个人所得税精选试题

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个人所得税测试题及答案

一、单项选择题

1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某

应缴纳个人所得税（）元。

A、3500

B、4490

C、5000

D、5500

2、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征

收个人所得税

B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所

得额，依法计征个人所得税

C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所

得”项目征收个人所得税

D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得

税

3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。

A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股

票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所

得按规定缴纳个人所得税

D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转

让所得免征个人所得税

4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得

个人所得税考试试题(含答案)

一、单选题

1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D

A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；

B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；

C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；

D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；

2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B

A、成绩单发放之日

B、证书签发之日

C、考试通过之日

D、证书领取之日

3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C

A、以上均不正确

B、1500元

C、2000元

D、1000元

4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D

A、个人负担的全额医药费用支出

B、个人负担累计超过15000元的部分

C、个人负担累计不超过15000元的部分

D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分

5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A

A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；

B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；

C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；

D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；

6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A

A、纳税人本人的I类银行卡

B、处于非正常状况的I类银行卡

C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡

个人所得税考试试题（含答案）

个人所得税考试试题（含答案）
一、单选题
1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D
A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；
B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；
C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；
D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；
B、易于查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短；
C、系统根据申报情况自动计算应退（补）税款，申报准确；
D、随时了解纳税人的收入纳税情况等信息；
E、提供多种的缴税方式；
三、判断题
19、个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日，不追溯以前期间或以后期间。（√）
20、税务机关帮纳税人预填的年度汇算申报数据，纳税人不用再申报。（×）
A、个人负担的全额医药费用支出
B、个人负担累计超过15000元的部分
C、个人负担累计不超过15000元的部分
D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分
5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A
A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；
B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各源自文库扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；

个人所得税试题及答案

一、单项选择题

1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。

A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得

C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得

C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得

3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得

C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得

4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得

C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得

5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得

6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。

A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税

个人所得税试题

一、单项选择题

1.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A.时间标准

B.习惯性住所和时间标准

C.永久性住所标准

D.习惯性住所标准

2.根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（）。

A.90

B.60

C.50

D.30

3.以下各项所得中适用加成征税的有（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.独生子女补贴

D.奖金

5.以下所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.个人兼职取得的收入

C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得

D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

6.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。

A.1580

B.1780

C.1640

D.1530

7.罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税（）元。

A.2342

B.2145

C.2355

D.2455

8.位于某市的谢某个人从事一项广告设计劳务，计划3个月完工，按照进度对方第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税（）元。

个人所得税试题

一、单项选择题

1.以下属于工资、薪金所得的项目的是（）。

A.独生子女补贴

B.投资分红

C.年终奖金

D.托儿补助费

【答案】C

【解析】AD选项不属于纳税人工资、薪金收入，是个人所得税不予征税的项目;B选项不属于工资薪金项目，是股息、利息、红利项目;C选项属于工资薪金的项目。

2.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（）。

A.不缴纳个人所得税

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.按偶然所得缴纳个人所得税

【答案】B

【解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

3.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

C.律师事务所向其投资者支付的工资

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

【答案】A

【解析】选项B.C，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税;选项D，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。

4.李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为2100元。李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2625

个人所得税选择题及答案

个人所得税是指个人根据法律规定从各类收入中按规定比例缴纳的

税款。作为一项重要的财务制度，个人所得税对于促进国家财政收入、调节收入分配、推动经济发展等方面都起到了重要作用。下面将针对

个人所得税的相关问题进行一系列选择题及其答案解析，帮助读者更

好地了解个人所得税。

选择题一：个人所得税的适用范围包括以下哪些情况？

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

E. 稿酬所得

F. 偶然所得

G. 其他所得

答案：A、B、C、D、E、F、G

解析：个人所得税适用范围非常广泛，包括工资、薪金所得、劳务

报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、稿酬所得、偶然所得以及

其他所得等。

选择题二：个人所得税的计税期限是多久？

A. 按季度计税

B. 按半年度计税

C. 按年度计税

D. 按月度计税

答案：D

解析：个人所得税的计税期限是按月度计税，即每个月根据当月收入情况缴纳相应的所得税。

选择题三：个人所得税的免税额是多少？

A. 1000元

B. 2000元

C. 3000元

D. 4000元

答案：C

解析：个人所得税的免税额是每月3000元，即每个纳税人每个月的收入在3000元以下不需要缴纳个人所得税。

选择题四：个人所得税的税率是多少？

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案：根据收入不同而定，税率分为以下7个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

解析：个人所得税的税率是根据纳税人的收入情况而定，根据收入不同，税率有相应的调整，一般会分为不同的档次。

选择题五：个人所得税的纳税义务一般由谁承担？

《个人所得税》试题及答案

一、名词解释（5道题）

1. 个人所得税

答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。

2. 应纳税所得额

答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。

3. 综合所得

答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。

4. 税率表

答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。

5. 专项附加扣除

答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。

二、填空题（5道题）

1. 个人所得税的征收对象是________和________。（居民个人，非居民个人）

2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。（收入总额，允许扣除项目）

3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）

4. 税率表通常分为________税率和________税率。（超额累进，比例）

5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）

2024个人所得税理论专项理论考试试题

个人所得税理论专项考试

一.单选题

L住房公积金在（）情况下，并入工资薪金所得，缴纳个人所得税。［单选题］*

A、不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内

B、不超过（工作地所在设区城市上年月平均工资）χ3χl2%

C、企事业单位及个人实际缴付

D、企事业单位及个人超过标准缴付的部分√

2、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（I ［单选题］*

A、不缴纳个人所得税√

B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、按偶然所得缴纳个人所得税

3、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是

（\ ［单选题］*

A、独生子女补贴

B、差旅费津贴

C、托儿补助费

D、午餐补助V

4、下列所得，属于来源于中国境内的所得的选项是（\ ［单选题］*

A、中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得

B、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得。

C、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得V

D、在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经菅活动相关的所得

5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（1 ［单选题］*

A、转让债券取得的所得

B、转让住房取得的所得

C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得，

6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。［单选题］*

个税竞赛试题

个人所得税是国家对个人收入征收的一种税收，它关系到每个纳税人的切身利益。本试题旨在通过竞赛的形式，测试和提高大家对个人所得税相关知识的掌握程度。

一、单项选择题

1. 根据我国的税法，个人所得税的起征点是多少？

A. 3000元

B. 5000元

C. 8000元

D. 10000元

2. 以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？

A. 工资、薪金所得

B. 彩票中奖所得

C. 赠与财产所得

D. 所有以上

3. 如果某员工在2024年1月的工资为8000元，没有其他收入，他需要缴纳多少个人所得税？

A. 0元

B. 300元

C. 500元

D. 1000元

二、多项选择题

4. 个人所得税的税率采用哪种方式？

A. 单一税率

B. 累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

5. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？

A. 子女教育支出

B. 住房贷款利息

C. 赡养老人支出

D. 个人捐赠支出

三、判断题

6. 个人所得税的征收方式是按月征收。

正确错误

7. 个人独资企业和合伙企业的投资者，其投资所得需要缴纳个人所得税。

正确错误

四、简答题

8. 请简述个人所得税的征收原则。

五、计算题

9. 假设某公司员工2024年2月的工资为12000元，他有5000元的专项扣除，没有其他收入，计算该员工当月应缴纳的个人所得税。

六、案例分析题

10. 张三在2024年3月获得一笔稿酬收入10000元，同时他当月的工资为6000元，没有其他收入。请计算张三当月应缴纳的个人所得税，并说明计算过程。

七、论述题

11. 论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

个人所得税练习题附答案讲解

在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

个人所得税练习题附答案讲解篇1

1、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。

A. 861.11

B.800

C. 680

D. 780

【答案】A

【解析】

税后年终奖应纳个人所得税：

第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25

第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25

第四部：8861.11×10%-25=861.11元

2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。

A.3801.34

B.2808

C.2690

D.3481.6

【答案】D

【解析】

出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。

2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-

个人所得税练习题

一、单项选择题

1.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在一个纳税年度在境内居住累计不满（）天的个人

A.90

B.180

C.183

D. 270

2.下列不需要缴纳个人所得税的有（）。

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.合伙企业个人投资者

D.月工资收入4000元且年薪48000元的个人

3.某演员2*21年9月参加赴郊县乡村文艺演出一次，收入3000元，通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则该纳税人应被预扣预缴的个人所得税是（）元。

A. 308

B. 408

C. 480

D. 660

4.中国公民王某2*21年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。

A.220

B.152

C.200

D.348

5.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供非专利技术取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

6.张某是自由撰稿人，2*21年张某的一篇小说在国内发表，取得稿酬40000元，张某应被预扣预缴个人所得税是（）元。

7.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。

A.转让专利权取得的所得

B.提供商标权取得的所得

C.转让有价证券取得的所得

D.提供著作权的使用权取得的所得

8.下列不得免征个人所得税的是（）。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

个人所得税考试试题

题目1

小明是一名上班族，月收入为8000元。根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。假设个人所得税的税率为10%，请计算小明需缴纳的个人所得税金额。

解答1

小明的个人月收入为8000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。个人所得税的税率为10%。根据计算公式，个人所得税=个人月收入 × 税率。

所以，小明需缴纳的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。

题目2

小红是一名自由职业者，每月的收入不稳定。她在一年中的前三个

月分别赚取了8000元、10000元和12000元。请计算小红需要缴纳

的个人所得税总额。

解答2

小红在前三个月的收入分别为8000元、10000元和12000元。根

据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。根据税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月

收入在17000元以上的部分，税率为30%。

根据上述规定，我们可以计算小红每个月需要缴纳的个人所得税额，然后将三个月的个人所得税额相加即可得到小红需要缴纳的个人所得

税总额。

第一个月，小红的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。

第二个月，小红的个人所得税金额为(10000-5000) × 20% = 1000元。

第三个月，小红的个人所得税金额为(12000-5000) × 20% = 1400元。

所以，小红需要缴纳的个人所得税总额为800 + 1000 + 1400 = 3200元。

个人所得税练习题

一、单选题

1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度.首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是：

A.“八五计划”

B.“九五计划"

C.“十五计划”

D。“十一五规划”

2.下列说法中,不正确的是：

A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规

C。《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章

D。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件

3。下列收入中,来源于境内所得的是：

A。英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资

B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资

C.居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金

D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费

4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是:

A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权,转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值

B。徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元

C。孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值

D。史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况

5。甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股,股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是：