一般贸易出口退税流程介绍.pptx
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出口退税讲座PPT课件
进料加工复出口贸易的退（免）税规定
进料加工复出口货物在料件的进口环节上一般 由海关对进口料件实行保税监管，即进口环节 暂不征税，所以生产企业以“进料加工”贸易 方式进口料件复出口的，对其进口料件应按月 到当地主管退税部门办理《生产企业进料加工 贸易免税证明》。
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生产企业“免、抵、退”税管理办法
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生产企业“免、抵、退”税管理办法
来料加工贸易的税收政策规定
出口退税讲座
2019/8/26
1
主要内容
第一章 出口货物退（免）税政策及相关内容 第二章 生产企业“免、抵、退”税管理办法介绍 第三章 生产企业“免、抵、退”税申报 第四章 其他有关特殊问题
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出口货物退（免）税政策及相关内容
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税享受的基本条件
必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 必须是报关离境的货物 必须是在财务上作销售处理的货物 必须是出口收汇并已核销的货物
2019/8/26
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税的办法
退税： 即对出口环节增值税免税，进项税额退
税，这种方法主要征对的是外（工）贸企 业。
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理
有进出口经营权的出口企业应自取得进出 口经营权之日起30日内向主管退税机关办理 出口退税登记
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理需提供资料
1. 进出口经营权的批准文件 2. 《企业法人营业执照》副本 3. 《税务登记证》副本 4. 增值税一般纳税资格认定表 5. 海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》 6. 出口货物退（免）税认定表
进料加工复出口货物在料件的进口环节上一般 由海关对进口料件实行保税监管，即进口环节 暂不征税，所以生产企业以“进料加工”贸易 方式进口料件复出口的，对其进口料件应按月 到当地主管退税部门办理《生产企业进料加工 贸易免税证明》。
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生产企业“免、抵、退”税管理办法
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生产企业“免、抵、退”税管理办法
来料加工贸易的税收政策规定
出口退税讲座
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主要内容
第一章 出口货物退（免）税政策及相关内容 第二章 生产企业“免、抵、退”税管理办法介绍 第三章 生产企业“免、抵、退”税申报 第四章 其他有关特殊问题
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出口货物退（免）税政策及相关内容
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税享受的基本条件
必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 必须是报关离境的货物 必须是在财务上作销售处理的货物 必须是出口收汇并已核销的货物
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口货物退（免）税的办法
退税： 即对出口环节增值税免税，进项税额退
税，这种方法主要征对的是外（工）贸企 业。
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理
有进出口经营权的出口企业应自取得进出 口经营权之日起30日内向主管退税机关办理 出口退税登记
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出口货物退（免）税政策及相关内容
出口退税登记办理需提供资料
1. 进出口经营权的批准文件 2. 《企业法人营业执照》副本 3. 《税务登记证》副本 4. 增值税一般纳税资格认定表 5. 海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》 6. 出口货物退（免）税认定表
外贸企业出口退税操作课程(PPT41张)
PS:以上是我个人的理解，欲知详情，请咨 询国税热线123661。
以下“出口退税系统”操作演示
第一步：已认证发票信息采集
第七项：认证发票信息处理
1、点击“增加” 2、发票号码-8位数：增值税专用发票右上角NO 055***** 3、发票代码-10位数：增值税专用发票左上角4403****** 4、计税金额：专用发票“金额”栏的合计数 5、征收率：专用发票上注明的税率 6、税额：专用发票“税额”栏的合计数 7、销方纳税号-15位数：供货方纳税识别号，也就是专用 发票上注明 “销货单位”的纳税人识别号 8、购方纳税号-15位数：专用发票上注明 “购货单位” 的“纳税人识别号”，是申请退税单位的纳税人识别号 9、开票日期：专用发票右上角注明的“开票日期”
第二步：退税申报数据录入
第一项：出口明细申报数据录入点击“增加”
1、关联号-10位数：根据自己能记住并有一定规律的阿拉伯 数字（可以当天录入数据的日期+01（01为凑数）填写，比 如：当天的日期是2011年6月18日，那么关联号： 2011061801；也可以根据申报年月和批次+001（001为凑数） 填写，比如当期的申报年月是201106，批次是1批次，那么 关联号：2011060101） 2、申报年月-6位数：申报数据录入的当天年月（如201106） 3、批次-2位数：同一个申报年月的数据，可分为不同申报 批次，用于同一个月多次申报（如申报年月为201106可以有 很多批次） 4、序号：填四位流水号，当序号大于9999时，可以填写 A001，A002，…英文字母A加数字组合；序号若不足4位，系 统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列 5、报关单号-12位数：一般填写海关出口货物报关单右上角 的海关统一编号（后面9位数）＋0＋项号，共12位（11.0版 的升级为21位数）
出口退税流程(图解)
出口退税流程（图解）
出口退税在国民经济中是非常重要的一个环节，到如今国际贸易正在蓬勃开展，出口退税政策的重要性也被越来越多的出口企业所熟悉。
出口退税不权能够促进国民经济的安稳发展，还能进一步提升对外贸易的持续开展。
此外，对中国市场经济同样有着非常重要的调节作用。
在中国出口退税（免税）政策下，如果商品在国内已经缴纳了税款，那么税款就能够退还给出口公司。
如此一来，中国产品就可以以不含税的状态流入国际市场，不量能提升中国出口产品在国际市场上的竞争力，还提升了中国出口公司的经济效益。
出口退税流程图
出口退税（免税）的申办是产品出口流程中不可或缺的一部分，出口公司从产品出口开始，一直到获利退税款，总共有10个步骤，并且要各个部门协助操作（具体流程请参考如出口退税流程图）。
图中把出口退税流程详细地展现出来，身为一名外贸人理应认真牢记图中的每一个环节，这也是在出口中不可或缺的一门技能，直接关系到你的利益。
而如果你是没有进出口权的单位或者外贸soho就直接找出口退税代理公司操作就行了。
出口退税操作指南课件
1.5. 出口货物退（免）税的税率
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
外贸企业出口退税申报操作指南PPT(共 61张)
三、基础数据采集（退免税认定）
增加、填写、保存
2.生成资格认定相关数据
打开菜单“退税正式申报生成资格认定相关数据”。
●生成资 格认定相 关数据提 示
3.打印资格认定相关报表
打开菜单“正式退税申报打印资格认定相关报表”。
●选择打印申请 表种类确定。
1）按规定实行出口退税管理办法的外贸企业，应自取得进出口经营权批件之日起30 日内，或发生出口业务前到税务局办理出口退税备案手续。增值税零税率应税服务提 供者申报办理增值税零税率应税服务退（免）税前应办理出口退（免）税资格认定。
4.出口退税认定登记程序
四、基础信息 采集（退免税 申报）
1.进项发票采集 2.出口和进货明细申报
录入
3.出口货物备案单证目
录录入
1.进货发票采集 打开菜单“基础数据采集 外部数据采集 认证发票 信息读入或认证发票信息处理”。
(1)认证发票信息读入，通过下载认证发票数据导入退税申报 系统。 A.进入深圳国税网首页最下方栏目登陆中国出口退税综合服 务平台（/）
2.审核确认，选择当前筛选条件下所有记录。
3.进货出口数量关联检查 （1）打开菜单“数据加工处理进货出口数量 关联检查”
（2）检查内容为空则通过
4. 打开菜单“数据加工处理换汇成本检查”
4.企业再双击 桌面“外贸企 业出口退税申 报系统”快捷 方式，进入系 统，用户名为 小写sa，密码 为空，点确认 进入，登记企 业信息
二、系统配置、系统参数设置与修改
1、点击“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”菜单， 将企业代码（海关代码）、纳税人识别号、代码证号和企业名称以及相关 地址，电话，办税人员姓名输入系统中。点击“保存”按钮，将企业信息 保存在系统中。
《出口货物退免税》课件
出口货物退免税流程
• RPEC during a " G挤
出口货物退免税流程
mile mile ... pô die长安vel G chipchip
出口货物退免税流程
• first UCA
出口货物退免税流程
IIR 长安那样
ARSIST -阴道
04
出口货物退免税实务
退免税实务操作流程
出口报关
目的
促进我国对外贸易的发展，提高 出口企业的国际竞争力，增加外 汇收入，同时避免对同一货物的 重复征税。
适用范围与对象
适用范围
适用于所有报关出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、易货贸易、边境小额 贸易等。
适用对象
出口企业、生产企业、外贸企业等。
退免税的基本原则
01
02
03
符合规定
出口货物必须符合国家规 定，即必须是报关出口的 合法货物。
03
出口货物退免税流程
出口货物退免税流程
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外贸公司出口退税流程一般贸易
外贸公司出口退税流程一般贸易
外贸公司出口退税是指根据国家相关政策和法规，外贸企业通过向国
家税务机关申请，将出口商品中缴纳的增值税、消费税和关税一部分或全
部返还给出口企业的一项优惠政策。
退税的主要目的是促进出口贸易的发展，增强企业的竞争力。
一般贸易出口退税的流程如下：
1.准备材料：企业在办理退税前，需准备相关材料，包括出口合同、
货物保税出库单、出口发票、装箱单、报关单、物流单证等以证明出口商
品的真实性和合法性。
2.整理资料：企业需要按照国家税务机关的要求，整理好退税申请所
需的各项资料，包括企业的注册信息、产品信息、生产经营证明、企业银
行账户信息等。
3.填写申请表格：企业根据国家税务机关的规定，填写退税申请表格，包括申请人信息、申请事项、出口商品信息、退税账户等。
4.申报退税：完成申请表格后，企业将资料和申请表格一并提交给国
家税务机关。
税务机关将对申请资料进行审核，并进行核实。
如发现问题，会要求企业及时补充或者修改。
6.办理退税手续：税务机关在审核通过后，会办理退税手续。
企业需
要填写相关退税手续的申请表格，并提供企业银行账户信息等。
税务机关
会将退税金额直接打入企业指定的银行账户。
8.报税及备案：企业在收到退税款项后，还需要根据国家税务机关的要求进行报税和备案。
企业需按照规定的时间和方法报送相关税务申报材料，并及时缴纳相应的税款。
一般贸易方式下出口退税流程图
一般贸易方式下出口退税流程：
首先安装网上申报VPDN
第一步：从网上下载8.0系统安装程序，安装系统
第二步：系统初始化、系统设置－系统配置设置与修改
第三步：基础数据采集菜单－出口货物明细申报录入
出口货物明细申报录入：先输入以前月份作收入本期收齐单证的信息，接下来生成出口货物冲减明细，再输入当期作收入的出口明细信息
第四步：免抵退税申报菜单－生成明细申报数据
生成明细申报数据，生成的明细数据打包成规定格式后到税务局网站上预审，预审疑点下载后查看疑点信息
第五步：申报数据处理菜单
如果疑点是因为明细输入错误引起，先用申报数据处理菜单－撤销已申报数据，然后在基础数据采集菜单－出口货物明细申报录入中进行修改，修改完毕后再生成明细数据再预审直至预审没有疑点，将生成的出口明细打包成规定格式。
第六步：基础数据采集菜单－增值税纳税申报表项目录入
第七步：基础数据采集菜单－免抵退申报汇总表录入（不需要手工录入，直接生成即可，关注两个“与纳税申报表差异”）
第八步：免抵退税申报菜单－生成汇总申报数据，将生成的出口汇总各文件打包成规定格式。
第九步：到税务局网站上上报正式申报数据
第十步：免抵退税申报菜单－打印申报报表
1/ 2
选择EXCEL方式打印，打印“出口货物免、抵、退税申报汇总表”、“出口货物免、抵、退税申报汇总表附表”、“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表”、“出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）”。
第十一步：免抵退申报完毕后再申报增值税纳税申报表，增值税纳税申报完成后，将出口退税相关资料送税务局。
资料包括：装订好的出口发票、报关单、备案目录；第十步中打印出来的4张表；增值税纳税申报表主表和附表二。
2/ 2。
财会实操-出口退税的会计核算流程.pptx
应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税）17万 产品销售成本（不予免抵税额）4万 贷：应交税金一应交增值税（出口退税）30万 一应交增值税（进项税额转出）4万 直接反映应退税额、不予抵扣或退税的税额，不反映应免抵税额： 借：应收出口退税13万 产品销售成本（不予免抵税额）4万 贷：应交税金一应交增值税（出口退税）13万 一应交增值税（进项税额转出）4万 例3:某自营出口生产企业为一般纳税人，适用17%的征税率，15%的退税率。2002年1月购进材料一批，价款 160万元，进项税金27.2万元，货已入库。当月内销货物销售额200万元，货款234万元。出口货物离岸价100万元人 民币。 购进时： 借：原材料160万 应交税金一应交增值税（进项税额）27.2万
贷：银行存款234万元
产品出口销售： 借：应收外汇账款200万元 贷：产品销售收入一出口销售200万元 内销时： 借：银行存款117万兀 贷：产品销售收入一国内销售100万元 应交税金一应交增值税（销项税额）17万元 月末计算并向税务机关申报当月应纳增值税、向退税部门申报出口货物应退的税款 本期应纳增值税100*17%-[34-（200*（17%-15%））=-13万 本期出口货物"免抵退”税额为200*15%=30万元 本期应纳税额小于0,形成留抵税额。按照规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期 期末留抵税额 故本期应退税额为13万元，本期免抵税额为=免抵退税额-应退税额=30-13=17万元 会计分录： 全面反映出口货物应退、应免抵退税、不予免抵税的过程：借：应收出口退税13万
例2:某自营出口企业为增值税一般纳税人，产品适用17%的征税率，15%的出口退税率。2002年1月购进原材料 一批，价款200万元，进项税额为34万元。当月外销货物离岸价200万元人民币，内销货物销售额100万元，货款为 117万元。
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6. 中华人民共和国海关出口货 物报关单（出口退税专用联）；
7. 出口货物退税汇总申报表、出 口退税进货凭证申报明细表、出
口货物退税申报明细表；
8. 预审疑点反馈表；
9. 税务机关要求报送的其他资 料。
以上就是从一般贸易出口退税的 流程申报，申请条件，申请范围， 申报资料要求几个方面进行一个 讲解。希望能对广大出口商明白 出口退税的流程有一个清楚的了
一般贸易出口退税流程介绍
前两篇文章，我们介绍了一个什 么是一般贸易出口退税和出口退 税的计算方法，先了解这两个内 容我们再来看看一般贸易出口退
税的流程是什么样的？
在一般贸易出口退税的流程，申 请条件，申请范围，申报要求等 几个方面来全方位了解整个流程。
一般贸易出口退税申请流程的 流程简介：
1. 有关证件的送验及登记表的 领取
企业在取得有关部门批准其经营
出口产品业务的文件和工商行政
管理部门核发的工商登记证明后， 应于30日内办理出口企业退税登
记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表” 后，即按登记表及有关要求填写， 加盖企业公章和有关人员印章后， 连同出口产品经营权批准文件、 工商登记证明等证明资料一起报 送税务机关，税务机关经审核无
条件。
2. 必须持有工商行政管理部门核 发的营业执照。营业执照是企业 法人营业执照的简称，是企业或
组织是合法经营权的凭证。
3. 必须是实行独立经济核算的企 业单位，具有法人地位，有完整 的会计工作体系，独立编制财务 收支计划和资金平衡表，并在银 行开设独立帐户，可以对外办理
购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单 位，一般不予以办理出口企业退
税登记。
一般贸易出口退税申请流程的 申请范围：
我国出口的产品，凡属于已征或 应征产品税、增值税和特别消费 税的产品，除国家明确规定不予 退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的4 个条件：
1．必须是属于产品税、增值税 和特别消费税范围的产品。
2．必须报关离境。所谓出口，即 是输出关口。这是区分产品是否 属于应退税出口产品的主要标准 之一，以加盖海关验讫章的出口
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
一般贸易出口退税申请流程的 资料要求：
1. 税收（出口货物）专用缴款 书和税收出口货物完税分割单；
2. 增值税专用发票抵扣联；
3. 出口货物外销发票；
4. 出口货物销售明细账；
5. 出口收汇核销单（出口退税 联）；
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托 出口自制产品，凡以到岸价CIF结
算的，还应附送出口货物运单和 出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的 企业，还应向税务机关报送进口 料、件的合同编号、日期、进口 料件名称、数量、复出口产品名 称，进料成本金额和实纳各种税
金额等。
产品和回函情况除外）。
外贸企业出口退税申报报表
外贸企业申报退税时，必须报 送下列三种申报报表：
A《出口货物退税进货凭证申报明 细表》反映出口货物购进征税情
况
B《出口货物退税申报明细表》反 映出口货物的报关出口、外汇核
销等情况
C《外贸企业出口退税汇总申报表》 反映本次申报的资料、报表、税 额、商品、单证等综合汇总情况， 也是退税部门审核签单的底表。
解。
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• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 9.320.9.3Thursday, September 03, 2020
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。17:52:3717:52:3717:529/3/2020 5:52:37 PM
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
D《出口退税进货分批申报单》
出口退税进货分批申报单的办 理
出口企业申请办理《出口退税进 货分批申报单》须提供以下资料：
一、需办的出口货物增值税专用 缴款书及对应地增值税专用发票
的原件；
二、办理《出口退税进货分批申 报单》时，应注意在此表“备注
栏”填写供货企业名称。
一般贸易出口退税申请流程的 所需资料：
报关单和出口销售发票为准。
3．必须在财务上做出口销售。
4.必须是出口创汇并已核销的 货物。
一般的说，出口产品只有在同时 具备上述4个条件的情况下才予以 退税。但是国家对退税的产品也
做了特殊规定，特准某些产品视 同出口产品予以退税。
一般贸易出口退税申请流程的 申报要求：
出口企业按照申报要求，每月15 日之前申报1次（中标业务、农副
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.9.317:52:3717:52Sep-203-Sep-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。17:52:3717:52:3717:52Thursday, September 03, 2020
• 13、志不立，天下无可成之事。20.9.320.9.317:52:3717:52:37September 3, 2020
误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请， 经审核无误并按规定的程序批准
后，核发给企业“出口退税登 记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些 退税政策发生变动时Байду номын сангаас应根据实
际需要变更或注销退税登记。
一般贸易出口退税申请流程的 申请条件：
1. 必须经营出口产品业务，这是 企业申办出口退税登记最基本的
1. 报关单。报关单是货物进口或 出口时进出口企业向海关办理申 报手续，以便海关凭此查验和验
放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业 根据与出口购货方签订的销售合 同填开的单证，是外商购货的主 要凭证，也是出口企业财会部门 凭此记帐做出口产品销售收入的
依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要 是为了确定出口产品的供货单位、 产品名称、计量单位、数量，是 否是生产企业的销售价格，以便 划分和计算确定其进货费用等。