10-11记账凭证序时簿
金蝶系统常用板块操作指南
2）折旧维护
• 折旧维护是根据固定资产卡片计提折旧结果，通过手工修改调 整固定资产的折旧金额及折旧费用分摊金额。 • 选择从金蝶EAS的主界面，选择〖资产管理〗->〖固定资产〗>〖折旧管理〗->〖折旧维护〗进入“折旧维护”界面，在该 界面可以重新分摊折旧费用和手工修改折旧金额。 进行审核，生成固定资产计提折旧凭证。
1. 固定资产增加
通过新增卡片，用户可以对增加的资产进行登记处理。 • 选择〖资产管理〗->〖固定资产〗->〖业务处理〗->〖固定资产 增加〗进入固定资产增加界面。 1）基本信息 2）原值与折旧 • 固定资产采用直线法计提折旧，残值和折旧年限规定如下：
项目 残值率 年限（ 年限（年）
1、房屋、建筑物 2、交通运输设备 3、电子设备 4、其他类
• 3、预算表删除： 预算表删除：
预算分析
执行跟踪
• 预算执行跟踪是对业务实际发生的单据进行记录，顺时、动态 记录预算的发生过程，并对业务发生记录按预算表进行归集， 可以查询预算控制过程中预算数据的实际使用情况，还可以通 过工具栏的“联查单据”打开相应的单据。 • 在金蝶EAS主界面，选择〖管理会计〗－＞〖预算管理〗－＞ 〖预算分析〗－＞〖执行跟踪〗－＞〖执行跟踪〗，弹出“执 行跟踪”条件选择界面。 • 对于业务系统发生的实际数据记录，还可以通过点击工具栏上 的【 】按钮打开查看原始单据。 • 对于本期可用预算的数据，用户可以通过点击工具栏上的【 】 按钮查看计算过程。
• 温馨提醒： 温馨提醒：
• 往来通知单的勾稽条件：公司相同（指接收的通知单的发出方公司与 发送的通知单的接收方公司），币别相同，方向相反（指通知单的借 贷方向），金额相等。
登记账簿的顺序是什么
登记账簿的顺序是什么序时账簿是一种按时序来记录经济账务的账本。
主要包括：现金日记账和银行存款日记账。
下面店铺来告诉你登记账簿的顺序，希望能帮到你。
登记账簿的顺序会计(手工帐)登记账簿的顺序，先登什么再登什么，最后做资产负债表与利润表的流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
账簿的税务规定1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
2、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
3、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
3、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案;纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。
4、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
5、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿;纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。
《会计基础》第七章会计账簿
两栏式账簿 三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 横线登记式账簿 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿
图 5-1 现行会计账簿主要种类图示
（一）按用途分类 账簿
序时账簿 分类账簿 备查账簿
日记账 总账 明细账
序时账簿
序时账簿分类
日记账
分类账簿
两栏式
三栏式
多栏式
数量金额式
按外形特征分：
固定资产、债权、债务等明细账逐日逐笔登记，库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费 用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。 四、总分类账和明细分类账的平行登记
（一）两者关系： 1）两者反映的经济业务的内容相同，登记账簿的原始依据相同； 2）区别：反映经济业务内容的详细程度不同，作用不同。
（二）平行登记要点： 1、方向相同； 2、期间一致； 3、金额相等。
笔余额为月末余额。在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需再结计一次余额。 2、现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，
要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 3、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下面
5、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下 年”字样，在下一会计年度新建有关会计账户第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘 要栏注明“上年结转”字样。
结账
结账
结账
结账划线
本年利润结账出现赤字：
第五节 错账查找与更正的方法
一、错账查找方法
一项经济业务因填制会计凭证不正确，或填制的凭证是正确的但过账有失误，从而是账簿 记录发生错误，即为错账。查错账的凭证、账户一般方法有：
会计核算基础会计账簿会计核算组织
2 000
•
贷：其他应收款 2 000 登账
• 3、6月2日，支付三八妇女节活动经费2 000元。
•
借：现金
2 000
•
贷：银行存款 2 000 登账
三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记
特点：设借贷余三栏
登记：逐日逐笔的进行登记
填制收付款凭 证的日期
现金日记账
2006 年 凭 证
摘要
对应科目
月日 字 号
核算 ，一般放置在卡片箱中。
按账页格式
• 三栏式 • 数量金额式 • 多栏式
三、 账簿的设置
（一）账簿设置的原则 （二）账簿的内容 （三）账簿的格式与登记方法
（一）账簿设置的原则
1、账簿的设置要组织严密、体系完整，有关账簿之间 要有统驭关系或平衡的制约关系，以提供科学完整的 核算指标，满足有关各方对会计信息提供的要求。
账簿的启用规则 账簿的登记规则 错账更正的方法 对账 结账 账簿的更换与保管
账簿的启用规则
账簿启用的条件
新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账 簿。
持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定 资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧 账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新 账，不能跨年度使用。
51
期初余额
借 50000
5 6 现付 1 销售商品
主营业务收入
10000 借 40000
明
记账凭证 年类 号
月日别 数
摘要
细
账
会计科目＿＿＿＿＿
明细科目＿＿＿＿＿
对应科目 借 方
贷方
借 或
余额
万千百十元角分√ 万千百十元角分√ 贷万千百十元角分√
基础会计计分作业三
一、单选题1、期末根据账簿记录,计算并记录出各账户的本期发生额和期末余额,在会计上称为（结账）。
2、可以作为编制会计报表直接依据的账簿是（分类账簿）。
3、记账以后，如发现记账错误是由于记账凭证所列会计科目或记账方向有误引起的，应采用（红字更正法）进行错账更正。
4、原始凭证是（编制记账凭证的根据）。
5、自制原始凭证按其填制手续不同可以分为（一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证）。
6、“限额领料单”按其填制方法属于（累计凭证）。
7、序时账簿按其记录内容的不同可以分为（普通日记账和特种日记账）.8、当经济业务只涉及货币资金相互间的收付时，一般填制（付款凭证）。
9、总分类账与特种日记账的外表形式应该采用（订本式 )。
10、外来原始凭证一般都是(.一次凭证）。
11、将记账凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证的依据是(凭证所反映经济业务内容）。
12、领料汇总表属于会计凭证中的（汇总原始凭证）。
13、用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的会计凭证是(原始凭证)。
14、明细账从账簿的外表形式上看一般采用（活页式）账簿.15、下列科目可能是收款凭证贷方科目的是（应收账款).16、根据一定期间的记账凭证全部汇总填制的凭证是（汇总原始凭证）。
17、记账凭证中不可能有（接受单位的名称 )。
18、“生产成本"明细账应该采用的格式是（多栏式）。
19、登记日记账的方式是按照经济业务发生的时间先后顺序进行(逐日逐笔登记）。
20、记账以后，如发现记账凭证和账簿记录的金额有错误（所记金额小于应记的正确金额)，而应借、应贷的会计科目没有错误，应采用(补充登记法)进行错账更正.21、记账凭证上记账栏中的“√”记号表示（已经登记入账）。
22、多栏式明细分类账适用于（材料采购明细账）。
23、总账和明细账之间进行平行登记的原因是总账与明细账的（反映经济业务的内容相同）。
24、下列业务应编制转账凭证的是（车间领用材料 )。
10-11记账凭证序时簿
81,783.00 5,275.50 12,000.00 2,890.00 10,000.00 3,500.00 52,137.10 4,025.00 116,350.88 6,280,083.94
ห้องสมุดไป่ตู้
######### 记 -
######### 记 ######### 记 ######### 记 ######### 记 ######### 记 ######### 记 -
######### 记 -
支付购置佳能打印复印一体机款 固定资产 - 佳能打印复印一体机 3,900.00 支付购置4台美的空调款 固定资产 - 美的空调 12,000.00 支付购置宏基办公电脑，佳能打印复印一体机，美的空调款 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 11,883.00 支付购置宏基办公电脑，佳能打印复印一体机，美的空调款 银行存款 - 工行7153 28支付购置半自动打包机货款 固定资产 - 欧亚半自动打包机 4,500.00 支付购置半自动打包机货款 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 765.00 支付购置半自动打包机货款手续费 管理费用 - 开办费 10.50 支付购置半自动打包机货款及手续费 银行存款 - 工行7153 29提取备用金 库存现金 12,000.00 提取备用金 银行存款 - 工行7153 30支付购买印花税票款 管理费用 - 开办费 2,890.00 支付购买印花税票款 库存现金 31支付广东天力皮具公司合作保证金 其他应收款 - 广东天力皮具工贸有限公司 10,000.00 支付广东天力皮具公司合作保证金 银行存款 - 工行7153 32胡娟报销汽车油费，维修及保养费用 管理费用 - 开办费 3,500.00 胡娟报销汽车油费，维修及保养费用 库存现金 33计提10月份员工工资 管理费用 - 开办费 52,137.10 计提10月份员工工资 应付职工薪酬 - 工资 34支付奥迪汽车年费费用 管理费用 - 开办费 170.00 支付奥迪汽车上牌过户工本费用 管理费用 - 开办费 415.00 支付奥迪汽车交强险和车船税费用 管理费用 - 开办费 3,440.00 支付奥迪汽车年费、上牌过户工本费、交强险和车船税费用 库存现金 35结转本期损益 本年利润 116,350.88 管理费用 - 开办费 合计 ############
会计帐簿一、名词解释1．账簿2．序时账簿3．分类账簿4．对账5
会计帐簿一、名词解释1．账簿2．序时账簿3．分类账簿4．对账5．结账6．数量金额是明细分类账7．红字更正8．补充登记9．账簿的更换二、填空题1．序时账又称日记账，特种日记账一般包括__________、________________。
2．分类账又分为________、__________。
3．账簿分类包括：（1）按________分类；（2）按____________分类；（3）按____________分类。
4．备查账是对某些未能在______和______中进行登记的经济事项进行补充登记、以便考查的辅助账簿，如“__________________”、“__________________”等。
5. 现金日记账是由出纳人员根据________________________，按照____________________逐笔进行登记的。
6．月份终了，企业、行政事业单位银行存款日记账账面结余数与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“__________________”，以检验企业银行存款日记账的记录是否正确。
7．总分类账是按照________________________进行分类登记的账簿。
8．明细分类账是按照__________进行分类登记的账簿。
9．各种账簿必须按编定的页次顺序连续登记，不得____、____。
10．________是检查账簿记录行之有效的方法之一。
但________并不能试算出账簿记录的所有错误。
11．账账核对就是核对______________________是否相符。
12．账簿的设置，包括确定账簿的______ 、______ 、______ 、______ 、______ 等诸方面。
13．出纳员必须每天结出现金日记账的收入合计数、支出合计数和结余数，并将账面结余与实际库存数____，以检查________。
14．银行存款日记账是由________根据银行存款的收款、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序________进行登记。
会计从业资格《会计基础》章节知识点(7)
会计从业资格《会计基础》章节知识点（7）第七章：会计帐簿第一节：会计账薄概述【会计帐簿的概念与作用】会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证和财务报表的中间环节。
设置和登记账簿的作用主要有：(1)记载和储存会计信息将会计凭证所记录的经济业务记入有关账簿，可以全面反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需要的各项会计信息。
(2)分类和汇总会计信息账簿由不同的相互关联的账户所构成，通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活动的详细情况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果。
(3)检查和校正会计信息账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。
如在永续盘存制下，通过有关盘存账户余额与实际盘点或核查结果的核对，可以确认财产的盘盈或盘亏，并根据实际结存数额调整账簿记录，做到账实相符，提供真实、可靠的会计信息。
(4)编报和输出会计信息为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所需要的会计信息。
【会计账薄的基本内容】在实际工作中，由于各种会计账簿所记录的经济业务不同，账簿的格式也多种多样，但各种账簿都应具备以下基本内容：(1)封面;主要标明账薄名称，比如现金日记账、库存商品明细账等。
(2)扉页;主要用来标明会计帐簿的使用信息，如科目索引表、账薄启用和经管人员一览表等。
(3)账页。
这是账薄的核心，帐页是账薄用来记录经济业务事项的载体，其格式因反映的经济业务内容的不同而有所不同，但都包括账户名称、记账日期栏、记账凭证的种类和号数栏、经济业务摘要栏、金额栏、总页次和分户页次栏等基本内容。
【会计账薄与账户的关系】账簿与账户的关系是形式和内容的关系。
商法名词解释
商法名词解释1. 商法是调整商事交易主体在其商⾏为中所形成的法律关系，即商事关系法律规范的总称。
2. 形式意义上的商法，是指奉⾏民商分⽴⽴法原则的国家在民法典之外制定的以“商法”命名的法典。
3. 实质意义上的商法是指⼀切调整商事关系的法律规范的总称。
商法的形式包括各种有关商事的专门法规；法规范不仅仅存在于商法典之中，⽽且还⼤量地存在于民法、⾏政法以及其他法律、法规和判例之中。
其概念的理论理论着眼点为商事法律规范的性质、规范的作⽤、规范的构成、规范实施的⽅式等在理论上的有机统⼀。
4. 商法的原则是指集中体现商法的性质和宗旨，调整商事法律关系必须遵守的基本准则。
它是制定商法典的根本出发点，更是适⽤商法的指导原则。
5. 商法的调整对象，是指商法作为特殊的法律规范体系对现实⽣活发⽣作⽤的范围.5.商事法律关系，是指因商⾏为的实施⽽发⽣的权利义务关系。
具体来说，它是指商主体及其他民事主体在实施商⾏为的过程中所形成的权利义务关系。
6. 商法的体系是指商法作为⼀个独⽴的法律部门，其内部具有逻辑联系的各项商事法律制度所组成的系统结构。
7. 商主体是指依照法律规定参与商事法律关系，能够以⾃⼰的名义从事商⾏为，享受权利和承担义务的⼈，包括个⼈和组织。
8. 固定商⼈，指以营利为⽬的，依法组织完整的机构，有计划地、反复连续地从事⼀种或多种商事⾏为，在经营中全部法律⾏为适⽤商法的商⼈。
9.拟制商⼈，指虽经商事登记，但仅从事⼩商⼈的业务或不从事商事⾏为的⼈，法律将其视为商⼈。
;10.表见商⼈，是指虽⾮完全商⼈，也未在商事登记簿上注册登记，但已经以商⼈的表象从事了商⾏为，⽽应被视为商⼈的⼈。
11. .商法⼈是依法定的构成要件和程序设⽴的，拥有法⼈资格，参与商事法律关系，依法独⽴享有权利和承担义务的组织。
12. 国有商法⼈，由国家投资设⽴的从事⽣产经营的，具有独⽴权利能⼒和⾏为能⼒，并获得法⼈资格的企业或公司。
13.集体商法⼈，由公民和集体单位组合⽽成、从事⽣产和经营活动、具有独⽴权利能⼒和⾏为能⼒，能够独⽴承担法律责任并获得法⼈资格的集体商事组织。
会计账簿的设置、意义和种类
三栏式总分类账页格式
会计科目:
年 凭证 摘 要
月日 字 号
总分类账
第页
对方 科目
借方
贷方 借 余额
或
万千百十元角分万千百十元角分 贷 万千百十元角分
2、数量金额式
设收入、发出、结存三栏，在每个栏目下增 设数量和金额专栏。
适用于原材料、库存商品、产成品等存货 的明细分类核算。
数量金额式账页 ——-————明细账
适用范围：明细账。
3、卡片式
卡片式账簿是指由若干具有专门格式的零散 的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。
它实际上也是一种活页账，因此，卡片账的 优缺点与活页账的优缺点基本相同，只是这种卡 片式账簿反映的内容更加具体详细，且可以跨年 度长期使用，无需更换账页，便于分类汇总和根 据管理的需要转移账卡。
适用范围：总账、现金和银行存款日记账。
2、活页式
活页式账簿是在账簿启用前，账页不装订在 一起，而是根据核算和管理需要，将单张账页随 时四入账夹或从账夹中抽出的一种账簿。
明细分类账——活页式
——-————明细账
2、活页式
优点：便于序时和分类连续登记，有利于 记账人员分工和提高效率。
缺点:容易造成账页的散失和抽换 。
三栏式账页
现金日记账
第页
年 凭证
摘要
月日 字 号
对方
借方
贷方
余额
科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
三栏式账页
户名
年
凭 证
摘
月日字号 要
银行存款日记账
账号
第页
对方 科目
现金 支票 号
基础会计 第九章会计账簿
凭证 号数
略 材料采购 应交税费
• 举例
• 3月5日，从银行提取现金2000元； • 3月6日，用银行存款偿还欠款10000元。 • 普通日记账
• 年 凭证 • 月 日 编号 摘要 会计科目 借方 • • 3 5 提取现金 现金 2000 • 银行存款 • 6 偿还欠款 应付账款 10000 • 银行存款
库存现金日记账
三栏式日记账
2.银行存款日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
库存现金 材料采购
三、分类账簿的格式与登记
（一）总分类账 1. 格式：借、贷、余三栏式。
：原材料
2.登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记。
计划或 B 考核企业 预算等 规章制 经营情况的重 要依据 度
三、会计账簿的种类
（一）会计账簿按用途分类
日记账 序时账簿 账 账簿 簿 分类账簿 总 账 明细账
备查账簿
1.序时账簿——也称日记账，按照经济业务发 生的时间顺序逐日逐笔登记。 ①特种日记账：专门用来登记某一类经济 业务的序时账簿。应用较广的是 “库存现金日 记账”和“银行存款日记账”。
（二）会计账簿按外表形式分类 1.订本式账簿 2.活页式账簿 3.卡片式账簿
日记账 订本式账簿
账 簿
总 账
账簿
活页式账簿 明细账
卡片式账簿
卡片箱
第二节 账簿的设置与登记
一、账簿的设置要求与基本内容 （一）设置账簿的基本要求 ▲满足会计管理需要 ▲账簿组织设计严密 ▲账簿格式简便适用 （二）账簿的基本内容
会计基础判断题
第一章总论题干标准答案解析难度备注 1.从职能属性看，核算和监督本身是一种管理活动，从本质属性看，会计本身就是一种管理活动。
（）对 2.会计核算工作的好坏，直接影响到会计信息质量的高低。
（）对 3.簿记即记账，算账，报账，它是传统会计和现代会计的全部工作范畴。
（）错 4.将企业购买的原材料确认为资产，这属于会计确认的范畴。
（）对 5.会计人员只能核算和监督所在主体的经济业务，不能超范围核算和监督其他主体的经济业务。
（）对 6.银行汇票，银行本票和信用证都属于有价证券。
（）错7.资金运动过程和具体运动形式对任何单位来说都是一样的。
（）错8.资金的循环过程就是从货币资金形态开始又回到货币资金形态的过程。
（）错9.会计基础假设是对会计核算所处的时间，空间，与环境等所作出的合理假设。
（）对10.如果没有会计核算的基本假设，就无法选择正确的核算方法，没有统一的计量标准，很难及时地将某特定单位的财务状况，经营成果和现金流量情况准确地体现出来。
（）对11.企业内部的部门可以视为一个会计主体，但不是法人。
（）对12.持续经营只是一个假定，一旦企业进入清算，就应当改按清算会计处理。
（）对13.会计分期是指将一个会计主体持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的，长短相同的期间，以便分期结算账目和编制财务报告（）对14.企业对价值比较大的财务的收发，使用，增减变化等情况必须及时进行会计核算，对价值比较小的财物可以一年进行一次会计核算。
（）错15.会计确认，计量，报告基础主要有权责发生制和收付实现制。
（）对16.权责发生制下，企业在一定会计期间，为进行生产经营活动而发生的的费用，可能在本期已经付出货币资金，也可能在本期尚未付出货币资金。
（）对17.权责发生制基础下，当期支付一笔现金，表明此项现金流出归属于当期费用。
（）错18.本月收到上月销售产品的货款存入银行，权责发生制下，不能作为本月的收入。
（）对19.华夏银行于2012年10月1日向某公司发放一笔贷款100万元，期限为一年，年利率6%，按月确认利息收入。
会计制度设计复习资料
《会计制度设计》课程复习资料一、单项选择题：1.投资业务监控与核算办法设计目的不包括 [ ]A.防范投资决策风险B.保护投资资产的安全C.正确计提固定资产的折旧D.真实提供投资状况的财务信息2.“固定资产”账户核算 [ ]A.固定资产原值B.固定资产净值C.经营租入固定资产D.固定资产折旧3.固定资产、无形资产监控与核算办法设计目的不包括 [ ]A.保证固定资产.无形资产取得的合理性B.保证固定资产.无形资产对外投资的正确性C.保证固定资产.无形资产的安全和完整D.保证折旧.摊销方法的合理性与计算的真实性4.不应作为会计制度设计的一般方法是 [ ]A.借鉴设计法B.调查研究法C.经济业务推导法D.补充修订法5.在企业里能够确认为收入中心的部门是 [ ]A.销售部B.供应部C.财会部D.办公室6.为使会计工作得以正常进行，保证会计核算质量，达到经济管理的要求，而必须遵循的一些规范是指[ ]A.会计法B.会计制度C.会计准则D.公司法7.企业对投资中心控制与考核的主要内容不包括 [ ]A.营业利润B.投资报酬C.剩余收益D.目标成本8.与产品生产成本有关的业务管理制度不包括 [ ]A.财产物资的计价方法制度B.利润中心设置制度C.原材料等物资的收发、报废制度D.固定资产使用、维修、折旧制度9.生产计划控制制度包括 [ ]A.定额管理制度B.产品入库制度确定C.生产需要控制制度D.产品成本核算控制制度10.一般情况下，与银行进行银行存款清查核对的人员是 [ ]A.会计人员B.出纳人员C.会计主管人员D.总会计师11.下列会计规范中，强制性最强的是 [ ]A.会计法B.企业会计准则C.统一会计制度D.企业内部会计制度12.会计机构中会计人员设计的方法，不应包括 [ ]A.设置总会计师B.选定适当会计人员C.确定人员编制D.设计岗位责任制13.不应列入会计制度特点的标志是 [ ]A.目的性B.合法性C.重要性D.强制性14.会计制度设计依据不应包括的是 [ ]A.国家法律B.行政法规C.企业规章D.道德规范15.中小型企业会计报表不需提供的部门和单位是 [ ]A.企业所有者B.企业经营者C.债权人D.国家证券监督管理机构16.进货的业务凭证包括 [ ]A.询／报价单B.生产通知单C.销货日报表D.商品盘点表17.下列不属于《总则》作用的是 [ ]A.明确制定会计制度的目的B.明确贯彻实施的范围Ｃ规范会计工作的操作 D.掌握会计制度的总精神18.股份有限公司会计制度制定的目的，不应包括的项目是 [ ]A.为了适应市场经济发展B.加强股份有限公司会计工作C.保护政府的利益D.保护投资者、债权人的合法权益19.不属于界定成本开支范围和标准的规则是 [ ]A.正确划分各个会计期间的费用界限B.正确划分各种产品应负担的费用界限C.正确划分完工产品和在产品成本的界限D.正确划分主营业务收入与其他业务收入的局限20.不应作为会计制度设计的一般方法是 [ ]A.借鉴设计法B.补充修订法 D.经济业务推导法 D.调查研究法21.按照现行会计制度的规定，设计固定资产计提折旧的时间范围时，一般是 [ ]A.投入使用的当月开始计提，退出使用的当月停止计提B.投入使用的下月开始计提，退出使用的下月停止计提C.投入使用的当日开始计提，退出使用的当日停止计提D.投入使用的下月开始计提，退出使用的当月停止计提22.我国常用会计科目编号法是 [ ]A.四位数字编号法B.三位数字编号法C.两位数字编号法D.一位数字编号法23.生产费用分配的基本方法是 [ ]A.比率法B.品种法C.分批法D.分步法24.全部汇总记账凭证是指 [ ]A.汇总收款凭证B.汇总付款凭证C.汇总转账凭证D.科目汇总表25.双栏式记账凭证是指在凭证上设置的两栏是 [ ]A.借方科目和贷方科目B.借方金额和贷方金额C.科目和金额D.一级科目和明细科目26.当前日记账的标准格式是 [ ]A.一栏式B.二栏式C.三栏式D.多栏式27.多栏式日记账核算形式直接登记总账的根据是 [ ]A.科目汇总表B.现金.银行存款日记账余额及转账凭证C.现金.银行存款日记账中的发生额合计数及转账凭证D.汇总记账凭证28.资产负债表的设计原理是是 [ ]A.资产-所有者权益=负债B.资产=负债+所有者权益C.资产-负债=所有者权益D.资产=负债+所有者权益+（收入-费用）29.资产负债表资产项目排列顺序的根据是 [ ]A.重要性B.比重大小C.流动性程度D.管理者需要30.以下适合采用数量金额式明细账的是 [ ]A.“制造费用”明细账B.“应收账款”明细账C.“固定资产”明细账D.“原材料”明细账31.内部报表是为特定需求设计的，其内容不具有较强的是 [ ]A.针对性B.多样性C.灵活性D.广泛性32.下列项目中，不属于费用类指标的是 [ ]A.管理费用B.制造费用C.营业费用D.财务费用33.货币资金的内容包括 [ ]A.投资的股票B.投资的债券C.信用证保证金存款D.被银行冻结的存款34.备用金使用部门报销办公费用时的会计核算账户的贷方是 [ ]A.其他应收款B.管理费用C.现金D.备用金35.其他货币资金账户的核算内容有 [ ]A.外部存款B.一般存款账户存款C.基本存款账户存款D.部门备用金36.存货采购业务的内部控制制度不包括 [ ]A.职务分离制度B.请购单控制制度C.订货控制制度D.收款业务控制制度二、多项选择题：1.设计原始凭证必须包括的基本要素是 [ ]A.原始凭证的名称、编号B.发生经济业务的时间和经济业务内容C.原始凭证的联次和附件D.接受凭证的单位或部门E.填制凭证的单位和经办人的签名或盖章2.固定资产目录设计中包括的主要项目有 [ ]A.编号B.原始价值C.净值D.折旧率E.折旧额3.固定资产的监控制度设计应包括 [ ]A.职务分离与岗位责任控制制度B.固定资产投资管理控制制度C.固定资产保密控制制度D.固定资产对外投资控制制度E.固定资产盘点控制制度4.责任中心设置的原则是 [ ]A.与企业的组织机构相适应B.建立内部结算制度C.能够划清责任单独核算D.实施高度的集权管理模式E.使责权利紧密结合5.成本费用中心的类型有 [ ]A.标准成本中心B.收入中心C.费用中心D.利润中心E.投资收益中心6.“长期债权投资”账户应下设的二级账户是 [ ]A.债券投资B.股票投资C.其他债权投资D.债权投资费用E.应收利息7.存货监控与核算办法设计的目的主要有 [ ]A.提供存货的各种真实、完整、有用信息B.保证存货的安全C.实施存货数量盘存的永续盘存法D.监督、落实存货的经营责任E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益8.销售业务内部控制制度设计的要点应包括 [ ]A.职务分离制度B.订单控制制度C.销售价格政策控制制度D.销售发票控制制度E.收款业务控制制度9.成本项目的设置方法是 [ ]A.按经济内容分类设置B.按生产组织形式分类设置C.按生产工艺特点分类设置D.按经济用途分类设置E.按完工产品与在产品分类设置10.复式记账凭证分为 [ ]A.收款凭证B.付款凭证C.借项凭证D.转账凭证E.贷项凭证11.企业进行的长期股权投资，可将投资企业与被投资企业的关系分为 [ ]A.控制B.反控制C.共同控制D.重大影响E.无重大影响12.固定资产投资与流动资产相比，其明显特性是 [ ]A.盈利性较强B.风险性较大C.资金耗费的缓慢性D.占资产总额的比重大E.提供的未来经济利益具有不确定性13.会计是经济管理的一个重要组成部分，会计制度重要意义表现在 [ ]A.国家管理会计工作规范B.现代企业制度的重要组成部分C.保证经济活动正常进行的重要条件D.提高经济效益E.企业内部管理系统规章的一个分支14.会计制度设计的依据，应当选用的会计法规是 [ ]A.会计法B.企业会计准则C.统一会计制度D.外国会计法E.民国时期会计法15.设计内部会计制度的依据是 [ ]A.公司章程B.企业内部管理章程C.经营目标责任制D.岗位责任制E.业务技术标准16.会计制度设计程序应当包括 [ ]A.组织准备阶段B.调查准备阶段C.设计编写阶段D.试点修改阶段E.领导审批阶段17.会计制度总则的拟订所依据的会计法规是 [ ]A.会计法B.企业会计准则C.统一会计制度D.企业财务通则E.注册会计师法18.改革前后，会计制度的目的和依据变化的原因是 [ ]A.体制的不同B.所有制形式的不同C.经济管理要求的不同D.会计制度设计人员业务水平的不同E.借鉴外国会计制度的不同19.下列情况发生时企业应对会计科目进行修改与补充 [ ]A.经营管理体制的变化B.财税管理体制的变化C.信贷结算制度的变化D.业务经营政策的变化E.经营管理工作的变化20.下列项目中以会计科目为设计基础的是 [ ]A.会计凭证B.会计核算形式C.会计责任制D.会计账簿E.会计报表21.会计账簿按照用途分为 [ ]A.序时账簿B.订本式账簿C.备查帐簿D.分类账簿E.活页式帐簿22.应列作“其他应收款”科目核算内容的款项是 [ ]A.商品货款B.各种赔款C.备用金D.各种垫付款E.应收回的坏账23.购入材料采购成本的构成内容应包括 [ ]A.买价B.运杂费C.运输途中的合理损耗D.入库前的整理挑选费用E.购入材料应负担的税金、外汇差价和其它费用24.在绘制原始凭证时，应考虑的因素是 [ ]A.凭证格式的大小B.内容位置的安排C.凭证的联数D.凭证的版式E.凭证的使用25.单式记账凭证分为 [ ]A.收款凭证B.付款凭证C.借项凭证D.转账凭证E.贷项凭证26.产品成本计算方法有 [ ]A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法E.比率法27.企业销售业务中的发票控制制度主要包括 [ ]A.指定专人负责发票的保管与使用B.领用发票时应注明所领用发票的起讫号码C.企业与税务部门定期核对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列E.企业将其采购定单与销售发票相核对28.在对外会计报表中，主要会计报表包括 [ ]Ａ.资产负债表 B.利润表 C.利润分配表D.现金流量表E.应交增值税明细表29.在所有者权益中，留存收益项下包括 [ ]A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润E.少数股东权益30.筹资活动产生的现金流量包括 [ ]A.分得股利B.支付股利C.分得利息D.支付利息E.分得利润31.对外会计报表格式设计包括 [ ]A.表头B.正表C.附注D.制表E.复核32.会计核算形式的主要内容包括 [ ]A.会计凭证与账簿组织B.会计科目设置C.记账方法D.会计报表编制E.记账程序33.货币资金监控与核算办法设计的特点是 [ ]A.实施范围大B.管理要求严C.信息需求快D.计量单位单一E.保证货币资金的安全34.库存现金清查盘点报告的基本内容包括 [ ]A.账面余额B.实存金额C.有价证券金额D.盘盈金额E.盘亏金额35.货币资金内部控制制度的核心是建立货币资金的 [ ]A.职务分离制度B.控制程序C.稽核制度D.岗位责任制度E.进货采购制度36.会计报表按编制单位分类包括 [ ]A.汇总会计报表B.合并会计报表C.分部会计报表D.主表E.附表37.存货监控与核算办法设计的特点是 [ ]A.目标的双向性B.计量标准的多样性C.实施的广泛性D.会计核算方法的简单性E.与各种管理制度都密切相关38.资产负债表结构形式有 [ ]A.多步式B.单步式C.账户式D.报告式E.复式记账式三、名词解释：1.企业会计准则2.会计制度总则3.会计基础工作4.会计科目5.会计科目使用说明6.会计核算形式7.会计凭证 8.会计账簿 9.原始凭证10.记账凭证 11.序时账簿 12.分类账簿13.备查账簿 14.联合账簿 15.会计报表16.会计循环 17.资产负债表 18.利润表19.现金流量表 20.内部报表 21.货币资金22.备用金 23.未达账项 24.永续盘存法25.实地盘存法 26.成本与可变现净值孰低法 27.标准成本会计制度28.标准成本 29.长期股权投资核算的成本法 30.长期投资核算的权益法31.固定资产卡片 32.责任会计 33.责任中心34.贡献毛益 35.剩余收益 36.可控成本四、简答题：1.设计会计凭证应遵循的基本原则？2.企业内部会计控制体系主要包括哪些？3.企业会计制度设计的基本要求有哪几个方面？4.会计科目设计的作用？5.简述会计科目使用说明的设计要点。
账簿的作用及种类
第七章账簿第一节账簿的作用及种类一、账簿的作用1、账簿可以为企业管理部门提供系统、完整的会计信息。
2、为编制会计报表提供资料。
3、有利于开展会计检查和会计分析。
二、账簿的种类（一）账簿按其用途的分类账簿按其用途的不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种。
1、序时账簿序时账簿，也称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
日记账按其记录内容的不同又分为普通日记账和特种日记账。
普通日记账，也称通用日记账，是用来登记企业所发生的全部经济业务的日记账。
特种日记账是用来专门记录某一特定类型的经济业务发生情况的日记账。
我国要求企业必须设置的特种日记账是现金日记账和银行存款日记账。
2、分类账簿分类账簿是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
按照总分类账户进行分类登记的账簿叫做总分类账，简称总账；按照明细分类账户进行分类登记的账簿叫做明细分类账，简称明细账。
总账是用来反映经济业务的总括内容的，而明细账则是用来反映经济业务的详细内容的，总账中某账户的金额与其有关的明细账的金额之和相等。
3、备查账簿备查账簿是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，对序时账簿和分类账簿起补充作用。
如委托加工材料登记簿、租入固定资产登记簿等。
（二）账簿按其外表形式的分类各种账簿都具有一定的外表形式，按其外表形式的不同可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。
1、订本式账簿。
订本式账簿是指在启用前就将许多张账页装订成册并连续编号的账簿。
优点：能够避免账页散失和人为的抽换账页，保证账簿记录资料的安全性；缺点：必须事先估计每个账户所需要的账页张数，预留账页过多，会造成浪费，而预留太少又会影响账户的连续登记。
一般情况下，总账、现金日记账和银行存款日记账使用订本式。
2、活页式账簿。
活页式账簿是指平时使用零散账页记录经济业务，将已使用的账页用账夹夹起来，年末将本年所登记的账页装订成册并连续编号的账簿。
会计基础名词解释及简答题
会计基础名词解释及简答题1.复式记账：是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务都，在两个或两个以上相互系统的反映资金运动变化结果的一种记账方法。
关系的账户中进行登记。
2.记账凭证：又称记单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的凭证。
他是登记账簿的直接依据。
3.会计账户：账户是根据会计科目设置的，具有一定的格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动及结果的载体。
4.借贷记账法：借贷记账法是以“借”、“贷"作为记账符号，反映各项会计要素增减变动情况的一种复试记账方法.5.会计凭证：是记录经济业务事项发生和完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据。
6.财产清查：是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对,确定其实存数,查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法.7.日记账：是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。
8.结账：是指会计期末对账簿记录进行结账，计算出各账户的本期发生额和期末余额并做相应结转的工作。
9.资产:是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。
10．原始凭证：是在交易或事项发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明交易或者事项的发生或完成情况的文字凭证.11．会计科目：是指对对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称.12。
利润表：是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
13.会计账簿：指由一定格式帐页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项交易或事项的簿籍。
14.账务处理程序:也称会计核算形式,是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。
（内容:凭证组织，账务组织，记账程序）15.试算平衡：是根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则和规律，检查所有账户记录是否正确的过程。
16。
权责发生制:是指在会计核算中以收入和费用是否发生，而不是以款项是否实收实付作为本期收入和费用标准的一种制度. 17。
二、会计账簿
经济业务
A 对凭证资料的 系统总结
经济业务
经济业务
账簿
计划或预 算等
B 考核企业经营 情况的重要依据
规章制度
C 会计报表的主 要资料来源
会计报表
（二）会计账簿的分类
1、账簿按其用途不同：分为序时账簿 （又称日记账 ）、分类账簿（又称分类账 ） 和备查账簿（又称备查簿或辅助账簿 ）。
2、账簿按其外表形式不同：分为订本账 簿、活页账簿和卡片账簿。
三栏式明细账
应付账款 ----南方公司
2008年 月日 10 1
凭证 号码
摘要
期初余额
借方
贷方
借
或
余额
贷
贷 18000.00
2 转1 购买A材料
11700.00 贷 29700.00
3 付2700.00
...... ……
……
……
……
…… ……
本月合计 25000.00 26000.00 贷 19000.00
……
31
本月合计
31
本年累计
31
结转下年
借方
贷方
借
或
余额
贷
1000.00 ……
借 3000.00
2500.00 ……
6800.00 5040.00 借 4760.00
划线更正法也称红线更正法，是指用红线划销 账簿中的错误记录，并在划线上方作出正确记录的 一种方法。
适用于在期末结账前发现账簿记录有错误，而 据以登记账簿的记账凭证没有错误，即纯属过账时 不慎所造成的账簿记录中的文字或数字笔误的情况。
划线更正法 适用：记账凭证正确，过账出错 适用范围
8935 8953 盖章
会计账簿概述
卡片式账簿
3 简称卡片账，是指将一定数量、具有专门格式的硬纸卡片存放于专设的卡片箱中，可以根据 需要随时增添账页的账簿。卡片账实质上也是一种活页账，故卡片式账簿具有活页式账簿的 利弊。
备查账簿只是对其他账簿记录的一种补充，不是根据会计凭证登记 的账簿，与其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关系。 备查账簿通常依据表外科目登记，可以对某些经济业务的内容提供 必要的参考资料，如以经营租赁方式租入固定资产登记簿、受托加工材料 登记簿、委托加工材料登记簿、代购代销商品登记簿等。 备查账簿一般没有固定的格式，可由各企业、单位根据管理的需要自 行设置和登记，也可使用分类账的账页格式。
表6-2 账户目录 年度
账 号
科目
起讫页 数
账 号
科目
起讫页 数
账 号
科 起讫页 目数
任务
会计账簿概述
— 8—
二、会计账簿的基本内容
3）账页。
账页是会计账簿的主体，会计账簿由若干账页组成。账页的基本内容一般如下： ➢ 会计账户名称（即会计科目）； ➢ 登记会计账户日期栏； ➢ 记账凭证的种类和号数栏； ➢ 会计账户摘要栏； ➢ 会计账户金额栏（借方、贷方、余额）； ➢ 总页次和分账户页次。
1）封面。
1）封面。封面主要标明会计账簿名称，如总分类账、 库存现金日记账、银行存款日记账、材料物资明细账、 债权债务明细账等。
任务
会计账簿概述
— 5—
二、会计账簿的基本内容
2）扉页。
扉页主要列明会计账簿的使用信息，如《账簿启用和经管人员一览表》 （见表6-1）、《账户目录》（见表6-2）等。活页账、卡片账装订成册 后，填列会计账簿使用登记表。
各类记账凭证和账簿的填制99970
各类记账凭证和账簿的填制原始凭证的种类：●一次凭证（图片1）1.一次性填制完成；2.只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务。
●累计凭证（图片2）1.需在规定时间内多次记载；2.经济业务是不断重复发生的。
●汇总原始凭证（图片5）根据若干同类经济业务的原始凭证定期加以汇总重新编制的凭证。
记账凭证的种类：●专用记账凭证种类：收款业务——收款凭证；（图片7）付款业务——付款凭证；（图片8）转账业务——转账凭证。
（图片9）●通用记账凭证（图片10）1.含义：可用以反映所有经济业务的记账凭证。
2.格式：与专用记账凭证中的转账凭证格式大体相同。
账簿的登记方法1.序时账簿的格式与登记方法（1）特种日记账的格式与登记方法1）现金日记账①格式：收、付、余三栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。
2）三栏式银行存款日记账①格式：收、付、余三栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。
（2）普通日记账的格式与登记方法1）两栏式普通日记账（分录簿）①格式：借、贷两栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。
2）分栏式普通日记账①格式：按常用会计科目设置专栏（设借、贷方）。
②登记方法：逐日逐笔登记。
2.分类账簿的格式与登记方法（1）总分类账①格式：借、贷、余三栏式。
②登记方法：◆逐笔登记。
根据专用记账凭证逐笔登记。
◆汇总登记。
对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记。
（2）明细分类账明细分类账格式主要有以下三种：1）三栏式（总分类账）。
①格式：借、贷、余三栏式（总分类账）。
②登记方法：逐笔登记。
适用核算内容：往来款项等。
2）数量金额式。
①格式：借、贷、余三栏中分设数量、金额等栏。
②登记方法：逐笔登记。
适用核算内容：往来款项等。
3）多栏式。
①格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。
②登记方法：逐笔登记。
（减少数用红字登记）适用核算内容：成本费用和收入等。
出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
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日期 凭证字号 摘要 科目名称 借方 2012/10/8 记 - 1 收到股东投资款存入验资户 银行存款 - 工行0888 ############ 收到陈绮投资款存入验资户 实收资本 - 陈绮 收到刘芳投资款存入验资户 实收资本 - 刘芳 ######### 记 - 2 验资户结息 银行存款 - 工行0888 875.00 验资户结息 管理费用 - 开办费 -875.00 ######### 记 - 3 验资户转基本户 银行存款 - 工行7153 ############ 验资户转基本户 银行存款 - 工行0888 ######### 记 - 4 支付购买银行结算凭证费用 管理费用 - 开办费 54.00 支付购买银行结算凭证费用 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 5 提取备用金 库存现金 10,000.00 提取备用金 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 6 支付企业开办办证费用 管理费用 - 开办费 3,088.00 支付企业开办办证费用 库存现金 ######### 记 - 7 支付购买内部用单证费用 管理费用 - 开办费 1,420.00 支付购买内部用单证费用 库存现金 ######### 记 - 8 补提9月份筹建人员工资 管理费用 - 开办费 14,520.00 补提9月份筹建人员工资 应付职工薪酬 - 工资 ######### 记 - 9 提现备发工资 库存现金 14,520.00 提现备发工资 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 10发放9月份工资 应付职工薪酬 - 工资 14,520.00 发放9月份工资 库存现金 ######### 记 - 11陈绮报销代垫10月份公司及仓库租金 管理费用 - 开办费 27,000.00 陈绮报销代垫10月份公司及仓库押金 其他应收款 - 广州德穗房地产开发有限公司 54,000.00 陈绮报销代垫10月份公司及仓库租金和押金 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 12支付劳灵借支款 其他应收款 - 劳灵 1,000.00 支付劳灵借支款 库存现金 ######### 记 - 13支付购置一辆奥迪汽车款 固定资产 - 奥迪汽车（粤AXD696） 540,564.00 支付购置一辆奥迪汽车款 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 14计提10月份员工社保单位承担部分 管理费用 - 开办费 5,102.28 计提10月份员工社保单位承担部分 应付职工薪酬 - 社会保险费 ######### 记 - 15缴纳10月份员工社保单位部分 应付职工薪酬 - 社会保险费 5,102.28 代垫社保员工个人应交部分 其他应收款 - 代垫员工社保费 2,142.90 缴纳10月份员工社保 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 16劳灵报销办公用品费用 管理费用 - 开办费 765.00 劳灵报销办公用品费用退余款 库存现金 235.00 劳灵报销办公用品费用 其他应收款 - 劳灵 ######### 记 - 17支付电信宽带及电话初装费用 管理费用 - 开办费 450.00 支付电信宽带及电话初装费用 库存现金 ######### 记 - 18支付广东华君皮具公司合作保证金手续费 管理费用 - 开办费 10.50 支付广东华君皮具公司合作保证金 其他应收款 - 广东华君皮具工贸有限公司 80,000.00 支付广东华君皮具公司合作保证金及手续费 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 19支付广东中天小皮件公司合作保证金手续费 管理费用 - 开办费 10.50 支付广东中天小皮件公司合作保证金 其他应收款 - 广东中天小皮件工贸有限公司 50,000.00 支付广东中天小皮件公司合作保证金及手续费 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 20支付李泽民借支款 其他应收款 - 李泽民 1,500.00 支付李泽民借支款 库存现金 ######### 记 - 21收到东莞市光军公司加盟保证金 银行存款 - 工行7153 50,000.00 收到东莞市光军公司加盟保证金 其他应付款 - 东莞市光军商贸有限公司 ######### 记 - 22陈绮报销业务招待费用 管理费用 - 开办费 413.00 陈绮报销业务招待费用 库存现金 ######### 记 - 23支付办公楼装修款 长期待摊费用 - 办公室装修费 72,000.00 支付总仓装修款 长期待摊费用 - 仓库装修费 18,000.00 支付办公楼及总仓装修款 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 24李泽民报销差旅费和业务招待费 管理费用 - 开办费 1,830.00 李泽民报销差旅费和业务招待费 其他应收款 - 李泽民 李泽民报销差旅费和业务招待费补付现金 库存现金 ######### 记 - 25支付劳灵借支款 其他应收款 - 劳灵 2,000.00 支付劳灵借支款 库存现金 ######### 记 - 26支付购置办公家具款 固定资产 - 办公家具 21,000.00 支付购置办公家具款 银行存款 - 工行7153 ######### 记 - 27支付购置宏基办公电脑18台款 固定资产 - 宏基电脑 54,000.00 贷方 1,500,000.00 1,000,000.00 2,500,875.00 54.00 10,000.00 3,088.00 1,420.00 14,520.00 14,520.00 14,520.00 81,000.00 1,000.00 540,564.00 5,102.28 7,245.18 1,000.00 450.00 80,010.50 50,010.50 1,500.00 50,000.00 413.00 90,000.00 1,500.00 330.00 2,000.00 21,000.00 -
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支付购置佳能打印复印一体机款 固定资产 - 佳能打印复印一体机 3,900.00 支付购置4台美的空调款 固定资产 - 美的空调 12,000.00 支付购置宏基办公电脑，佳能打印复印一体机，美的空调款 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 11,883.00 支付购置宏基办公电脑，佳能打印复印一体机，美的空调款 银行存款 - 工行7153 28支付购置半自动打包机货款 固定资产 - 欧亚半自动打包机 4,500.00 支付购置半自动打包机货款 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 765.00 支付购置半自动打包机货款手续费 管理费用 - 开办费 10.50 支付购置半自动打包机货款及手续费 银行存款 - 工行7153 29提取备用金 库存现金 12,000.00 提取备用金 银行存款 - 工行7153 30支付购买印花税票款 管理费用 - 开办费 2,890.00 支付购买印花税票款 库存现金 31支付广东天力皮具公司合作保证金 其他应收款 - 广东天力皮具工贸有限公司 10,000.00 支付广东天力皮具公司合作保证金 银行存款 - 工行7153 32胡娟报销汽车油费，维修及保养费用 管理费用 - 开办费 3,500.00 胡娟报销汽车油费，维修及保养费用 库存现金 33计提10月份员工工资 管理费用 - 开办费 52,137.10 计提10月份员工工资 应付职工薪酬 - 工资 34支付奥迪汽车年费费用 管理费用 - 开办费 170.00 支付奥迪汽车上牌过户工本费用 管理费用 - 开办费 415.00 支付奥迪汽车交强险和车船税费用 管理费用 - 开办费 3,440.00 支付奥迪汽车年费、上牌过户工本费、交强险和车船税费用 库存现金 35结转本期损益 本年利润 116,350.88 管理费用 - 开办费 合计 ############
81,783.00 5,275.50 12,000.00 2,890.00 10,000.00 3,500.00 52,137.10 4,025.00 116,350