内部控制客观练习题

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盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。

1•《企业内部控制基本规范》自（C ）起实施

A. 2008年7月1日

B.2009年1月1日

C. 2009年7月1日

D.2010年1月1日2.

（C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

A. 内部监督

B.控制活动C内部环境 D.风险评估

3•下列说法错误的是（D）

A. 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制

流程与信息系统的有机结合。

B. 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。

C. 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

D. 经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。

4. （B）应当对发表的内部控制审计意见负责

A. 监事会

B.会计师事务所C内部审计机构D.董事会

5. （D）负责内部控制的建立健全和有效实施

A. 股东大会

B.经理层C监事会D.董事会

6. （A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制

A. 不相容职务分离控制

B.财产保护控制

C.预算控制

D.运营分析控制

7. 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C）

A. 董事会

B.监事会C全体员工D.经理层

8. 企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

A. 控制活动

B.内部监督C风险评估D.内部环境

9. 相互牵制是以（B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工

B.事务分管

C.作业程序

D.授权批准

10. （ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思

想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D.控制活动

11. （ C ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，

明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制

B.会计系统控制

C.组织结构控制

D.内部报告控制

12. 按照内控要求，应由（B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员

B.非出纳人员

C.会计人员

D.审核人员

13. 现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经

（ D ）审核签章。

A. 记帐人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.部门负责人

14. （A ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款

凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员

B..记帐人员

C.会计人员

D.稽核人员

15•在（D ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及

总分类账。

A.出纳人员

B..记帐人员

C.会计人员

D.稽核人员

16.委托生产的存货, 应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进

行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等内容。

A.成本收益性

B.可行性

C.符合性

D.相关性

17. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等

物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

A. 仓库

B.生产现场

C.运输环节

D.销售环节

18. 单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（C ）审批。

A. 董事长

B.总经理

C.企业领导集体决策

D.负责采购的副总经理

19. 企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准

A. 董事长

B.总经理

C.负责采购的副总经理D部门主管

20. （D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A.采购方式的选择

B.供应商的选择

C.验收程序

D.价格谈判

21. 企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）

A.暂不入账

B.付款时入账

C.暂估入账

D.按预付款金额入账

22. 企业应当建立（ C ），依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予

相应的请购权。

A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度

23. 大宗采购应当采用（B ）方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。A.询价

B.招标

C.定向采购

D.直接购买

24. 企业应当建立（B）,采取多种方式合理确定采购价格，最大限度地减少市场变化对企业

采购价格的影响。

A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度

25. 企业采购付款过程中，发现异常情况的，应当（B ）,避免出现资金损失和信用受损。A.继续付

款B.拒绝付款C.与供货商协商D.及时退货