增值税纳税申报培训二-课件·PPT
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2024年度深化增值税改革增值税一般纳税人申报培训课件
30
2023
REPORTING
THANKS
感谢观看
2024/3/24
31
10
2023
PART 03
增值税申报流程及操作指 南
REPORTING
2024/3/24
11
申报前准备工作
了解税收政策
认真学习和掌握国家及地方有关 增值税的法律法规和政策，确保
依法纳税。
2024/3/24
整理相关资料
收集并整理好企业的购销合同、发 票、银行结算凭证等相关资料，以 备申报时使用。
核对数据
2023
REPORTING
深化增值税改革增值 税一般纳税人申报培 训课件
2024/3/24
1
2023
目录
• 增值税改革背景及意义 • 增值税一般纳税人基本概念 • 增值税申报流程及操作指南 • 深化增值税改革政策解读 • 增值税发票管理及风险防范 • 案例分析：增值税一般纳税人申报实例 • 总结与展望
完善税收制度
深化增值税改革有助于完 善我国的税收制度，提高 税收的公平性和效率性。
5
改革目标与方向
简化税制
通过合并税率、减少税收 优惠政策等措施，简化增 值税税制，降低税收征管 的复杂性和成本。
2024/3/24
促进税收中性
改革应尽可能保持税收中 性，避免对市场机制的过 度干预，促进市场公平竞 争。
28
企业应对增值税改革建议
加强内部管理，规范财务核算
企业应建立健全财务管理制度，规范财务核算，确保增值税申报数据的准确性和完整性。
积极适应政策变化，合理利用税收优惠
企业应密切关注税收政策变化，及时调整经营策略，合理利用税收优惠政策降低税负。
2023
REPORTING
THANKS
感谢观看
2024/3/24
31
10
2023
PART 03
增值税申报流程及操作指 南
REPORTING
2024/3/24
11
申报前准备工作
了解税收政策
认真学习和掌握国家及地方有关 增值税的法律法规和政策，确保
依法纳税。
2024/3/24
整理相关资料
收集并整理好企业的购销合同、发 票、银行结算凭证等相关资料，以 备申报时使用。
核对数据
2023
REPORTING
深化增值税改革增值 税一般纳税人申报培 训课件
2024/3/24
1
2023
目录
• 增值税改革背景及意义 • 增值税一般纳税人基本概念 • 增值税申报流程及操作指南 • 深化增值税改革政策解读 • 增值税发票管理及风险防范 • 案例分析：增值税一般纳税人申报实例 • 总结与展望
完善税收制度
深化增值税改革有助于完 善我国的税收制度，提高 税收的公平性和效率性。
5
改革目标与方向
简化税制
通过合并税率、减少税收 优惠政策等措施，简化增 值税税制，降低税收征管 的复杂性和成本。
2024/3/24
促进税收中性
改革应尽可能保持税收中 性，避免对市场机制的过 度干预，促进市场公平竞 争。
28
企业应对增值税改革建议
加强内部管理，规范财务核算
企业应建立健全财务管理制度，规范财务核算，确保增值税申报数据的准确性和完整性。
积极适应政策变化，合理利用税收优惠
企业应密切关注税收政策变化，及时调整经营策略，合理利用税收优惠政策降低税负。
《增值税纳税申报》课件
，确保无遗漏和错误。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
增值税PPT课件讲义(2024)
和企业规章制度。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
《增值税纳税申报》PPT课件
2020/12/6
12
可编辑ppt
• （二）小规模纳税人纳税人 • 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资 料》。 小规模纳税人提供应税服务，适用差额征税政 策的，需填报《附列资料》，其他情况不填写。
扣除项目清单
增值税纳税申报（一般纳税人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
2020/12/6
1
可编辑ppt
• 主要内容： 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
2020/12/6
2
可编辑ppt
一、相关税收政策
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013 年第22号）
按新标准办理纳税申报
2012年
2013年 2013年9月1日
2020/12/6
4
可编辑ppt
二、增值税纳税申报基本制度 • 纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账户,并 签订《委托缴税协议书》
执《委托缴税协
议书》到国税局 大厅进行维护
到电信公司营业大厅开 通“VPDN网上申报平
台”
一般纳税人企业
27
可编辑ppt
2020/12/6
• 反映税务、财政、审 计部门检查，按一般 计税方法计算征税的 纳税检查应补缴的增 值税税额。
表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列 “本月数”≤《附列资料（一）》第8列 第1至5行之和+《附列资料（二）》第 19栏。
28
可编辑ppt
2020/12/6
2020/12/6
一般纳税人增值税申报培训PPT演示课件
计税方式下应税货物、 加工修理修配劳务、应税 服务、销售不动产、无形 资产取得的收入要分别按 不同的税率填列
57
附表一：销售情况明细
反应纳税人不同种类的发票开 具明细
58
附表一：销售情况明细
本期销售情况合计 数
59
附表一：销售情况明细
应税服务、不动产和 无形资产扣除数据
4
一般纳税人申报表填表依据
营改增过度申报事项的调整，申报表主表上的上期留抵税额和本期 留抵税额的本年累计栏不再填报。
《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》 —国家税务总局公告2016年第75号
简并税率后附表一11%税率栏的调整，和附表二第8a和8b栏的调整。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 —国家税务总局2017年19号
新增《本期抵扣进项税额结构明细表》， 规定了支付道路、桥、闸 通行费在附表二上填入第8栏的。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 —国家税务总局2016年27号
新增《营改增税负分析测算明细表》。
《关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》 —国家税务总局2016年30号
91
案例1
（接前例）XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 5.简易计税方式建筑项目分包扣除金额103万元；
92
附表四：税额抵减情况表
93
94
95
96
案例1
（接前例）XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 6.一般计税方式的建筑服务在项目所在地按规定预缴增值税2万元， 简易计税方式在项目所在地预缴增值税3万元；
57
附表一：销售情况明细
反应纳税人不同种类的发票开 具明细
58
附表一：销售情况明细
本期销售情况合计 数
59
附表一：销售情况明细
应税服务、不动产和 无形资产扣除数据
4
一般纳税人申报表填表依据
营改增过度申报事项的调整，申报表主表上的上期留抵税额和本期 留抵税额的本年累计栏不再填报。
《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》 —国家税务总局公告2016年第75号
简并税率后附表一11%税率栏的调整，和附表二第8a和8b栏的调整。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 —国家税务总局2017年19号
新增《本期抵扣进项税额结构明细表》， 规定了支付道路、桥、闸 通行费在附表二上填入第8栏的。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 —国家税务总局2016年27号
新增《营改增税负分析测算明细表》。
《关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》 —国家税务总局2016年30号
91
案例1
（接前例）XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 5.简易计税方式建筑项目分包扣除金额103万元；
92
附表四：税额抵减情况表
93
94
95
96
案例1
（接前例）XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 6.一般计税方式的建筑服务在项目所在地按规定预缴增值税2万元， 简易计税方式在项目所在地预缴增值税3万元；
增值税纳税申报(PPT 68张)
c.按组成计税价格确定:
组成计税价格 =成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）
=成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣：销售折扣（现金折扣） 销售折让 折扣销售（商业折扣） 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明，可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记 账核算，时间在1年以内，又未过期的，不 并入销售额征税。
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还 的押金，应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人，本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=？ • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680（元） • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ （1+17%）]*17%=2210（元）
=［100+11.7/（1+17%）］×17% =18.7（万元）
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括：
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
b.同时符合以下条件的代垫运费：
①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费：
应纳税额的计算
• 一般纳税人：购进扣税法
组成计税价格 =成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）
=成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣：销售折扣（现金折扣） 销售折让 折扣销售（商业折扣） 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明，可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记 账核算，时间在1年以内，又未过期的，不 并入销售额征税。
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还 的押金，应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人，本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=？ • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680（元） • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ （1+17%）]*17%=2210（元）
=［100+11.7/（1+17%）］×17% =18.7（万元）
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括：
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
b.同时符合以下条件的代垫运费：
①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费：
应纳税额的计算
• 一般纳税人：购进扣税法
《增值税申报表培训》课件
将收集到的资料进行 整理，确保数据的准 确性和完整性。
填写表格
根据整理后的数据， 按照增值税申报表的 要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否 准确，确保无遗漏或 错误。
上报申报表
将填写好的申报表上 报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误 ，特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全，内部管理混乱，导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确，导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和 学习，提高其对增值税申报表填 写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法：合 理安排时间，提前准备申报资 料，确保在纳税期限内完成申 报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法： 加强学习，了解报税流程及要
求，提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一：一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的 填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管 理的重要依据，也是纳税人履行 纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人 应纳税额的重要依据，有助于确保税 收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全 的财务管理和会计核算制度，有助于 促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法：加强法律法 规学习，确保填报内容合 法合规。
填写表格
根据整理后的数据， 按照增值税申报表的 要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否 准确，确保无遗漏或 错误。
上报申报表
将填写好的申报表上 报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误 ，特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全，内部管理混乱，导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确，导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和 学习，提高其对增值税申报表填 写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法：合 理安排时间，提前准备申报资 料，确保在纳税期限内完成申 报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法： 加强学习，了解报税流程及要
求，提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一：一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的 填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管 理的重要依据，也是纳税人履行 纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人 应纳税额的重要依据，有助于确保税 收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全 的财务管理和会计核算制度，有助于 促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法：加强法律法 规学习，确保填报内容合 法合规。