12、会计综合模拟实训

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对账与结账，会计报表的编制，会计档案的整理
前
言
同学们，大家好！ 从今天开始的5个星期内，你们不是大学 莘莘学子，而是虹海市童莉食品公司的财务会 计人员，并承担财务会计各岗位的重要工作！ 无论同学们将来在企、事业单位工作还是 自己开公司做老板，管理决策所需要的主要信 息都来自于会计！ 会计知识，对同学们将来个人理财也非常 重要！
四、实训完毕要交的作业：
1、3本装订好的记账凭证。
2、一本登记好并结好了账的明细账。
3、一本登记好并结好账的总分类账。
4、库存现金、银行存款日记账登记好、并结好账。
5、试算平衡表做完整、做平衡 。
6、报表做完整、做平衡。
7、1500字以上实训报告。
国家级精品课程配套教材
“十二五”普通高等教育本科国家规划教材
基础会计学综合模拟实训
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第三岗：会计（1）根据原始凭证编制记账凭证。（2）
登记明细账和总账。（3）编制试算平衡表。（4）编制会计报表
账务处理的步骤或顺序
会计业务处理方法：
1、领料业务、产品入库业务，同学平时做 的是保管员的工作，不做记账凭证，只需根据领 料单、入库单登记原材料、库存商品明细账。 注意：只登数量，不登金额。
国家级精品课程配套教材 “十二五”普通高等教育本科国家规划教材
基础会计学综合模拟实训
（第三版）
主编：李占国 杨德利
高等教育出版社
基础会计学综合模拟实训
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实训动员、实训材料分发及建账
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上半月日常会计交易或事项的账务处理 下半月日常会计交易或事项的账务处理 期末成本计算及有关会计事项调整的账务处理
一、实训岗位职责：
同学们：在做实训时是三岗合一的
同学们在做实训时是三岗合一的。 第一岗：仓库保管员：主要任务是：（1）根据收料单、领 第一岗：仓库保管员：主要任务是： 料单登记原材料明细账；（2）根据商品（黄油饼干、芝士饼干） （1）根据收料单、领料单登记原 的入库、出库单登记库存商品明细账。 材料明细账。 第二岗：出纳员：负责登记现金和银行存款日记账。在实训 （2）根据商品（饼干、沙琪玛） 中要注意： 凡是业务中涉及到现金或银行存款业务收、付的，都 的入库、出库单登记库存商品明细 要根据记账凭证和原始凭证登记现金或银行存款日记账。 账。
根据收料单登记 原材料明细账
编制转账凭证：登记原材料明细账与其他有关明细账
3、销售业务
（1）涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同。只是编制 的是收款凭证。
编制收款凭证
①
登记库存现金、银行存款日记账
② ③
根据出库单登记库存商品明细账
登记其他相关明细账
（2）不涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同。只是 编制的是收款凭证。
1、学会阿拉伯数字大、小写正确的书写方法。包括：小写在 账页中的正确写法；票据中的大写方法 2、建账：包括登记期初余额、贴标签 3、整理原始凭证。 4、学会仓库保管员登记财产物资明细账的方法 5、学会编制记账凭证的方法 6、学会根据记账凭证登记明细账的方法 7、学会根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登 记总账。 8、学会根据总账编制总账科目发生额和余额的试算平衡表。 9、学会根据试算平衡表编制会计报表。
月末（12月31日）业务59，再根据领料单编
制发料凭证汇总表，集中计算发料成本，并编制
转账凭证结转发料成本。
会计业务处理方法：
2、采购业务 （1）涉及现金银行存款的（有现金、银行结算原始凭 证），同学们会计、出纳工作都要做。其步骤是：
•编付款凭证
②
①
登记库存现金、银行存款日记账
（2）不 涉及现 金和银 行存款 的业务
前
言
在股票、债券资本市场上，理性的股民等 投资者主要也是通过“会计”语言了解上市公
司的相关信息，评价其股票的价值和价格走势，
再做出理性的投资决策的。
切记：如果您将“经济”当做经常忘记；
“统计”是统统忘记；“会计”是快快忘记的
话，这辈子您要发财可就难上加难了！
前
言
通过实训，同学们会有如下收获：
1、深入了解企业经营过程是如何体现在会计报 表中的，理解会计信息中每个数字的真正含义，为 将来更好使用会计信息打下基础！ 2、知道企业赚钱（利润）、赔钱（亏损）是 如何计算的，这一点同学们将来如果自己创业做老 板的话，是会天天关心的哟！ 3、可以掌握做一个中小企业会计人员的基本 技能，对同学们就业也会有帮助！ 总之，五个星期的实训，同学们将收获书本中、 课堂上无法收获的知识、体验！！
前
言
为了使同学们能够把所学的理论转化为应用 能力和操作能力，所有的工作都要求手工完成！ 由于时间紧、业务量大，又是手工操作， 同学们在课下要加班做，会很累、很辛苦！ 不经历风雨，哪能见彩虹！只有付出不一 般的努力，才会换来丰厚的回报！所以，希望 同学们再累也要坚持按要求完成任务。
要加油，认真做哟！
编制转账凭证 登记库存商品明细账 登记其他相关明细账
二、实训注意事项
1、时间安排：
2、实训纪律：
3、按时完成每一天的实训任务。
4、认真做好笔记，写好日志。实训中的技能知识、
业务处理方法、重要经济常识都要认真记录下来，
并加以总结。这样做，不仅可以为写实训报告准备
材料，对同学们将来工作也会有帮助的！
三、实训内容