2017年增值税税率表(详细)
2017年全行业全税种全税率大汇总
2017年全行业全税种、全税率大汇总！一、增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。
除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。
01税率1.基本税率一一17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。
2.低税率（1）11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类一一粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。
②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。
③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。
④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。
（2）6%提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。
3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务①研发服务②合同能源管理服务③设计服务④广播影视节目的制作和发行服务⑤软件服务⑥电路设计及测试服务⑦信息系统服务⑧业务流程管理服务⑨离岸服务外包业务⑩转让技术（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。
02征收率增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。
1.基本征收率为3%（1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。
（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。
2.减按2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。
增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下：（1）销售自己使用过的2013年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。
2017年增值税最新税率表
2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。
原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。
出口货物增值税税率0%。
一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。
邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。
电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。
建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。
现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。
不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。
增值税税率、征收率一览表(截至2017年7月)
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食 用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农 机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、 杂志、音像制品、电子出版物。
销售无形资产 销售不动产
餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 是指转让无形资产所有权或者使用权。 无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权 是指转让不动产所有权. 不动产，包括建筑物、构筑物等。
税率、征收率一览表（截至2017年7月） 细目和特例
石油液化气（包括由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气） 天然气（包括西气东输项目上游中外合作开采天然气） 食用植物油（包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄 油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油） 农机（包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农 用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫 板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物 尸体降解处理机、蔬菜清洗机） 图书（包括中小学课本配套产品、批准印刷且采用国际标准书号编序 的境外图书）
提供加工、修理修 谱劳务 陆路运输服务,包括铁路运输服务、其他陆路运输服 务(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城 市轻轨运输等) 水路运输服务
交通运输 服务 航空运输服务
邮政服务
电信服务
建筑服务
金融服务
销售服务
管道运输服务 无运输工具承运业务 邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及 邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等 邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、 盲人读物和革命烈士遗物的寄递等 其他邮政服务, 是指邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或 者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子 数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等 工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的 工程作业。 安装服务，是指各种设备设施的装配安置工程作 业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装 设，以及绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固 、养护、改善 装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物 期货和其他金融商品所有权的业务活动。 研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服 务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 信息技术服务, 包括软件服务、电路设计及测试服 务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统 文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广 告服务和会议展览服务。
2017年全行业全税种税率大全
企业所得税 1.基本税率——25% 适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企 业。 2.低税率—20% 适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业。（实际征税时适用10%税率） 3.优惠税率 （1）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率。符合规定条件，其所得减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （2）国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率。 个人所得税 我国个人所得税采用超额累进税率和比例税率相结合的形式。 1.超额累进税率 工资、薪金所得适用
资源税、城镇土地使用税和耕地占用税 一．资源税 （一）原油 5%~10% （二）天然气 5%~10% （三）煤炭 2%~10% （四）金属矿 1.铁矿：1%~6%
2.金矿：1%~4% 3.铜矿：2%~8% 4.铝土矿：3%~9% 5.铅锌矿：2%~6% 6.镍矿：2%~6% 7.锡矿：2%~6% 8.未列举名称的其他金属矿产品：税率不超过20% （五）非金属矿 1.石墨：3%~10% 2.硅藻土：1%~6% 3.高岭士：1%~6% 4.萤石：1%~6% 5.石灰石：1%~6% 6.硫铁矿：1%~6% 7.磷矿：3%~8% 8氯化钾：3%~8% 9.硫酸钾：6%~12% 10.井矿盐：1%~6% 11.湖盐：1%~6% 12.提取地下卤水晒制的盐：3%~15% 13.煤层（成）气：1%~2% 14.粘土、砂石：每吨或立方米0.1元5元。 15.未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不超过30元；从价税率 不超过20% （六）海盐—1%-5%
2017年增值税税率表(最新)
11%
11% 6%
11%
现代 服务
2017年增值税税率表(最新)
纳税人 应税 行为 文化创意服务 文化创意服务 设计服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务 航空服 务 航空地面服务 通用航空服务 具 体 范 围 图文声视传递计划构想 登记鉴定评估认证等 图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合 导航检查清洗消毒跑道等 航拍培训测量勘探降雨监测护 林 调度通信疏浚灯塔理货停泊清 污 消毒安保 装卸转运票包挂引调 捞人物船水上施救 运输工具间的搬运装卸 存放保管 收件服务 收派服务 分拣服务 派送服务 现代 服务 融资租赁服务（注意区分融资 有形动产融资服务 性售后回租） 不动产融资租赁服务 过路停车过桥费、光租干租、 经营租 有形动产经营服务 赁服务 不动产经营租赁服务 车 机船身广告位 认证服务 专业资质监测计量证明 鉴证服务 咨询服务 广播影视服务 鉴定后出具证明 提供信息建议策划调查翻译 广播影视节目（作品）制作服 拍录采编写剪译字特修及确权 务 广播影视节目（作品）发行服 分账买断委托等方式 务 广播影视节目（作品）播映服 影院剧院网络电视电台等播放 务 企业管理服务 内部市场物业日常等管理 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化体育服务 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育服务 教育医疗服务 生活 旅游娱乐服务 服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 非专利技术 销售 无形 商标 资产 著作权 技术 专利技术 所有权、使用权的转让 6% 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 除上述意外 货物运输代理服务 代理报关服务 劳务招聘劳力外包 人身及财产的保护 除上以外 创作表演图书档案文物展览等 比赛活动训练指导管理 学历和非学历、教育辅助 检查诊断治疗保健生育及使用 药 游览食宿购物娱乐 提供场所的各类娱乐 提供饮食及饮食的场所 住宿及配套 6% 6% 17% 11% 17% 11% 6% 6% 6% 增值税 税率 6%
版营改增后增值税税目税率表
2017版营改增后增值税税
现代服务一般纳税人
销售服务
1．房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
采取预款时按照3%的预征率预缴增值税。
2.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的值税。
3．销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。
4．小规模纳税人（不含其他个人）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，计税方法在不动产所在地向主管的地税机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报5．个人（个体工商户和其他个人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值免征增值税（北京市、上海市、广州市和深圳市不适用该项规定）。
税人
值税税目税率表
品
5%的征收率计税。
采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置纳税额。
纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述主管国税机关进行纳税申报。
照5%的征收率全额缴纳增值税；将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，
值税。
税。
2017年营业税改增值税税率
营改增增值税税率：提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%，2017年营业税改增值税税率。
提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
提供有形动产租赁服务，税率为17%。
境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
增值税小规模征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。
(二)适用免征增值税规定的应税行为。
小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请办理。
分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。
1.2.2 劳务分包(清包工除外)，进项抵扣税率为11%。
1.2.3 清包工(1)清包工(分包方采取简易计税)，进项抵扣税率为3%。
(2)清包工(分包方采取一般计税)，进项抵扣税率为11%。
工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%;但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。
2017营改增后最新增值税税率表
2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。
按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。
具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。
1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。
⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。
⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。
⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。
⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。
⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。
⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。
4、中外合作开采原油、天然气。
二、其他相关问题：1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。
2017年增值税最新税率表
编辑丨彼岸花
小规模纳税人
应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。
原增值税一般纳税人
销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
商务辅助服务——企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务6%。
其他现代服务6%。
生活服务
文化体育服务——文化服务、体育服务6%。
教育医疗服务——教育服务、医疗服务6%。
旅游娱乐服务——旅游服务、娱乐服务6%。
餐饮住宿服务——餐饮服务、住宿服务6%。
居民日常服务、其他生活服务6%。
销售无形资产
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。
现代服务
研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6、著作权、商誉6%。
其他权益性无形资产——基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费6%。
2017版营改增后增值税税目税率表
2017版营改增后增值税税
现代服务一般纳税人
销售服务
1．房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
采取预款时按照3%的预征率预缴增值税。
2.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的值税。
3．销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。
4．小规模纳税人（不含其他个人）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，计税方法在不动产所在地向主管的地税机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报5．个人（个体工商户和其他个人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值免征增值税（北京市、上海市、广州市和深圳市不适用该项规定）。
税人
值税税目税率表
品
5%的征收率计税。
采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置纳税额。
纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述主管国税机关进行纳税申报。
照5%的征收率全额缴纳增值税；将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，
值税。
税。
2017年增值税税率表(详细)
11% 邮电通 信业 11% 6% 5%
11%
建筑业
3%
现代 服务
2017年增值税税率表(详细)
纳税人 应税 行为 文化创意服务 文化创意服务 设计服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务 航空服 务 航空地面服务 通用航空服务 具 体 范 围 图文声视传递计划构想 登记鉴定评估认证等 图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合 导航检查清洗消毒跑道等 航拍培训测量勘探降雨监测护 林 调度通信疏浚灯塔理货停泊清 污 消毒安保 装卸转运票包挂引调 捞人物船水上施救 运输工具间的搬运装卸 存放保管 收件服务 收派服务 分拣服务 派送服务 现代 服务 融资租赁服务（注意区分融资 有形动产融资服务 性售后回租） 不动产融资租赁服务 过路停车过桥费、光租干租、 经营租 有形动产经营服务 赁服务 不动产经营租赁服务 车 机船身广告位 认证服务 专业资质监测计量证明 鉴证服务 咨询服务 广播影视服务 鉴定后出具证明 提供信息建议策划调查翻译 广播影视节目（作品）制作服 拍录采编写剪译字特修及确权 务 广播影视节目（作品）发行服 分账买断委托等方式 务 广播影视节目（作品）播映服 影院剧院网络电视电台等播放 务 企业管理服务 内部市场物业日常等管理 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化体育服务 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育服务 教育医疗服务 生活 旅游娱乐服务 服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 技术 专利技术 非专利技术 所有权、使用权的转让 6% 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 除上述意外 转让无 形资产转让商 标权、 著作权 、商誉 货物运输代理服务 代理报关服务 劳务招聘劳力外包 人身及财产的保护 除上以外 创作表演图书档案文物展览等 比赛活动训练指导管理 学历和非学历、教育辅助 检查诊断治疗保健生育及使用 药 游览食宿购物娱乐 提供场所的各类娱乐 提供饮食及饮食的场所 住宿及配套 服务业 5% 6% 文化体 育业 3% 6% 服务业 5% 17% 11% 17% 11% 6% 金融保 险业 服务业 5% 5% 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 6% 服务业 5%
2017年营改增7月1日执行最新税率表
增值税税率
6%
广播影视服务
6%
商务辅助服务 其它现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 生活服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其它生活服务 专利技术 非专利技术
6% 6%
6%
技术 商标 著作权 商誉
基础设施资产经营权 公共事业特许权 配额 经营权（包括特许经营权，连锁经营权，其它经营权） 经销权 分销权 代理权 其它权益性无形 会员权 资产 销售无形资产 席位权 网络游戏虚拟道具 域名 名称权 肖像权 冠名权 转会费 海域使用权 探矿权 采矿权 自然资源使用权 取水权 其它自然资源使 土地使用权
类别
应税行为
销售或者进口货物(另有举例的货物除外）
增值税税率
17%
销售货物
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油 11% 、冷气、热水、煤气、居民用煤炭用品、食用盐、农机、饲料、农药、 20171年7月1 农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、录像制品、电子出版 日后调整为 物 17%
11%
11% 11% 6%
11%
6%
6%
信息技术服务
6%
文化创意服务
6%
销售服务
物流辅助服务 现代服务
6%
租债服务
17% 11% 17% 11%
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现代服务
类别
应税行为
签证咨询服务 认证服务 签证服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播放服务 企业管理服务 经济代理服务 人力资源服务 安全保护服务 文化服务 体育服务 教育服务 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务
2017年增值税最新税率表
2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。
原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。
出口货物增值税税率0%。
一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。
邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。
电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。
建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。
现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。
不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。
2017年最新最全增值税税率表！
2017年最新最全增值税税率表！增值税64种税目税率表序号税目税率1陆路运输服务11%2水路运输服务11%3航空运输服务11%4管道运输服务11%5邮政普遍服务11%6邮政特殊服务11%7其他邮政服务11%8基础电信服务11%增值电信服务6%10工程服务11%11安装服务11%12修缮服务11%13装饰服务11%14其他建筑服务11%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务17%24不动产租赁服务11%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权11%37销售不动产11%38在境内载运旅客或者货物出境0%在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物17%54粮食、食用植物油11%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56图书、报纸、杂志11%57饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58农产品11%59音像制品11%60电子出版物11%61二甲醚11%62国务院规定的其他货物11%63加工、修理修配劳务17%64出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1不动产租赁服务5%2销售不动产5%3土地使用权出租5%4转让2016年4月30日前土地使用权5%5选择差额纳税劳务派遣5%6选择差额纳税安保服务5%7一般纳税人提供人力资源外包服务5%8中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5%附注：1.总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
实用！2017最新增值税税目税率表
实用！2017最新增值税税目税率表最新增值税税目税率表适用11%增值税税率货物范围注释一、农产品农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行，并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳。
二、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜上述货物的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）及现行相关规定执行，并包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气、中小学课本配套产品（包括各种纸制品或图片）、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书、农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。
三、饲料饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。
具体征税范围按照《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）执行，并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。
四、音像制品音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
五、电子出版物电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。
2017年增值税最新税率表
2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。
原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。
出口货物增值税税率0%。
一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。
邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。
电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。
建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。
现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。
不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。
2017年增值税最新税率表
2017 年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3% 。
原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17% 。
粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11% 。
出口货物增值税税率0% 。
一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率；水路运输服务11% 。
邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11% 。
电信服务——基础电信服务11% ；增值电信服务增值税税率6% 。
建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11% 。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6% 。
现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6% 。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务 6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6% 。
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17% 。
不动产融资租赁服务11% ；有形动产经营租赁服务 17% ；不动产经营租赁服务11% 。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6% 。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6% 。
2017年取消13%的增值税税率
2017年取消13%的增值税税率2017年取消13%的增值税税率这个关系到很多企业与个体收入与支出，那么现在来看看2017关于简并增值税税率有关政策的通知，如下：关于简并增值税税率有关政策的通知财税〔2017〕37号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
现将有关政策通知如下：一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
上述货物的具体范围见本通知附件1。
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
(二)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)执行。
其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。
2017年营改增税率表(2017年7月1日)
2017年7月1日后
调整为
提供加工、修理修配劳务
17%
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
11%
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
邮政服务邮政普通服务 Nhomakorabea11%邮政特殊服务
其他邮政服务
电信服务
基础电信服务
11%
增值电信服务
6%
建筑服务
工程服务
11%
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
金融服务
贷款服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
有形动产融资租赁服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁服务
11%
鉴证咨询服务
认证服务
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目
（作品）制作服务
6%
广播影视节目
（作品）发行服务
广播影视节目
（作品）播映服务
商务辅助服务
实用！营改增最新税率表来啦！
2017
自
类别
应税行为增值税税率
销售货物
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）
17%
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、 食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、 食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
6%
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
2017年增值税税率
2017年增值税税率营改增后，除了特定的不征税项目外，均征收增值税。
下面是小编整理的2017年增值税税率，欢迎大家阅读!一、增值税税率增值税税率是指增值税的适用税率，是指的法定税率，用于增值税一般计税方法的计算。
(一)适用税率为17%1.销售或者进口除列举的适用税率为13%和0之外的货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
(中华人民共和国国务院令第538号)2.提供加工、修理修配劳务。
(中华人民共和国国务院令第538号)3.提供有形动产租赁服务。
(财税〔2016〕36号)(二)适用税率额13%适用低税率货物，采用的是正列举方式，列入范围的才适用。
这些货物多数是属于农产品、支农产品以及教育文化等方面的政府支持性优惠税率。
包括销售或者进口下列货物：1.粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜。
(中华人民共和国国务院令第538号)2.农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号)及现行相关规定执行。
(财税[2009]9号)下列货物也视同为农产品：(1)棕榈油、棉籽油。
(财税字[1994]26号)(2)茴油、毛椰子油。
茴油是八角树枝叶、果实简单加工后的农业产品，毛椰子油是椰子经初加工而成的农业产品。
(国税函[2003]426号)(3)食用盐。
其具体范围是指符合《食用盐》(GB5461—2000)和《食用盐卫生标准》(GB2721—2003)两项国家标准的食用盐。
(财税[2008]171号)(4)挂面。
(国税函[2008]1007号)(5)干姜、姜黄。
干姜是将生姜经清洗、刨皮、切片、烘烤、晾晒、熏硫等工序加工后制成的产品。
姜黄包括生姜黄，以及将生姜黄经去泥、清洗、蒸煮、晾晒、烤干、打磨等工序加工后制成的产品。