内部控制设计与执行.ppt

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第8章流程与任务控制《企业内部控制》PPT课件

三是销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
1 建立明确的职责分工
批准赊销信用与销售相互独立批准赊销信用与发货开票相互独立发送货物与开票相互独立;发送货物与记账相互独立收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立批准坏账与收款业务、记录相互独立编制和寄送客户对账单与收款业务、记录相互独立内部检查与业务办理、记录相互独立
发现问题举报－开通监察部门邮箱和电话，鼓励举报
流程问询－审计监察部门进行现场检查和情况问询，处理好制度流程，保证合法合规运营
需要改进的方面
完善工作流程－从工作流程设计上加强内控
交叉岗位抽检－过于形式化，时间长了起不到检查作用
权限岗位限制－上级领导私自授权下属权限，检查中难以发现
信息系统管理－建设期间注重非现场检查的便利
LC公司成本管理控制案例讨论
令M先生没有想到的是，项目一开始实施，还算顺利，但以后问题便不断接踵而来。比如，营销部门的营销费用指标，要求营销人员如实填报拜访客户情况，但这方面的费用要求不仅营销人员感到烦琐，就是人力资源部人员也感到困惑，因为费用指标的真伪虚实根本无从考证，更无法监控。员工的考核指标，如何制定又如何量化。LC公司是一家大企业，部门及二级单位加起来有几十个，每个单位提几个意见加起来就是一大堆。财务部就像是消防队，不断接到投诉，不断地去救火。结果是成本费用指标越调越乱，部门抵触情绪越来越大，员工怨声载道。企业虽然建立了基于ABC的核算方法，但由于指标分解制定得不科学，因而也就无法建立行之有效的成本费用监控体系。公司的生产成本和期间费用仍然不断上升，利润不断下降
请回答问题
1．分析LC公司实施成本费用控制失败的主要因素有哪些？
2．为什么LC公司持续成本改进不能持续？为什么成本降低一次容易，持续降低难？

《内部控制》ppt课件完整版

监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规范化和有效性。
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类和评估。
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原因等。
参考和借鉴。
05
法律法规遵循与合规性管理
国家相关法律法规解读
《公司法》
明确公司治理结构、股东权益保护等内部控制基本要求。
《证券法》
规范上市公司信息披露、内幕交易等行为，强化内部控制。
《会计法》
确保企业财务报告真实性、完整性，加强内部会计监督。
行业监管政策要求及影响分析
金融行业
强化风险管理、合规经营，防范金融风险。
THANKS
感谢您的观看
控制活动控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
内部控制体系构成
信息与沟通
信息与沟通存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。
整改措施
针对识别出的内部控制缺陷，制定具体的整改措施，明确整改责任人和整改时限，并进行跟踪和督导。
持续改进策略及实践案例分享
持续改进策略
建立内部控制持续改进机制，通过定期评估、内部审计、外部审计等多种方式，不断发现和改进内部控制存在的问题，提高内部控制的效率和效果。
实践案例分享
分享企业在内部控制持续改进方面的成功案例和经验做法，如完善内部控制制度、优化业务流程、加强信息化建设等，为企业提供

内部控制的设计与实施

内部控制的设计与实施内部控制是指企业为达成业务目标和预防可能出现的损失而制定和实施的有关行动和控制措施的总称。

内部控制主要应用于财务报告、运营效率、合规性等方面，是企业管理的重要内容之一。

在本文中，我们将探讨内部控制的设计与实施，以帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实践意义。

一、内部控制的设计内部控制的设计是指企业为达成业务目标制定的内部控制框架，包括内部控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等方面。

在设计内部控制时，应重点考虑以下方面：1. 内部控制目标内部控制目标是指企业为保护自身利益而设立的内部控制目标，即防范损失、提高效率、保障合规。

企业应根据自身业务和需求，制定相应的内部控制目标和指标，并将其纳入管理体系之中。

2. 控制环境控制环境是指企业内部的管理体系、管理文化和管理制度等方面的特征和条件。

企业应根据自身情况，制定适合自己的控制环境，保证管理规范、制度完善、人员素质高等特征，使得控制环境可以促进内部控制的有效执行。

3. 风险评估风险评估是指企业对自身外部和内部环境中可能出现的未来风险进行的评估和预警。

企业应明确可能面临的风险类型并进行分析，然后制定相应的控制措施和应对策略，确保企业在面临风险时能够快速反应并进行有效控制。

4. 控制活动控制活动是指企业以控制目标为导向，制定的针对具体业务流程和领域的内部控制措施。

企业应结合业务实际情况，合理规划和设计控制活动，确保内部控制的有效性和实用性，从而提高内部审计和风险管理的效率。

5. 信息与沟通信息与沟通是指企业内部各部门之间及企业与外部利益相关方之间信息的传递和沟通。

企业应确保信息流畅、透明，建立信息交流平台，促进各部门之间和企业与外部利益相关方之间的有效沟通，以保证内部控制的有效实施。

6. 监督与评价监督与评价是指企业针对整个内部控制体系进行的监督和评价。

企业应根据具体情况制定相应的监督和评价计划，及时发现和解决控制体系中存在的问题和缺陷，确保内部控制的连续有效性。

行政事业单位内部控制规范(ppt54张)

预算建议数
审批
审批
预算执行
下达预算控制数
30
预算业务控制——预算编制（1）预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节
预算编制控制措施：
落实内部各部门的预算编制责任
采用有效措施确保预算编制的合理性
掌握政策
依托信息系统依靠专业人员
建立单位内部部门之间的沟通协调机制
——业务层面内部控制（一）
长春市财政局马宇飞
1
业务层面内部控制概述如何建立行政事业单位内部控制及案例
2
45678体系
3
行政事业单位内部控制边界与定位
财政部门预算单位
部门预算收支两条线国库集中支付政府采购公务卡资产办法
预算编报对外投资
收入环节资产出租
支出环节资产处置
政府采购货币资金债务控制会计核算
31
预算业务控制——预算编制（1）预算编制控制措施：
根据工作计划细化预算编制按工作计划的支出规律进行细化
落实审核责任（归口部门和财会部门）
内部审批下达（预算额度、支出方向、标准）
26
预算业务控制——预算编制（1首要环节）
单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业务的支撑和管理。
预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
27
预算编制流程(举例)
业务部门
业务部门负责人或归口部门
收支业务——收支管理办法
采购业务——采购管理办法
资产管理——资产管理办法
建设项目管理——建设项目管理办法合同管理——合同管理办法

重点：内部控制培训讲义ppt课件

课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论参考内部控制范例
根据内部控制法规结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则协调配合原则岗位匹配原则成本效益原则整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制应用控制
按控制地位分
主导性控制补偿性控制
按控制功能分
预防式控制侦察式控制
按控制时序分
原因控制过程控制结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用强调风险意识融合了管理与控制强调内部控制的分类及目标明确内部控制只能做到“合理”保证成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控控制活动风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础，是推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德价值观、评定员工能力、董事会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估控制环境
监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。
信息与沟通
监控
控制活动风险评估控制环境
为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。

内控培训课件

将控制措施落实到具体业务操作中。
监督与检查
对内部控制体系运行情况进行持续监督和检查，发现问题及时整改。
03 内部控制风险识别与评估
风险识别方法与技巧
01
02
03
财务报表分析
通过分析企业的财务报表，识别潜在的财务风险和经营风险。
业务流程梳理
对企业业务流程进行全面梳理，找出可能存在的风险点和漏洞。
内部控制措施
针对识别出的风险，制定相应的内部控制措施，如建立资金筹集评估机制、明确资金使用和调度规则、实施资金管理过程监控等。
案例四
人力资源流程梳理
明确人力资源管理业务流程，包括招聘、培训、绩效管理等环节。
风险识别
识别人力资源管理中可能存在的风险，如招聘标准不明确、培训效果不佳、绩效管理不公平等。
• 原则：内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性以及成本效益。全面性是指内部控制应当贯穿企业的各项业务活动，覆盖所有部门和岗位；重要性是指内部控制应当重点关注重要业务事项和高风险领域；制衡性是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制；适应性是指内部控制应当与企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应；成本效益是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
通过技术手段提高内部控制的效率和效果。
内部控制体系构建
02
内部控制体系框架设计
01
内部控制目标
确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
02
内部控制原则
全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
03

酒店培训-内控制度管理PPT

03
财务管理内控制度
预算编制与执行监控
预算编制流程
建立科学合理的预算编制流程，明确预算编制的责任主体和时间节点，确保预算的准确性和可行
性。
预算执行监控
通过定期对比实际支出与预算的差异，及时发现预算执行过程中的问题，并采取相应措施进行调
整。
预算调整机制
建立灵活的预算调整机制，根据酒店经营情况的变化，及时调整预算，确保预算与实际经营情况
对应聘者的简历进行筛选，初步评估其教育背景、工作经验和技能水平。
录用决策
根据面试表现和评估结果，确定录用人员名单，并办理入职手续。
培训与发展计划实施
培训需求分析
通过对员工岗位职责、业务需求和个人发展需求的分析，确
定培训内容和目标。
制定培训计划
根据培训需求分析结果，制定详细的培训计划，包括培训课程、讲师、时间和地点等安排。
相符。
成本控制与核算分析
成本核算方法
采用合理的成本核算方法，准确核算酒店各项业务的成本，为成本控制提供数据支持。
成本控制措施
制定有效的成本控制措施，包括采购成本控制、人力成本控制、能源消耗控制等，降低酒店运营成本。
成本分析
定期对酒店成本进行分析，找出成本变动的原因和趋势，为酒店经营决策提供参考。
财务报告编制与审计
财务报告编制
按照相关法规和会计准则的要求，编制酒店财务报告，准确反映酒店的财务状况和经营成果。
财务报告审计
聘请独立的审计机构对酒店财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。
财务报告分析
通过对财务报告的分析，评估酒店的财务状况和经营绩效，为酒店管理层提供决策依据。

内部控制设计与执行概述(ppt45张)

内部控制的设计
合法性原则，符合国家有关法律法规和本规范及单位的
实际；有效性原则，约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；全面性原则，涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节; 不相容职务相分离原则，保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督; 成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果; 适时性原则，随外部环境变化、单位业务职能调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
鉴别控制环节
整合控制流程
确定控制目标
监督的因素具体包括:
持续的监督活动
个别评估报告缺陷信息系统
内部控制的设计
设计内部控制的总体思路是:借鉴内部控制理论，参考内部控制范例，根据内部控制法规，结合企业管理实际。
设计原则
相互牵制协调配合岗位匹配成本效益整体结构原则原则原则原则原则
我国〈规范〉规定的内部会计控制的六条原则
采购及付款循环：包括请购、进货或采购原料、物料、资产和劳务、处理采购单、经收货品、检验品质、填写验收报告书或处理退货、记录供应商负债、核准付款、执行与记录现金付款等
生产循环：包括拟订生产计画、开立用料清单、储存材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本等
七个循环的具体内容（二）
内部控制的设计
诚信的原则和道德价值观评定员工的能力董事会和审计委员会管理哲学和经营风格组织结构责任的分配与授权人力资源政策及实务

内部控制制度培训PPT

如何程序与效率之间的矛盾（如何程序与效率之间的矛盾（续）
我们应当向程序要效率，我们应当向程序要效率，而不是牺牲程序来获得效率：尽可能早地将各专业职能部门介入具体项目投资决策的前期调研工作尽可能缩短各专业部门的信息收集、整理、汇总及归纳分析的反应时间，将投资与融资决策的流程“ 工业化”
真正拥有竞争情报系统在建 % 17％％ <10% 已建 11％％世界范围网络 9％％情报人员不足 7％％
内控系统的整体架构
监督
整个内部控制的执行过程必须被监督确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应应建立检查和报告体制监督是谁的职责? 监督是谁的职责
• 管理层应对内控执行情况进行持续监督 • 内部审计部门应进行定期、不定期的个别评估内部审计部门应进行定期、 • 借助独立的第三方进行定期、不定期的评估借助独立的第三方进行定期、
内部控制制度培训
主要内容
一、走进内部控制－基本概念阐述走进内部控制－二、投资与融资控制三、管理控制及其他重要控制四、内部控制的实施五、内部控制制度的维护与更新六、问题与讨论
第一部分走进内部控制
--基本概念阐述 --基本概念阐述
经营回报与风险
公司管理层
经营回报
什么是风险？什么是风险？
环境变化后的管理控制活动风险控制目标企业目标评估和更新
控制活动
企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，并予以执行。及程序，并予以执行。通常可以按业务分别进行制定。通常可以按业务分别进行制定。
内控系统的整体架构
资讯与沟通
贯穿在风险评估和控制活动过程中的是资讯与沟通系统这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制企业营运时必须的资讯，和控制企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯信息系统：内部、信息系统：内部、外部沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律沟通：使员工知悉其在业务经营、遵循方面的责任

行政事业单位内部控制规范教材PPT56页

缺失，影响采购信息的真实性与准确性。
管控措施
➢ 做好采购文件的分类、建档保管工作。 ➢ 将政府采购合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。 ➢ 采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。 ➢ 定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
（八）政府采购业务安全保密的控制
风险分析 ➢ 对涉密政府采购项目信息保护不当，导致单位或国家利
2024/3/30
31
1.资产管理
行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。
建立健全资产内部管理制度
单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度
合理设置资产管理岗位
单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。
➢ 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
预算编制流程(举例)
业务部门
预算建议数
业务部门负责人或归口部门
财会部门
部署预算编报工作
预算工作领导小组
提出预算编制要求
审核
审核
财政部门
分类汇总预算建议数
审批
审批
下达预算控制数
预算批复流程(举例)
业务部门
业务部门负责人或归口部门
财会部门
分解细化控制数
预算工作领导小组审核
财政部门
细化调整预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控制数
审批
审批
预算业务控制——预算编制
➢ 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节 ➢ 预算编制控制措施：
➢ 落实编制责任 ➢ 采用有效方法确保预算编制合规、科学

企业内部控制设计与执行的有效性

企业管理
Business Management
企业内部控制设计与执行的有效性
谢晓莉
（格尔木市残疾人联合会，青海格尔木８１６０９９）
摘要：本文基于企业内控的概念，详细介绍了企业内控设计的基本原则，并针对企业内控中存在的问题，提出了有效的措施，以促进企业内控工作的有效执行。关键词：企业内控控制设计执行有效性中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ
在企业内采用科学的组织规则及各种调企业的具体情况，不仅要兼顾到内控给应当及早处理内部控制机制不健全的缺
控方法，包含企业内控环境、风险评价、企业所带来的总体效益及效率，还应当陷，并转变传统的运营模式，使企业可
监督决策、数据及传递和自我检查等内考虑设计与执行内控工作所消耗的成本以更快提高内部控制执行效果。
所面临的风险，还能够促进企业内部调个过程，是个多角度的整体。企业在进更无法团结一致为企业内控工作作出努
整的进度。从企业长远发展角度而言，行内部控制体系设计时，一定要妥善控力。因此企业内部应当处理企业管理人
可以帮助企业及早实现战略目标，企业制环境、管理活动、数据与沟通、风险员控制思想薄弱的局限性，为企业建立
若想取得更好的发展，就必须从内部控评价与监督这几种因素与其他环节的联科学的内控机制，提供科学的技术及思
制方面着手，如此方可更好支持企业开系，将各项业务循环及部门的子管理平想指导。
展各项工作，并妥善处理企业在经营阶台有效组成一个科学、完善的管理体系，３．２内部控制机制不健全
段所面临的各种难题。
监管系统，通过建立科学的内控监管机
作，采用特殊的方式、措施及流程，通３企业内控中常见的问题过标准化控制方式，对企业内各层面的

浅议事业单位内部控制的设计与执行

二、优化事业单位内部控制设计
（一）内部控制目标事业单位作为承担社会管理和公共服务职能的组织机构，其内部控制目标应按着有利于规范内部运行管理、有利于提高公共服务水平的目标进行制定。依据财政部２０１２年下发的《行
政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【２０１２１２１号）中指出，事
业单位的内部控制目标应是“ 合理保证单位经济活动合法合规、
没有纳入单位的管理核心，缺乏足够的重视等。这些片面的思
想认识导致事业单位的内部控制存在形式化、薄弱化的不正常现象，内部控制管理亟需改善。（二）内部控制制度设计不合理
资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果” 。
指在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险：制衡性原则是指内部控制应当在单位
事业单位的经营目标和工作职能不同于行政机关和企业，具有其自身的特殊性，对事业单位的内部管理也需依着其特点，遵循一定的原则和流程，进行科学合理的设计。然而目前事业单位由于缺乏对内部控制正确的思想认识，在内部控制制度的
用，缺乏淘汰机制，一些员工存在 “ 多做多错、少做少错、不做不
内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相
互监督：适应性原则是指内部控制应当符合国家有关规定和单
位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和
管理要求的提高，不断修订和完善。
权责，形成相互制衡的约束机制。如在出纳人员不得兼任会计、

财务报告内部控制讲解共54张PPT

第二十一页，共五十四页。
内不欺己，外不欺人。 ———孔子(kǒnɡ zǐ)
上
市
公股司票
经价营格
(jīng yíng)
业绩
---------来源于知乎
第二十二页，共五十四页。
财务报告的编制要求
为保证准确，必须(bìxū)按规定结账、认真对账、进行账产清查和试算平衡，在账证相符、账账相符、账实相符的基础上编制会计报表。同时，做到会计报表之间、会计报表各项目之间有对应关系的数字应相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应相互衔接。
第十五页，共五十四页。
财务报告的分类
财务报告的分类主要是指会计报表的分类。会计报表可按如下标准进行分类：
1．按会计报表反映的经济内容分类
按会计报表反映的经济内容的不同，可以分为静态会计报表和动态会计报表。静态报表是指综合反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益状况的报表，如资产负债表；动态报表是指综合反映企业一定期间的经营(jīngyíng)成果或现金流量情况的报表，如利润表、现金流量表。
第三页，共五十四页。
一、财务报告概述(ɡài shù)
内部控制的运营效率和效果、财务报告的可靠性、遵守适用的法律和规章情况是财务报告内部控制的组成部分，都会对财务报告产生重大的影响。在公司内部建立(jiànlì)一个基本的内部控制框架，作为管理层评估财务报告内部控制的基准，是公司发展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、价值创造、风险和机会、管制、企业文化、技术发展及受托责任等各方面的影响。
第二十六页，共五十四页。
财务报告的编制要求
2．全面完整会计报表应全面披露企业的财务状况、经营
成果和现金流量情况，完整地反映企业财务活动的过程和结果。为了保证会计报表的全面、完整，企业在编制会计报表时，应按照《企业会计准则》和《企业会计准则应用指南》规定的格式和内容填报。如果某些重要会计事项报表中没有列项或某些非数量化的事项难以表达，应用附注等形式列示，不得漏报或任意(rènyì)取舍。

企业内部控制系统的规范化设计与实施

企业内部控制系统的规范化设计与实施第一章：概述企业内部控制是指企业内部对各项经济活动的管理和监督，以确保企业财务报告的真实性、完整性、可靠性和及时性。

合理、规范的企业内部控制是保障企业经济效益、维护企业品牌形象的重要手段之一。

规范化设计与实施企业内部控制系统则是保障企业经营稳定、可持续发展的核心要素之一。

本文通过系统地介绍企业内部控制系统相关规范设计与实施体系，以帮助企业有效优化内部管理，提高企业竞争力。

第二章：企业内部控制的规范化设计2.1 内部控制设计原则企业内部控制设计阶段是企业运用企业内部控制体系MOC(风险管理、流程优化、人员合理配置、互动沟通)对其运作过程进行分析和优化的过程。

因此，企业内部控制的设计应考虑以下原则：1）风险管理原则：企业在内部控制设计阶段应确定企业关键的风险和相应风险控制的目标。

2）流程优化原则：企业应根据内部控制要求和运作流程进行内控比对，优化完善流程。

3）人员合理配置原则：内部控制设定应考虑到人员合理配置，岗位分工清晰。

4）互动沟通原则：内部控制的设计过程中需与相应职能部门沟通和协调，以逐步实现最佳方案。

2.2 内控设计要素企业内部控制设计要素包括以下内容：1）组织结构：包括组织架构图、职能分工、人员分配及岗位职责等。

2）控制目标：又称控制目的，用以衡量企业内部控制系统的成功率。

3）流程分析：包含流程图和逐步化隔离功能。

4）职权职责：岗位职权、员工职责以及组织变更流程。

5）信息披露：企业信息披露的方式与级别。

2.3 规范化内控设计实施的流程规范化内部控制系统设计的具体流程如下：1）确定设计标准和目标：企业应根据其经营特征、规模、行业、内部管理模式等确定内部控制设计的标准和目标。

2）评估风险：企业应根据对企业在运营过程中面临的风险进行评估，针对风险制定相应的内部控制措施。

3）制定公司内部控制政策和制度：企业应依据国家有关法律法规和公司实际情况制定相应内部控制政策和制度，为内控设计提供准确的规范化指导。

行政事业单位内部控制制度设计与执行

• 确保单位经济活动合规性：遵守国家法律法规和单位内部规章制度 • 确保单位经济活动真实性：防止虚假、舞弊行为 • 确保单位经济活动安全性：保护单位资产安全和完整 • 确保单位经济活动效益性：提高单位经济效益和公共服务水平
行政事业单位内部控制制度的重要性
提高单位管理水平
防范单位经济风险
促进单位党风廉政建设
案例二：某单位预算内部控制制度执行
• 预算编制：明确预算编制方法和程序，确保预算科学合理 • 预算执行：加强预算执行监控，提高预算执行效果 • 预算调整：建立预算调整机制，确保预算的灵活性和适应性 • 预算考核：建立预算考核体系，激励单位提高预算管理水平
04
行政事业单位内部控制制度的问题与对策
内部控制制度存在的问题与挑战
• 组织结构控制：明确单位管理层级和职责划分 • 业务流程控制：规范单位经济活动操作流程 • 财务风险控制：加强单位财务活动和资金管理 • 信息系统控制：利用信息技术手段提高内部控制效率
内部控制制度的基本原则
• 全面性：内部控制制度覆盖单位所有经济活动 • 重要性：内部控制制度关注重要经济活动和风险领域 • 制衡性：内部控制制度确保各部门、岗位相互制约、相互监督 • 适应性：内部控制制度随单位经济活动和外部环境变化而调整
内部控制制度未来发展的展望与预测
内部控制制度将更加完善和有效
• 随着研究的深入和实践的积累，内部控制制度将更加完善和有效 • 内部控制制度将成为单位管理的重要手段，提高单位管理水平
内部控制制度将更加适应外部环境变化
• 随着外部环境的变化，内部控制制度将不断调整和优化 • 内部控制制度将更好地应对新挑战，保障单位经济活动的合规性、真实性、安全性和效益性
02

医院内控系统全流程化设计与实现

• 202•本文介绍了医院人力资源管理系统的设计和实现，通过全流程信息化管理，实现了申请审批、采购执行、合同订立、合同执行、资产入库的统一管理，实现申请采购到财务结算的管理闭环，在医院内部经济类活动控制信息化的同时，解决了信息共享、高效协同的问题，使每个参与角色都有受益。

重点阐述了该系统的设计思路、流程分析、系统特色和实施效果，对实现综合性三级医院的内控信息化管理有一定的实用价值和借鉴作用。

完善的公立医院内部控制规范体系，可以有效地减少和规避公立医院管理风险，提高运作效率，提升行政管理水平，改进公共服务的质量，降低廉洁风险，更好地履行医院党风廉政主体责任及 1.2 系统流程设计（1）设计思路实现院内申请审批、采购执行、合同订立、合同执行、资产入库的统一管理，实现申请采购到财务结算的管理闭环，支持多终端使用，并与钉钉办公系统、物资系统、HR 系统、财务核算系统对接，自动生成财务凭证，可以实现系统权限统一管理和数据分析，形成全流程化的内控信息管理系统。

（2）内控管理首先完成了内控管理的基本功能，内控管理系统主要包含五大部分的功能：采购申请、经济合同送审、经济合同会签、合同收付款申医院内控系统全流程化设计与实现浙江医院信息中心蔡嵇媛周景青图1 整体架构图公共管理职责。

构建公立医院内部控制体系能使公立医院结合自身行业的特点提高其经营活动的效率和效益，改善医院的经营管理水平。

随着医疗卫生体制改革的深化，医疗市场竞争日益激烈，医院只有通过规范化的管理，优化内部业务流程，降低医疗运行成本，才能在医疗市场中提高其竞争力。

我院建立了一套全流程的内控管理信息系统，实现对院内申请审批、采购执行、合同订立、合同执行、资产入库的统一管理，实现申请采购到财务结算的管理闭环，支持多终端使用，并与钉钉办公系统、物资系统、HR 系统、财务核算系统对接，自动生成财务凭证，可以实现系统权限统一管理和数据分析。

1 系统设计目标及流程分析1.1 系统设计目标以服务相关职能科室、服务所有职工为目标，充分考虑人员角色及各角色的平台可操作性，设计可行的、合理的内部采购申请到合同管理，再到报销全流程信息化管理系统。

(ppt版)工程项目内部控制

记录和凭
审批
审核
完善可行性
研究报告
起草可行性
完善
研究(yánjiū)报告
证不全面或有虚报现象，可
阶段控制3本卷须知：〔7〕可行性研究报告得到
总经理审批和政府主管部门
能导致企审批后，工程部启开工程项
业资产账目的各项准备工作
实不符或
7
启开工程项
目准备工作
审批
3
资产损失
资料存档
结束
第十八页，共四十七页。
因企业工程变更的申请没有经过相关的部门或中介机构的审核而给企业造成经济损失或工程工程
本钱(běn qián)失控，可能造成企业经营管理效益
效率低下
5 阶段控制3本卷须知：〔本钱5〕、工平程安部、主质要量对、工进程度工等程进监的行督、控工制工程施
控制
提出工程项
目变更申请
3
审批(shěnpī)
讨论(tǎolùn)工程工程变更的本钱和可行性
第十二页，共四十七页。
6
业务风险
因工程工程会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符与资产损失或重大工程工程变更资料不进行 (jìnxíng)及时、准确的保存而给企业带来损失
工程项目业务流程与风险控制
总经理
1工程(gōngchéng) 招标概念
2工程招标(zhāo biāo)内部控制点
3工程招标流程控制
1、应采用公开招标方式择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位
2、应依照国家招投标法的规定遵循公开、公正、平等、竞争的原那么发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法以及招标文件 3、应依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督 4、应依法组建评标委员会

医疗卫生机构的内部控制管理PPT课件( 84页)

权力的杠杆作用
控制环境六要素之1：正直与道德价值观
企业能否做大、做强、做长、做快的基本区别
中国的组织文化：
以不相信人为起点用人控制人以关系判断亲疏、可信与否行为、工作非专业化对个人负责（好恶标准）
国外现代化组织：以相信人为起点（用人不疑）用系统控制人（制度制约用人不
1、控制环境 2、风险评估 3、信息与交流 4、控制行为 5、监督
实施者
经理层其他员工
1、控制环境
（1）概念：控制环境是组织的基调，主导或左右着组织成员的控制理念。是其他内部控制要素的基础，决定着控制的边界和结果。
（2）控制环境6要素
正直与员工素质董事会道德的与人力审计价值观资源政策委员会
在过去10年里，由路透社商业版报道过的欺诈事件大约有38.5万篇。
自觉正直
非正直
非自觉正直
内部控制设计的基础理念（3）
三类人的世相
挑战法律禁区的大老虎行走于道德与法律灰色地带的中间人物
不越道德雷池的君子
内部控制设计的基础理念（4）
企业欺诈威胁的渊源
XX公司董事会
公司管理层
中层管理者
3. 内部控制的区分（1958年）
【审计程序公告】SAP NO 33，AICPA
内部会计控制制度内部管理控制制度
4. 两种控制制度的区别和涵义（1973年）
（SAP NO 54， AICPA）会计控制制度包括：（1）组织机构设计；（2）与财产保护和财务会计记录可信性直接相关的各种措施内部管理控制制度包括但不限于：（1）组织机构的设计（2）管理部门批准的性质与记录；
上报告。
制度是组织持续成功的灵魂