内部控制客观练习题
企业内部控制规范知识习题
企业内部控制规范知识习题（共200题）一、单项选择题1、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是( )。
A、企业内部控制评价指引B、企业内部控制审计指引C、企业内部控制应用指引D、《企业内部控制配套指引》2、由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。
称为( )。
A、常规授权B、普通授权C、特别授权D、一般授权3、企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：( )。
A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。
4、着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是( )。
A、要培育与发展战略相匹配的企业文化B、要优化调整组织结构C、要整合内外部资源D、要制定激进的发展目标5、内部控制的目标不包括( )。
A、财务报告的可靠性B、审计风险处在低水平C、经营的效率和效果D、在所有经营活动中遵守法律的要求6、被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是( )。
A、设计控制B、执行控制C、内部控制审计D、监督控制的设计7、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。
A、在销售发生前，赊销已经正确审批B、未经赊销批准后的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式8、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段9、( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
行政事业单位内部控制练习题及答案
《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A ）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B ）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B ）。
A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A ）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
内部控制试题及答案免费
内部控制试题及答案免费一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不属于内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 人力资源管理答案：D3. 内部控制制度的建立和完善，主要依靠（）。
A. 企业高层管理者B. 内部审计部门C. 财务部门D. 所有员工答案：A4. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督和专项监督B. 内部审计和外部审计C. 内部审计和内部控制评价D. 日常监督和内部控制评价答案：A5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：D6. 内部控制评价报告的编制时间是（）。
A. 每年一次B. 每季度一次C. 每半年一次D. 每月一次答案：A7. 内部控制评价报告的接收对象是（）。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业所有员工答案：C8. 内部控制评价报告的内容不包括（）。
A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的结论C. 内部控制缺陷的描述D. 内部控制缺陷的整改措施答案：D9. 内部控制缺陷的整改措施应由（）来制定。
A. 企业内部审计部门B. 企业财务部门C. 企业高层管理者D. 企业内部控制评价工作组答案：C10. 内部控制缺陷的整改措施应（）。
A. 立即执行B. 定期执行C. 根据具体情况执行D. 无需执行答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）。
A. 保护资产安全B. 提高经营效率C. 确保财务报告的可靠性D. 遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD3. 内部控制的监督机制包括（）。
A. 日常监督B. 专项监督C. 内部审计D. 外部审计答案：ABC4. 内部控制评价报告的内容应包括（）。
内部控制习题
一、单选题（每题0.5分，共30题）1、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（）A．企业团队B．企业产业链C．主业D. 辅业2、企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计3、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。
A．尽职调查B．可行性研究C．人员交流D．资源分析4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A．政府的批准B．已经缴纳土地使用税证明C．发票D．土地使用权有效证明文件5、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A．总经理办公会B．战略委员会C．董事会D．股东（大）会6、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年B．二年C．每年D．半年7、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练8、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A．全面预算管理B．发展战略C．经营管理D．财务管理9、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A．董事长B．总经理C．总会计师D．财务主任10、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次11、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告12、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
内部控制练习题
内部控制练习题一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部为了确保财务报告的准确性而设立的一系列控制措施B. 组织内部为了确保业务流程的效率而设立的一系列控制措施C. 组织内部为了确保合规性而设立的一系列控制措施D. 组织内部为了确保信息安全而设立的一系列控制措施2. 以下哪项不是内部控制的五大目标之一？A. 财务报告的准确性B. 经营效率和效果C. 合规性D. 员工满意度3. COSO框架中的“控制环境”指的是什么？A. 组织文化和价值观B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通4. 内部控制评价通常包括哪些步骤？A. 计划、执行、报告B. 计划、执行、监控C. 执行、监控、报告D. 计划、监控、执行5. 内部控制缺陷分为哪几类？A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 系统缺陷、操作缺陷、人员缺陷C. 财务缺陷、非财务缺陷D. 法律缺陷、道德缺陷二、判断题6. 内部控制的目的是确保组织的所有目标都能实现。
（对/错）7. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（对/错）8. 内部控制评价是一次性活动，不需要定期进行。
（对/错）9. 内部控制的建立和执行完全依赖于管理层的意愿。
（对/错）10. 内部控制缺陷的识别和整改是内部审计部门的职责。
（对/错）三、简答题11. 简述内部控制的五大要素。
12. 描述内部控制评价的一般流程。
13. 解释内部控制缺陷的分类及其重要性。
四、案例分析题14. 假设你是一家公司的内部审计员，你发现公司的财务部门在处理发票时存在以下问题：发票未经适当审批就支付，发票的记录不完整，部分发票没有及时录入系统。
请分析这些问题可能对公司造成的影响，并提出改进建议。
五、论述题15. 论述内部控制与风险管理的关系，并说明如何通过内部控制来降低企业的风险。
六、计算题16. 假设一家公司在进行内部控制评价时，发现了10个控制缺陷，其中2个被分类为重大缺陷，3个被分类为重要缺陷，其余5个为一般缺陷。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
内部控制习题
内部控制习题一单项选择题1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（ C ）A.内部控制体系 B 内部控制结构C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）A 信息与沟通B监察 C 控制环境 D 控制活动4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D）Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ）A 内部控制强调全员参与，人人有责B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任D 被动地遵守内部控制的相关规定6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C ）A 资产安全目标B 提高经营的效率和效果目标C 经营管理合法合规目标D 促进企业实现发展战略目标7、内部控制适应性原则的理论依据是（ D ）A 最优化理论B 行为科学理论C 需要层次理论D 权变理论8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D）Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D）A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B）A.U型结构B.M型结构C.H型结构D.矩阵型结构11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（D）A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ A ）A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.企业资金结构分析13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ）A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的( B )A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系15、下列各项中，企业的主体目标是（B ）A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标16、以下可以作为一个可行战略目标表述的是（ C ）A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位成本17、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（ C ）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率18、下列各项中，属于风险识别环节的是（C ）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险19、风险分析的核心内容是（D ）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B两者均是20、进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（A ）A.情景分析法 B.压力测试 C.敏感性分析 D.风险评估图法21、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是( A )\A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险承受22、下列风险中，可以分散的是（ B ）A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革23、不相容职务分离控制的核心是（D ）A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制24、针对“三重一大”的处理过程，企业应该（ D ）A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度25、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（ C ）A.资本预算B.财务预算C.经营预算D.全面预算26、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ B ）A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核27、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（C ）A.会计基础绩效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式28、股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（C ）A.明确责任B.加强监督C.适当授权D.薪酬分配29、某企业决定研发一种新产品，并要求财务部门编制预算，该预算属于（ B ）A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算30、下列不属于合同控制措施的是（C ）A.同意归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工31、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力的营运分析方法是（ C ）A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法32、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ B ）A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告33、内部传递的信息是否满足使用者的需要，取决于信息是否（D ）A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确34、信息系统的生命周期中最先形成的报告是（ A ）A.系统规划报告、可行性项目建议书B.系统分析报告C.系统设计报告D.系统说明书、使用说明书35、信息系统开发时，系统试试阶段的任务是（ C ）A.建立信息系统的物理模型B.目标系统逻辑模型C.编程和测试D.用户需求分析36、下列方式中，适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（ B ）A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予37、信息系统自行开发方式在项目计划环节的主要风险是（A ）A.信息系统建设缺乏项目计划或者计划不当，导致项目进度滞后、费用超支、质量低下B.技术上不可行、经济上成本效益倒挂，或与国家有关法规制度存在冲突C.设计方案不能完全满足用户需求，不能实现需求文档规定的目标D.设计方案不全面，导致后续变更频繁38、下列业务类型中，适合信息系统外包的是（ A ）A.附加值较低、成本较高的非核心信心系统业务B.附加值较低、成本较高的核心信息系统业务C.附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务D.附加值较高、成本较低的核心信息系统业务39、按渠道不同将沟通分为（D ）A.自下而上沟通、自上而下沟通B.单向沟通、双向沟通C.内部沟通、外部沟通D.正式沟通、非正式沟通40、内部信息沟通是（C ）A.在企业正式结构、层次系统进行的沟通B.通过正式系统以外的途径进行的沟通C.企业经营、管理所需的内部信心、外部信息在企业内部的传递与共享D.企业与利益相关者之间信息的沟通二多项选择题１.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（BCD）Ａ战略目标Ｂ经营目标Ｃ报告目标Ｄ合规目标Ｅ发展目标２属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立于实施内部控制的原则有（ABCDE）Ａ全面性原则Ｂ重要性原则Ｃ成本效益原则Ｄ适应性原则Ｅ制衡性原则３以下对内部控制的理解错误的是（BCE）Ａ内部控制对上市公司来说是必须的Ｂ内部控制就是单纯的内部会计控制Ｃ内部控制就是内部牵制Ｄ内部控制并不是越严格越好Ｅ内部控制制定后，可以一成不变４、内部控制的参与主题包括（ABCDE）Ａ董事会Ｂ监事会Ｃ经理层Ｄ．全体员工Ｅ．普通员工５、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ABDE）Ａ．按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务Ｂ．不相容职务分离Ｃ．防止资产流失Ｄ．日常信息核对Ｅ．惩罚制度６、内部控制的成本主要体现在（ACD）Ａ．内部控制的设计成本Ｂ．内部控制的时间成本Ｃ．内部控制的实施成本Ｄ．内部控制的鉴证成本Ｅ．内部控制的计量成本７、内部控制欲内部环境的关系是（ABCD ）A.内部环境是内部控制的基础 B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存C.内部环境与内部控制相互制衡D.内部控制与内部环境是互动关系E.内部环境制约着内部控制8、组织架构的设计原则包括(ABCDE )A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求9、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（ABCE ）A.独立董事制度的设立B.董事会专业委员会的设置C.设立董事会秘书D.国有资产监督管理机构E.监事会的设置10、A企业要制定本企业的发展战略，它要做的工作有（ABC ）A.建立和健全发展战略制定机构B.分析评价影响发展战略的因素C.科学制定发展战略D.保证发展战略的实施E.将发展战略分解成各个部门的目标11、人力资源管理中的主要风险工作包括（ABCDE ）A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露E.人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要12、企业在发展过程中履行社会责任的意义是（BCD ）A.履行社会责任是政府的强制要求B.企业是在价值创造过程中履行社会责任C.履行社会责任可以提高企业经济效益D.履行社会责任可以实现企业可持续发展E.履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象13、企业文化建设过程中，应重点关注（ABCDE ）A.塑造企业核心价值观B.充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任C.高度重视并购重组中的文化整合D.推进企业文化E.打造以企业为核心的品牌14、下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有（ABCE ）A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面15、企业设定业务层面目标需要经过（ACDE ）四个阶段A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达16、风险识别的方法有（ABDE ）A.财务报表分析法B.流程图分析法C.情景分析法D.事件树分析法E.保单对照法17、以下属于静态风险是有（CDE ）A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险18、保险型风险转移有（ACD ）优点A.合同条款经过严格的审核B.直接成本较低C.保证系数大，重大事项的投保，可能有再保险的保证D.损失保证相对确定E.操作手法灵活多样19、选择风险应对策略时应考虑（ABCDE ）A.风险承受能力B.成本与效益C.对待风险的态度D.可供选择的措施E.风险的特性20、不相容职务主要包括（ABCDE ）A.授权B.业务经办C.会计记录D.稽核检查E.财产保管21、一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（ABCDE ）A.库存现金B.有价证券C.固定资产D.票据E.存货22、就目前来看，绩效考评最常用的标准是（BCD ）A.经验标准B.预算标准C.历史标准D.行业标准E.国际标准23、合同业务的一般流程分为（AC ）两个阶段A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除24、构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括（ABCDE ）A.评价主体和客体B.评价目标C.评价标准D.评价指标E.评价方法25、内部信息传递至少包括（CD ）A.信息输入阶段B.信息输出阶段C.信息形成阶段D.信息使用阶段E.信息分析阶段26、提供信息带来的可计量收益包括（ABCDE ）A.增加营业收入B.降低人工成本、降低物料成本C.改善产品质量D.提高生产能力E.降低管理费用、提高资金周转率27、关于信息系统，说法正确的是（ABCE ）A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成B.信息系统的实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程的变革C.信息系统的实施使企业原有的内部控制开始不适应企业的业务发展和管理的提升D.信息系统在改变企业传统运营模式的同时，并未对传统的内部控制观点和控制方法产生深远影响E.信息系统的实施为管理工作的重心从经营成果的反映向经营过程的控制转移创造了技术条件28、信息系统内部控制的目标是（ABCDE ）A.促进企业有效实施内部控制B.提高企业现代化管理水平、减少人为操纵因素C.增强信息系统的安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性E.为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障29、针对信息系统自行开发编程和测试环节的主要风险，应采取的措施有（ABCDE ）A.项目组应建立并执行严格的代码复查评审制度B.项目组应建立并执行统一的编程规范，在标识符命名、程序注释等方面统一风格C.应使用版本控制软件系统，保证所有开发人员基于相同的组件环境开展项目工作，协调开发人员对程序的修改D.应区分单元测试，组织测试（集成测试）、系统测试、验收测试等不同测试类型，建立严格的测试工作流程，提高最终用户在测试工作中的参与程度，改进测试用例的编写质量，加强测试分析，尽量采用自动测试工具提高测试工作的质量和效率E.具备条件的企业，应当组织独立于开发建设项目组的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求30、外部沟通应重点关注的领域有（ABCDE ）A.企业与投资者和债权人的沟通B.企业与客户的沟通C.企业与供应商的沟通D.企业与中介机构的沟通E.企业与监督机构的沟通三判断题１、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
内部控制练习题
内部控制练习题内部控制是指组织内部在日常运作中为达成目标所制定的一系列制度、措施和流程，目的是保障财务报表的真实性、完整性和可靠性，保护资产免受损失，促进经营活动的效率和效益。
为了帮助大家更好地理解和掌握内部控制的重要性和实施方法，以下是一些内部控制的练习题。
请根据题目要求，选择正确的答案。
1. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 保障账务记录的准确性B. 保护企业的资产免受损失C. 促进员工的个人发展D. 提高企业的运营效率和效益2. 内部控制的基本原则包括以下哪些？A. 分工与合作原则B. 授权与审计原则C. 保密与披露原则D. 以上都是3. 下列哪个选项是内部控制的组成要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 员工福利D. 以上都是4. 内部控制的主要方法包括以下哪些？A. 审计和监督B. 岗位职责分明C. 内外部报告符合要求D. 以上都是5. 内部控制的实施程序包括以下哪些步骤？A. 内部控制评价B. 内部控制改进C. 内部控制监督D. 以上都是6. 内部控制的要求中关于现金流的防控包括以下哪些？A. 凭证记录与账务记录相符B. 现金收付事项登记及审批C. 现金保管与存储安全D. 以上都是7. 风险评估的目的是什么？A. 识别潜在风险和问题B. 提高员工的发展机会C. 推进企业的创新发展D. 完善企业的内部控制制度8. 内部控制监督的方式包括以下哪些？A. 审计和复核B. 岗位职责的调整C. 关注与反馈D. 以上都是9. 内部控制的有效性评价标准包括以下哪些？A. 及时反馈和纠正B. 操作目标达成C. 审计和监督的结果D. 以上都是10. 内部控制的不足可能导致以下哪些问题？A. 财务报表的不准确B. 资产的损失和浪费C. 经营活动的低效率D. 以上都是以上是关于内部控制的一些练习题，希望能帮助大家更好地理解和掌握内部控制的基本概念、原则和实施方法。
通过不断的练习和实践，我们可以在日常工作中更好地运用内部控制，以确保组织的运作更加安全、高效和可靠。
内部控制练习以及答案
内部控制练习以及答案1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现（）基本目标的一系列控制活动：A企业战略B经营的效率和效果C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D资产的安全、完整E遵循国家法律法规及监管答案：ABCDE2、内部控制的原则有（）A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则E成本效益原则答案：ABCDE3、企业建立与实施内部控制，应遵循全面性原则，是指内部控制要贯穿（）全过程。
A决策B执行C监督D检查E核算答案：ABC4、企业内部控制要遵循重要性原则，是指要关注（）。
A重要业务事项B高风险领域C财务领域D业务领域E生产领域答案：AB5、企业内部控制要关注制衡性原则，是说内控要在（）方面相互制约和监督，同时兼顾运营效率。
A治理结构B机构设置C权责分配D业务流程E人员安置答案：ABCD6、内部控制的局限性主要体现在（）A成本效益原则B只适用于正常反复出现的业务C只适用于例外事项D能否有效执行受执行人员影响E控制失效答案ABDE7、内部控制的构成要素有如下几项（）A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E监督答案：ABCDE8、风险评估是内部控制的构成要素之一，主要包括（）。
A目标设定B风险识别C风险分析D风险应对E风险偏好答案：ABCD9、风险应对有如下几种应对策略（）A风险规避B风险承受C风险降低D风险分担E风险计量答案ABCD10、风险分担一般有如下方式（）A购买保险B业务分包C外包业务D推迟办理E减少工作答案ABC11、企业在确定职责分工过程中，应充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。
不相容职务通常包括：授权、批准、（）A业务经办B会计记录C财产保管D稽核检查E联签制度答案ABCD12、企业应当结合岗位特点来明确财会等关键岗位轮岗期限及相关要求，可实行强制休假制度，并确保最长不超过（）年岗位轮换。
A2年B3年C5年D8年E10年答案C13、职责分离要求将不相容职责分配给不同员工，下列职责分离做法中正确的是（）A交易授权、交易执行、交易付款分离B交易授权，交易记录，交易保管分离C资产保管，交易执行，交易报告分离D交易授权，交易付款，交易记录分离答案B14、内部控制的自我评估至少应当每（）年进行一次。
内部控制考试题及答案
页眉内容内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
企业内部控制制度练习题
一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是( )。
A、企业安全——严禁企业违法经营或者非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是( )。
A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是( )。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A4 、"企业对超出风险承受度的风险，通过抛却或者住手与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式( )。
A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A5、内部控制缺陷包括设计缺陷和( )缺陷。
A、重大B、普通C、运行D、重要【正确答案】C6、不属于人力资源管理中的主要风险的是( )。
A、人力资源缺乏或者过剩、结构不合理、开辟机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人材流失、经营效率低下或者关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或者企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或者发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是( )。
A、筹资决策不当，引起资本结构不合理或者无效融资，可能导致企业筹资成本过高或者债务危机B、投资决策失误，引起盲目扩张或者丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或者资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或者资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D8、下列说法中正确的是( )。
企业内部控制模拟练习题+参考答案
企业内部控制模拟练习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、材料B、标准C、技术D、产品正确答案：C2、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动( )。
A、应急演练B、快速反应机制C、应急预案D、危险警报正确答案：C3、内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。
A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、内部审计部门D、股东大会正确答案：B4、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、收件人B、标题C、说明段D、引言段正确答案：C5、下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是( )。
A、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证B、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价C、企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷正确答案：C6、企业对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用等事项的审批，应实行的审批制度是（）。
A、经理审批B、领导班子集体审批C、管理层审批D、上级审批正确答案：B7、企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。
A、内部环境B、风险评估C、监督评价D、控制活动正确答案：A8、企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A、专业技术人员B、一般员工C、股东D、高管人员正确答案：A9、对财务报告的真实性、完整性负责的是( )。
A、会计主管B、企业负责人C、总会计师D、分管会计工作的负责人正确答案：B10、企业的战略规划制定的根据是（）。
A、经营计划B、全面预算C、发展目标D、分析报告正确答案：C11、企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
内部控制习题及案例(带答案)
内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。
A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。
A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。
A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。
A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。
内部控制习题库含参考答案
内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由（）负责。
A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结进行编制。
A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括（）。
A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。
A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是（）.A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在（）监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由（）负责。
A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动，企业应提供的资料是（）。
A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。
A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是（）。
A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。
内部控制习题及参考答案
内部控制习题及参考答案Chapter 1 Overview of Internal Control in Enterprises1.Multiple Choice ns1.The core of the n system based on mutual restraint is (A) nof responsibilities and appropriate arrangement of work res。
XXX.2.(A) is a general term for us XXX enterprise control。
It includes the manager's ideas and management style。
nal structure。
the ns of the board of directors。
XXX responsibilities。
management control methods。
internal audit。
personnel policies and practices。
external influences。
etc.3.(A) requires units to reasonably design accounting and related work ns according to the principle of patible ns n。
XXX。
and form a mechanism of mutual restraint.2.Multiple Choice ns1.Internal control is a management system within a unit。
which has the characteristics of (A) the subject is internal personnel of the unit。
(B) the object is the economic activities (or management activities) within the unit。
内部控制客观练习题
1.《企业内部控制基本规范》自（ C ）起实施A．2008年7月1日 B.2009年1月1日C。
2009年7月1日D。
2010年1月1日2。
(C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
A.内部监督B.控制活动C.内部环境D。
风险评估3.下列说法错误的是（D）A。
企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。
B．企业应当建立内部控制实施的激励约束机制,将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。
C.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
D。
经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
4。
（B）应当对发表的内部控制审计意见负责A.监事会B。
会计师事务所C.内部审计机构D。
董事会5.（D）负责内部控制的建立健全和有效实施A.股东大会B。
经理层C.监事会D．董事会6.（A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制A.不相容职务分离控制B.财产保护控制C。
预算控制D。
运营分析控制7.举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C)A。
董事会B。
监事会C。
全体员工D．经理层8.企业应当结合（B)情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
A。
控制活动B.内部监督C。
风险评估D.内部环境9.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A。
职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D。
授权批准10。
（ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构;董事会的职能;授权和分配责任的方式;管理控制方法；内部审计;人事政策和实务；外部影响等。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的效劳人员，他们不能受雇于“PCAOB〞以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期〔〕年，每人最多两任。
正确答案：B2.内部控制的目标是〔〕。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展D.合理保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展正确答案：D3.SOX法案规定，假设因不当行为而被要求重编会计报表，那么公司CEO与CFO应归还公司〔〕个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
正确答案：B4.?法案?要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判〔〕年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判〔〕年监禁。
A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10正确答案：C5.1999年修订的〔〕第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原那么要求。
A.?会计法?B.?注册会计师法?C.?内部会计控制标准——根本标准?D.?商业银行内部控制指引?正确答案：A6.〔〕是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
正确答案：B7.〔〕是企业在权衡本钱效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
正确答案：A8.〔〕是直接运用定性术语描述风险发生可能性的上下以及其对目标的影响程度。
正确答案：C9.下面有关内部控制的说法中错误的选项是〔〕。
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理正确答案：B答案解析：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
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共享知识分享快乐盛年不重来，一日难再晨。
及时宜自勉，岁月不待人。
1•《企业内部控制基本规范》自（C ）起实施A. 2008年7月1日B.2009年1月1日C. 2009年7月1日D.2010年1月1日2.（C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
A. 内部监督B.控制活动C内部环境 D.风险评估3•下列说法错误的是（D）A. 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。
B. 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。
C. 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
D. 经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
4. （B）应当对发表的内部控制审计意见负责A. 监事会B.会计师事务所C内部审计机构D.董事会5. （D）负责内部控制的建立健全和有效实施A. 股东大会B.经理层C监事会D.董事会6. （A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制A. 不相容职务分离控制B.财产保护控制C.预算控制D.运营分析控制7. 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C）A. 董事会B.监事会C全体员工D.经理层8. 企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
A. 控制活动B.内部监督C风险评估D.内部环境9. 相互牵制是以（B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准10. （ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动11. （ C ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制12. 按照内控要求，应由（B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员13. 现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。
A. 记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人14. （A ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员15•在（D ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员16.委托生产的存货, 应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等内容。
A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性17. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库B.生产现场C.运输环节D.销售环节18. 单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（C ）审批。
A. 董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理19. 企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准A. 董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D部门主管20. （D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判21. 企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账22. 企业应当建立（ C ），依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权。
A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度23. 大宗采购应当采用（B ）方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
A.询价B.招标C.定向采购D.直接购买24. 企业应当建立（B）,采取多种方式合理确定采购价格，最大限度地减少市场变化对企业采购价格的影响。
A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度25. 企业采购付款过程中，发现异常情况的，应当（B ）,避免出现资金损失和信用受损。
A.继续付款B.拒绝付款C.与供货商协商D.及时退货26. 企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算A. 销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门27. 企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。
A. 会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门28. 赊销的批准由（C ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A. 会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门29. （A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A. 会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门30. 费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（ C ）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
A.负债B.资产C.所有者权益D.净资产31. 成本费用预算是以企业（ B ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.投资预算32. 产品成本核算业务主要由企业（ C ）负责A.技术部门B.生产部门C.会计部门D.计划部门33. 成本费用分析属于成本费用控制的（C ）A.投资部门B.证券部门C.销售部门D.财会部门A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.成本费用预算控制34.生产费用的发生与（ C :）相联系A. 一定品种和数量的产品B. 一定的车间和部门C. 一定的时期D. 一定的成本计算对象35.企业发放的股利应由（A）决定A.董事会B.总经理C.职工代表大会D.监事会36.企业（D ）负责拟订筹资方案37. 如果筹资是用于（A ）,适宜选择短期筹资方式A.购置存货B.购置固定资产38. 全面预算工作不相容岗位不包括（A. 预算审批与预算执行B. 预算执行与预算考核C. 预算编制与预算审批D. 预算编制与预算调整39. 投资者进行股票分散投资是（A.风险降低B.风险规避40. 固定资产挑拨的价值应当由（A.资产管理部门C.资产使用部门AC.BC.购置无形资产D长期投资D ）。
）策略的反应风险分担 D.）审核批准。
B.D.风险承受财会部门审计部门42. 下列有关内部控制的说法中，正确的是（ B ）。
A. 内部控制就是制定一系列的制度B. 内部控制不仅仅是对下属的控制C. 内部控制和会计控制是等同的D. 内部控制就是指事后监督43. 在COSC内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。
A.信息与沟通B. 监察C.控制环境D. 控制活动44. 一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ C ）要素最为相关。
A.内部环境B. 控制活动C. 信息与沟通D. 内部监督45. 内部控制无论如何设计和执行只能对实现企业目标提供合理保证，其原因是（ C ）。
A. 建立和维护内部控制是公司管理层的职责B. 内部控制的成本不应超过预期带来的收益C. 在决策时人为判断可能出现错误D. 对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任46. 下列各项中，不属于不相容职责的有（C ）。
A. 银行出纳与编制银行存款余额调节表B. 接受订单与批准赊销C. 现金出纳与登记现金日记账D. 现金出纳与编制记账凭证47. （D ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B. 控制活动C. 信息与沟通D. 内部监督48. （D ）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施以降低风险或者减轻损失的策略。
A.风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受49•“不把鸡蛋放在一个篮子里”是（A ）策略的反应。
A.风险降低B. 风险规避C.风险分担D. 风险承受50.不受现有费用项目和开支水平限制，并能克服增量预算方法缺点的预算方法是（C）。
A.弹性预算方法B. 固定预算方法C.零基预算方法D. 滚动预算方法51.预算控制白1 勺过程包括（D ) 。
A.编制、审核、分析、考核、奖惩B.编制、审核、执行、考核、奖惩C.审核、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审核、执行、分析、考核、奖惩52. 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存现金的最高数额。
一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
远离银行的开户单位，银行最多可以根据企业（A ）的正常开支需要量来核定库存现金的限额。
A.15 天B.20 天C.25 天D.30 天53. 企业年度内部控制评价报告的基准日是（ D ）。
A. 1月1日B.3月31日C.6月30日D.12月31日共享知识分享快乐54.导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（ B ）。
A.设计缺陷B.运行缺陷C. 重要缺陷D. 一般缺陷55. （ C ）是指在投资人想出售有价证券获取现金时，证券不能立即出售的风险。
A •购买力风险 B. C.流动性风险 D.56. 以下不属于企业盈利能力分析的指标是（A.总资产报酬率B.C.已或利息倍数D.57. 下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（A ）oA. 对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付。
B. 同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。
C. 企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法。
58. 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ B ）oA. 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质。