ERP会计电算化第8章应收应付款管理

期末结账
初始设置 日常处理 期末处理
一、应收款管理系统概述 二、应用前的准备 三、应收款管理的初始设置 四、应收款管理日常业务处理
二、应用前的准备
1、档案整理 2、账套准备 3、期初余额整理
二、应用前的准备
1、档案的整理：存货档案、计量单位 、客户档案、会计科目
二、应用前的准备
1、档案的整理
2、2006年1月31日，经双方同意，将伟达公司2006年1 月22日购买“甲产品” 5台的货税款11583元用预收款冲 抵。
3、2006年1月31日，经双方同意，将期初余额中应向明 兴公司收取的运费500元用红票冲抵。
四、应收系统的日常业务
1、单据处理 2、票据管理 3、转账处理 4、坏账处理、其他处理与查询
选择坏账处理方式
备抵法 ▪ 应收账款余额百分比法 ▪ 销售余额百分比法 ▪ 账龄分析法
直接转销法
选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息
系统会在“单据结算”中显示“可享受折扣”和“本次折扣”，并计算可 享受的折扣，显示发票提示信息，如该客户的信用额度余额， 以及最后的交易情况。
应收款管理-初始设置
2、账套准备：建立企业核算账套、分 配操作员权限
二、应用前的准备
1、档案的整理
2、账套准备
3、期初余额整理：系统启用前未处理 完的所有客户的应收账款、预收账款、应 收票据
一、应收款管理系统概述 二、应用前的准备 三、应收款管理的初始设置 四、应收款管理日常业务处理
三、应收系统的初始设置
1、基本科目、结算方式科目 2、坏账准备 3、账龄区间 4、本单位开户银行 5、期初余额录入
注意:在坏账收回处理中收款单不进行审核处理
应收款管理-日常业务处理
制单处理
应收单制单 结算单制单 坏账制单 转账制单 汇兑损益制单
应收款管理-日常业务处理
汇兑损益
设置：选择汇兑损益的处理方法
进行汇兑损益处理
月末结账
销售系统已结账 总账未结账
四、应收系统的日常业务
1、单据处理 2、票据管理 3、转账处理 4、坏账处理、其他处理与查询
一、应收款管理系统概述 二、应用前的准备 三、应收款管理的初始设置 四、应收款管理日常业务处理
应收款管理-初始设置
参数设置
选择预收款的核销方式
按单据：根据所选择的单据，对预收款一笔一笔地进行核销 按余额 ：按预收款收到的时间从前往后进行核销。
选择计算汇兑损益的方式
外币余额结清时 ：当某种外币余额结清时才计算汇兑损益 月末计算：每个月末计算汇兑损益
应收款管理-初始设置
参数设置
2、2006年1月15日，向“伟达公司”，销售“甲产品” 5台，无税 单价为1980元，增值税率为17％（销售专用发票号码： 5678988）。
3、2006年1月16日，向“上海邦立公司”，销售“乙产品” 2台， 无税单价为510元，增值税率为17％（销售专用发票号码： 5678901）。以转账支票代垫运费120元。
四、应收系统的日常业务
应收冲应收 预收冲应收
通过预收冲应收处理客户的预收款（红字预收款） 与该客户应收欠款（红字应收）之间的核销业务。 应收冲应付 红票对冲
四、应收系统的日常业务
应收冲应收 预收冲应收 应收冲应付
用客户的应收账款来冲抵供应商的应付款项。系统通 过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进 行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债 务的冲抵。 红票对冲
进行票据结算时，结算金额不是票据余额，而是通过 结算实际收到的现金等。
案例：
1、新增结算方式“商业承兑汇票”和“银行承兑汇票”。
2、2006年1月2日，收到北京天益公司签发并承兑的商 业承兑汇票一张（NO.345612），面值为7020元，到 期日为2006年3月2日。
3、2006年1月3日，收到明兴公司签发并承兑的商业承 兑汇票一张（NO.367809），面值为7020元，到期日 为2006年1月23日。
案例：
4、2006年1月31日，将2006年1月2日收到的北京天益 公司签发并承兑的商业承兑汇票（NO.345612）到银行 贴现，贴现率为6%。
5、2006年1月23日，将2006年1月3日收到的明兴公司 签发并承兑的商业承兑汇票（NO.367809）结算。
四、应收系统的日常业务
1、单据处理 2、票据管理 3、转账处理 4、坏账处理、其他处理与查询
2005-07-10
昌新贸易公司
销售部
1131
17寸显示器
1992
50
99 600
数
单价
税率
量
18 2 500
17%
金额 52 650
单据日期
应收单
2005-07-10
科目编号 1131
客户
销售部门
金额
摘要
昌新贸易公司
销售部
5 350 代垫运费
=157600与总账应收款余额相等
案例：
华兴公司2006年的应收期初余额如下：
四、应收系统的日常业务
转账处理的几种类型： 应收冲应收: 预收冲应收 应收冲应付 红票对冲
四、应收系统的日常业务
应收冲应收 指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过应收
冲应收功能将应收账款在客商之间进行转入、转出，实 现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商间入错 户或合并户问题。 预收冲应收 应收冲应付 红票对冲
一、系统概述
详细核算与简单核算 “简单核算”应用方案： （1）、接收销售系统的发票，对其进行审核； （2）、对销售发票进行制单处理，传递到总账系统；
应收款管理-系统概述
应收款系统的操作流程
设置账套参数 设置基础信息 输入期初余额
票据处理
形成应收 收款结算 转账处理
坏账处理
下
月
业
务
汇兑损益
制单 查询统计
坏账准备期初余额
▪ 第一次使用时设置，以后年度自动生成 ▪ 与总账坏账准备期初余额相等
坏账准备科目 对方科目 提取比率
应收款管理-初始设置
设置基础信息 设置账龄区间 设置报警级别 设置存货分类和档案 设置单据的类型 发票和应收单分别记录哪些业务，有什么
不同？
应收款管理-初始设置
4、2006年1月18日，发现2006年1月16日所填制的向“上海邦 立公司”销售“乙产品” 2台，无税单价为510元，增值税率为17 ％的“5678901”号销售专用发票中的无税单价应为512元。
5、2006年1月18日，发现2006年1月15日， “5678900”号销 售专用发票填制错误应删除。
四、应收系统的日常业务
1、单据处理：应收单据、收款单、核 销处理：
应收款管理-日常业务处理
应收单据处理
单据输入
单据审核
单据制证
单据查询
案例：1月华兴公司的发生了如下业务
1、2006年1月15日，向“北京天益公司”，销售“甲产品” 2台 ，无税单价为1900元，增值税率为17％（销售专用发票号码： 5678900）。
四、应收系统的日常业务
贴现：指持票人因急需资金，将未到期的 承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一 定利息后收取剩余票款的业务活动。 背书 转出 计息 结算
四、应收系统的日常业务
贴现
背书：当无法支付其他单位的欠款时，可 以将自己拥有的票据背书，冲减自己的应 付款。 转出 计息 结算
四、应收系统的日常业务
应收款管理-日常业务处理
坏账处理
计提坏账准备
坏账发生
坏账收回
生成输出催款单
案例：
1、2006年1月24日，将1月16日形成的应向明兴公司收取 的应收账款728.4元（其中货款608.4元，代垫运费120元） 转为坏账。
2、2006年1月31日，收到银行通知（电汇），收回已做为 坏账处理的应向明兴公司收取的应收账款728.4元。
期初数据录入
按单据录入 应收账款余额通过发票录入 预收账款余额通过收款单录入 其他费用通过应收单录入 与总账对账
应收款管理
期初数据录入
开票日期
客户
销售部门
科目
货物名称
普通销售发票
数量
单价
金额
2005-06-25
专用销售发票
开票日期
华宏公司 客户
销售部
1131
销售部门
科目
键盘 货物名称
应收款管理-初始设置
控制参数设置
选择设置控制科目的依据
何谓控制科目？
▪ 设置了客户往来辅助核算的科目
设置控制科目的依据
▪ 按客户分类 ▪ 按客户 ▪ 按地区分类
应收款管理-初始设置
控制参数设置
选择设置存货销售科目的依据
按存货分类 按存货
选择制单的方式
明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录 明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录 汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证
设置基础信息
凭证科目的设置
基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目 控制科目设置: 产品科目的设置： 结算方式科目的设置
▪ 为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销 时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的 会计科目。
应收款管理-初始设置
设置基础信息
坏账准备设置
单据名 方
称
向
销售专 正 用发票
销售专 正 用发票
销售专 正 用发票
其他应 正 收单
预售款 正 单（银 行汇票 ）
开票 票号 日期
11.12 7898 7
11.18 7898 8
11.22 7898 9
11.22 0060
11.26 111
客户 名称 北京 天益 明兴
大地
明兴
伟达
销售 部门
销售 一科
总账
财务分析 UFO报表
一、系统概述
➢应收款管理系统，主要用于核算和管理客户往来 款项。
➢通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入， 记录销售、出口业务及其他业务所形成的对企业的 往来账款。
➢进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账 款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、 欠款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理 地进行资金的调配，提高资金的利用效率。
一、系统概述
详细核算与Fra Baidu bibliotek单核算
“详细核算”应用方案： （1）、记录应收款项的形成； （2）、处理应收项目的收款及转账情况； （3）、对应收票据进行记录和管理； （4）、随应收项目处理过程自动生成凭证，向总账系统 进行传递； （5）、对外币业务及汇兑损益进行处理； （6）、提供针对多种条件的各种查询及分析。
ERP会计电算化第8章应收 应付款管理
一、应收款管理系统概述 二、应用前的准备 三、应收款管理的初始设置 四、应收款管理日常业务处理
一、应收款管理系统概述 二、应用前的准备 三、应收款管理的初始设置 四、应收款管理日常业务处理
与其他模块的关系
销售管理
销售发票等 转账、票据
应付款管理
应收款管理
应收、收款 、转账凭证
应收款管理-初始设置
控制参数设置
确定应收账款核销方式
按余额：按单据的到期日从前向后排序，然后从时间最
早的单据开始核销。
按单据 ：将满足条件的未结算单据全部列出，由用户
选择要结算的单据，根据所选择的单据进行核销。
按存货 ：未结算单据按存货列出，由用户选择要结算
的存货，根据所选择的存货进行核销。
6、1月22日，收到银行通知，收到上海邦立公司以信汇的方式 支付的购买乙产品2台，货税款及代垫运费款为1500。
四、应收系统的日常业务
1、单据处理 2、票据管理 3、转账处理 4、坏账处理、其他处理与查询
四、应收系统的日常业务
1、单据处理
2、票据管理：
商业承兑汇票、银行承兑汇票进行日常的业 务处理，所有涉及票据收入、贴现、背书、转出 、计息、结算等处理
销售 一科
销售 一科
销售 一科
销售 二科
科目 货物 数 编码 名称 量
1131 甲产 3 品
1131 甲产 3 品
1111 乙产 2 品
1131 运费
无税单 价 2000
2000
500
2131
价税 合计 7020
7020
1170
500
3000 0
四、应收系统的日常业务
1、单据处理 2、票据管理 3、转账处理 4、坏账处理、其他处理与查询
四、应收系统的日常业务
应收冲应收 预收冲应收 应收冲应付 红票对冲
红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单 据、收款单与付款单中间进行冲抵的操作。
案例：
1、2006年1月31日，经三方同意将1月16日形成的应向 “北京天益公司”收取的货税款及代垫费用款728.4元转为 向明兴公司的应收账款。
贴现 背书 转出：当票据到期，而承兑单位无力付款 时，应该将应收票据转入应收账款
计息
结算
四、应收系统的日常业务
贴现 背书 转出
计息：票据分为带息票据和不带息票据。 如果票据是一张带息票据就需要对其进行 计息处理。
结算
四、应收系统的日常业务
贴现 背书 转出 计息
结算：当票据到期，持票收款时，执行票 据结算处理。