公立医院内部控制探析
浅谈公立医院内部控制情况
浅谈公立医院内部控制情况【摘要】公立医院是社会福利事业的重要组成部分，在保障民众健康的同时也需要进行有效管理和控制。
本文对公立医院内部控制情况进行了探讨。
在介绍了研究的背景、目的和意义。
在分析了公立医院内部控制的概念和作用，指出存在的问题，并提出改进措施。
对公立医院内部控制的实施情况进行了分析，强调了监督与评价的重要性。
在强调了公立医院内部控制的重要性，同时也指出了存在的挑战和未来发展方向。
通过本文的研究，可以更全面地了解公立医院内部控制的现状，为提高公立医院管理水平和服务质量提供参考和借鉴。
【关键词】公立医院、内部控制、概念、作用、存在问题、改进措施、实施情况、监督、评价、重要性、挑战、发展方向1. 引言1.1 研究背景公立医院是人们生活中不可或缺的重要组成部分，它们承担着维护人民健康的重要责任。
随着社会发展和医疗需求的不断增加，公立医院面临着诸多管理和运营上的挑战。
内部控制作为管理理论中的重要概念，在公立医院管理中扮演着至关重要的角色。
公立医院的内部控制体系涉及到医疗服务质量、财务管理、人员管理等多个方面，其良好与否直接影响着医院的运营效率和服务质量。
在当前医疗行业环境下，公立医院内部控制面临着诸多挑战，包括管理制度不够完善、管理监督不到位、内部流程繁琐等问题。
研究公立医院内部控制情况具有重要意义。
通过深入了解公立医院内部控制的现状及存在的问题，可以找出提升医院管理水平和服务质量的有效方法，为公众提供更优质的医疗服务。
本文旨在对公立医院内部控制进行深入探讨，为公立医院管理提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解公立医院内部控制的现状和存在的问题，探讨如何改进和加强公立医院内部控制体系，进一步提高医院管理效率和服务质量。
通过对公立医院内部控制的实施情况进行调查和评价，分析其监督机制和评价标准，为未来公立医院内部控制的持续改进提供参考和建议。
通过对公立医院内部控制的重要性和存在的挑战进行剖析，探讨未来公立医院内部控制的发展方向，为建立健全的内部控制体系提供理论支持和实践指导。
分析新医改背景下的公立医院内部控制问题
分析新医改背景下的公立医院内部控制问题
随着新医改政策的实施，公立医院面临着一系列的内部控制问题。
在新医改的背景下，公立医院的内部控制问题主要体现在以下几个方面。
公立医院在人员管理方面存在内部控制问题。
由于医改政策的推行，公立医院面临着
一系列的人员调整和岗位变动，这给医院的内部控制带来了一定的困扰。
在人员岗位调整
过程中，可能会存在一些不合理的安排和不当的操作，给医院的内部控制带来潜在的风
险。
公立医院在采购管理方面也存在内部控制问题。
医疗设备和药品的采购是医院的重要
环节，在新医改背景下，随着医疗资源的紧张和供需不平衡，采购管理的风险也相应增加。
对于公立医院来说，采购管理方面存在的内部控制问题主要表现为采购决策不透明、采购
程序不规范等方面，这些问题需要通过加强内部控制来保障医院采购管理的公正性和合规性。
公立医院在信息技术管理方面存在内部控制问题。
医疗信息化是新医改的重要内容之一，它对于提高医院服务水平和管理效率具有重要的作用。
由于医疗信息管理的复杂性和
技术性，公立医院在信息技术管理方面容易存在一些内部控制问题。
医院信息系统的安全性、数据的完整性等问题都需要加强内部控制来解决，以确保医院信息技术管理的有效性
和安全性。
新医改背景下，公立医院面临着一系列的内部控制问题，主要体现在人员管理、财务
管理、采购管理和信息技术管理方面。
针对这些问题，公立医院需要加强内部控制建设，
完善内部控制机制，提高医院的管理水平和服务质量，以适应新医改的要求和挑战。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究一、引言公立医院是政府投资兴建、负责为公民提供医疗服务的重要组成部分。
在医院内部管理中，内部控制是非常重要的一环，它能够帮助医院达到规范管理、提高效率和防范风险的目的。
对公立医院内部控制进行系统研究，有助于提升医院管理水平，为更好地为患者提供优质的医疗服务打下基础。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指医院对其管理活动设置的一系列控制措施，以保障财务报告的真实性和有效性，保护资产，促进经济效率和运行效率的一系列综合性安排。
其主要目标包括：1.保障财务报告的真实性和有效性。
医院的财务报告必须具有真实可靠的信息，以便为各方提供准确的信息，便于评估医院的财务状况和经营绩效。
2.保护资产。
内部控制需要防范和减少资产的丢失、盗窃和滥用风险，从而保护医院的资产。
3.促进经济效率。
通过内部控制，医院可以规范管理，提高效率，降低成本，从而提高资源的利用效率。
4.促进运行效率。
内部控制可以规范医院的运作流程，提高工作效率，确保医院能够按照规定的标准和程序进行工作。
三、公立医院内部控制的特点公立医院作为政府机构，其内部控制与其他企业机构有着一些特殊的特点。
主要包括以下几点：1. 公共性质。
公立医院的服务对象是全社会，因此在内部控制中需要对各个社会群体的利益和权益进行合理的保护，并对社会公众负责。
2. 政府监管。
公立医院作为政府机构，其内部控制受到政府的严格监管和管理，需要符合政府相关政策和法规的要求，监管层面的特殊性需要引起足够重视。
3. 资金来源。
公立医院的资金主要来源于政府的财政拨款，因此在内部控制上需要对资金的使用和管理进行更加细致和严格的规定和监督。
4. 社会责任。
公立医院不仅是为了谋利，更是为了服务全社会的公共设施，其内部控制需要更多地关注社会责任层面，确保医院的管理、服务符合社会公众的需求。
四、公立医院内部控制存在的问题在实际工作中，公立医院的内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 内部控制机制不完善。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究随着社会的进步和发展，人们对医疗健康的需求越来越高，医院作为人们就医的主要场所，承担着重要的医疗保健职责。
而公立医院作为国家提供医疗服务的主要机构，其内部控制受到广泛关注。
内部控制是为了达到组织目标而制定并实施的各项措施，其中包括风险管理、合规性监督、运营效率和资产保护等方面的控制。
本文旨在深入探讨公立医院内部控制的研究，并提出相关建议，以推动公立医院内部控制的规范化和优化。
一、公立医院内部控制的特点1. 复杂性：公立医院的业务涉及面广，包括临床诊疗、医学科研、医学教育、医疗设备采购等多个方面，业务关联复杂，内部控制面临复杂多变的环境。
2. 风险性：医疗行业具有特殊的职业特性，医疗安全、医疗纠纷等风险随时存在。
公立医院需要建立一套完善的风险管理机制，做好各类风险的防范和应对工作。
3. 资金监管：公立医院的资金来源主要是依靠政府拨款和医疗保险，资金使用需要合规监管，确保公共资源的合理利用。
4. 社会责任感：公立医院的服务对象主要是广大人民群众，具有较强的社会责任感，内部控制需要以病患安全、医疗服务质量和效率为核心目标。
以上特点决定了公立医院内部控制的独特性和复杂性，需要因地制宜地加强与研究，为其提供适合的控制方案和管理模式。
1. 政策法规不完善：目前我国缺乏针对医院内部控制的专门法律法规，导致公立医院内部控制存在一定的法律制约不足，加大了管理难度。
2. 人员素质参差不齐：公立医院的从业人员层次和素质不一，管理层和基层员工在内部控制理念和操作规范上的认知差异较大，容易产生管理漏洞。
3. 管理体系滞后：公立医院内部控制与医疗服务的快速发展不相匹配，管理体系滞后于实际需求，导致内部控制体系的疏漏和不完善。
4. 信息化水平不高：公立医院的信息化建设和管理水平存在差距，信息安全风险增加，导致医院内部控制的漏洞和隐患增多。
5. 财务管理不规范：公立医院的财务管理与企业有很大差异，缺乏规范的财务管理制度和流程，容易造成财务管理风险和资金浪费。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析一、审计报告公立医院是社会主义大家族中的重要组成部分，承担着保障人民健康的重要责任。
为确保公立医院的财务和内部控制合规，审计部门会对公立医院进行定期审计，并针对审计结果进行报告，以促进医院内部控制的持续改进和完善。
下面我们将对公立医院审计报告进行分析和总结，以及对内部控制进行深入分析。
1.审计报告总结根据最近一次对XX市人民医院进行的审计报告显示，医院在财务管理、采购管理和药品使用管理方面存在一些不足和问题。
具体如下：(1)财务管理方面：审计报告指出，医院在财务核算和报表编制过程中存在一些漏洞，部分费用支出未及时列支或者列支不规范，导致部分经费支出无法准确反映在财务报表中。
审计报告还发现医院存在一些不规范的财务管理行为，例如盲目拨款、超支和挪用医疗保险基金等现象严重。
(2)采购管理方面：审计报告指出，医院在采购管理过程中存在一些问题，采购程序不规范，采购文件不完整等现象严重。
而且，医院存在着招标不透明、采购程序不公开、供应商之间存在关联交易等问题。
(3)药品使用管理方面：审计报告还发现医院在药品使用管理方面存在问题，医疗用品管理松散，药品储存和使用过程中存在浪费现象，药品使用合理性不足。
2.内部控制问题分析针对审计报告中提到的问题，我们对医院的内部控制进行了深入分析：(1) 财务管理方面：医院在财务管理方面存在问题的主要原因是缺乏严格的财务管理制度和流程，导致财务核算和报表编制不规范。
解决这个问题的关键在于建立健全的财务管理制度，规范财务管理流程，加强经费使用和监管。
三、改进建议(2) 规范采购管理：建立公开透明的采购制度，加强采购程序的规范和公平公开，确保采购行为的合规性和公平性。
(3) 强化药品使用管理：建立科学合理的药品使用管理制度，规范药品的使用和管理流程，加强对药品的监督和管理，确保药品使用的合理性和规范性。
四、总结通过对公立医院审计报告和内部控制进行分析，我们发现医院在财务管理、采购管理和药品使用管理方面存在一些问题。
浅谈公立医院内部控制建设
浅谈公立医院内部控制建设1. 引言1.1 浅谈公立医院内部控制建设的必要性公立医院是社会福利事业的重要组成部分，负责为广大民众提供医疗服务。
然而，随着医疗行业的快速发展和医疗资源日益紧缺，公立医院内部控制建设的重要性日益凸显。
在这个背景下，加强公立医院内部控制建设，对于规范医疗行为、提高服务质量、保障医疗安全具有重要意义。
首先，公立医院内部控制建设的必要性体现在促进医疗资源的合理利用方面。
医疗资源是有限的，如何合理配置和利用医疗资源是公立医院发展的关键所在。
通过建立健全的内部控制机制，可以有效监督医疗服务流程和资源使用情况，避免资源浪费和滥用，实现医疗资源的有效利用。
其次，公立医院内部控制建设的必要性还体现在提升医疗服务质量方面。
内部控制能够规范医疗流程，明确医务人员的责任和职责，确保医疗服务的规范化和标准化，提高患者就医体验和满意度，增强医院的竞争力和社会信誉。
综上所述，加强公立医院内部控制建设是当前医疗行业发展的必然要求，只有不断完善内部控制机制，加强监督和评估，才能提升医院整体管理水平，实现医疗服务的可持续发展。
1.2 浅谈公立医院内部控制建设的意义公立医院是社会的重要组成部分，承担着保障民众健康的重要责任。
而内部控制建设作为保障医院运行顺利、规范高效的重要手段，具有不可替代的意义。
公立医院内部控制建设有助于规范医院运行。
通过建立科学、严格的内部控制机制，可以规范医院的各项管理活动，确保各项管理活动符合相关法律法规和政策规定，减少违规操作和管理漏洞，提高管理效率和运营质量。
公立医院内部控制建设有助于提升医院服务水平。
通过内部控制建设，可以加强医院各部门之间的沟通与协作，减少信息传递误差和冲突，提高医疗服务的质量和效率，提升患者满意度和医院的口碑。
公立医院内部控制建设有助于提高医院的管理效能。
通过建立合理的内部控制制度和流程，可以提高医院的管理效能，减少资源浪费和管理成本，提高医院的经济效益和社会效益，实现医院的可持续发展。
公立医院内部控制现状研究
公立医院内部控制现状研究【摘要】本文主要对公立医院内部控制现状进行了研究和分析。
在介绍了研究背景、研究目的和研究意义，为读者提供了研究的基础和意义。
在从公立医院内部控制的概述开始，逐步深入分析了公立医院内部控制的现状，指出存在的问题，并提出改进建议。
通过示范案例展示了有效的内部控制实践。
在总结了公立医院内部控制的现状，展望了未来研究的方向，并对本研究进行了总结。
通过本文的研究，可以更好地了解公立医院内部控制的现状，为其提供改进和优化的建议，提高医院管理效率，保障医疗服务质量。
【关键词】公立医院、内部控制、现状研究、问题、改进建议、示范案例、总结、展望。
1. 引言1.1 研究背景现代公立医院是国家医疗体系的重要组成部分，承担着医疗保健服务、教学科研和应急医疗救援等多项职责，对社会的稳定与发展具有重要意义。
随着医疗技术的不断进步和医疗需求的不断增加，公立医院的规模和负担也在不断扩大，管理和风险随之增加。
公立医院在管理方面存在着许多问题，其中内部控制不完善是一个突出的短板。
内部控制是公立医院管理的重要组成部分，它涉及到医院的运作效率、财务稳健和风险防范等方面。
目前，公立医院内部控制的现状并不乐观，存在管理混乱、职责不明、制度缺失等问题，导致医院的运作效率低下，财务风险增加，给医院的发展带来了不利影响。
有必要对公立医院的内部控制现状进行深入研究，找出存在的问题并提出改进建议，以提高医院的管理水平和服务质量，确保医院能够更好地为社会服务，同时也为其他公共机构的内部控制提供借鉴。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解公立医院内部控制的现状，分析其存在的问题并提出改进建议，以期改善公立医院的管理水平和服务质量。
通过对公立医院内部控制进行研究，可以帮助医院管理者更好地了解和掌握内部控制的重要性，加强对医院各方面运作的监督和管理，提高医院的整体效率和风险管理能力。
通过研究公立医院内部控制的现状，可以为其他医疗机构提供借鉴和参考，促进整个医疗行业的提升和发展。
关于公立医院内部控制的探讨
参考文献 [1]林奕丹 . 初探新医改政策下公立医院 内部控制的问题[J]. 财会学习,2018,No.179 (05):177- 178+181. [2]蒋婷婷 . 公立医院内部控制的现状与对 策研究[J]. 行政事业资产与财务,2018,000 (007):69,68. [3]李梅 . 新医改背景下公立医院内部控制 完善措施研究[J]. 财会学习,2018(1):67.
建立不相容岗位相互分离的管理机 制，更多的是为了实现内控的管理目标， 其中这也是当前内控管理的一个重要方 法。应用该管理机制，会实现单位内部 各个岗位之间的相互制衡，以达到内控 相互牵制的目标。内部控制的组织架构 有四个层面，分别是决策、管理、执行、监 督。决策层面包括：院长办公会、内部控 制建设领导小组；管理层面包括：内部控 制建设执行小组；执行层面包括医院内 部各职能部门和各业务部门；监督层面 是单位财务部门。
公立医院内部控制探析
研 究 与 探 讨
公 立 医院 内部 控 制探 析
单慧超 ，孙 浩
（ 辽 宁省朝 阳市第二医院 财务科 ，辽 宁 朝 阳 １ ２ ２ ０ ０ ０ ）
［ 摘 要 ］ 内部 控制是 公 立 医院管理 系统的 重要 组 成部 分 ，是 医院管理 的主要 工 具和 手段 ，对 医院本 身和卫 生 事业
建设具 有深远 的意 义。本 文从 改善 医院 内部控 制环 境 、建立风 险评 估机 制、强化 内部 控制 活动 、加 强信 息沟通及 内部 监
督 五 个方面 对公立 医院 内部 控制 的缺 陷及 改进 措施 进行 了详 细论述 。
［ 关键词 ］ 公 立 医院； 内部控 制 ； 内部控 制缺 陷 ［ Ｄ ＯＩ ］１ ０ ． １ ３ ９ ３ ９ ／ ｊ ． ｃ ｎ ｋ ｉ ． ｚ ｇ ｓ ｅ ． ２ ０ １ ５ ． ２ ８ ． ２ ３ ３ 性最 强 的部分 ，也是舞 弊和贪污等 内部控制 问题 的多发地 。 目前大多数 医院用 Ｈ Ｉ Ｓ信 息 系统进 行 管理 ，收款 员 可 以 自 行对 在院患者 进行结 算处 理及 各种 退 费业务 ，存 在极 大 财 务风 险 ；由于 患者缴纳 的是现金 ，导致医 院坐 支现象严 重。
风险。 １ ． ３ 控制 活动 根 据 目前 公立 医院 的业务 开展情 况 ，控 制活动 从 以下 五方面 进行分 析 。 １ ． ３ ． １ 医疗服务质 量控制
固定 资产采 购未 实施 可行性 和效益 性论 证制 度 ，在 固 定 资产调 拨 、处置 的 日常管 理存 在 问题 ，如 已报 废的 资产 却挂 在财 务 账上 ，各 种 情 况 造 成 固 定 资 产 账 账 、账 实 不 符 ；药 品作为 医院重 要 的库 存物 资 ，存 在 以下 问题 ：一是 药 品库存 占用 资 金较 大 ，并 且逐 年 攀 升 。 二是 “ 白条 借 药 、熟人换 药 ”造成 账实 不符 、职责 不分 离等 现象 ；并 且
浅谈公立医院内部控制建设
浅谈公立医院内部控制建设在中国，公立医院在社会医疗体系中扮演着十分重要的角色，承担着大部分患者的就医需求。
作为大多数人获取治疗的主要场所，公立医院不仅需要提供高质量的医疗服务，同时还需要建立有效的内部控制体系来防范各种风险，确保医疗质量和患者安全。
本文将从公立医院内部控制的概念、重要性和建设方法等方面展开浅谈。
一、公立医院内部控制的概念内部控制是指组织内部建立的一系列制度、政策和程序，旨在保护组织的资产，确保财务报告的可靠性，以及促进组织的经营效率和遵守法律法规。
对于公立医院来说，内部控制主要是指医院管理层规划、组织、指挥和控制医疗活动，以达到保障患者安全和医疗质量的目标。
内部控制在公立医院中的具体内容包括：医疗服务管理、财务管理、人力资源管理、信息系统管理、供应链管理等方面。
1. 保障医疗质量和患者安全。
公立医院内部控制建设是为了确保医疗服务的科学性、规范性和安全性，保障患者的权益和利益。
2. 防范各种风险。
公立医院是一个复杂的组织体系，面临着多方面的风险挑战，如医疗事故、财务风险、信息安全风险等，通过内部控制建设可以有效地降低这些风险的发生概率。
3. 提高医院管理效率。
良好的内部控制体系可以加强医院的管理效率和决策的科学性，提升医院的整体运营水平。
4. 符合法律法规要求。
内部控制的建设不仅是医院自身的需要，也是符合国家法律法规、监管部门的要求，避免医院因为内部控制弱化而引发的责任和法律纠纷。
1. 建立健全的内部控制制度。
医院管理层应制定相关控制政策、流程、制度和标准，确保医疗服务、财务管理、人力资源管理等方面的规范性和安全性。
2. 加强内部监督和管理。
医院管理层需要建立有效的内部监督和管理机制，对各个管理环节进行全面监控和评估，及时发现和纠正问题。
3. 建立信息化管理系统。
通过建立信息化管理系统，实现对医院各项活动的全面监控和数据分析，提高医院管理的科学性和准确性。
4. 强化人员培训和教育。
浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策
浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，承担着为社会提供医疗服务的重要责任。
由于公立医院规模庞大、管理层级多、人员复杂、流程繁琐等特点，使得其内部控制存在着一系列问题。
本文将就公立医院内部控制存在的问题及对策进行浅谈。
一、公立医院内部控制存在的问题1. 资金管理不规范公立医院的收支管理存在着一定的弊端，医疗服务收入和支出不够明朗，存在挪用公款、贪污腐败等问题。
2. 人员管理混乱公立医院内部人员众多，管理不规范，导致人员流动性大、管理混乱、层级繁杂等问题。
3. 药品采购审批不严格医院药品采购存在着审批不严格、流程不透明、存在利益输送、假冒伪劣药品进入医院等问题。
4. 医疗服务流程不清晰医疗服务流程繁琐，患者等待时间长，服务质量无法得到保证，存在着医疗事故等风险。
5. 管理信息化程度不高公立医院的信息化建设程度较低，管理不方便、安全风险大、工作效率低下等问题。
二、公立医院内部控制对策1. 加强资金管理公立医院要建立健全的财务管理体系，保证医疗服务收支的清晰透明，减少资金流失与浪费的问题，推行国家统一的医疗服务收费政策，提高医疗服务收费标准，逐步实现医疗服务价格市场化。
2. 完善人员管理公立医院应当建立健全人事管理制度，规范人事任免程序，建立多层次的人事管理机制，完善招聘、推广、待遇、考核等制度，提高医务人员的责任心与公信力。
3. 严格药品采购审批公立医院药品采购管理应当建立统一的制度，严格执行国家药品采购政策，推行公开招标采购制度，提高药品质量，减少药品价格。
4. 优化医疗服务流程公立医院要加强信息化建设，推广电子病历、远程医疗等技术，优化医疗服务流程，提高服务效率，保证医疗安全，提高服务质量，满足患者需求。
5. 提高管理信息化程度公立医院要提高信息化建设水平，推进医院信息化建设，完善基础信息系统、医疗信息系统、医药信息系统、财务信息系统等，提高工作效率、提升安全风险防范措施。
基于风险管理视角探析公立医院内部控制问题
基于风险管理视角探析公立医院内部控制问题公立医院是我国国民医疗保健体系的重要组成部分，担负着保障人民健康的重要责任。
然而，近年来公立医院内部控制问题频发，导致医疗事故和医疗纠纷不断上升，影响了医院的信誉和公信力。
因此，本文从风险管理视角出发，对公立医院内部控制问题进行探析。
公立医院内部控制问题主要体现在以下几个方面：一、财务管理方面公立医院作为国有企业，财务管理是其内部控制的重要方面。
然而，一些公立医院存在着财务管理不规范、财务报表造假以及非法挪用公款等问题，严重损害了医院的财务利益和声誉。
二、人员管理方面公立医院内部控制的另一个关键方面是人员管理。
人员管理问题主要体现在职工招聘不公、用人不当、腐败问题等方面。
一些公立医院在聘用医护人员时，存在着不按程序招聘、弄虚作假等问题；一些医院管理层将自己亲信或亲戚朋友安排工作，而忽视了用人岗位的专业和能力要求；同时，人员腐败现象也时有发生，比如寻衅滋事、收受红包等问题。
三、医疗服务方面医疗服务是公立医院最主要的服务内容，也是内部控制的核心。
但是，一些公立医院存在着医疗服务不规范、医务人员技术不过关、药品采购不规范等问题。
这些问题不仅会给患者的身体健康造成影响，还会对医院的口碑和声誉带来不必要的损失。
一、加强风险评估和排除公立医院应该加强对内部控制风险的评估与排除，通过风险评估有效掌握内部控制风险情况，进而采取相应措施加以遏制和消除，以确保医院整体运营稳定顺畅。
二、制定有效的内部控制制度和规章制度公立医院应该建立并完善内部控制制度和规章制度，对医院各项事务进行规范和约束，禁止和制止违规行为。
三、培训和提高医护人员的素质和能力公立医院应该全面提升医护人员的素质和能力，采取多种方式加强医务人员的职业道德和法律法规的教育，同时，注重对医护人员进行严格的考核和评价，保证医院工作的规范和质量。
四、建立和完善审计体系公立医院应该建立和完善内部审计机构和监督机制，对医院各项事务进行监督和审计，并对审计结果进行公示。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析随着我国医疗改革的深入，公立医院的财务管理和内部控制越来越受到社会各界的关注。
为了确保医院的财务资源得到合理使用，保障医疗服务的质量和安全，公立医院需要建立完善的内部控制机制，并定期进行审计。
本文将针对公立医院审计报告及其内部控制进行分析和探讨。
一、公立医院审计报告公立医院审计报告是对医院财务管理及内部控制情况的一种详细和客观的评价。
审计报告是通过内部审计、外部审计、财务审计等方式，对医院的经济活动、财务状况、内部控制进行全面的检查和评估后形成的书面报告。
公立医院审计报告对医院的经营状况、内部管理、风险控制、合规性等方面进行全面评价，是医院管理者了解和评估医院经营状况的重要依据。
公立医院审计报告除了对财务状况进行评价外，还要对医院内部控制机制进行评估。
内部控制是公立医院管理的一种组织形式，其目的是保障医院的财务报告的真实性、准确性和完整性，并保护医院财产的安全，确保医院内部的效率和经济性。
审计报告对医院的内部控制机制进行评估，对医院的内部控制风险进行披露和提醒，对医院的内部控制缺陷进行识别和提示，对医院的内部控制制度进行改进和完善，对医院的内部控制执行情况进行监督和检查，对医院的内部控制制度和机制进行审计评价等方面进行了详细分析。
二、公立医院内部控制分析公立医院的内部控制是指医院内部为实现经营目标所建立的一套环环相扣的管理制度和操作程序。
公立医院的内部控制主要包括监督检查内部管理、财务管理、人事管理、设备管理、信息管理、风险控制、合规性控制等方面的制度和措施。
1. 内部控制的目标内部控制的目标是为了保障医院的经济利益和财产安全，确保财务报告的真实、准确和完整，提高医院的管理效率和经济性，规范医院的内部管理和操作程序，确保医院的合规性和风险控制。
公立医院的内部控制存在一些问题，主要包括了内部控制的设计不合理、执行不到位，内部控制的监督和检查不够，内部控制的信息和沟通不畅等方面的问题。
浅析公立医院内部控制存在的风险及改进措施
浅析公立医院内部控制存在的风险及改进措施
一、公立医院内部控制存在的风险
1、医院内部控制受资金支持的风险：由于缺乏足够的资金，公立医院的内部控制能力可能受到限制，医院可能受到政府投入的限制。
由于政府可能会减少医院的财政支持，可能会导致内部控制措施缺乏，加大经营风险。
2、医疗费用引起的内部控制风险：随着国家医疗保险的普及，患者的医疗费用大部分由国家和社会负担，从而降低了患者的费用，但也造成一定的内部控制风险，大大限制了医院的纪律性，导致大量垃圾医疗等问题。
3、收费机制的不合理导致的内部控制风险：公立医院的收费机制一般是通过政府定价，但是由于政府定价标准过于简单，与实际投入的金钱无关，导致了医患双方之间的利益纠纷，从而造成了内部控制的风险。
4、医院内部管理模式导致的内部控制风险：公立医院大多采取事业部门的管理模式，缺乏统一的管理制度，有时可能出现部门之间权力倾斜的现象，从而造成内部控制的风险。
二、提高内部控制措施的改进措施
1、完善财务管理机制：为了提高内部控制水平，应从完善财务管理机制开始，保证投入资金的合理性；同时，建立规范的财务报表制度。
公立医院内部控制建设问题探析
公立医院内部控制建设问题探析公立医院作为公共场所，与社会各界密切相关，为维护社会稳定、促进群众健康贡献了巨大的力量。
然而，随着社会的不断发展，公立医院面临着威胁和挑战。
缺乏有效的内部控制机制，往往会导致医院管理混乱，医疗质量下降，甚至引发重大安全事故。
因此，公立医院内部控制建设已成为一个日益重要的课题，探讨如何建立有效的内部控制机制将具有重要意义。
公立医院的内部控制建设包括财务、人力资源、信息技术、物资管理等多个方面。
首先，财务内部控制建设是整个控制机制的基础。
医院需要制定财务管理制度、财务预算制度，实行分级授权、审核制度，加强职工培训，促进财务管理合理化。
其次，人力资源内部控制建设是保障医院正常运营的重要方面。
医院需要建立完善的人力资源管理制度，制定职业资格和职业能力评价标准，实行员工激励和考核制度，规范招聘和录用程序，完善员工培训和福利保障政策。
再次，信息技术内部控制建设是医院实现数字化管理和信息化服务的重要保障。
医院需要实行安全保密制度，建立信息系统完整性、可靠性和保密性的技术控制机制，培训信息技术人员，完善信息化管理制度等。
最后，物资管理内部控制建设是保障医院物资安全和合理利用的关键。
医院需要建立物资管理制度和物资管理信息系统，实行库存管理和使用计划，加强物流配送和维修保养管理，提高物资使用效益和降低物资浪费。
公立医院内部控制建设的实施，需要全员参与、全方位的配套管理和体制机制保障。
全员参与是指所有医护人员、行政管理人员、工程技术人员等都要积极配合实施各项内部控制制度，加强内部管理，确保“三位一体”的质量目标的实现。
全方位的配套管理是指建立健全的内部控制支撑机制，包括优化组织架构、完善管理制度、健全人力资源管理、建立信息化管理平台等。
体制机制保障是指针对公立医院建立健全的管理机制，包括完善法律法规、加强政策引导、建立监督和评估机制等，通过权力监察、财务监督等方面，切实保障公立医院内部控制建设的顺利实施。
浅谈公立医院内部控制情况
浅谈公立医院内部控制情况公立医院是我国国家卫生体系的重要组成部分，是人民群众获得医疗保障的主要渠道。
为了保障医院的运营安全和医疗服务质量，公立医院需要建立健全的内部控制机制。
本文将从二维度：财务内部控制和非财务内部控制分析公立医院的内部控制情况。
1. 财务内部控制（1）收入管理公立医院的收入来源主要包括医疗服务收入、药品收入和其他收入等。
收入管理是公立医院财务内部控制的重点之一。
公立医院应建立科学的收入管理制度，例如收费标准、医保结算等，确保医院收入来源的合法性和准确性。
同时，应对收入进行监控和预测，避免因收入不足而影响医院的运营和医疗服务质量。
（2）支出管理公立医院的支出来源主要包括人力资源成本、设备维护费用、药品采购费用和医疗器械费用等。
支出管理是公立医院财务内部控制的重要组成部分，应以合法、合规、科学为原则，建立严格的财务制度和流程，对每一项支出进行审核和监控，并对支出合理性进行评估，确保其真实性和准确性。
（3）资产管理公立医院的资产主要包括医疗设备、医疗器械、办公设备、房屋等固定资产和分类账户的贷方余额。
在资产管理中，公立医院应建立健全的资产登记、盘点、变动和报废等制度，对资产的物理成本和折旧成本进行核算，同时加强资产管理监控，防止财产损失。
（1）医疗服务质量控制公立医院的主要服务对象是患者，医疗服务质量的高低直接关系到医院的声誉和患者的治疗效果。
因此，公立医院需要建立质量管理体系，对医疗活动全过程进行监督和控制，加强医生的专业素质培养，实现医疗服务质量的最优化。
公立医院信息管理是非常重要的一环，它包括电子病历、医院信息化系统、医学影像系统等。
信息化管理的意义是建立一个完整的医疗服务过程，实现医疗行为的规范化，并提高医疗服务质量。
患者体验管理是公立医院内部控制的重要组成部分，通过改善患者服务环境和服务流程，为患者提供更加优质的医疗服务。
公立医院应在诊疗过程中加强患者服务的质量管理，提高患者的满意度，推动医疗服务质量的全面升级。
浅议公立医院物价管理的内部控制
浅议公立医院物价管理的内部控制公立医院是国家提供医疗服务的重要组成部分，其物价管理以及内部控制对于保障医疗服务质量和医疗费用合理性具有非常重要的意义。
本文将从物价管理和内部控制两个方面来浅议公立医院的内部控制。
一、物价管理1.1 价格政策公立医院的价格政策受国家相关法规和政策的约束，医疗服务的价格必须经过政府部门审核批准后才能执行。
医疗服务的价格一般分为医疗费用和药品费用两部分，价格政策涉及到国家、地方和医院三方面的利益关系，需要科学制定和合理调整。
公立医院的价格标准需根据医疗服务项目的不同和地区的差异进行科学划分和制定。
价格标准应当具有合理性和公正性，不能因为某些因素导致价格标准的歧视性和不合理性。
价格标准的制定需要综合考虑医疗成本、服务质量、医保政策等多个因素，力求做到公平合理。
为了防止医疗价格的乱涨乱跌以及价格欺诈行为，公立医院需要建立健全的价格监控机制。
价格监控不仅包括对内部价格的监督，还包括对外部价格的调查和监管。
通过价格监控，可以及时发现价格异常和欺诈行为，从而保障医疗价格的合理性和公平性。
二、内部控制2.1 财务管理公立医院的财务管理需要严格按照国家相关法规和政策执行，实行严格的财务核算和报告制度。
财务管理应当做到透明、规范、公正，确保医疗费用的合理支出和使用。
财务管理需要做好成本控制和费用监控，防止浪费和滥用医疗资源。
药品管理是公立医院内部控制的重要内容之一，药品的采购、储存、使用和销售需要严格按照规定执行，禁止用药品牟利和变相牟利。
药品管理的核心是质量控制和价格管理，需要通过建立药品采购审批机制、药品储存管理制度等措施，有效防止药品价格虚高和药品质量问题。
2.3 医疗服务质量公立医院的内部控制需要重视医疗服务质量管理，保障医疗服务的安全、有效和合理。
医疗服务质量包括医生诊疗质量、护理质量、设备设施质量等多个方面，需要建立质量管理体系和评价体系，强化对医疗服务过程的监督和检查。
2.4 内部监督公立医院的内部控制需要建立健全的内部监督机制，包括内部审计、内部监察等部门的设置和工作机制。
公立医院内部控制探析
公立医院内部控制探析在现代社会中，医疗产业已成为国民经济的重要支柱产业之一，而公立医院则是医疗产业的“主力军”。
然而，公立医院在日常运营中仍存在着一些内部控制问题，这些问题如果不及时得到解决，就会对医疗服务的质量、医患关系的和谐等方面产生不良影响。
因此，对公立医院内部控制进行探析，对于提升其管理效能和医疗服务水平具有重要意义。
内部控制的概念和作用内部控制是指企业在进行日常运营时，采取一定的措施，以保证企业能够达成业务目标，防止或减少各种风险，并保障信息的真实性、准确性和完整性。
对公立医院而言，内部控制的作用主要有以下几个方面：风险防范医院的职责是为患者提供医疗服务，但在这个服务过程中，可能会涉及到各种各样的风险，如经济损失、司法纠纷等。
有了内部控制，可以有效地防止这些风险的发生。
经济效益内部控制可以提高管理效能，减少资源浪费，节约成本，从而提高经济效益。
信任建立内部控制可以保证信息的真实性、准确性和完整性，去掉不必要的减少纠纷和不信任，从而建立起医患间的信任关系。
公立医院内部控制存在的问题公立医院是我国医疗产业的主要组成部分，但在实际运营中存在一些内部控制问题。
组织结构效率低公立医院一般由各种医疗机构、科室和岗位组成，这个巨大的组织架构可能会使信息流失和信息处理滞后，进而影响治疗效果和服务质量。
财务管理不规范由于公立医院经营的特殊性，其对财务管理的要求非常高。
但由于许多医院的财务管理制度和流程没有得到规范和健全，进而引发公款乱用、腐败等现象。
信息安全风险高随着信息技术的飞速发展，公立医院采用的信息化手段也在迅速增加。
但一些医院的信息系统安全性得不到充分保障，从而降低了信息的可靠性和安全性。
解决公立医院内部控制问题的对策针对公立医院内部控制存在的问题，有必要采取一些措施来加以改善和加强。
制定健全的管理制度和流程公立医院应该建立和完善各种医院内部管理制度和流程。
同时，要落实各项制度予以执行，使医院运转起来更加规范有序。
浅谈公立医院内部控制情况
浅谈公立医院内部控制情况公立医院是国家的基本医疗保障单位，承担着重要的医疗服务和医疗保障职责。
其内部控制情况直接关系到医疗安全、医疗质量和医疗经济效益。
目前公立医院内部控制存在一些问题，需要进行深入分析和改进。
公立医院内部控制情况存在的问题主要包括以下几个方面：1.管理体制不够完善。
目前公立医院存在着管理体制不够健全的问题，一些医院的内部管理条例和规章制度不够完善，导致医院内部控制缺乏依据和约束力，容易出现管理混乱、责任不清等情况。
2.内部审计不够全面。
一些公立医院内部控制中存在着审计体系不够完善的问题，导致对医院各项经营活动的风险评估和监控不够全面和及时，容易出现资金浪费、资源闲置等问题。
3.信息系统安全不足。
公立医院的信息系统安全问题一直备受关注，信息系统在医院的管理中扮演着重要的角色，但目前一些医院的信息系统安全防护措施不够完善，缺乏有效的信息安全管理机制，存在着信息泄露、病历被篡改等问题。
4.人员管理不够规范。
公立医院内部控制中人员管理不够规范是一个普遍存在的问题，包括医务人员和管理人员的职责分工不清晰、监督不力、工作失误等情况。
5.财务管理不够规范。
公立医院的财务管理问题一直备受关注，包括医院的财务预算、审批、报销等方面存在着不规范、不合理的现象，导致医院的财务风险不断增加。
公立医院内部控制情况存在着不少问题，需要采取相应的措施来加以改进和完善。
具体来说，可以从以下几个方面入手：1.加强管理体制建设。
公立医院应该建立健全的管理体制，规范管理制度和程序，明确工作职责和权限，建立权责清晰、依法行政和责任到人的管理制度。
2.完善内部审计体系。
公立医院应该建立健全的内部审计体系，加强对医院各项经营活动的审计监督，及时发现和解决各种经营风险，提高医院内部控制的效能。
3.加强信息系统安全管理。
公立医院应该加强信息系统的安全技术防护措施，完善信息系统的管理规定和安全保密政策，加强系统维护和监督，提高信息系统的安全性和稳定性。
公立医院的内部控制问题研究
公立医院的内部控制问题研究公立医院作为国家公共医疗资源的供给主体，在社会公众健康保障中发挥着不可替代的作用。
由于其特殊的性质和复杂的运行机制，公立医院存在着一系列的内部控制问题。
本文将从财务管理、药品采购、医疗服务等方面对公立医院的内部控制问题进行研究。
公立医院财务管理方面存在的内部控制问题是公立医院财务管理不规范。
由于公立医院直属于政府，财务管理体制较为复杂，容易出现资金的滥用和浪费。
比如在财务凭证的管理中，往往存在着虚报、骗报、逃报等问题，导致财务信息失真。
公立医院内部人员的财务职责分工不明确，缺乏有效的监督和审计机制，容易出现财务管理漏洞。
公立医院药品采购方面存在的内部控制问题是药品采购过程不透明和容易出现腐败。
由于公立医院药品采购批次较多、金额较大，容易被利益团体利用。
公立医院药品采购过程缺乏有效的监督和审计机制，容易出现买高价或买质量低劣的药品的情况。
公立医院内部人员利用职权之便，通过腐败行为获取私利，进一步加剧了药品采购过程的不透明和腐败问题。
公立医院医疗服务方面存在的内部控制问题是医疗服务质量不可靠。
由于公立医院管理层对医疗服务的监督不力，医务人员的职业道德和职业责任感缺失，容易出现医疗服务质量不可靠的问题。
公立医院医疗服务中常常存在着医生开出不必要的药品和检查项目，过度医疗的现象比较普遍，给患者造成了经济上的负担和心理上的压力。
公立医院医疗服务的操作程序不规范，医疗安全问题长期以来未能得到有效的控制。
针对公立医院的内部控制问题，应采取一系列的改革措施。
在财务管理方面，应加强财务管理制度建设，建立健全的财务凭证管理制度，明确财务人员的职责分工和工作流程，加强财务监督和审计，防止财务管理漏洞。
在药品采购方面，应加强药品采购过程的透明度和执行力度，建立药品采购信息公开制度，加强对药品质量的监督和审计，防止腐败行为。
在医疗服务方面，应加强对医务人员的岗位责任和职业道德的培养，建立医疗服务质量评价制度，加强医疗安全的监督和审计，确保患者的权益和安全。
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（ ３ ） 牵制性 原 则 。牵制 性原 则要 求 医院完 成某 项 物理隔离 ， 未经 授权 或允 许严 禁物 理性 直接 接触 货 币 工作必须经过两个或两个 以上 相互独立互 不隶属 的 岗 资金 。确保货 币资金物理性安全 。 位和环节 ； 公立 医院 内部控 制制 度建 立 时应按 照 不相 ④不相容 岗位相互分离 。财 务人员 不 同的岗位赋 容职务相互分离 的原则 ， 设计 出相互牵制 的 、 比较 合理 予不 同的权 限， 不能有人拥有 不相容 岗位的权 限 ， 如出 的业务流程 。杜绝一个人或者一个 岗位处 理一项 事务 纳人员不能拥有 债权债务账 目的登记 工作权 限 ， 现金 、 的整个过程 。 银行存款 日记账登记人员不 能拥有银行存 款对账 及银 （ ４ ） 成本效 益 原则 。成 本效 益原 则是 某项 工作 是 行存款余额调节表编制 的权 限 。严 禁 由一人办理 货币 否有必要开展的基本前提 ， 当成 本 效 益 为 正 时 ， 某 项 工 资金业务全过程 。 作 才有开展 的必要 。在考虑公立 医院 内部 控制成 本效 ⑤财产保全控制 。财产保全控 制一般 有 随机 抽查 益时 ， 还要考虑到潜在的收益 和风险 ， 如 开 展 某 项 内 部 和定期稽查核对 两种 方 法 ， 随机 抽 查是指 对 医 院的 出 控制工作虽然短期增加成本 ， 长期 来看 ， 能 够降低 医院 纳 岗位 、 票据管理 岗位 的 日常业 务 活动进 行 不定期 的 经营的风险 。 抽查与盘点 。稽 查 核对 ： 稽 核人 员要 对有 关货 币资 金 ３ 建 立健 全 内部 控 制 的主 要 方 法 的进 出等进 行适 时核对 、 确认 、 监控 和检查 ， 以确保 货 （ １ ） 货币 资金 的控制 。货 币资金 是指 公立 医 院拥 币资金 的安全 。 有的现金 、 银行存 款 、 有价 证券 等 ， 货 币资 金是 医 院流 （ ２ ） 工程项 目的控 制 。工程 项 目控制 是指 医疗 机 动性最强 的 资产 ， 也是 医院 最应 该 严 格 监管 的资 产 。 构为提高建设 资金 的使用 效益 ， 防 范工程 项 目各个 环 另外 ， 医院 电子信 息化 使 医疗机 构 的货 币资金 更具 流 节 的差错与舞弊 ， 提高工程质量 ， 结 合 医院工 程项 目的 程复杂 、 管理难 度 大 的特点 。货 币资 金控 制 的灵魂 就 特点而制定 的内部控 制制 度 与程序 ， 该控 制贯穿 于项 概算预算 、 招标 、 采购 、 施 工管理 、 质 量管理 、 工 是不相容 岗位相互分离 ， 相互制 衡 ， 不让一 人办理 货币 目决 策 、 资金 的全过程 。医院货 币资金控制 的主要方法包括 ： 程结算 、 竣工决算等工程项 目的整个过程 。
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（ １ ） 全 面性原 则 。建立 健全 的内部 控制体 系应 当 贯穿于 医院经 营管理 的全 过 程 ， 覆盖 医院开 展 的各项 业务和事项 ， 不能存在 内部控制 的死 角和空 白点 。 （ ２ ） 重要 性原 则 。内部 控 制体 系建 设应 当在 医 院 全面控制 的基础 上 ， 采 取更 加严 格 的措施 关 注 医院 的 重要业务事项和高风 险领域 ， 如货币资 金控制 、 收入收
费控制 、 基 建 工 程 项 目控 制 等 。
金， 办理货 币资 金业 务 的人员 都应 当从 具有 胜任 本职 工作 的能力 和 良好 的职 业道 德 的人 中选取 ， 并建 立不 定期轮 岗制度 ， 办理货 币资金 人员应 廉洁守法 、 客观公
正， 做到不想贪 ， 不能贪 。 ③ 物 理 隔离 控 制 。货 币 资金 的 收 支 和 保 管 只 能 由 经 授 权 的 出纳 或 者 收 费 人 员 负 责 办 理 ， 其 他 人 员 实 行
公 立 医 院 内部 控 制 探 析
王 红 磊
（ 浙江大学 医学院 附属儿童 医院， 浙江 杭州 ３ １ ０ ０ ０ ３ ） 摘 要： 随着 医疗改革 的逐 步推进 ， 外资医院、 民营 医院纷纷设 立 ， 公 立 医院面临的 竞争越 来越 大， 公 立 医院
不再“ 一统天下” ， 如 何 在 充 分 竞 争 的 市场 大环 境 下提 高 公 立 医 院 的 经 营 管理 效 率 已经 成 为 众 多公 立 医 院 迫 切 需 要 解 决 的 问题 ， 建 立 良好 的 内部 控 制 体 系是 提 高 医 院 经 营 管理 效 率 的 重要 途 径 ， 从 公 立 医 院 内部 控 制 的 重 要 性 开 始入手 ， 并 对 公 立 医 院如 何 建 立 健 全 内部 控 制 的 方 法和 途 径 进 行 简 单 的介 绍 。 关键 词 ： 公立 医院 立 健 全 公 立 医 院 内部 控 制 的 原 则
公立医院内部控制的原则是 医院建立与健全 内部控 制 所遵 循 的基本 指 针 。公 立 医 院 内部 控 制制 度 建 设 应 坚 持全面性 、 重要性、 牵制性和成本效益四项基本原则。
与其他 相关部 门（ 如信 息科 、 药房、 病 房等 ） 进 行联 网 ， 如和药 房进行 联 网核对 确认 发药 张 数和 汇总 金额 ， 以
中图分类号 ： Ｆ ２ ３
文献标识码 ： Ａ
文章编号 ： １ ６ ７ ２ — ３ １ ９ ８ （ ２ ０ １ ５ ） ０ ５ — ０ １ ３ ９ — ０ ２ ①增强收费人员工作责任 心 。门诊收 费和住 院收
１ 医院 内部控制的重要性
也是 医院收入 的主要来 源 ， 经营活动面临的各种风险是 医院内部控制 活动关 费是医院医疗 收费的源头 ， 门诊收费人员和住院收费人员 的工作责任 心直接关 乎 注 的主要 对象 ， 建立 健全 公立 医 院 内部 控制 体 系能够 较好 的控 制医院经 营风 险 ， 消除 医院经 营活 动 中潜在 医院收入的完整性和准确性 。所 以应 增强 医院收 费人 医 院收费项 目和收 费 的不合规 现象 和管 理漏 洞 ， 提 高 医院 医疗服 务 的效率 员工作 的责任 心 。互 联 网时代 ， 金额都 是通过计算机进 行 管理 ， 并 通过 医 院 ＨＩ Ｓ系统 和效果 ， 保证 医院的经济 活动得 以顺利 进行 ， 同时也更 好 的保证 医疗机 构国有 资产的安全和完整 。
防止 漏 收 费 、 多收费和违规收费等 。
另外 医院为 了降低人员成本 ， 部分收费人员 以劳务 派遣 的形 式进 入 医院 收 费 岗 ， 医 院应 做 好 劳务 派 遣 收 费 人员 的培训 ， 增强他们的职业认同感和工作责任心。 ②关键 岗位 轮 岗。作 为 最应 严 格 监 管 的 货 币 资