内部控制具体制度——存货管理.doc
存货内控制度（推荐五篇）
存货内控制度（推荐五篇）第一篇：存货内控制度存货的内部控制制度第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营率，根据公司《内部控制制度－基本规范》，制定本制度。
第二条本规范适用于公司及所属公司。
第三条职责分离（一）公司建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）存货业务不相容岗位包括但不限于：1、存货的采购、验收与付款；2、存货的保管与清查；3、存货的销售与收款；4、存货投保的申请与审批；5、存货处臵的申请与审批、审批与执行；6、存货业务的审批、执行与相关会计记录。
公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
第四条授权批准公司制定科学规范的存货业务流程，明确存货的预算、取得、验收、入库、仓储、保管、领用、发出、处臵、会计核算等环节的控制要求。
（一）材料的采购、储存等存货计划、采购方案的制订和修订，由公司总经理授权批准后实施。
（二）仓储部、质管部对产品入库进行检验，如因数量、质量不符等原因，有权拒收。
（三）一般生产指令、领料单及生产过程中发生的常规费用应由生产部批准核定，但对重大生产调整或指令修正、超额领料、非常规费用均须公司总经理批准或专门授权。
（四）对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施，缩小接触范围，保管、调用、转移等必须经过严格授权批准。
（五）存货盘盈、盘亏的处理，应由仓储部牵头，并会同质检、生产和财务等部门共同提供处臵方案，报总经理办公会审批。
累计100万以下由总经理办公会审批，累计100万元以上、500万元以下的由董事长审批，累计超过500万元以上由须经董事会讨论通过后报公司股东大会审批。
第五条存货预算管理（一）公司建立严格的存货预算管理，根据年度市场预测和销售预算，制定年度存货采购预算、存货余额（或周转天数）目标，制造费用预算等。
存货内部控制制度
存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。
公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。
第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。
3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。
2、存货的采购、验收与付款。
内部控制具体制度——存货管理
内部控制具体制度——存货管理摘要本文介绍了内部控制中的一个具体制度——存货管理。
存货作为企业资产的一部分，管理得当对企业的运营和财务状况有重要影响。
良好的存货管理制度可以帮助企业降低风险，提高效率，确保准确的财务报告。
引言存货是企业日常经营活动中至关重要的一环，包括原材料、在制品和成品等。
存货管理涉及到采购、存储、库存控制和销售等环节，对企业内部控制来说具有重要意义。
本文将详细讨论存货管理制度的具体内容和措施。
存货采购管理存货采购管理是存货管理的首要环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.供应商选择：企业应该建立供应商评估制度，评估供应商的信誉、质量、交货准时性等因素，确保选择到可靠的供应商。
2.采购合同管理：企业应与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权责，包括质量标准、交货期限、付款条件等，防范采购风险。
3.采购审批流程：企业应建立严格的采购审批流程，确保采购行为符合规定，避免内部腐败和侵占企业资金的风险。
存货存储管理存货存储管理涉及到以下几个方面的内容：1.存储环境控制：企业应确保存储环境符合存货的要求，包括温度、湿度、防尘等因素。
如果存储条件不合适，存货可能会受到损坏或变质。
2.存货标识和分类：企业应对存货进行标识和分类，便于管理和查找。
可以使用条码、标签等方式对存货进行标识，同时按照种类、规格等因素对存货进行分类，方便存货的管理和出库。
3.存货盘点和清点：企业应定期进行存货盘点和清点，确保与财务记录的存货数量一致。
通过盘点和清点，可以发现存货丢失或损坏的情况，及时采取补救措施，避免企业财产的损失。
存货库存控制存货库存控制是存货管理的核心环节，它涉及到以下几个方面的内容：1.最佳库存数量计算：企业应根据市场需求、销售预测和供应商可靠性等因素，计算出最佳的存货库存数量。
过高的库存会增加库存成本和风险，过低的库存会导致供应不足。
2.先进先出原则：企业应采用先进先出原则进行存货出库，即先出库存货的先购买日期较早的批次。
存货管理内控制度
存货管理内控制度1、总则控制目标(1)规范存货管理行为；(2)防范存货业务中的差错和舞弊；(3)保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
适用范围(1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；(2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；(3)公司的控股或全资子公司参照执行。
制定依据(1)《中华人民共和国会计法》；(2)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》；(3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准不相容岗位分离(1)存货的采购、验收与付款分离；(2)存货的保管与清查分离；(3)存货的销售与收款分离；(4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离；(5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；(6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
经办和核算存货业务人员的素质要求(1)具备良好的职业道德、业务素质；(2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；(3)符合公司规定的岗位规范要求。
业务归口办理(1)存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合；(2)存货的质量由质量部门办理验收；(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；(3)付款和会计记录由财务部办理；(4)公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
部门职责采购部(1)受理采购申请，编制采购作业计划；(2)采购作业；(3)收集市场价格。
仓储部门(1)数量验收、保管存货；(2)按发货指令(领料单或发货单)发货；(3)对存货的收、发、存进行记录和报告。
财务部门(1)参与制定存货管理政策；(2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；(3)及时对存货进行会计记录；(4)审查采购发票，正确计算存货成本；(5)参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
审计部门(1)对存货的采购合同进行审计。
授权审批授权方式(1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批；(2)公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。
存货管理公司内部控制制度4.doc
存货管理企业内部控制制度4 第3章企业内部控制——存货3．1存货授权审批制度①由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。
②财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。
③财务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总裁审批。
④总裁根据财务部和财务总监的意见，对申请报告作出审批，并签字确认。
⑤采购部组织人员实施采购。
4．根据国家相关规定或企业规定需要进行招标采购的，无论金额大小，一律由总裁进行审批，由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。
第4条采购货款支付审批流程1．采购货款支付先由采购部经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。
2．采购部经办人员将付款申请表交采购部负责人，采购部负责人对相关业务的合理性、真实性进行审核并签署意见，然后交财务部会计审核。
3．财务部会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务负责人复核，财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。
第5条货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。
1．付款金额大于15万，由董事长审批。
2．付款金额在10万（含）～15万（含），由总裁审批。
3．付款金额少于10万，由财务总监审批。
第3章存货保管授权审批第6条存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。
第7条存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。
1．开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。
2．企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。
3．仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。
4．财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。
第8条除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。
授权程序如下。
企业内部控制流程——存货
存货管理制度 相 应建
存货保管制度 关 规范
存货管理授权审批制度 规
参照 《企业内部控制应用指引》 范
规范 《企业会计准则第 1 号—存货》
文件资料
“ 入库单" “ 存货明细账” “ 存货仓储规划表" 防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施
结束
2．存货存放管理流程控制表
存货存放管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行 2．仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸 D1 等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名 称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行
3．2．2 存货存放管理流程
1．存货存放管理流程与风险控制图
存货存放管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
仓储部经理
仓库管理员
相关部门
段
如果验收程序不规 范，可能导致资产账 实不符和资产损失
审批
如果存货保管不善， 可能导致存货损坏、 变质、浪费、被盗和 流失等
控制事项
详细描述及说明
D1 1．请购部门根据实际生产情况，及时提交存货采购申请
阶 2．仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采
段 D2 购批量,填写“ 存货采购申请单”
控 3．采购专员通过询价、比价，选择供应商，提交采购部经理审核后再由总经理审批
制
D3 4．采购部经理在总经理授权下,与供应商签订采购合同
存货内部控制管理制度
第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。
根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度.第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第三条：存货在同时满足以下两个条件时,才干加以确认：(一)该存货包含的经济利益很可能流入企业；(二)该存货的成本能够可靠地计量。
第四条:存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定 ,不得随意变更。
第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务;存货的盘点与处置业务等。
第六条：本制度合用于存货管理各业务相关部门.第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。
第八条:采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理,确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条:仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生产预算等及时制订存货采购预算，负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核,入库验收单的填制及报送，负责各类存货明细账的核算，定期和不定期的组织存货盘点等工作。
第十条:财务部门负责存货采购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作, 负责审核存货购进的合法合规性、负责及时宣传各类法规政策，组织协调定期进行清查盘点,负责对付款项的定期分析及信息反馈工作。
第十一条：存货的请购与审批不能由同一部门担任。
存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出，由仓储部门汇总提出存货请购申请，而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
第十二条:存货请购的依据应当合理。
使用部门必须根据生产预算、销售定单、外协合同和使用部门库存量作为请购依据。
存货内部控制管理制度
存货部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。
根据《中华人民国会计法》、《企业部控制基本规》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度。
第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第三条：存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；（二）该存货的成本能够可靠地计量。
第四条：存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定，不得随意变更。
第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务；存货的盘点与处置业务等。
第六条：本制度适用于存货管理各业务相关部门。
第二章机构设置及职责第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。
第八条：采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理，确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条：仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生产预算等及时制订存货采购预算，负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核，入库验收单的填制及报送，负责各类存货明细账的核算，定期和不定期的组织存货盘点等工作。
第十条：财务部门负责存货采购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作，负责审核存货购进的合法合规性、负责及时宣传各类法规政策，组织协调定期进行清查盘点，负责应付款项的定期分析及信息反馈工作。
第三章请购与采购第十一条：存货的请购与审批不能由同一部门担任。
存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出，由仓储部门汇总提出存货请购申请，而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
第十二条：存货请购的依据应当合理。
仓库存货内控管理制度
仓库存货内控管理制度第一章总则第一条为规范仓库存货的管理，提高管理水平，保证存货的安全和合理使用，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有仓库存货的管理，包括原材料、半成品、成品和其他物料。
第三条本制度的执行标准是“谁办理，谁负责”的原则，落实责任到每一个仓库管理人员。
第四条仓库存货内控管理分为固定资产管理、库存管理、出入库管理等多个环节，本制度对这些环节进行规范管理。
第二章仓库存货管理责任第五条公司仓库存货管理责任由公司领导层确定，明确责任人员的任务分工和管理权限。
第六条仓库存货的管理责任人应当具备相应的专业知识和管理经验，能够独立完成存货管理工作。
第七条仓库的存货管理人员应当定期接受相关培训，提高自身专业水平，不断完善管理制度。
第八条仓库存货管理人员应当具备良好的职业素养，不得泄漏存货信息，不得利用职务之便谋取私利。
第九条仓库存货管理责任人应当积极参与公司内部审核和外部审核，认真处理审核过程中的问题，及时整改。
第十条仓库存货管理层应当与仓库保障人员和其他相关部门加强沟通，建立合作共赢的管理理念。
第三章仓库存货的采购管理第十一条仓库存货采购管理应当按照公司的采购计划和采购程序进行，不得私自采购或超出计划采购。
第十二条仓库存货的采购应当遵循公开透明的原则，确保采购商和质量的合理性。
第十三条仓库存货的采购应当依法签署采购合同，保留合同备份，详细记录采购信息。
第十四条仓库存货的采购应当与进货验收环节紧密结合，严格执行“三查一控”的流程。
第十五条仓库存货采购订单应当按时间顺序整理归档，方便查询和审计。
第十六条仓库存货采购管理应当做好质量跟踪和售后服务，及时处理采购品质量问题。
第十七条仓库存货的库存管理应当按照公司的库存计划和库存标准进行，不得随意增减库存。
第十八条仓库存货的库存管理应当加强对存货的分类、包装和标识，便于存货的识别和查找。
第十九条仓库存货的库存管理应当定期进行库存盘点和动态清点，及时更新存货信息，确保信息准确性。
库存管理内控管理制度
库存管理内控管理制度第一章总则第一条为规范和加强库存管理，提高资产利用率，保障公司经营发展，制定本管理制度。
第二条本制度适用范围包括公司所有库存管理活动。
第三条公司库存管理应遵循合理、科学、规范、高效的原则，建立健全内控管理制度。
第四条库存管理应做到合理计划、安全保管、差错预防、高效运作。
第二章负责人员和职责第五条公司应设立专职库存管理人员，负责库存管理工作，为公司领导提供相关决策依据。
第六条库存管理人员应具备专业知识和丰富经验，能够熟练掌握库存管理技术和方法。
第七条库存管理人员应严格遵守公司规章制度，忠于职守，保守公司机密，不得揭露公司管理秘密。
第八条库存管理人员有义务全面完善并执行库存管理制度，确保库存管理工作有序进行。
第三章库存管理流程第九条库存管理应实行部门负责、属地管理的原则，健全资金使用计划、库存管理制度等。
第十条库存管理应加强对入库、出库、盘点等环节的监控，保证数据的真实有效。
第十一条库存管理应加强与供应商的合作，建立健全的供应商管理制度，确保供应品质和交货期。
第四章库存管理控制第十二条库存管理应建立健全的库存分类、标识、分区、盘点等管理制度。
第十三条库存管理应加强对货物质量和数量的检验，及时发现和处理质量问题。
第十四条库存管理应做好货物的保管工作，确保货物的安全和完整。
第十五条库存管理应采取科学、合理的方法，确保库存周转率和周转效率。
第五章库存管理监督第十六条公司应对库存管理情况进行定期检查，确保库存管理制度的执行情况。
第十七条公司应加强对库存管理人员的培训，提高其库存管理技术水平。
第十八条公司应对库存管理存在的问题及时进行整改，确保库存管理工作经常化、制度化。
第六章库存管理责任第十九条公司库存管理人员应严格履行职责，不得违反公司规章制度。
第二十条公司对库存管理人员的考核应以其交接触情况、库存周转率等情况为依据。
第二十一条公司对库存管理工作情况进行定期评估，逐步完善库存管理制度。
存货财务内部控制制度.doc
存货财务内部控制制度1存货财务内部控制制度（征意稿）第一条：为了加强和控制公司物资资产的财务监管，使公司的物资实物管理和财务管理能相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。
第二条：本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。
第三条：仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。
同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。
第四条：财务部门应按照财务核算的要求，对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算，并于每月结帐日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额，以便与仓库管理部门台帐进行数量上的稽查、核对。
第五条：采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。
第六条：采购人员凭审批手续齐全的“请购单”，与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》，《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。
第七条：采购物资运抵公司后，首先采购人员凭《请购单》、《购销合同》将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。
仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“采购入库单”上。
第八条：采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单》、《购销合同》、《采购入库单》、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批后，再接受单证进行审核付款。
第九条：财务部门应对采购人员提交的付款资料（《请购单》、《购销合同》、《采购入库单》、合法的商业发票等）进行财务审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。
存货管理内控制度
存货管理内控制度1、总则1.1控制目标(1)规范存货管理行为；(2)防范存货业务中的差错和舞弊；(3)保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
1.2适用范围(1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；(2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；(3)公司的控股或全资子公司参照执行。
1.3制定依据(1)《中华人民共和国会计法》；(2)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》；(3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准2.1不相容岗位分离(1)存货的采购、验收与付款分离；(2)存货的保管与清查分离；(3)存货的销售与收款分离；(4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离；(5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；(6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2.2经办和核算存货业务人员的素质要求(1)具备良好的职业道德、业务素质；(2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；(3)符合公司规定的岗位规范要求。
2.3业务归口办理(1)存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合；(2)存货的质量由质量部门办理验收；(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；(3)付款和会计记录由财务部办理；(4)公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
2.4部门职责2.4.1采购部(1)受理采购申请，编制采购作业计划；(2)采购作业；(3)收集市场价格。
2.4.2仓储部门(1)数量验收、保管存货；(2)按发货指令(领料单或发货单)发货；(3)对存货的收、发、存进行记录和报告。
2.4.3财务部门(1)参与制定存货管理政策；(2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；(3)及时对存货进行会计记录；(4)审查采购发票，正确计算存货成本；(5)参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
存货管理内控制度
存货管理内控制度1、总则1.1控制目标(1)规范存货管理行为；(2)防范存货业务中的差错和舞弊；(3)保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
1.2适用范围(1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；(2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；(3)公司的控股或全资子公司参照执行。
1.3制定依据(1)《中华人民共和国会计法》；(2)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》；(3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准2.1不相容岗位分离(1)存货的采购、验收与付款分离；(2)存货的保管与清查分离；(3)存货的销售与收款分离；(4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离；(5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；(6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2.2经办和核算存货业务人员的素质要求(1)具备良好的职业道德、业务素质；(2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；(3)符合公司规定的岗位规范要求。
2.3业务归口办理(1)存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合；(2)存货的质量由质量部门办理验收；(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；(3)付款和会计记录由财务部办理；(4)公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
2.4部门职责2.4.1采购部(1)受理采购申请，编制采购作业计划；(2)采购作业；(3)收集市场价格。
2.4.2仓储部门(1)数量验收、保管存货；(2)按发货指令(领料单或发货单)发货；(3)对存货的收、发、存进行记录和报告。
2.4.3财务部门(1)参与制定存货管理政策；(2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；(3)及时对存货进行会计记录；(4)审查采购发票，正确计算存货成本；(5)参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
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内部控制具体制度——存货管理1
存货管理制度
1. 总则
1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义
存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2. 存货管理的组织机构和职责
2.1.股份公司财务部门的相关职责
（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；
（3）负责各单位的成本核算；
（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。
2.2.设备租赁部相关职责
（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；
（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；
（3）负责库存设备及配件的发放工作；
（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。
2.3.供应分公司相关职责
（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；
（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；
（3）负责库存材料的发放工作；
（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。
2.4.运销分公司相关职责
（1）负责制定发运计划；
（2）负责产品调运管理。
2.5.各矿的供应部门相关职责
（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；
（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；
（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；
（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；
（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。
2.6.各矿的产品仓储部门相关职责
（1）负责原煤、产品煤的入库验收；
（2）负责原煤、产品煤的仓储保管、安全管理；
（3）负责产品的装车；
（4）负责出入库产品的登记建帐，并定期与财务部门对账。
2.7.存货管理岗位分工原则要求
（1）公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（2）存货业务的不相容岗位至少包括：
●存货的请购与审批，审批与执行；
●存货的采购与验收、付款；
●存货的保管与相关会计记录；
●存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
（3）公司应当配备合格的人员办理存货业务。
办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。
公司要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。
（4）公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。
如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。
3. 授权审批规定
公司应建立存货管理的授权审批制度。
存货管理的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
对于审批人超越授权范围审批的存货管理业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
授权审批内容可以参见下表：
存货管理审批权力矩阵
4. 存货管理内控程序
图：存货管理内控程序
4.1.仓储部门负责验收的人员对物资进行验收，验收合格后出具验收报告单，办理入库登记手续并登记入帐。
如验收不合格则报告采购部门协调处理。
4.2.仓库保管人员对库存物资进行保管、保养，并定期盘点。
4.3.需用单位领用物资需要填写领用单，经过审批后到仓库领取。
4.4.仓储部门在认真核对领用手续后，按照物资发放原则给予领用单位所需物资。
4.5.如果存货发生损坏、灭失、变质和长期积压等情况，保管人员应及时上报。
4.6.根据审批权限规定，相关领导对存货处置进行审批。
5. 存货取得、验收与入库内控要求
5.1.所有外购物资必须是有计划凭合同采购，入库依据材料采购计划、订货合同、到货情况的通知和随货所附的有关资料或凭证进行验收。
5.2.接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过中介机构评估和检查，并与筹资合同或协议的约定相一致。
5.3.取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得应经过公司采购部门、质检部门、财务部门和管理层审核批准，对大额抵债应经过董事会审核批准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。
5.4.材料、设备及配件的入库验收按照《采购与付款管理制度》相关规定执行。
5.5.原煤、产品煤入库验收
（1）原煤及产品煤入库要严格执行过衡制度，保证计量准确率。
（2）产品煤要严格分级仓储。
（3）建立入库产品的登记帐制度。
5.6.财务部门按照公司会计制度的规定，根据入库单、验收证明及发票对验
收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。
对月末货物已
到、发票未到的存货，采购部门应统计采购数量，提供采购合同及运输单证等采购信息交财务部门进行材料暂估入账，财务部门根据采购合同单价或其他合理的不含税价格暂估材料成本入帐。
5.7.公司仓库设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与公司财务部核对。
对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与公司自有存货相混淆。
6. 仓储与保管内控要求
6.1.材料、设备及配件仓储与保管内控要求
6.1.1.公司的仓储物资保管严格按照《材料仓库管理办法》《设备、配件仓储管理办法》的相关规定执行。
6.1.2.材料入库保管，要根据材料的物理、化学、工艺性质以及材料之间的可容性、防火安全要求等，分区分类分库房存放。
6.1.3.存货储存遵循防火、防水、防压的原则，库内存货应定点、定位、定量,严格执行“5S”管理，查出变质物资应及时报告并处理。
6.1.4.储存区域分为合格品区、不合格区、待验区和报废品区，各类物资严格按区域存储。
6.1.5.仓库必须根据上级和公安、安监部门的有关规定，结合仓库规模的大小和储存材料的特点，组建安全组织，建立安全保卫制度，制定安全操作规程，
设置专职或兼保卫人员。
具体措施参见附件《材料仓库管理办法》的相关规定。
6.1.6.材料入库分类储存应符合以下条件。
（1）优质钢材、有色金属、水泥、油脂、橡胶、皮革制品、油毛毡等怕雨露侵袭、怕潮湿、怕尘土的材料应存入封闭式库房。
（2）仪器、仪表、工具、锡锭等要求保持一定温度的材料，应存入具有保温装置的库房中。
（3）液体燃料、硝酸、硫酸、火药、雷管等易燃、易爆、有毒的材料应存入危险品库房。
（4）大型钢材、钢轨、铸铁管、生铁锭块等，对雨淋日晒、严寒暑热的作用不。