个人所得税精选试题
个人所得税测试题及答案
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个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股,在获得限制性股票时支付了50000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间,2012年1月28日解禁10000股,当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下,计算上述业务孙某应缴纳个人所得税()元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定,下列说法正确的是()。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的,以其转让收入为应纳税所得额,依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得,按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋,以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额,依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述,正确的是()。
A、个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的,一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的,只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的,其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销,出版社加印50000册,再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。
A、个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬,则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬,单独作为稿酬所得计税D、作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元,每月工资薪金所得8000元。
个人所得税考试试题(含答案)
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一、单选题1、依据税法规定,下列()情况,纳税人需要办理年度汇算退税。
DA、预缴税款时,本不应该享受专项附加扣除,但已预先扣除的;B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的;C、纳税人错报免税收入,导致预缴税款低于正常金额的;D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的;2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的,以()时间为扣除确认标准。
BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D、证书领取之日3、独生子女赡养老人,每个月可享受()扣除标准。
CA、以上均不正确B、1500元C、2000元D、1000元4、纳税人汇算年度发生()医药费用支出,可在汇算前扣除。
DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D、个人负担累计超过15000元,且不超过95000元的部分5、以下()情况,纳税人需要办理年度汇算?AA、纳税人综合所得收入额不超过12万元,个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的;B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金,汇算年度已足额享受各项扣除,单位也已经准确预扣预缴个人所得税的;C、纳税人实际取得收入不超过12万元,扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的;D、纳税人取得综合所得不超过12万元,扣缴义务人均依法预扣预缴税款的;6、网上办理个人所得税年度汇算时,纳税人可以绑定以下哪类的银行卡?()AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D、有收支限额的II银行卡7、年度汇算时,下面()所得以全部收入为收入额。
CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D、劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠,除税法规定符合全额扣除条件外,捐赠额按其年度()扣除。
AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D、工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时,都可以采用哪些分摊方式?A、平均分摊;B、赡养人约定分摊;C、被赡养人指定分摊;D、以上三种方式均可;10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时,以()标准计算扣除。
所得税练习题
![所得税练习题](https://img.taocdn.com/s3/m/c1e66f61cdbff121dd36a32d7375a417866fc1d7.png)
所得税练习题1. 张三是一名普通职员,月薪为10,000元,无其他收入来源。
请计算他应缴纳的个人所得税。
个人所得税的计算公式如下:应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时,不需要缴纳个人所得税。
当月薪在5000至8000元之间时,应纳税所得额 = 月薪 - 5000,个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时,应纳税所得额= 月薪- 5000,个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时,应纳税所得额 = 月薪 - 5000,个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时,应纳税所得额 = 月薪 - 5000,个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时,应纳税所得额 = 月薪 - 5000,个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说,月薪为10,000元,超过了5000元,但不超过8000元,所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。
根据公式计算,个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。
因此,张三应缴纳的个人所得税为150元。
2. 李四是一名自由职业者,每月通过线上销售商品获得收入。
他的月销售额为15,000元,相关成本为10,000元。
请计算他应缴纳的个人所得税。
对于自由职业者来说,个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。
应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时,不需要缴纳个人所得税。
当应纳税所得额在0至5000元之间时,个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。
个人所得税试题及答案
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一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按(B )税目缴纳个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按(A )应税项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得D.偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照(C )税目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入,按照( C )项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于任职、受雇而取得的所得,按(A )项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定,说法不正确的是(B )。
A.个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质,应依法缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,也要征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D.个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税(自2008年10月9日起,个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息,暂免个人所得税)7. 对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是(D )。
个人所得税汇算清缴培训试题
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个人所得税汇算清缴培训试题
一、选择题
1. 在个人所得税汇算清缴中,以下哪项不属于纳税人应当具备的申报材料?
A. 收入证明
B. 抵扣凭证
C. 税务机关的扣缴凭证
D. 健身会籍凭证
2. 下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的减除项目?
A. 基本减除费用
B. 专项附加扣除
C. 资本利得减除
D. 免税所得
3. 个人所得税汇算清缴的申报期限是:
A. 次年1月1日至6月30日
B. 次年1月1日至4月30日
C. 次年1月1日至7月31日
D. 次年1月1日至3月31日
4. 考虑以下情况:小张在某年度的月收入分别是2000元,3000元,4000元,5000元,6000元,7000元,8000元和9000元。
他在全年的
应纳税所得额是多少?
A. 42000元
B. 48000元
C. 52000元
D. 54000元
5. 下列情况中,哪种不属于健全的个人所得税汇算清缴程序?
A. 申报纳税
B. 核实纳税
C. 退还差额
D. 补缴税款
二、简答题
1. 简述个人所得税申报与纳税的基本流程。
2. 解释个人所得税汇算清缴的概念和意义。
三、计算题
请根据以下信息计算小王的个人所得税:
- 月工资收入:8000元
- 年终奖:30000元
- 年终奖按20%个人所得税税率计征
四、论述题
请描述个人所得税汇算清缴的纳税申报流程,并说明其在个人纳税中的重要性。
以上是个人所得税汇算清缴培训试题,请按要求完成答题并提交。
个人所得税试题
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一、单项选择题1.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是()。
A.时间标准B.习惯性住所和时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所标准2.根据个人所得税的规定,临时离境不扣除天数,在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是()。
A.90B.60C.50D.303.以下各项所得中适用加成征税的有()。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.下列项目中,不构成工资薪金应纳税所得额的是()。
A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金5.以下所得,应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的有()。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.个人兼职取得的收入C.任职、受雇于报刊单位的记者,在其他单位的报刊上发表作品取得的所得D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入6.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元,同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿酬1800元,还取得年终绩效工资10400元,则该编辑12月应缴纳个人所得税()元。
A.1580B.1780C.1640D.15307.罗某为某公司营销经理,月工资6400元,由于营销业绩突出,2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游,免旅游费8000元作为奖励;当月该公司还为其购买了一份商业性保险,支付保险费1250元。
罗某当月应纳个人所得税()元。
A.2342B.2145C.2355D.24558.位于某市的谢某个人从事一项广告设计劳务,计划3个月完工,按照进度对方第一个月支付12000元,第二个月支付19600元,第三个月支付28400元。
谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税()元。
A.7674B.8074.80C.12400D.11924.809.下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是()。
A.企业债券利息5000元B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴10.下列选项中,不符合个人所得税纳税申报期限规定的有()。
个人所得税测验
![个人所得税测验](https://img.taocdn.com/s3/m/3808e39e370cba1aa8114431b90d6c85ec3a8894.png)
个人所得税测验
1、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得税中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有( ) 【多选题】
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
正确答案: ABCD
2、根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的下列各项所得中,按纳税年度合并计算个人所得税的有()【多选题】
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
正确答案: ABCD
3、在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在境内居住累计满183天的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人()【单选题】
A.是
B.否
正确答案: A
4、中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税()【单选题】
A.是
B.否
正确答案: B
5、姓名【填空题】
________________________(请填写中文)
6、手机【填空题】
________________________。
个人所得税试题
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个人所得税试题一、单项选择题1.以下属于工资、薪金所得的项目的是()。
A.独生子女补贴B.投资分红C.年终奖金D.托儿补助费【答案】C【解析】AD选项不属于纳税人工资、薪金收入,是个人所得税不予征税的项目;B选项不属于工资薪金项目,是股息、利息、红利项目;C选项属于工资薪金的项目。
2.在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用()。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税【答案】B【解析】对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
3.以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C.律师事务所向其投资者支付的工资D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入【答案】A【解析】选项B.C,应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税;选项D,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
4.李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。
李某月工资为2100元。
李某应缴纳的个人所得税为()元。
A.2625B.2985C.2415D.2635【答案】B【解析】确定适用税率30000÷(2×12)+2100-2000=1350(元),适用税率为10%,速算扣除数为25元。
应缴纳个人所得税为(30000+2100-2000)×10%-25=2985(元)。
5.按《个人所得税》规定,下列不可以享受附加减除费用的个人有()。
《个人所得税》试题及答案
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《个人所得税》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 个人所得税答:个人所得税是对个人(包括居民个人和非居民个人)取得的各项应税所得征收的一种税,是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答:应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额,即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答:综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得,并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答:税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准,列明不同所得额对应的适用税率的一种表格,是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答:专项附加扣除是指在计算个人所得税时,可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目,如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题(5道题)1. 个人所得税的征收对象是________和________。
(居民个人,非居民个人)2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
(收入总额,允许扣除项目)3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
(工资薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费)4. 税率表通常分为________税率和________税率。
(超额累进,比例)5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
(子女教育,继续教育,大病医疗,住房贷款利息,住房租金)三、单项选择题(5道题)1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得?(D)A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是(B)A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括(D)A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目?(C)A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括(B)A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题(5道题)1. 个人所得税的征收对象包括(AB)A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括(ABCD)A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括(ABCDE)A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括(ABCD)A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括(ABCDE)A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题(5道题)1. 个人所得税只对居民个人征收,对非居民个人不征税。
个人所得税试题及答案
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个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定,以下哪项不属于个人所得税的征税对象?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定,以下哪项所得属于综合所得?A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法,以下哪项属于专项附加扣除?A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人?A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型?A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
()7. 个人所得税的起征点为每月5000元,超过部分需要缴纳个人所得税。
()四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元,无其他收入,且该员工没有专项附加扣除,计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房,支付了贷款利息2万元,同时他还有一笔稿酬收入5万元,张某为独生子女,需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法,分析张某2024年的个人所得税情况。
答案:一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括:公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应;效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置,避免对经济活动产生负面影响;简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守;透明原则要求税收制度要公开透明,便于社会监督。
2023个人所得税题库
![2023个人所得税题库](https://img.taocdn.com/s3/m/d3214fa44bfe04a1b0717fd5360cba1aa8118ce7.png)
2023个人所得税题库
选择题:
1.个人所得税的征收对象是:
•A. 个人
•B. 企业
•C. 政府机构
•D. 非营利组织
2.下列哪一项在个人所得税中通常可以享受税收优惠?
•A. 工资收入
•B. 房产租金收入
•C. 股息收入
•D. 贷款利息支出
计算题:
3.某人的年收入为10万元,已缴纳社会保险费用3万元,个人所得税税率为20%,该人应缴纳的个人所得税额为多少?
4.小张的月工资为8,000元,个人所得税免征额为5,000元,税率为10%,超过免征额的部分按照税率计算。
请计算小张每月应缴纳的个人所得税额。
简答题:
5.简要说明个人所得税的分类及税率计算方法。
6.解释税收优惠是什么,提供一个关于个人所得税中常见的税收优惠的例子。
案例分析题:
7.小王同时拥有工资收入和股票投资收入,他想了解如何合理规
划个人所得税,以最小化他的税负。
请提供一些建议。
8.某市颁布了新的个人所得税政策,对于特定领域的高科技从业
者实行更低的税率。
请分析这一政策对该市高科技产业和人才引进的影响。
以上是一些可能的题目示例,具体的个人所得税题目会根据地区和考试的不同而有所变化。
在备考个人所得税方面,建议参考当地税法和考试大纲,同时进行实际的题目练习。
个税试题库及答案
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后,下列属于分类所得的项目有: (B )A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:(A)A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得,3.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:(B)A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:(C )A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是:(C)A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息;B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元;C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元;{D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A)A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养(D)父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照标准定额扣除。
岁以上岁以上岁(含)以上岁(含)以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括(C)(A.赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是:(A)A.A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定,由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元,其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的(A)¥A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少(D)A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受(B)的相关支出,可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
山西省2024年下半年注会《税法》:个人所得税计算考试试题
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山西省2024年下半年注会《税法》:个人所得税计算考试试题一、单项选择题1、下面的说法正确的是__。
A.纳税人是法人时,应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B.纳税人是法人时,应向房地产经营地主管税务机关纳税C.纳税人是自然人时,当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时,应在其居处税务机关纳税D.纳税人是自然人时,当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时,则办理纳税手续在居处所在地的税务机关E.纳税人是法人时,当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时,可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税2、下列缴纳的印花税中,应计入管理费用的是()。
A.承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B.债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税C.企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税D.公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税3、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备,总价款为200万元,合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元,分4年支付完毕,假设公司同期银行借款利率为10%,则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A.174.35B.26.65C.0D.41.504、下列销售状况应征消费税的有__。
A.外购零件组装电脑销售B.托付加工的粮食白酒收回后,用于连续生产药酒后销售C.外购珠宝玉石用于职工福利D.托付加工的粮食白酒收回后,干脆销售5、甲公司为增值税一般纳税人。
适用增值税税率17%。
20×8年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,约定于当日向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。
协议规定,甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元,假如不考虑其他相关税费。
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个人所得税知识竞赛题及标准答案判断题个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
(√)英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
(√)公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
(×)我国个人所得税法已经三次修订。
(√)2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
(√)最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。
(√)我国个人所得税为分类税制模式。
(√)个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
(√)居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
(√)个人所得税法规定的应税项目有10个。
(×)某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入,应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
(×)“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
(√)个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
(√)个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√)“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。
(×)“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。
(×)个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
(×)单位向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税;向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
(×)下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
(√)个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
(√)个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
(√)工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
(√)个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的,可不承担缴纳个人所得税义务。
(×)个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。
(√)居民纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额。
(√)英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2004年亨利先生回国休假两次,共30天;去其他国家出差三次,共25天,则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
(×)个人取得的应税所得只包括现金和有价证券,而不包括实物。
(×)某歌星取得一次劳务报酬2.4万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
(×)我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版,并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。
因周某为中国居民,则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。
(×)李某承包某单位商店,按承包协议规定,其向发包方每年支付承包费10万元后,一切经营成果均归李某所有。
对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
(×)刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲,获演讲费3000元;同时,他又为一家企业从事绿色工程咨询活动,获得咨询费5000元,则张教授应缴个人所得税1240元。
(√)个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
(√)在我国境内无住所,而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。
(√)对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人,可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。
(√)个体工商户与企业联营而分得的利润,免征个人所得税。
(×)个人从工资中实际缴付的各类商业保险,可不计入个人当期工薪所得征税。
(×)钱先生有两处住房,2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉,取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税。
(×)某个人独资企业是查帐征收户,2003年其生产经营收入50万元,实现利润所得10万元,投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定,这笔捐赠额可以据实扣除。
(√)纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入,应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。
(×)年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。
(√)江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券,2005年11月两个债券都到期兑付,分别取得利息3000元和2000元。
按照个人所得税法规定,张某应缴纳个人所得税400元。
(√)外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人,其来源于境内外的工资薪金所得,无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。
(×)扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的,应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。
(×)某人同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入1800元,从B单位每月取得工薪收入1900元,其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需申报缴纳。
(×)股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。
(×)从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人,需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。
(√)企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金,不需要缴纳个人所得税。
(×)小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款,后因某些原因小强辍学。
教育储蓄存款到期后,小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。
(√)50、我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。
(√)51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
(√)单选题52、个人所得税最早于1799年在(B)创立。
A.美国B.英国C.法国D. 德国53、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是(A)。
A.1980.9.10B. 1993.10.31 C. 1994.1.1 D.2006.1.154、在中国境内有住所的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税(C)。
A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税55、个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过(C)日的离境。
A. 365 B. 183 C.90 D.18056、工资、薪金所得适用的税率是(D)。
A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率57、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的(A)。
A.工资、薪金性质的所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得58、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为(B)。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得59、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为(D)。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得60、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为(B)。
A. 劳务报酬所得B.偶然所得C.特许使用费所得D.工资、薪金所得61、个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由(C)。
A. 扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定62、稿酬所得,一律按应纳税额减征(B)。
A. 20% B. 30 % C.40% D.50%63、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过(B)。
A.10000元B. 20000 元C. 30000元D.40000元64、李先生购买体育彩票中得奖金15000元,他应按(B)税率计算缴纳个人所得税。
A.10%B.20%C.30%D.40%65、下列所得应缴纳个人所得税的是(C)。
A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款66、下列所得不征个人所得税的是(C)。
A.职工取得单位发放的奖金B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得67、下列项目中,计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(D)。
A.分得的股息所得B.存款利息所得C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得68、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠,其捐赠额未超过应纳税所得额(D)的部分,可在税前扣除。
A.3%B.10%C.20%D.30%69、个人出租房屋使用权的所得是(D)。
A.特许权使用费所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产转让所得D.财产租赁所得70、下列所得须经批准,方可减征个人所得税的是(D)。
A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的生产经营所得71、在中国境内无住所而在境内居住满(D)日的个人为居民纳税人。
A.183B.200C.360D.36572、下列所得属于来源于中国境内所得的是(C)。
A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B.将财产出租给在英国的中国公民使用C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得73、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是(B)。
A.1%B.2%C.3%D.5%74、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作,1996年5月1日回国休假,1996年6月10日又来华,1996年8月25日回国,1997年3月15日又来华。
则约翰先生(D)。
A.1995年度为居民纳税人,1996年年为非居民纳税人B. 1995年度为非居民纳税人,1996年度为居民纳税人C.1995年度和1996年度均为居民纳税人D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人75、境内某公司中国职员2005年12月取得工资1500元、月奖金500元,其应纳个人所得税税额为(D)元。
A.20B.45C.60D.9576、某演员在一次走穴演出中获得收入40000元,其应纳个人所得税税额为(A)元。
A.7600B.6400C.9600D.800077、某作家的一篇小说在杂志上发表,一次取得2800元稿费,其应纳税额为(A)元。
A.280B.392C.400D.56078、储蓄存款利息所得个人所得税的税率是(B)。
A.10%B.20%C.17%D.33%79、居民储蓄存款从1999年(C)起孳生的利息开始征收个人所得税。