基于预期寿命的养老保险个人账户给付期研究

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参保人从个人账户领取的养老金实际月数 ① 养老金个人账户超支额产生机理是由于人口高龄化使离退休人员的平均余命延长， 超过制度规定的计发月数从而造成个人账户养老金的超支 。
平均预期寿命增加了 0． 74 岁， 达到 68． 5 岁， 2000 年全国平均预期寿命增加 2． 85 岁， 达到 71． 4 岁 ， 2009 年全国平均预期寿命增加 2． 82
第 26 卷
第6 期
总第一一八期
基于预期寿命的养老保险个人账户 给付期研究
杨斌， 丁建定， 华中科技大学 社会学系， 湖北 武汉 430074 摘要： 我国现行城镇企业职工养老保险制度 、 新型农村养老保险制度和城镇居民养老保险制度采用统一的个 人账户给付期。统一的个人账户给付期忽视了城乡预期寿命 、 不同地区预期寿命和不同性别预期寿命 的差异， 造成不同地区和群体间个人账户超支月数不相同， 并可能引起财政补贴的不合理 。而遵循养老 保险个人账户给付期与预期寿命相结合的原则 、 延长个人账户给付期并采取差异的养老保险个人账户 给付期可作为养老保险个人账户给付期的改革策略 。 关键词： 预期寿命； 个人账户； 给付期 男， 陕西洛南人， 华中科技大学社会学系博士生， 研究方向为社会保障经济学 、 社会 作者简介： 杨斌（ 1984 － ） ， 保障理论与政策； 丁建定（ 1964 － ） ， 男， 河南南阳人， 华中科技大学社会学系教授 、 博士生导师， 研 究方向为西方社会保障 、 社会保障理论、 中国社会救助制度。 基金项目： 教育部人文社会科学重点研究基地重大项目（ 08JJD840183 ） ； 国家社会科学基金项目（ 11BSH065 ） 0210 收稿日期： 2012 7023 （ 2012 ） 06009707 中图分类号： C913． 7 文献标识码： A 文章编号： 1671
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。
1． 城镇企业职工养老保险个人账户给付期 的规定
我国城镇企业职工养老保险个人账户的制 度安排是在党的十四届三中全会确定的， 而将 社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度安 《国务院关于深化企业职工养老保 排则是通过 （ 国发［ 1995］ 6 号文） 、 《企 险制度改革的通知》 业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结 合实施办法一 》 和《企业职工基本养老保险社 会统筹 与 个 人 账 户 相 结 合 实 施 办 法 二 》 来实
2． 城乡居民养老保险个人账户给付期的规定
2009 年起， 我国开始了新型农村养老保险 制度的试点工作， 根据《国务院关于开展新型 （ 国发 农村 社 会 养 老 保 险 试 点 的 指 导 意 见 》 〔 2009 〕 32 号） ， 新农保采取社会统筹与个人账 户相结合的模式， 个人账户的计发标准与城镇 企业职工养老保险个人账户养老金计发系数相 同， 即新农保个人账户养老金给付期为 139 个月。 在全国各地开始试点新农保工作并取得了 2011 年， 我国又开始了城镇居 显著的成效时， 民养老保险制度的试点工作， 根据《国务院关 于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意 （ 国发 〔 2011 〕 18 号） ， 见》 我国从 2011 年开始城 镇居民养老保险制度的试点工作， 该制度同样 采取社会统筹与个人账户相结合的模式， 个人 账户养老金月计发标准也与城镇企业职工养老 保险制度、 新农保的月计发系数相同， 给付期限 为 139 个月。 综上述， 我国现行的城镇企业职工养老保 城镇居民养老保险制度和新农保在 险制度、 2005 年后均采取社会统筹与个人账户相结合 的模式， 个人账户养老保险给付期为 139 个月。
② 岁、 国家法定退休年龄 60 岁 代入公式（ 1 ） ， 可
注： 本表数据是对依据公式 1 对表 1 数据的计算所得。
得养老保险个人账户超支月数为 23 个月（ X = （ 73 ． 5 － 60 ） × 12 － 139 = 23 ） ， 也就是说， 由于 在领取完法定的 社会成 员 的 预 期 寿 命 延 长， 139 个月的个人账户养老金后， 每人平均还有 23 个月需要领取个人账户养老金， 那么这 23 个月就为由于预期寿命延长所导致的养老保险 个人账户超支月数。这是从总体上对我国预期 寿命延长导致个人账户超支的认识。
1． 预期寿命延长导致养老保险个人账户超支
改革开放以来， 随着我国医疗卫生事业的 发展以及国民健康保健意识、 营养水平的提高， 全社会成员的预期寿命呈现不断增加的趋势。 1982 年全国预期寿命为 67． 8 岁， 1990 年全国
二、 养老保险个人账户给付期限存在的问题
我国现行三项养老保险制度按照 60 岁退
①
总第一一八期 2005 年城镇预期寿命比 2000 如表 1 所示，
2009 年又比 2005 年增加了 年增加了 1． 15 岁， 0． 97 岁； 2005 年农村预期寿命比 2000 年增加 2009 年 又 比 2005 年 增 加 了 1． 12 了 1． 52 岁， 2005 年和 岁， 按照公式 1 可以测算出 2000 年、 2009 年的城乡养老保险个人账户超支月数。

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社会科学版1997 年， 我国对城镇企业职工养老保险制 颁布实施了《关于建立统一的 度进行了统一， （ 国发 企业 职 工 基 本 养 老 保 险 制 度 的 决 定 》 ［ 1997］ 26 号文） ， 该决定要求个人账户养老金 即城镇企 月标准为本人账户储存额除以 120 ， 业职工养老保险个人账户给付期为 120 个月。 2005 年 ， 《国务院关于完善企业职工基本养老 （ 国发［ 2005］ 38 号） 对个人 保险制度的决定 》 账户给付期做了调整， 规定“个人账户养老金 ， 月标准为个人账户储存额除以计发月数 ” 而 “计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期 ” 寿命、 本人退休年龄、 利息等因素确定。 在政 策实施中， 形成了职工 60 岁退休时养老保险个 人账户给付期为 139 个月的规定。 可见， 城镇 企业职工养老保险个人账户给付期从 1997 年 的 120 个月增加到 2005 年的 139 个月。
。 王 积 全［1］ 36 － 39 和 张
一、 养老保险个人账户给付期的规定
我国养老保险制度包括城镇企业职工养老 保险制度、 城镇居民养老保险制度和新型农村 养老保险制度， 三种养老保险制度都规定了个 人账户给付期。
发现我国采用的个人账户计发办法受
长寿风险影响， 会带来个人账户支付缺口的问 题。原因在于由于人口高龄化， 使离退休人员 的平均余命延长， 参保人从个人账户领取的养 老金实际月数超过制度规定的计发月数
由表 2 可以看出， 城镇和农村的养老保险 个人账户超支月数总体处于增长趋势。从具体 2000 年城镇养老保险个人账 年份的数据来看， 户超支额月数达 43． 52 个月， 同期农村的养老 保险个人账户超支月数则为 － 24． 4 个月， 农村 造 之所以出现负数是因为农村预期寿命较短， 成养老保险个人账户领取期限低于 139 个月。 2000 年 和 从养老 保 险 制 度 的 运 行 情 况 来 看， 2005 年我 国 农 村 养 老 保 险 制 度 并 未 实 施， 因 表 2 中 2000 年和 2005 年的数据在分析城 此， 镇养老保险个人账户上具有意义， 而在农村养 老保险个人账户的分析上没有意义。 但 2009 年的数据无论农村和城镇都具有较强的代表 2009 年 农 村 实 施 了 新 型 农 村 养 老 保 险 制 性， 城镇已有城镇职工养老保险制度存在， 比较 度， 2009 年超支月数的数据不但具有理论意义， 而 且具有实践意义。2009 年城镇养老保险个人 账户超支月数高达 68． 96 个月， 农村养老保险 个人账户超支月数达 8． 48 个月。 从数值上来 看， 农村养老保险个人账户超支月数低于城镇 养老保险个 人 账 户 超 支 月 数 60． 48 个 月。 可 见， 城乡预期寿命的差异导致城镇和农村养老 保险个人账户超支月数出现差异， 城镇养老保 险个人账户超支月数远远高于农村养老保险个 人账户超支月数。
休时养老保险个人账户给付期为 139 个月运 那么， 在人口老龄化特别是人口高龄化的背 行， 景下， 按照 139 个月给付个人账户养老金是否 合适， 这可以通过养老金个人账户超支测算予 以回答①。 而测算个人账户超支有两种方法： 一种方法是根据个人账户缴费率、 个人账户记 个人账户缴费工资和个人账户缴费工 账利率、 资增长率等因素精确测算出未来个人账户的超 支额， 如张思锋等根据陕西省的数据测算出 2010 年 至 2050 年 陕 西 省 个 人 账 户 超 支 额
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； 另一种方法是计算养老保险个人账户
的超支月数， 该方法通过个人预期寿命、 法定个 人账户计发月数测算出未来个人账户的超支月 数。本文的主要研究目的是从预期寿命的视角 分析现行养老保险个人账户给付期是否合适的 只需要测算出是否存在超支以及不同地 问题， 区、 不同群体之间超支的近似值即可， 因此， 本 文选择第二种方法对养老保险个人账户超支进 行测算。 在测算之前， 我们先做以下假设。 假设一： 现行养老保险制度框架不变， 即三种制度都采 并且三 取社会统筹和个人账户相结合的模式， 种制度个人账户给付期都为 60 岁退休时个人 账户给付期为 139 个月。 假设二： 个人账户做 实， 不存在空帐， 这就会保障城镇企业职工退休 时个人账户能够按时足额发放。 假设三： 当按 照 139 个月发放完个人账户养老金后， 如果个 体仍然存活， 在剩余的存活年份里仍然按照其 139 个月中个人账户月养老金领取个人账户养 老金。那么， 若养老保险个人账户超支月数为 X， 预期寿命为 Y 预期， 退休年龄为 Y 退休， 则计 算养老保险个人账户超支月数的测算公式为： X = （ Y 预期 － Y 退休） × 12 － 139 （ 1） 根据公式（ 1 ） 们就可以对城乡、 不同地区 和不同性别的群体的养老保险个人账户超支月 数进行分析， 从而发现个人账户给付期的问题。
表2 类别 城镇 农村 全国 2000 年、 2005 年和 2009 年我国分城镇农村 养老保险个人账户超支月数 2000 年 43． 52 － 24． 4 － 2． 2 2005 年 57． 32 － 6． 16 16． 4 单位： 月 2009 年 68． 96 8． 48 31． 64
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换句换说， 我国养老金个人账户计发办法存在 着计发月数规定与人口预期寿命等因素不匹配 的缺陷， 现行计发月数简单的规定是不能适应 未来人口人均预期寿命增长的变化的， 且忽略 了地区差异性
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。可见， 我国从预期寿命的
视角对养老保险个人账户给付的研究已取得了 较为一致的看法， 即认识到了预期寿命的延长 所导致的个人账户缺口问题。 然而， 现行研究 多是对城镇企业职工养老保险制度个人账户给
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付期的考察， 忽视了新农保和城镇居民养老保 险个人账户给付期的分析， 并且在城镇职工养 老保险、 新农保和城镇居民养老保险个人账户 给付期的比较分析上仍是空白。 基于此， 本文 主要从分城乡、 分地区和分性别预期寿命的视 角出发研究三项养老保险制度个人账户给付期 问题， 并对改进现行养老保险个人账户给付期 提供改进建议。
20 世纪 90 年代以来， 我国为城镇劳动者、 农村居民和城镇居民分别建立了城镇企业职工 养老保险制度、 新型农村养老保险制度 （ 以下 简称新农保） 和城镇居民养老保险制度， 三项 制度均采取社会统筹与个人账户相结合的模 式， 并且均采取按照 60 岁退休时给付 139 个月 的个人账户养老金的给付办法。对个人账户给 付期的研究表明， 个人账户给付期是按照退休 人员平均余寿和个人账户储存额投资回报率精 算得出的结果 勇
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岁， 达到 74． 22 岁
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。 可见， 我国预期寿命
预期寿命延长会 呈现逐年增长的特点。 那么， 不会对养老保险个人账户的领取产生影响？ 其 影响表现在哪些方面？ 预期寿命延长将会导致未来养老保险个人 账户超支。依据公式（ 1 ） 可以对预期寿命延长 的条件下养老保险个人账户超支月数进行测 算。将 2009 年 我 国 社 会 成 员 预 期 寿 命 73． 5