0被审计单位基本情况表

合集下载

能源审计报告范例

能源审计报告范例能源审计报告确认单我们已仔细研究了海南省XX（审计机构名称）出具的能源审计报告，并确认其中的数据来源于我们单位的真实数据。

我们承诺所提供的数据资料真实可靠。

审计报告内容符合我们单位的实际情况，没有任何异议。

公司（签章）：负责人（签字）：日期：年月日一、用能单位基本情况1.1 用能单位简况主要技术指标如表1所示：表1 用能单位概况及主要技术指标一览表企业基本情况代码单位名称法人代码节能主管领导姓名/职务节能主管部门名称节能管理部门负责人姓名专职管理人数兼职管理人数项目名称内容1 XX公司 xxxxxxxx-0 张河/总经理节能领导小组 ___ 8 同比增减%234567主要经济技术指标代码项目名称审计本期上年同期1 工业总产值(现价)2 增加值3 总能耗 3.034 综合能耗 6.715 万元产值能耗6 万元增加值能耗 92.777 （主要产品名称）产量8 单位（主要产品名称）产量能耗注：总能耗为用能单位所有耗消的能源；综合能耗为用能单位生产经营活动中实际消耗的各种能源，不包括非生产、试生产、基建等及能源加工转换单位产出的非自用能源。

）1.2 主要产品概况我们公司采用新型干法工艺，主要生产提供PO42.5R、PC32.5级水泥，同时可生产低碱（海军）、中热（核电）等水泥品种供特殊用户使用。

我们的水泥主要销往海南岛内各市、县，被广泛用于岛内机场、公路、铁路、码头等国家及省重点建设工程和海军基地等项目。

1.3 用能单位能源流程概况1）主要设备及生产能力情况我们公司在2010年拥有一条生产线，生产能力为每日熟料2500吨。

自2011年1月起，我们拥有两条生产线，每条生产能力为每日熟料2500吨。

此外，我们还拥有一条年产100万吨水泥的生产线和一条年产50万吨水泥的生产线。

2）主要工艺流程图生产工艺流程图3.主要工艺能源消耗情况在水泥生产过程中，生料制备和水泥制备系统消耗电力，而熟料烧成系统则主要消耗原煤、电力和少量柴油。

2-1-0风险评估工作底稿——了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)模板

（一）了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）编制：日期：索引号： BA 财务报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险2 1．行业状况1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。

记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。

2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。

风险评估程序1执行人执行时间索引号向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较……（1）所在行业的市场供求与竞争例如： ● 被审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？ ● 行业的总体发展趋势是什么？ ● 行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？ ● 市场需求、市场容量和价格竞争如何？ ● 行业上下游关系如何？ ● 谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？ ● 被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？（2）生产经营的季节性和周期性（3）产品生产技术的变化（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据例如： ● 行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？ ● 行业生产经营和销售是否受季节影响？例如： ● 本行业的核心技术是什么？ ● 受技术发展影响的程度如何？ ● 行业是否开发了新的技术？ ● 被审计单位在技术方面是否具有领先地位？例如：能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响？2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3．其他外部因素例如： ● 行业产品平均价格、产量是多少？ ● 被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么？ ● 竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响？例如： ● 被审计单位是属于上市公司、外商投资企业还是其他企业，相应地适用的会计准则或会计制度是什么，例如是企业会计准则还是《企业会计制度》或者《小企业会计制度》？ ● 是否仍采用行业核算办法？例如：国家对该行业是否有特殊监管要求？例如：现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎样影响？例如：是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．所有权结构（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等）与被审计单位之间的关系例如：●当前的宏观经济状况如何（萧条、景气），以及未来的发展趋势？●利率和资金供求状况如何影响被审计单位的经营活动？●目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）如何影响被审计单位的经营活动？●被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？风险评估程序执行人执行时间索引号向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等实地察看被审计单位主要生产经营场所……（3）控股母公司2．治理结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明3．组织结构（1）获取或编制被审计单位组织结构图（2）对图示内容作出详细解释说明4．经营活动（1）主营业务的性质：（2）主要产品及描述（3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息例如： ● 控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响 ● 控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况 ● 控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目标例如： ● 董事会的构成和运作情况 ● 董事会内部是否有独立董事，独立董事的人员构成 ● 治理结构中是否设有审计委员会或监事会及其运作情况等例如：组织结构是否复杂，是否可能导致重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题？例如：主要客户和合同、付款条件、利润率、市场份额、竞争者、出口、定价政策、产品声誉、质量保证、营销策略和目标等（4）业务的开展情况例如：●业务分部的设立情况●产品和服务的交付情况●衰退或扩展的经营活动情况（5）联盟、合营与外包情况（6）从事电子商务的情况例如：是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动（7）地区与行业分布例如：是否涉及跨地区经营和多种经营，各个地区和各行业分布的相对规模以及相互之间是否存在依赖关系（8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（9）关键客户（10）重要供应商（11）劳动用工情况（12）研究与开发活动及其支出（13）关联方交易5．投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况例如： ● 销售对象是少量的大客户还是众多的小客户 ● 是否有被审计单位高度依赖的特定客户（如超过销售总额10%的顾客） ● 是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别（如正处在一个衰退市场中的客户） ● 是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件例如： ● 主要供应商名单 ● 是否签订长期供应合同 ● 原材料供应的可靠性和稳定性 ● 付款条件 ● 原材料是否受重大价格变动的影响例如： ● 分地区用工情况 ● 劳动力供应情况 ● 工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排 ● 适用的劳动用工事项相关法规例如： ● 从事的研究与开发活动 ● 研发支出占收入比重 ● 与同行业相比情况例如： ● 哪些客户或供应商是关联方 ● 对关联方和非关联方是否采用不同的销售和采购条款 ● 关联方交易以及定价政策被审计单位的并购活动或某些业务的终止，如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资本性投资活动例如：●固定资产和无形资产投资●近期发生的或计划发生的投资变动●重大的资本承诺（4）不纳入合并范围的投资例如：联营、合营或其他投资，包括近期计划的投资项目6．筹资活动（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资例如：●获得的信贷额度是否可以满足营运需要●得到的融资条件及利率是否与竞争对手相似，如不相似，原因何在●是否存在违反借款合同中限制性条款的情况●是否承受重大的汇率与利率风险（2）固定资产的租赁通过融资租赁方式进行的筹资活动（3）关联方融资例如：●关联方融资的特殊条款●关联方融资占融资总额的比重（4）实际受益股东例如：被审计单位实际受益股东的名称，国籍，商业声誉和经验，以及可能对被审计单位产生的影响（5）衍生金融工具的运用例如：●衍生金融工具是用于交易目的还是套期目的●衍生金融工具的种类●使用衍生金融工具的范围●交易对手四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策被审计单位选择和运用的会计政策对会计政策选择和运用的评价发出存货成本的计量长期股权投资的后续计量固定资产的初始计量无形资产的确定非货币性资产交换的计量收入的确认借款费用的处理合并政策……2．会计政策变更的情况原会计政策变更后会计政策变更日期变更原因对变更的处理（调整、列报等）对变更的评价3．披露风险评估程序执行人执行时间索引号向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员配备和构成情况等查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告……五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险 1．目标、战略2．相关经营风险3．被审计单位的风险评估过程例如：被审计单位是否按照适用的会计准则和会计制度对会计政策的选择和运用进行了恰当的披露风险评估程序执行人执行时间索引号向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略查阅被审计单位经营规划和其他文件 ……六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险 1．关键业绩指标2．业绩趋势3．预测、预算和差异分析风险评估程序执行人执行时间索引号查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等……4．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5．分部信息与不同层次部门的业绩报告6．与竞争对手的业绩比较7．外部机构提出的报告。

2了解被审计单位及其环境明细表

13
控制)
资料来源索引
14
15
填写管理层和治理层情况表（附表2） 3.组织结构取得或编制组织结构图五、经营活动相关内容描述：主要产品性质，主要销售模式、主要客户、主要供应商、业务分布、地理分布、利润率；厂房面积，生产、仓储、运输能力；当年年度生产经营计划的完成情况、是否从事电子商务、原材料是否受重大价格变动影响、关联方交易情况等。六、投资活动相关内容描述：包括近期拟实施或正在实施的并购活动与重大资产处置；证券投资、委托贷款的发生与处置；资本性投资活动，例如固定资产、无形资产投资及相关投资计划的变动；不纳入合并范围的投资；从事特殊目的而投资的实体、工具等。七、筹资活动相关内容描述：包括公司的主要融资方式、公司的信用评级、公司在本年度是否进行了重大资产重组，公司的抵押担保情况等。八、会计政策和会计估计调查表填写会计政策和会计估计调查表（附表3）九、目标及战略相关内容描述：查阅股东会、董事会会议记录，与管理当局进行会谈，了解被审计单位新近制定的目标、战略，以及为实现上述目标、战略在经营、财务等各方面计划或已经采取的措施，评价被审计单位制定的目标、战略以及为实现上述目标采取的相应措施是否适当；取得被审计单位识别和应对经营风险的相关文件（对没有正式的计划和程序来确定目标和战略并管理经营风险的小企业，应询问管理当局或观察被审计单位如何应对这些事项。）；分析被审计单位是否存在与制定和实现目标、战略相关的经营风险，该经营风险导致会计报表出现重大错报的可能性。十、业绩衡量与评价相关内容描述：包括股东的期望；被审计单位对管理层的业绩衡量体系、主要指标和趋势，分析对管理层行为的可能影响；关注内外部的业绩指标所揭示的未预期或异常的结果或趋势，了解管理层的调查结果和采取措施，分析异常结果或趋势可能的影响。十一、了解舞弊风险相关内容描述：了解被审计单位是否有舞弊的迹象；管理层是否有舞弊的压力和动机，是否有舞弊的机会，是否存在相应的监督机制。十二、评估持续经营能力相关内容描述：填写持续经营能力调查表（附表4）十三、了解环境风险（被审计单位属于高环境风险的企业或目前的状况是否违反了相关的环境法规，以至于对被审计单位的报表和持续经营产生重大影响。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三(第九章—第十一章)参考答案

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三（第九章—第十一章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：（C）A. 登记应收账款明细账B. 编制和审核记账凭证C. 登记现金日记账D. 编制银行存款余额调节表自测1题目2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：(ACDE)A. 严格职责分工B. 控制坐支规模C. 严格授权批准D. 定期核对检查E. 严格财产实物控制自测1题目3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：(ABD)A. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定B. 检查货币资金收付凭证的管理情况C. 使用分析程序检查货币资金总体合理性D. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人E. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：(A)A. 出纳员B. 审计人员C. 仓库保管员D. 会计主管自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是(C)A. 询证12月31日银行存款余额B. 审查年末银行存款总账C. 审查12月份支票存根及银行存款日记账D. 审查12月31日银行对账单自测2题目3审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：(BCDE)A. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间B. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C. 采取突击式监盘D. 尽量安排在营业开始前或营业结束后E. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点自测2题目4审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：(ABCD)A. 检查银行对账单和银行存款余额调节表B. 函证银行存款余额C. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账D. 抽查银行存款付款凭证E. 检查不相容职务是否分离自测3题目1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：(A)a. 占年度利润总额2％的公益性捐赠b. 非法经营的罚款支出c. 向下属公司的捐赠d. 税收滞纳金自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。

被审计单位基本情况调查问卷1

被审计单位基本情况调查问卷被审计单位概况获取营业执照、章程、以及重要的合同、协议等法律文件被审计单位名称：被审计单位类型：工业企业、商贸企业、服务业、成立日期：年月日组织结构：所有制性质：股份有限公司、有限责任公司、一人公司、国有、集体、治理结构：董事会、执行董事、监事会、执行监事、股东会、行业状况所在行业：所在行业适用的特定法律、法规和规章：所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例：可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则：可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其它最新情况：所在行业的特殊监管或报告要求：业主（管理层）主要业主及其所占资本份额：管理层的主要成员：总经理厂长财务科长业主（管理层）是否作出过重大的错误陈述：业主（管理层）是否已采纳前期审计调整意见：以往向业主（管理层）获取信息是否困难：业主（管理层）是否充分了解经营活动和财务状况：业主（管理层）是否充分了解其对财务报表真实性完整性应承担的责任：报酬安排有无员工奖励或利润分红计划，涉及人员职务及方法：是否为员工办理了有关社会保险：计酬方式：月薪、计时工资、计件工资、佣金、奖金财务报表的使用情况已审报表是否需满足下列要求：银行、其他债权人、政府部门（）、合同、协议财务报表是否提供给：不参与经营的业主、供应商、客户、员工审计范围的限制：业主（管理层）是否对审计范围施加限制：审计工作是否存在时间压力：独立性注册会计师及事务所与被审计单位是否存在利害关系：注册会计师是否需代行通常由业主（管理层）或员工承担的职责：被审计单位经营活动有关部门员工人数：生产经营部门销售部门管理部门主要产品、服务种类、重要客户：经营活动主要依赖于某一客户，列出名称及占总收入的百分比经营活动主要依赖于某一供应商，列出名称及占总采购额的百分比营业成本构成要素营业成本以外的其它主要费用主要筹资渠道：银行借款、融资租赁、业主投资、员工集资已知的关联方、关联方交易类型会计利润与应纳税所得额的差异及原因内部控制业主（管理层）是否存在少纳税、费的强烈动机被审计单位是否存在财务困境或经营严重恶化是否面临外部筹资的压力是、否，外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况业主（管理层）是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向管理层的报酬是否依赖于经营成果管理层的报酬是否与被审计单位的规模和承担的责任相匹配业主（管理层）是否执行重要的控制职能业主（管理层）是否设计与批准会计制度业主（管理层）是否制定措施以防止未经授权接触资产与毁损的记录业主（管理层）是否理解并使用财务资料和经营管理报告会计人员是否具有履行职责所必需的知识和经验会计人员是否清楚自己的职责和相关工作程序业主（管理层）是否检查、控制会计处理质量业主（管理层）对员工的诚信度是否满意是否发现被审计单位员工缺乏胜任能力或不诚实业主（管理层）是否定期核定被审计单位保险金额，并在必要时予以增加是否使用计算机进行会计处理：（否）、（是）简要说明系统及其会计处理是否制定相关的内部控制政策和程序，以识别合理保证所有交易均已入帐会计处理方法是否有特殊之处会计系统是否提供了完整的会计记录使注册会计师能在成本与效益原则基础上实施审计程序会计人员是否稳定简要说明会计系统和人员分工：根据上述调查，初步确定对内部控制的依赖程度：1、由于缺少职责分工，业主（管理层）凌驾于内部控制之上，或按成本与效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性程序的范围2、在下列方面可以依赖内部控制，以减少实质性程序的范围（具体说明了解、评价及结果）。

应付职工薪酬参考表格模板

编号科目名称工作底稿名称1应付职工薪酬分配检查情况表2应付职工薪酬计提检查情况表3应付职工薪酬工资分析对比表4应付职工薪酬指标分析与独立部门数据核对表5应付职工薪酬辞退福利检查表6应付职工薪酬非货币福利检查表7应付职工薪酬股份支付检查表8应付职工薪酬期后支付检查表9应付职工薪酬披露表10应付职工薪酬IPO专用底稿-工资薪金分析表11应付职工薪酬IPO专用底稿-劳务派遣分析表 2013.08财务报表截止日/期间：复核人：日期：2013.08财务报表截止日/期间：复核人：日期：2013.08财务报表截止日/期间：复核人：日期：2013.08财务报表截止日/期间：复核人：日期：2013.08被审计单位：索引号：5250-3页次：项目：应付职工薪酬计提检查情况表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：审计说明：2013.08财务报表截止日/期间：复核人：日期：2013.08财务报表截止日/期间：复核人：日期：2013.08财务报表截止日/期间：复核人：日期：审计说明：2013.08被审计单位：索引号： 5250-5页次：项目：应付职工薪酬-指标分析与独立部门数据核对表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：审计说明：2013.08被审计单位：索引号： 5250-6页次：项目：应付职工薪酬-辞退福利检查表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：被审计单位：索引号： 5250-7页次：项目：应付职工薪酬-非货币性福利检查表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：2013.08审计说明：2013.08项目：应付职工薪酬期后支付检查表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：审计说明：2013.082013.082013.08审计说2013.08。

行政事业单位内部审计制度优秀范文

行政事业单位内部审计制度优秀范文一、总则。

1. 咱们行政事业单位就像一艘大船，内部审计制度呢，就是船上的检修员。

它的目的就是为了保证咱单位这艘大船平稳航行，让每一个部门、每一个环节都能正常运转，钱花得合理，事儿办得靠谱。

2. 本制度适用于单位内部的所有部门和下属单位，不管你是管钱的、管事的，还是搞服务的，都得接受内部审计的监督，就像在一个大家庭里，大家都得遵守家规一样。

二、内部审计机构和人员。

1. 机构设置。

咱单位得设立一个专门的内部审计机构，这个机构就像单位的“健康卫士”。

它得独立于其他部门，不能既当运动员又当裁判员，这样才能保证审计的公正性。

比如说，不能让财务部门自己审自己，那可就乱套了。

内部审计机构在单位里要有一定的地位，直接向单位的主要领导负责并报告工作。

这就好比这个“健康卫士”要直接向船长汇报船上哪里有问题一样。

2. 人员要求。

内部审计人员得是一群“火眼金睛”的家伙。

他们要具备专业的审计知识，懂得财务、会计、管理等多方面的知识。

就像一个全能的侦探，能从各种蛛丝马迹中发现问题。

审计人员还得有良好的职业道德，要公正、客观、保密。

不能因为跟某个部门关系好，就对问题视而不见；也不能把审计过程中发现的单位机密到处乱说，那可不行。

三、内部审计的职责和权限。

1. 职责。

要对单位的财务收支进行审计。

看看钱从哪里来，到哪里去，有没有乱花钱的情况。

就像检查家里的账本，每一笔收支都得清清楚楚。

对单位的预算执行情况进行审计也是重要职责之一。

看看预算编得合不合理，执行的时候有没有超支或者浪费的现象。

这就好比咱们做了一个花钱计划，得看看执行的时候有没有跑偏。

还要对单位的内部控制制度进行审计。

看看单位的各项规章制度是不是健全，执行得好不好。

如果把单位比作一个机器，内部控制制度就是机器的操作手册，内部审计就是检查这个操作手册有没有被正确执行的人。

对单位的固定资产进行审计也不能少。

看看这些资产有没有登记清楚，有没有被闲置或者浪费，有没有被偷梁换柱。

其他应付款参考表格模板

编号科目名称工作底稿名称
1其他应付款外币测算表
2其他应付款函证结果调节表
3其他应付款长期挂账检查表
4其他应付款期后付款检查表
5其他应付款披露表
2013.08
审计说明： 2013.08
审计说明： 2013.08
审计说明：
2013.08
审计说明： 2013.08
项目：其他应付款披露表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：
日期：
1、其他应付款明细情况
债权人名称
期末数
性质(或内容)
合计关联方名称
金额
欠款年限
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
持有本公司股份比例
合计
- - - - -
2、其他应付款期末数中包括应付xx公司（持有本公司xx.xx% 股份）xxx款xxx.xx元（若披露的单位比较多，可比照应收账款相应格式披露），该项关联交易的披露见附注xxx。

/其他应付款期末数中无应付持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款项。

款项。

2013.08
项目：其他应付款披露表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
债权人名称金额未偿还的原因报表日
后是否
归还关联方关系
合计
4、账龄超过1年的大额其他应付款
债权人名称金额未偿还的原因报表日
后是否
归还合计 -
2013.08。

被审计单位情况汇报

被审计单位情况汇报
尊敬的审计委员会：
根据要求，我将被审计单位的情况进行汇报。

首先，我将对公司的基本情况进
行概述，然后详细介绍公司的财务状况和内部控制情况。

公司成立于2005年，主营业务为电子产品的制造和销售。

经过多年的发展，
公司已经建立了一套完善的生产体系和销售网络，产品畅销国内外。

公司在行业内具有一定的知名度和竞争力，是一家具有发展潜力的企业。

接下来，我将对公司的财务状况进行汇报。

截止到目前，公司资产总额为1.5
亿元，负债总额为8000万元，净资产为7000万元。

公司年营业收入为1.2亿元，
净利润为3000万元。

财务数据显示，公司的盈利能力较强，资产负债率保持在合
理水平，具有一定的偿债能力。

除了财务状况，我也将对公司的内部控制情况进行汇报。

公司建立了完善的内
部控制体系，包括财务管理、风险管理、信息披露等方面。

公司制定了详细的内部控制制度，明确了各部门的职责和权限，加强了对资金的监管和使用。

同时，公司还加强了对风险的识别和评估，建立了风险防范机制，保障了公司的正常经营。

综上所述，公司在经营管理和财务控制方面具有一定的优势，但也存在一些问
题和不足之处。

我们将进一步加强内部管理，提高财务透明度，加强风险防范，确保公司的可持续发展。

感谢审计委员会对我公司的关注和支持，我们将认真对待审计工作，积极配合，确保审计工作的顺利进行。

同时，我们也将不断改进和完善内部管理，提高公司的整体实力和竞争力。

谢谢！。

审计学自考题-6

审计学自考题-6(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}第一部分选择题{{/B}}(总题数：0，分数：0.00)二、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：20，分数：20.00)1.采用监盘法一般能取得较为可靠的______∙ A.实物证据∙ B.书面证据∙ C.口头证据∙ D.环境证据（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 监盘是指由被审计单位的财产保管人员及其他有关人员进行实物盘点，得出实物证据，进而证明账存与实存是否相符。

2.当会计师事务所的合伙人作为鉴证客户的经理或董事时，对独立性所产生的威胁，应当采取的防范措施是______∙ A.不允许该合伙人参与针对该客户的具体鉴证业务∙ B.安排其他注册会计师对鉴证结果进行复核∙ C.安排独立的项目质量控制复核∙ D.没有任何防范措施能够将其降至可接受水平（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，没有防范措施能够将其降至可接受水平，注册会计师不应该接受该项业务。

3.有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论，这是指鉴证业务要素标准的______∙ A.相关性∙ B.可理解性∙ C.中立性∙ D.可靠性（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 鉴证业务标准的可理解性，是指标准应有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论。

4.注册会计师法律责任形成的前提条件是______∙ A.被审计单位经营失败∙ B.被审计单位存在错误、舞弊与违法行为∙ C.注册会计师的违约行为∙ D.注册会计师的过失行为（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件，如果被审计单位不存在错误、舞弊与违法行为，注册会计师的法律责任就无从谈起。

论如何写县直部门领导干部经济责任审计报告

论如何写县直部门领导干部经济责任审计报告徐子学李　胜张　沛黄成鹏宋小双袁小彬陈　卓镇平县审计局，474250　河南省镇平县杏山大道审计局，E-mail：***************摘　要：经济责任审计因其审计对象的特殊性决定了审计报告与一般审计报告不同，审计内容和审计评价的不确定性使得经济责任审计报告的撰写具有一定的难度。

两个报告是经济责任审计的“最终产品”，是经济责任审计工作质量、效果等方面的综合体现，是经济责任审计发挥作用的关键载体，因此，要针对特点，认真研究。

关键词：县直　经济责任　审计报告《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第28条规定，“审计机关按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序，对审计组的审计报告进行审议，出具审计机关的经济责任审计报告和审计结果报告。

”审计组在项目实施阶段结束后，需对整个项目资料进行严谨细致的梳理归纳，分层把关，使形成的审计报告要素齐全、内容完整、观点明确、用词恰当、格式规范，谨慎对待审计评价，对审计未涉及的审计事项应明确提出。

要努力提高审计报告的实用生，做到审计结果好用；切实提高审计分析、审计建议的建设性，做到审计结果管用。

一、经济责任审计报告怎么写经济责任审计报告突破了以往审计报告只揭示单位经济活动事项的局限性，不仅对事而且对人，并且重点是评价被审计人的经济工作业绩和经济责任。

因此，要避免将县直部门领导干部经济责任审计报告与部门预算执行审计报告相混淆，应以部门预算执行审计报告为基础，经过深加工，达到精（内容精练）、清（表述、界定清晰）、明（观点和评价意见鲜明）、实（实用、可用）的要求。

（一）县直部门领导干部经济责任审计报告与部门预算执行审计报告的区别1.基本要素的区别部门预算执行审计报告的基本要素包括标题、文号、被审计单位名称、审计项目名称、内容、审计机关名称、签发日期。

县直部门领导干部经济责任审计报告的基本要素除以上7项内容外，还要有被审计人姓名及所担任职务。

套期工具基础表格事务所模板

D
1
ABD D
2 3
√ √
D
4
√
E
5
√
2013.08
被审计单位：项目：套期工具明细表财务报表截止日/期间：项目【按明细科目列示】期初余额借方发生数贷方发生数期末余额审计调整金额合计索引号
索引号：编制人：复核人：
5801-1
页次：日期：日期：
调整前
调整后 -
调整前变动比例
索引号：编制人：复核人：
5801
页次：日期：日期：
期末余额调整前审计调整调整后 -
变动比例
索引号 5801-1 5801-1 5801-1 5801-1 5801-1 5801-1 5801-1
合计 -
审计说明:
审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因原因，该项目余额不能确认
2013.08
被审计单位：编制人：复核人：
5801-0
页次：日期：日期：
财务报表认定审计目标存在完整性 A B C D E 资产负债表中记录的套期工具是存在的。所有应当记录的套期工具均已记录。记录的套期工具由被审计单位拥有或控制。套期工具以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。套期工具已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序获取或编制套期工具明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。检查客户发生的套期业务是否符合套期保值准则的确认条件。检查相关记录和原始凭证，确认套期工具增加与减少的会计处理是否正确。检查期末套期工具形成的损失和利得是否恰当的计入了当期损益或所有者权益，并同时调整了套期工具的账面价值。检查套期工具是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报 √ √ 是否索引号执行存在完整性权利和义务计价和分摊 √ 列报 √ √ √ √ √ 权利和义务计价和分摊列报

审计报告怎么写_0

审计报告怎么写审计报告怎么写审计报告范本基本框架一、引言二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围 1、工作依据例：根据计字第号《关于对局长进行经济责任审吟计的通知》的要求 2、歉审计方式分就地审计、系报送审计等例：由起组成的审计组于 XX 年暮月日至月日对欲局进行了就地审计 3、辖审计目的如：本次仟审计的主要目的是对倚任职期间的损益情况渝、资产负债状况和重大龄经济事项等，以及相关帚的经济责任。

4、审计蝇程序审计期间，审茵计组听取了局现任和离颐任领导班子的情况介绍靛，查阅了某局 1995 碘年至 XX 年 12 月 31 电日的会计报表及合并工输作底稿，抽样审查了局沼总部以及一公司、二公码司、上海公司的有关帐帧薄、凭证，对该期俗间损益情况及未纳入损叙益核算的亏损挂帐和潜蚀盈潜1/ 16亏进行了专项审计乒调查、核实。

同时，对川其任职期间重大投资、拐资产购臵、合约管理、剑干部管理以及或有负债炊管理等重大事项实施了卤包括抽样在内的必要审氓计程序。

5、审计范围垫时间范围。

为奖局长任职经济责任审计贤期间，即1995 年至匈 XX 年12 月 31 日，颓部分重大审计事项进行烈了前伸后延。

空间这范围：包括总部及其所区有下属法人单位和非法拼人分支机构二、基本情耍况提供被审计单位衙的基本信息：企业组织兴结构、全资及控股企业拥数量、注册资金、经营八范围、部门机构设臵和兰人员配备情况、资质等罐级、管理架构、优质工枢程和企业获奖情况、年断未人员结构基本情况 1 宛、注册资金例：组锐建于 1952 年，注册治资金 2 亿元人民币，法咙人代表，是隶属于脸，在国家工商行政管理诬局注册的企业，拥有资眨质。

产品销售收入成本分析表

分产品销售收入、成本分析表共26页第1页被审计单位名称：查验人员：日期：
被审计单位名称：查验人员：日期：N
被审计单位名称：查验人员：日期：
索引号：
共26页第9
页
共26页第10
页
共26页第11
页
共26页第12页
索引号：
索引号：
被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：金额单位：人民币元
回归函数为：0
平均值：0.00%Y=0.0000X+0.0000
(Y:销售成本 X:销售收入)
标准差：0.00%
相关系数为：#DIV/0!#DIV/0!
被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：
所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单位：人民币元三、销售收入、费用相关情况
回归函数为：#VALUE!#VALUE!平均值：0.00%
#VALUE!(Y:销售费用 X:销售收入)标准差：0.00%相关系数为：#DIV/0!#DIV/0!
五、销售收入、税金相关情况
回归函数为：#VALUE!#VALUE!平均值：0.00%
#VALUE!(Y:销售税金 X:销售收入)标准差：0.00%相关系数为：#DIV/0!#DIV/0!
被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：
销售收入、成本汇总表
共26页第20
页
被审计单位名称：查验人员：日期：索引号：
四、本年销售成本结构图
共26页第22页
索引号：
金额单位：人民币元
金额单位：人民币元
销售收入、成本汇总表共26页第24
页
年销售情况
共26页第25页
销售收入、成本汇总表共26页第26页。

6460信用减值损失基础表格

0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
0.0000%
索引号编：制
6460-0
人复：核
人：
财务报表认定
页次：日期：日期：
发生
完整性
准确性
截止
分类列报
√
所有应当记录的信用减值损失均已记录。
√
与信用减值损失有关的金额及其他数据已恰当记录。
√
信用减值损失已记录于正确的会计期间。
√
信用减值损失已记录于恰当的账户。
信用减值损失已在财务报表中被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在企业会计准则下是相关的、可理解的。
调整后 -
页次：日期：日期：上期数变动比例索引号
-
审计说明:
审计结论: 1、经审计，该项目未发
现重大异常
2、经审计调整后，该项目未发现重大异常
3、因
原因，该项
目发生数不能确认
被审计项单目财：务报表
A B C D E F
审计目标利润表中记录的信用减值损失已发生，且与被审计单位有关。
√ √
计划实施的实质性程序
审计目标
序号
实质性程序
是否执行
索引号
发生