企业所得税弥补亏损明细表的填制实例

企业所得税年度纳税申报表附表四

关键要理解的几个要点：

1、5-8列的前N年度，指的是相对本年来说的前N年度，如汇算2009年时（下面有表），第1行的前四年度就是指2005年，也就是2009年往前的第四个年度；

2、第10列中的“本年度实际弥补的以前年度的亏损额”是指除了以前年度弥补之后，用本年的所得额来弥补的金额，如汇算2009年时，2004年还有没有弥补完的亏损，可用2009年的所得额继续弥补。

请看实例

企业所得税弥补亏损明细表

年时，为

什么第5

行第8列

不可填

呢，是因

为要填在

第5行第

10列

企业所得税弥补亏损明细表

2、2006年的所得额还可以继续弥补2004年的亏损额，因为2006年的所得额50万元小于2004年尚未弥补完的亏损额85万元（2005年汇算表的第5行第11列），

企业所得税弥补亏损明细表

所属期：2009年金额单位：元(列至角分)

2009年盈利70万，先弥补2004年未弥补的亏损25万（填第1行第10列），再弥补2007年亏损，因为2009年的盈利弥补2004年后只剩45万（70-25），所以2007的亏损只能再弥补45万，2009年的盈利已全部用于弥补以前年度的亏损。

如果2009年亏损15万元，则填表如下

企业所得税弥补亏损明细表