品仓库2、奉贤材料仓库六、盘点前之准备工作1、向各相关部门主管说明盘点计划并向实际参与盘点人员说明盘点事项。
各盘点部门需于12月12日将盘点人员名单提供给财务,以便财务部进行有关盘点计划安排。
2、仓库必须在盘点之前将全部实物录入系统。
3、抽点人抽点时,仓库原初盘人必须陪同,以便出现差异时及时核对确认。
4、仓库需在2012年12月12日17:00前确定盘点人员安排。
5、盘点表单发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上,并有盘点人员于盘点单据上签名。
6、采购部、生产部应通知供应商、加工厂从2012年12月15日00:00至2012年12月17日24:00停止送货,商品部停止发货。
7、盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。
8、盘点表单发放时间:仓库物料盘点表……2012年12月15日00:00(各相关统计人员提供)七、盘点作业时间:1、盘点单位初盘日:2012年12月15日。
2、财务部复盘日:2012年12月17日。
八、盘点方式一)、仓库存货盘点方式1、盘点前应将盘点现场进行清理,将存货分类摆放,同一料号之存货应尽量归集在一起。
2、盘点前所有存货需全部进行验收处理。
3、仓库使用仓库物料盘点表进行盘点,盘点人各仓管员根据盘点汇总表,逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致,在盘点表上签名并记录实存数和差异;每张盘点表均需盘点人签名。
4、各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点表取样抽点,抽取5%-10%作为样本,如果有20%的样本有差错,应全部重盘。
5、初盘结束后,如果实际数与盘点数存在差异,须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管重新盘点确认最终的正确数量。
存货监盘程序表格(xls 页)
三、监盘后复核盘点结果,完成存货监盘报告 25.在被审计单位存货盘点结束前,再次观察盘点现场,以确定所有应纳入盘点范围的 存货是否均已盘点。 26.在被审计单位存货盘点结束前,取得并检查已填用、作废及未使用的盘点表单及 号码记录:
索引号 略
略
略 ZI5-5
略 略 略 略 略 略 略 略 略
略
略
(3)定这些存货未被纳入盘点范围。
15.在被审计单位盘点人员盘点时进行观察
(1)确定被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划。
(2)确定被审计单位盘点人员是否准确地记录存货的数量和状况。
(3)关注存货发送和验收场所,确定这里的存货应包括存盘点范围之内还是排除在 外。
张入库单或验收报告,确定截
2)如有必要,选择重要存货项目,核对其在盘点汇总记录和会计记录中的数量,确定 是否一致,截止是否恰当。
3)如果被审计单位期末存货明细记录可以依赖,将从验收报告中选取的样本与永续 盘存明细记录核对一致。
(2)存货销售截止:
略
1) 检查盘点目前最后的与盘点日后最前的 止是否正确。
略
18.当发现重大盘点错误时,考虑扩大监盘范围。
略
19.对于那些没有盘点的其他项目,复印或列出明细信息,以便它们能与存货清单一致 。
略
20.对检查发现的差异,进行适当处理:
(1)查明差异原因。
(2)及时提高被审计单位更正。
略
(3)如果差异较大,应当扩大检查范围或提请被审计单位重新盘点。
21.特别关注存货的移动情况,防止遗漏或重复盘点。
(1)评估其是否正确地反映了实际盘点结果。
库存现金盘点表(监盘表)
被 审项
XXX
目编
制日 期
XXXXXXXX
索引号: 截止日: 复核盘点记录
实有库存现金盘点记录
项 目 上一日账面库存余额 盘点日未记账传票收入金额 盘点日未记账传票支出金额 盘点日账面应有金额 盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异
白条抵库(张) 差 异 原 因 分 析
出 纳 签 章
项次 ① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ ⑥=④-⑤
追 报表日至审计日库存现金付出总额(+)
溯 调
报表日至审计日库存现金收入总额(-)
整
报表日库存现金应有余额
调 1、
整 项
2、
目 3、
审
计
金额(元)
面额
币种:人民币
张
金额(元)
100元
50元
20元
10元
5元
2元
1元
5角
2角
1角
分币
其他
合 计
调整分录: 借: 贷:
08-6盘点账计数与财务账计数核对表
索引号:XXXX 盘点日存货结存记录表数量与资产负债表日财务账面数量核对表
客户:所审计会计期间:
编制:复核:
日期:日期:
存货盘点结存记录表账计数量与财务账面数量核对表(表一)
(适用于盘点日与资产负债表日一致的情况;账面数量为构成资产负债表日存货金额的存货数量,不一定与资产负债表日被审计单位保管人员记录的库存数量一致)
资产负债表日前抽盘核对表-存货盘点结存记录表账计数量与财务账面数量核对(表二)
(适用于盘点日在资产负债表日之后的情况;账面数量为构成资产负债表日存货金额的存货数量,不一定与资产负债日被审计单位保管人员记录的库存数量一致)
资产负债表日后抽盘核对表-存货盘点结存记录表账计数量与财务账面数量核对(表三)
的库存数量一致)
审计说明:1、盘点日存货结存记录表数量来源于被审计单位存货盘点时取得的存货盘点表,索引号****;
2、资产负债表日财务账面数量来源于存货明细表,索引号***。
3、盘点日收发记录来源于***,索引号***。
4、样本选取方式是****,样本选取比例为*****。
审计结论:。
存货监盘核对表
存货监盘核对表被审计单位:索引号:4300-10财务报表截止日:公司名称:子公司或分部:营业地点或部门:存货实地盘点日期:监盘日期:在场的本所审计人员代表:公司负责存货管理的代表(或部门):存货监盘的目的是确定:(1)存货确实存在;(2)存货账面数量真实反映监盘日实际持有的存货数量;以及(3)存货是可用、可销售的(例如无毁损、残次冷背情况)填写说明:本问卷涵盖了存货监盘过程中应当获取的信息和通常使用的审计方法,包括对永续盘存法下存货记录的测试。
本问卷中并未全部列出盘点中应考虑的所有问题,必要时应添加其他审计程序。
在某些监盘场合,某些问题可能不适用。
对不适用的问题,应标明“N/A”(即不适用)。
如回答“否”,则应在所附备忘录中对相关问题作出解释。
负责一个存放地点或部门存货监盘的本所审计人员,均应填制一份本问卷,且应于离开盘点现场前填写完毕。
本问卷可以代替“存货监盘备忘录”使用。
对存货情况的总体描述(在适用的项目后打“√”)请对存货性质作简要描述并考虑是否使用独立专家的建议(如计算机零件、珠宝等)______________________________________________________________________________存货类别:原材料在产品产成品其他特殊类型的存货(取得详细资料,以备对这些项目进行审计查验)存放在营业场所之内的存货:存放在营业场所以外的存货:已开发票但尚未发出的货物存放在外部场所的存货货到单未到的货物在途存货他人委托本公司代销的货物委托他人代销的货物特殊类型的存货:残次冷背过多储备的材料毁损的存货超产积压的产品工程模型特殊订货呆滞存货对上面列出的各类存货,请作出详细说明:存货盘点计划序号核对内容是否说明(1) 是否具备充分的书面盘点计划,该计划是否涵盖了存货实地盘点过程中的各个阶段?(说明所注意到的缺陷,如果有的话)获取该项计划的一份副本,保存在工作底稿中。
审计工作底稿-存货-存货抽盘核对表
一、 资产负债表日前抽盘核对表
序号
品名及规格
存货抽盘核对表
存货抽盘核对表
索引号: 财务报表截止日/期间:
复核: 日期:
单位
抽盘日实存数量
加:抽盘日至资产 负债表日入库数量
减:抽盘日至 产负债表日
发出数量
资产负债表 日实存数量
资产负债表 日账面数量
差异
原因分析
一、 资产负债表日后抽盘核对表
序号
品名及规格
单位
抽盘日实存数量
加:资产负债表日 至抽盘日发出数量
减:资产负债 表日至抽盘日
入库数量
资产负债表 日实存数量
资产负债表 日账面数量
差异
原因分析
编制说明:本表适用于抽盘日不是财务报表截止日的情况。 审计说明:
存货抽盘核对表
台
1753
1753
1733
20
已发出
C000135008 JSQ16-8E3* 液化气强排式热水器(拉 97 丝)RQ8E3DBM(家电下 乡) C000140301 JSQ20-10Z3* 液化气数码恒温型强制排 98 气式燃气热水器(拉丝 银)RQ10Z3DB C0001417 JSQ16-8M3*液 99 化气强制排气式燃气热水 器(亚光白)*RQ8M3AS
KG
4344.5
4344.5
4344.5
0
相符
75
YC10-038 12*0.5*1863紫 铜管
KG
3313.5
3313.5
3902
-588.5
相符
76
YC10-080 14*0.6*2834紫 铜管
KG
1731
1731
1731
0
相符
0801030344 77 0.8*566.8*675.5 Q235冷 轧板 0801031074 0.6*501*530 冷轧板Q235
18 YV30-003 纯氩气瓶 19 YV30-006 氢气瓶
20 YV30-007 氮气瓶 21 YV30-010 氧气瓶 22 DK01-057 进口钻嘴 23 DQ01-005 组合机床刀具 24 DQ01-006 组合机床配件 25 DQ01-011 自动机床配件 26 DQ01-021 组合机床配件 27 DQ01-023 组合机床配件 28 DQ01-028自动机床刀具 29 DQ01-029自动机床刀具 30 DQ02-008 弯管极轴芯 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 13603001193 60防倒灌风烟 管附件装箱 13603001293 50防倒灌风烟 管附件装箱 303001007193 DS40V2EA*主 控制器 303001008193 DH45U1EA* 主控制器 303001009194 DH45U2EA*HU2F主控制器 309002007193 DH45U2EA* 操作器 509001027193 XE6200R15* 主控制器 SDH30W1CA-012 电加热器 B1(DH30W1CA-012) SDH45Q6CA-001三极断开 漏电保护器(电源) SSYTD10W2A-001主控制电 路板组件*SYTD10 XA76-007 升降花洒恒温阀 (混水阀) XB79-143 ED389(05版)调 高板44CM XH36-018 16*70镁棒 (BD35-42H) XK36-029 温控器 (7b041000) XK36-043 新漏电保护插头 电源线700
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序
核对内容
是
否
号
(8) 在盘点期间,盘点小组是否没有机会接触永 续盘存记录?是否有人比较盘点结果和永续 盘存记录并调查差异原因?
(9) 是否有初次盘点人员以外的人检查点算或复 点存货项目? 这些人员是否没有机会接触初次盘点的记 录?
(16)盘点期间生产过程是否暂时停止? (如果不是,请说明用于控制材料流 转的程序)
(17)盘点期间收、发货业务是否暂停? (如果不是,请说明用以确保收、发 货业务正确截止的程序)
(18)收、发货区域中的货物是否恰当地归 入公司存货?
(19)如果客户存货存放于不止一个场所, 请说明用于控制盘点期间各场所间的 存货收发的程序。
存货的残次冷背和安全保管
(20)简要描述客户用以识别残次冷背和呆 滞存货项目的程序。
(21)简要描述客户对存货实物的安全保管 方面存在的缺陷。
抽盘程序
(22)是否实地观察了盘点和记录程序? (23)根据审计程序表的要求,是否由我们
自己抽盘所需数量的存货,并将结果 列示于审计工作底稿中?
审计表格第02号——存货监盘核对表(续)
(29)如果存在大量被封装的材料,则封装是否 由供货商进行?
如果由公司自行封装,我们是否测试其中 一些包装(至少测试其中价值较大的项 目)?
(30)如果我们监盘的全部或部分是对客户永续 盘存记录的测试,则简要描述用于保证这 些记录可靠性的程序和控制并回答下列问 题:
说明
(a) 我们是否从实物及永续盘存记录中各 选取一些作为抽盘项目?
负责一个存放地点或部门存货监盘的本所审计人员,均应填制一份本问 卷,且应于离开盘点现场前填写完毕。本问卷可以代替“存货监盘备忘 录”使用。
对存货情况的总体描述(在适用的项目后打“√”)
请对存货性质作简要描述并考虑是否使用独立专家的建议(如计算机零 件、珠宝等) ________________________________________________________________________
核对内容
是
否 说明
(31)我们的监盘是否涵盖了所有该场所的 存货?(如果不是,请说明存放在外 部场所的存货项目以及估计金额,包 括代销品。)
(32)说明我们用以确保存货项目于我们监 盘后不被添加的程序。(例如:取得 所使用的存货盘点标签的编号清单、 存货盘点表或在每张盘点表上列出行 数。)
(33)如果最终的存货盘点结果汇总表是我 们在场的情况下编制的,我们是否取 得了该表的复印件?或者如果客户准 备了所有盘点标签的“审计用副 本”,则我们是否取得了已用标签 的“审计用副本”?
被审计单位: 10 财务报表截止日:
存货监盘核对表
索引号:4300-
公司名称:
子公司或分部:
营业地点或部门:
存货实地盘点日 期:
监盘日 期:
在场的本所审计人员代表:
公司负责存货管理的代表(或部门):
存货监盘的目的是确定:(1)存货确实存在;(2)存货账面数量真实 反映监盘日实际持有的存货数量;以及(3)存货是可用、可销售的 (例如无毁损、残次冷背情况)
(b) 我们所有的抽盘结果是否已调节至永 续盘存?如果没有,那么工作底稿中 是否已包含足够的信息以使我们能在 以后再做调节?
(c) 我们是否已审阅过永续盘存记录,并 调查了存货数量上的较大调整?
(d) 相应的截止信息是否已追查至永续盘 存记录中的适当项目?
审计表格第02号——存货监盘核对表(续)
序号
过多储备的 材料
工程模型
对上面列出的各类存货,请作出详细说明:
毁损的存 货特殊订货来自存货盘点计划序
核对内容
号
(1) 是否具备充分的书面盘点计划,该计划是 否涵盖了存货实地盘点过程中的各个阶 段?(说明所注意到的缺陷,如果有的 话)
是否
说明
获取该项计划的一份副本,保存在工作底稿中。在判断该盘点计划是 否充分时,应考虑下列因素:
说明
(10)所有存货数量是否均通过实物点数加 以确定?(如果不是,请说明估计存 货数量时所使用的方法)
(11)如果在产品存货是重大的,说明在产 品完工程度是如何确定的以及制造费 用是如何分配的。
(12)如果部分存货已经过预盘,则以后的 入库、领用情况是否在标签上列明, 或者通过其他程序加以有效控制?
(13)是否使用预先编号的存货标签,并对 其编号的连续性加以控制?(如果未 使用,请说明为保证所有存货均已被 盘点所采用的方法,包括程序)。
(14)如所记录的,存货盘点数量是否即为 存货明细表上所使用的最终数量? (如果不是,请说明期后发运、入库 等的预期变化的性质)
截止程序
(15)客户盘点程序是否包括收集截止信 息?
存货类
别:
原材料 产成品
在产品 其他
特殊类型的存货(取得详细资料,以备对这些项目进行审计查验)
存放在营业场所之内的存 货:
存放在营业场所以外的 存货:
已开发票但尚未发出 的货物
存放在外部场所的存 货
货到单未到的货物
在途存货
他人委托本公司代销 的货物
委托他人代销的货物
特殊类型的存货:
残次冷背 超产积压的 产品 呆滞存货
注C:为回答这一问题,在监盘结束后,取得供货商发票(指收料业务 中)或者公司的销货发票复印件(指销货业务中),并与公司的有 关记录核对一致。
注D:当使用预先编号的入库、出库单时,记录最后一张单据的号码以 及任何之前未用单据的编号;当未使用预先编号的入库、出库单 时,取得盘点日前最后几笔收、发货业务的资料。 应列出装载运进材料和运出产品的工厂中的卡车和货车,并标明卡 车和货车号码,不管是空的或满的,以及不管其装载物是否被包括 在存货中。
(a) 起草、核准该计划的人员姓名; (b) 存货盘点的日期和时间; (c) 负责监督存货盘点过程的人员姓名; (d) 关于安放、分隔不同存货的计划,包括清理在产品至截止点的警 戒措施; (e) 关于盘点期间收、发货的控制规定以及如果在盘点期间工厂未关 闭,处理存货流动的规定; (f) 关于记录存货品名和确定存货数量的计划(例如:计数、重量或 其他量度); (g) 关于识别残次冷背、毁损和呆滞积压存货的计划; (h) 关于使用标签和盘点表的计划(包括其发放、回收与控制); (i) 关于确定存放在外部场所的存货数量的计划; (j) 关于由部门负责人或其他监督人员复核和核准存货数量的计划; (k) 关于把原始盘点记录过录到最终存货盘点表或汇总表的方法。
序号
核对内容
是否
(24)除了那些在工作底稿中列示的,还做了其 他抽盘吗?
进行抽盘测试的主要目的是验证客户所记 录的存货数量和品名是否正确;记录抽盘 测试结果的主要目的是记录异常事项,以 及控制实物计价中所使用的存货数量。因 此没有必要记录所作的所有抽盘测试)
(25)抽盘测试中所修正的错误,是否已找到源 头?如果发现的错误很多,公司雇员是否 对有关地点存放的存货进行重新盘点?
序
核对内容
号
是否
(2) 客户人员是否遵循了盘点计划?
(3) 在盘点开始前,存货是否放置整齐以方便盘 点?
(4) 类别不同的存货以及特殊种类的存货,是否 恰当地分隔开来,以便适当地确定是否将其 纳入盘点范围?
(5) 客户盘点人员是否被充分督导?
说明
客户盘点程序
(6) 盘点小组是否被安排盘点通常不由他们负责 的材料? 每个盘点小组是否包括一名熟悉所盘点存货 的员工?
备注
结论
基于审计人员的抽盘和观察结果,针对下列问题表述相关意见:客户的 存货记录(例如:盘点标签、盘点表、永续盘存记录)是否公允地反映 了监盘点日所拥有的存货实际数量。对于存货能否使用和销售的问题, 也请提出审计结论。
编制 人:
复核 人:
核准 人:
日期: 日期: 日期:
审计表格第02号——存货监盘核对表(续)
填写说明: 本问卷涵盖了存货监盘过程中应当获取的信息和通常使用的审计方法, 包括对永续盘存法下存货记录的测试。本问卷中并未全部列出盘点中应 考虑的所有问题,必要时应添加其他审计程序。
在某些监盘场合,某些问题可能不适用。对不适用的问题,应标 明“N/A”(即不适用)。如回答“否”,则应在所附备忘录中对相关 问题作出解释。
(34)我们是否已就残次冷背、呆滞积压及 无法对外销售的存货与公司生产部门 的雇员进行了讨论?
(35)在实地观察过程中,我们是否已列出 了在监盘过程中注意到的所有残次冷 背和呆滞积压存货中的重大项目? (包括与其讨论这些项目的公司雇员 姓名)
存货盘点汇总表的编制
(36)如果已盘点的数量在最终存货明细表 上被换算成不同的计量单位,则我们 是否已获取了充分的资料以测试换 算?
期后我们是否复核这些复盘区域以作最终 验证?
(26)是否进行测试以确保存货品名、完工进度 和计量单位填写正确?
(27)是否进行复核以确保所有存货项目已被贴 上了标签,或者以其他方法盘点?(如果 客户未使用标签,则简要描述我们的程 序。)
(28)如果使用存货盘点表,我们是否从实物以 及盘点表中各选取若干抽盘对象?
截止数据
供货商或顾 客 名称
日期
编号或说 明(注A)
是否列入 盘点日存
货? (注B)
如有发票, 请注明发票
金额
存货业务 是否归入 正确的会
计期 (注C)
货物入库业务(注D)
发货业务(注D)
注A:请说明编号的来源。 注B:为回答此问题,对于收货业务,应确定本表中所列的材料存放在
何处,确定这些材料上是否已恰当地贴上了盘点标签(或者,如果 这些材料未列入存货,其是否已被适当地分隔开来)。审计人员的 回答不应仅仅依据入库单上显示的收料日期作出。 对发货业务,应检查装运单据,如提单。