做好责任成本预算编制的可行性和有效性课件
预算的编制ppt课件
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程 中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算 周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主 要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金 筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同 商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工 作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题 ；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视 程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法 、编制流程等，为其他部门提供指导 和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时 发现问题并提出改进措施，为管理层 提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产 品质量；引入先进的生产技术和设 备，降低单位产品的生产成本和能 源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作 效率和绩效；加强员工培训和激励 机制，提高员工素质和工作积极性 。
责任成本管理(培训讲义PPT学习教案
调
依
关
施
体现方案的逐级优化机制 第37页/共98页
依是 关体
据项 系现
目
项
部
目
编
部
制
与
中
责
心
任
责
中
任
心
预
的
算
利
的
益
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第39页/共98页
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3、工程数量的控制
建立工程数量控制激励和约束机制。 建立健全工程数量控制台帐。 工程数量实行动态管理、调整 各级总工程师和技术人员要在工程
3、六个机制（之四）
零利润承包机制
（1）含义：零利润承包也可以称为零亏损承 包，即各责任中心实现的责任利润全部作为 效益工资来发放，亏损则全部由责任人的岗 位工资来弥补。
（2）条件：责任预算编制与切定切合实际，
并实行动态管理；责任交叉的问题可以及时
调整
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3、六个机制（之五）
项目长 基金调控机制
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1、如何建立责任体系
划分责任中心的基本原则 （之二）
独立核算的原则：建立责任中心实际上就
是对项目责任成本的一种分解，不论哪一个层 次的责任中心，都必须做到能清晰界定责任范 围。
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1、如何建立责任体系
划分责任中心的基本原则 （之三） 责权利相结合的原则：建立责任中心除必须
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2、编制责任预算，公司与项目部签定责任合同
（1）责任预算编制依据：按规定审 批的施工方案和施工图工程数量、按 规定程序确定的确定的材料调查（招 标）价格、成本定额、业主关于计量 支付的有关规定、公司有关文件、现 场有关情况。
《成本预算管理培训》PPT课件幻灯片PPT
6000
10000 2000
8000
0
项目C
10000
0
-10000
0
0
0
12000
分析方法： ⑥ 〈 ③ 时，项目可行； ⑦ 〉① 时，项目可行
分析结果：建议项目A、C 投资立项；项目B针对相关修理费进行改善
可行性
可行 不可行 可行
年补正预算申请书（不可调剂）
补正预算名称： 补正预算申请部门：
是一种成果 〔各部门有方案工作〕
决策的具体化 〔方针的表达〕
日常活动的依据
〔管理者对日常业务 的推进、跟踪、评 价的依据〕
四、各部预算的编制(A/P)
4、部门预算编制的方法
预算工程及分类
预算制作方法
变
原材料费
动
费 物耗费.工具费.运输
用
费等
单台基准Байду номын сангаас产量
各
半
直接劳务费
确定Y=A+B*X
课
变
·固定部分A
预算管理
预算管理，是指为到达收益目标而进展的原价 维持与改善活动。在事业体方案的前提下， 公司全体制定业务方案并将其预算数值化的 过程，以实现企业资源的优化配置，同时通 过预算控制、实绩分析，以便有方案地推进 业务开展的活动。
是一种手段
（实现利润目标）
是一种成果 （各部门有计划工作）
不是简单的数字计算 不是简单的费用控制
耗用总量超出方案：部门考虑内部改善，防止再发
注：针对异常的改善应重点倾向于部门内部的改善，即使进 展费用剖析时发现耗用总量并未超支也应首先考虑内部是 否有低减的可能。因为，相对于外在因素，对内部的管理 和控制是最具可操作性的。
责任成本预算
责任成本预算责任成本预算是指企业在实施各项业务活动时所需承担的成本费用。
它是企业经营管理的重要工具，用于合理分配和控制企业的资源，确保企业能够实现盈利目标。
责任成本预算的编制需要考虑多个方面的因素，包括人力资源、物料采购、设备投资、运输费用等。
一、编制责任成本预算的目的和意义责任成本预算的主要目的是为了合理安排和控制企业的成本支出，以确保企业能够在经济效益和财务状况方面取得良好的表现。
具体来说，责任成本预算的意义包括以下几个方面：1. 为企业管理者提供决策依据：责任成本预算可以匡助企业管理者了解各项业务活动的成本构成和费用分配情况，从而为管理者提供决策依据，匡助其制定合理的经营策略和资源配置方案。
2. 促进资源的合理利用：通过责任成本预算，企业可以对各项成本进行详细的分析和预测，从而发现资源利用中的浪费和不合理之处，进一步优化资源配置，提高资源利用效率。
3. 提高成本控制水平：责任成本预算可以匡助企业建立成本控制的目标和指标体系，通过对实际成本和预算成本的对照分析，及时纠正偏差，提高成本控制的水平。
4. 评估经营绩效：通过责任成本预算，企业可以对各项业务活动的成本效益进行评估和分析，及时发现问题和不足之处，为企业的改进和提升提供依据。
二、责任成本预算的编制步骤和方法责任成本预算的编制需要经过以下几个步骤：1. 确定成本预算期间：根据企业的经营特点和需求，确定成本预算的时间范围，普通可以按年度、季度或者月度进行划分。
2. 采集和整理成本数据：采集和整理与责任成本相关的数据，包括人力资源、物料采购、设备投资、运输费用等方面的数据，确保数据的准确性和完整性。
3. 制定成本预算目标：根据企业的经营目标和战略规划，制定责任成本预算的目标和指标，明确各项成本的预算额度和分配比例。
4. 编制责任成本预算表：根据成本数据和预算目标，编制责任成本预算表，详细列出各项成本的预算金额和分配方案。
5. 审核和调整预算方案：对编制好的责任成本预算进行审核和调整，确保预算方案的合理性和可行性。
《责任成本管理》PPT课件
〔2〕注重强化重点管理环节 净化采购渠道,降低材料采购成本 控制各种费用消耗、实行成本否决、降低费用支
责任成本管理
• 资源经济与管理专业
主要内容
1 概述 2 定义 3 体系 4 成本管理 5 实施原则 6 基本程序 7 主要对策
一章 概述
责任成本管理是西方责任会计和中 国改革开放的实践相结合的产物,也可以说是我 们吸取西方责任会计的有益经验,结合中国特色 的市场经济,嫁接出来的一种现代化的管理方法. 推行责任成本管理,科学合理地制定目标本,明确 成本与责任挂钩的形式,完善成本考核与收入分 配的方法,是提高企业经济效益的有效途径,同时 也会大大提高成本管理水平.通过推行责任成本 管理,可以提高全员成本意识和成本管理素质,从 而提高经济效益.
最后,定期对各责任中心的实际成本与责任成本进 行比较,对节超严格实行奖罚
并且还要做出细致的数据分析,这样才能扬长避短, 不断提高成本管理水平.
〔3〕责任成本管理更新了管理观念
要求对工程项目进行事前预测、事中控制 、事后分析的全过程全方位管理,责任指标细化 量化,保证了企业管理的科学性和合理性；责任 成本管理打破了沉寂多年的平均主义分配制度, 提高了职工的积极性,真正激发了职工的主人翁 意识,促进了施工手段和施工工艺的改进,对推 动企业科技进步具有积极意义,是促进国有企业 由劳动密集型向技术密集型转变的有效措施.
七章 主要对策
〔1〕抓住责任与成本这一主要矛盾
建立责任成本的模式,并进一步细化成本核算 ,通过在实践中不断探索总结,推陈出新,制定出单 位的责任成本操作规程.按照"总量控制",目标分 解、分层落实、责任明确,执行层、作业层不承担 风险,执行层和作业层必须承担管理和技术责任, 按照合理和节约的原则建立与完善企业责任成本 管理体系.责任成本的预算分解,要结合企业的生 产特点和管理特点,体现优化资源配置、调整结构 、投入产出的原则,通过横向和纵向分解,建立以 价值指标为主线,以数量指标、效率指标、质量指 标为支线,纵横连锁的成本指标体系.按照谁决策 谁承担成本责任,谁对成本有控制能力,谁承担成 本责任的原则,确定成本责任者,落实成本责任.
责任成本目标成本专题ppt课件
比较：
战略成本管理（ strategic cost management）的特点— ———全局性、全面性、全程性、
长期性、外向性、预防性。
26
（三）目标成本的计算
1、基本思想 目标成本=目标售价－目标利润 目标成本=目标售价×（1－目标利润率） 2、目标成本计算构造
（1）目标成本设定计算——总体目标成本 （2）目标成本分解计算——总体目标成本细分 （3）目标成本对比估算——监制、检查
12成本中心成本控制服务的数量和质量利润中心投资中心投资报酬率和剩余利润率业绩评价指标盈利能力成本中心利润中心和投资中心132责任成本考核指标责任成本考核是在事先编制的责任成本预算的基础上通过提交责任报告将责任中心实际发生的责任成本与其责任成本预算进行比较实际数大于预算数的差异是不利差异实际数小于预算数产生的差异叫有利差异
6
1、责任成本中心（实体）
责任成本中心是具有一定的管理权限，并承担相应的 经济责任的企业内部责任单位。
责任成本中心是只对成本负责的责任中心。只要有 费用支出的地方，就可以建立成本中心。上至企业、 下至车间、工段、班组、甚至个人都可以划分为成本 中心。构成一个成本中心责任成本的是该中心的全部 可控成本之和。
19
（3）内部流程维度——责任中心财务业绩的 实现离不开客户，要赢得和保持客户，就需要 在企业内部管理体制上不断地进行革新，以对 快速变化的市场环境作出适时反应。内部流程 维度就是关注内部流程的持续改善和优化，是 “过程关注”的典型表现。这方面的指标有工 作流程的优化度，工作流程的执行效果，流程 改进次数，员工生产（工作）率，提出服务需 求至服务开始时间，提出服务需求至服务完成 时间等。设立内部流程指标对于各责任中心尤 其是成本中心具有非常重要的意义。
责任成本预算 (2)
责任成本预算责任成本预算是企业管理中的一种重要工具，它能匡助企业合理分配资源、提高效率、降低成本。
本文将从不同角度探讨责任成本预算的概念、作用、实施步骤、优缺点和应用范围。
一、概念1.1 责任成本预算是指根据企业的经营计划和目标，将成本划分给各个责任中心，制定责任中心的成本预算。
1.2 责任成本预算是一种管理工具，通过设定责任中心的成本预算，实现对责任中心的控制和激励。
1.3 责任成本预算是企业实施责任会计的基础，能够匡助企业实现成本控制和管理。
二、作用2.1 匡助企业实现成本控制。
责任成本预算能够明确责任中心的成本目标，匡助企业控制成本。
2.2 促进责任中心的效率提高。
责任成本预算能够激励责任中心管理者积极提高绩效，实现效率的提升。
2.3 为企业的决策提供依据。
责任成本预算能够提供各个责任中心的成本信息，为企业的决策提供依据。
三、实施步骤3.1 制定企业整体成本预算。
首先要确定企业整体的成本预算，确定企业的总体成本目标。
3.2 划分责任中心。
根据企业的组织结构和管理需要，将企业划分为不同的责任中心。
3.3 制定责任中心的成本预算。
根据责任中心的职能和任务，制定责任中心的成本预算，明确责任中心的成本责任。
四、优缺点4.1 优点：能够明确责任中心的成本目标，有利于成本控制；能够激励责任中心管理者提高绩效；能够为企业的决策提供依据。
4.2 缺点：制定责任成本预算需要耗费大量时间和精力；责任成本预算可能导致责任中心之间的利益冲突；责任成本预算可能受到外部环境变化的影响。
五、应用范围5.1 创造业。
在创造业中，责任成本预算能够匡助企业控制生产成本，提高生产效率。
5.2 服务业。
在服务业中，责任成本预算能够匡助企业控制成本，提高服务质量。
5.3 零售业。
在零售业中，责任成本预算能够匡助企业控制库存成本，提高盈利能力。
总结：责任成本预算是企业管理中的重要工具，通过制定责任中心的成本预算，匡助企业实现成本控制、提高效率、降低成本。
责任成本管理培训PPT
三、责任成本预警
项目开工后三至六个月内,公司成本分管领导组织相关部门对责任成本执行 情况进行检查,除通过检查外，当日常责任成本分析报表责任成本超支达下例标 准时，由公司下达黄、橙、红预警通知书，督导经检查组分析后期有实际弥补措施的，由检查组提出预警，下达限期整
2、根据公司审批意见修改后，报总经理批准后，可单独下达，也可直接作为 项目部经济承包责任书的附件。
3、下达时间
原则上在项目开工后3个月以内下达，并签订项目部经济承包责任书。
二、责任成本预算调整
当实施过程中发生与责任成本预算编制前提和基 础的重大变化，可按规定程序及下述原则对责任 预算进行调整。调整事项一般在责任成本预算编
超支责任成本2%以内（不含） 改通知书，并监督执行。
橙色预警
超支责任成本2%～5%以内 （不含）
检查组分析查找原因，提出整改措施，公司项目分管领导组织工作组进 驻现场，帮助整改，列为公司重点监管项目，整改结果应按季反馈到公 司成本管理部。
红色预警
超支责任成本5%以上
检查组分析研究责任成本下达的合理性，若明显不合理，公司根据现场 实际情况重新编制责任成本，按程序批准后执行。若确因现场管理原因， 公司总经理至少须到现场办公一次，成本分管领导组织工作组进驻现场， 列为公司重点监管项目。整改结果应按季反馈到公司成本管理部。公司 检查组应择机复查。
公司根据亏损问责制度，对因管理混乱、工作失职等人为因素造成亏损的，将严肃问责。
四、责任成本分解
公司下达责任成本预算 20 天内，项目部项目经理组织相关部门，按照职 责分工，对责任成本进行分解，形成责任成本预算分解书，经会议讨论确定 后，经理部以文件形式下发和进行交底、落实到成本责任中心，作为项目责 任成本控制和考核的标准。项目部责任成本预算分解书下达5日内，应将全套 分解文件报公司成本部备案。
责任成本预算
责任成本预算责任成本预算是企业管理中的一项重要工作，它通过对企业各项责任成本进行预先的计划和控制，确保企业能够高效地运作和发展。
本文将从五个方面详细阐述责任成本预算的相关内容。
一、责任成本预算的概述责任成本预算是指企业在制定年度预算时，将各项责任成本按照责任中心进行划分，并进行详细的预算计划和控制。
它主要包括直接责任成本、间接责任成本和管理责任成本。
通过责任成本预算，企业能够更好地管理和控制各项成本，提高企业的经济效益。
1.1 直接责任成本的预算直接责任成本是指与产品直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。
在责任成本预算中，企业需要对直接责任成本进行详细的预算计划和控制，包括预算的数量、价格和成本结构等。
通过合理地预算和控制直接责任成本，企业能够降低生产成本，提高产品的竞争力。
1.2 间接责任成本的预算间接责任成本是指与产品间接相关的成本，如间接材料成本、间接人工成本等。
在责任成本预算中，企业需要对间接责任成本进行详细的预算计划和控制，包括预算的分配方法、成本控制措施等。
通过合理地预算和控制间接责任成本，企业能够提高资源利用效率，降低生产成本。
1.3 管理责任成本的预算管理责任成本是指与管理活动相关的成本，如管理人员工资、行政办公费用等。
在责任成本预算中，企业需要对管理责任成本进行详细的预算计划和控制，包括预算的分配原则、成本控制方法等。
通过合理地预算和控制管理责任成本，企业能够提高管理效率，降低管理成本。
二、责任成本预算的重要性责任成本预算在企业管理中具有重要的作用，它能够匡助企业实现以下目标：2.1 提高资源利用效率通过责任成本预算，企业能够对各项成本进行详细的预算计划和控制，合理分配资源，提高资源利用效率。
同时，通过对成本的监控和调整，企业能够及时发现和解决资源浪费问题，进一步提高资源利用效率。
2.2 降低生产成本责任成本预算能够匡助企业降低生产成本。
通过对直接责任成本和间接责任成本的预算和控制，企业能够降低原材料成本、人工成本等生产成本，提高产品的竞争力。
责任成本预算
责任成本预算引言概述：责任成本预算是企业在制定预算时，根据责任中心的业务活动和责任人的职责，将成本分配给各个责任中心，以实现成本的控制和管理。
本文将从五个方面详细阐述责任成本预算的内容和意义。
一、责任成本预算的概念和目的1.1 责任成本预算的定义：责任成本预算是根据企业的经营目标和战略，将成本分配给各个责任中心，以实现成本的控制和管理的一种预算方法。
1.2 责任成本预算的目的：通过责任成本预算，企业可以对各个责任中心的成本进行合理分配和控制，进而实现资源的优化配置和业绩的提升。
1.3 责任成本预算的重要性：责任成本预算可以匡助企业实现成本的可控性，减少资源的浪费，提高企业的竞争力和盈利能力。
二、责任成本预算的制定流程2.1 确定责任中心：根据企业的组织结构和业务流程，确定不同的责任中心，并明确各个责任中心的职责和权责。
2.2 制定责任成本预算的依据：根据责任中心的业务活动和职责，采集相关的成本数据和信息，作为制定责任成本预算的依据。
2.3 分配责任成本：根据企业的成本分配原则和责任中心的业务需求，将成本分配给各个责任中心，形成责任成本预算。
三、责任成本预算的要素和方法3.1 责任成本预算的要素：责任成本预算主要包括直接成本和间接成本两个要素，其中直接成本包括直接人工成本和直接材料成本，间接成本包括创造费用和管理费用。
3.2 责任成本预算的方法：责任成本预算可以采用历史成本法、标准成本法和估计成本法等方法进行制定，根据不同的业务需求和预算目标选择合适的方法。
四、责任成本预算的实施和监控4.1 责任成本预算的实施：责任成本预算的实施需要各个责任中心的积极配合和参预，通过制定责任目标和责任指标，推动责任中心实现成本的控制和管理。
4.2 责任成本预算的监控：企业需要建立相应的成本控制和监控机制，通过定期的成本分析和比较，及时发现和纠正责任中心的成本偏差，确保责任成本预算的有效实施。
五、责任成本预算的优势和挑战5.1 责任成本预算的优势：责任成本预算可以匡助企业实现成本的可控性，提高资源的利用效率，促进责任中心的业绩提升。
《预算编制办法》课件
弹性预算法
总结词
考虑不同业务量水平下的预算
详细描述
弹性预算法又称变动预算法，是在成本习性 的基础上，以未来不同业务水平为基础编制 的可在不同业务量下控制和考核成本支出的 预算。它能够反映在各种业务量下所应支付 的费用水平，主要用于成本、费用等预算的 编制。通过这种方式，可以更好地控制成本
和费用，提高预算管理水平。
滚动预算法
总结词
持续滚动调整预算
详细描述
滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是在上期预 算完成情况基础上调整和编制下期预算，并将预算期间 逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨 度。通过这种方式，可以及时反映市场情况的变化和企 业的经营状况，使预算更加贴近实际，有利于保证企业 生产经营的正常进行。同时，滚动预算法还可以使企业 各级管理人员对未来一定时期的生产经营活动有明确的 目标，并有利于对各个部门的工作进行考核和评价。
详细描述
预算是一种计划和预测未来现金流量的工具，它可以帮助企 业或组织控制成本、优化资源配置、提高经济效益。通过预 算，企业或组织可以明确目标，制定计划，协调各部门的工 作，并对经营情况进行监控和评估。
预算编制的原则
总结词
预算编制应遵循全面性、合理性、可操作性等原则。
详细描述
在预算编制过程中，需要考虑到所有的收入和支出，确保预算的全面性；同时 ，各项收入和支出应合理分配，避免浪费或不足；此外，预算的编制应具有可 操作性，能够在实际执行中被有效执行和控制。
预算执行的监控
预算监控机制
建立预算监控机制，定期 对预算执行情况进行跟踪 、分析和评估。
预算监控内容
重点关注预算支出是否符 合计划、是否合理合规、 是否达到预期效益等方面 。
责任成本预算
责任成本预算引言概述：责任成本预算是企业管理中的一项重要工具，通过对各项责任成本进行预算和控制，可以帮助企业实现成本的有效管理和控制。
本文将从五个大点来阐述责任成本预算的相关内容。
正文内容：1. 责任成本预算的概念和意义1.1 责任成本预算的定义责任成本预算是指企业在一定期间内，根据责任中心的职责和任务，对责任成本进行预先安排和控制的一种管理手段。
1.2 责任成本预算的意义责任成本预算可以帮助企业合理安排成本，提高成本效益，实现成本的控制和管理。
通过责任成本预算，企业可以明确责任中心的职责和任务，提高责任心，促进各个责任中心之间的协作和协同。
2. 责任成本预算的制定流程2.1 确定责任中心企业需要根据自身的组织结构和业务特点，明确责任中心的划分，将企业划分为不同的责任中心。
2.2 确定责任中心的职责和任务对于每个责任中心，需要明确其具体的职责和任务，以便进行成本预算的制定。
2.3 收集和分析成本数据企业需要收集和分析与责任中心相关的成本数据，包括直接成本和间接成本。
2.4 制定责任成本预算根据责任中心的职责和任务，以及成本数据的分析，制定责任成本预算，包括成本的预算金额和预算分配。
2.5 审批和执行责任成本预算责任成本预算需要经过相关部门的审批，并由责任中心负责人进行执行和监控。
3. 责任成本预算的优点和局限性3.1 优点责任成本预算可以帮助企业实现成本的有效管理和控制，提高成本效益。
它可以明确责任中心的职责和任务，促进责任心的提升，增强各个责任中心之间的协作和协同。
3.2 局限性责任成本预算在制定过程中需要收集和分析大量的成本数据，对企业的信息系统和数据管理能力提出了较高的要求。
此外，责任成本预算可能会忽视一些非责任中心的成本，导致成本的漏算。
4. 责任成本预算的实施与监控4.1 实施责任成本预算企业需要将责任成本预算纳入到日常的管理和决策中，确保责任中心负责人和相关人员对责任成本预算的要求和目标有清晰的认识，并积极参与预算的实施。
预算编制绩效管理与成本控制分享课件
2、投资中心：收入目标如何达成、成本怎样控制、
相关职能部门的成本限定、控制固定资产比例、控制流动
资产库存、应收账款、应付账款等
PPT学习交流
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4、10个步骤
确定部门目标及计划： 目标的分解与核准（切实可行）
填列预算： 以业务活动为基础编制预算 各作业活动分开编制
执行计划： 按月编制实绩与预算比较表、检讨计划： 修正计划、策略、预算
远景 我们想成为 战略 我们的计划是什么 平衡积分卡 为了实现战略,我们关注什么 战略行动方案 我们需要做什么
财务方面 客户方面 管理方面
效益增长
客户满意
科学管理
组织发展
创新及改进
平衡计分卡是对企业发展的各个方面提出要求，缺少一个方面企业就不能得到长远的发展
PPT学习交流
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四、需要考核的内容—四大方面
PPT学习交流
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一、绩效管理的作用
规范管理体系
建立公司人材库
制定、贯彻公司经营策略
股份公司 分公司、办事处
了解公司方向
绩效管理系统
保证有效沟通与奖励 支持发展
明确职责
实现成就感
提高绩效
PPT学习交流
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二、原有绩效考核的一些问题
1、人为分割成各个部门的考核指标，部门间指标缺乏沟通 和有效的联系
实现三者联动 4、搭建电子化系统，支撑管理体系的高效运行
PPT学习交流
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6.1、提出公司战略目标，提出一体化的管理方案
1、战略实施现状诊断及分析（发现公司战略实施的现状， 并提出解决方案）
2、提出战略目标（从财务、市场/客户满意度、管理、企 业成长等多个方面）
3、平衡计分卡：将战略转化为行动
责任成本预算
二、公司责任预算小组的构成及编制条件 公司本级作为编制审核责任成本预算，下达经济责任的主体。参与 编制并审核公司自揽项目和托管项目责任预算，以书面形式向公司领导 提交责任预算审核报告，审批本级责任预算，并借助考核评价激励与约 束达到降本增效的目的。 1、责任目标预算：工程项目经济责任目标预算由公司本级负责组织编 制，项目配合共同完成。公司以总经理任组长，分管成本领导任副组长 ，工程、技术、安质、设备物资、经管、财务、人力资源部门负责人为 组员的责任成本管理领导小组。 2、部门职责：（1）人力资源部、（2）工程管理部、（3）设备物资部 、（4）技术中心、（5）经济管理部、（6）财务部负责、（7）安全质 量部
2、对业主0#台帐梳理的注意事项： （1）投标资料移交及项目学习； （2）原地面复测； （3）编制0#台帐； （4）施工方案优化； （5）施工图审图记录； （6）编制0#台帐时注意； （7）清单计价规则； 3、工程量对比 在0#台帐清理完成后，项目部人员要对概算、清单、0#台帐、预算工程 量进行对比。 1、0#台帐与概算对比； 2、0#台帐与清单对比； 3、0#台帐与投标预算对比；
7、章节盈亏对比表：主要给领导提供每章节的盈亏情况，让领导对章 节有个理性的认识。 8、清单子目盈亏对比表：是责任预算编制的重点工作之一，也是二次 经营工作的风向标，在清单对比中将间接费、管理费等各项费用全部摊 入各子项费用中，分析出了单项子目的盈亏，清单子目的对比有效的避 免了项目工程技人员在变更工作的盲目性，可以直接依据责任成本预算 对算结果进行变更。减少了二次经营变更风险，是公司对项目交底的重 要工作。 9、母表：是责任预算的核心工作，此项工作分为投标期间和责任预算 编制期间两部分组成。责任预算的准确性和完整性直接关系到（1）投 标测算与责任预算的差距；（2）指导项目综合系统录入；（3）后期劳 务队计价的依据；（4）成本分析的参考书；（5）项目真实盈亏真实反 映；（6）项目中期、尾期结算的对照表（7）二次经营的基础工作。
责任成本预算
责任成本预算一、概述责任成本预算是指根据企业的经营目标和策略，对各个责任中心进行成本控制和预测的过程。
它是管理者根据企业的战略规划和目标制定的一种成本管理工具，用于合理分配和控制企业资源，实现经营目标的有效实施。
二、责任成本预算的编制步骤1. 确定责任中心：根据企业内部组织结构和业务流程，将企业划分为不同的责任中心，如生产中心、销售中心、研发中心等。
每一个责任中心负责特定的业务范围和成本控制。
2. 采集数据：通过与各个责任中心的负责人沟通，采集相关的成本数据，包括直接成本、间接成本、固定成本和可变成本等。
3. 制定预算目标：根据企业的经营目标和策略，制定责任中心的预算目标，包括成本控制目标、收入目标、利润目标等。
4. 编制预算计划：根据采集到的成本数据和预算目标，编制责任中心的预算计划，包括成本预测、收入预测、利润预测等。
5. 评估和调整：对编制的预算计划进行评估和调整，确保其合理性和可行性。
根据评估结果，对预算计划进行修订和优化。
6. 审批和执行：经过评估和调整后的预算计划提交给上级领导审批，并在获得批准后执行。
责任中心负责人根据预算计划进行成本控制和资源分配，确保预算的有效执行。
7. 监控和反馈：定期监控责任中心的实际成本和预算执行情况，与预算计划进行对照分析。
及时反馈偏差情况，采取相应的措施进行调整和纠正。
三、责任成本预算的重要性和作用1. 优化资源配置：责任成本预算可以匡助企业合理分配和利用资源，避免资源浪费和低效率的情况发生。
通过预算计划，可以明确各个责任中心的成本控制目标，从而实现资源的最优配置。
2. 提高管理效益：责任成本预算可以促进企业内部的管理效益提升。
通过预算计划和实际执行情况的对照分析，可以及时发现和解决问题，提高企业的管理水平和决策能力。
3. 强化责任意识：责任成本预算可以激发责任中心负责人的责任意识和主动性。
通过设定明确的预算目标，责任中心负责人会更加积极主动地进行成本控制和资源分配，实现预算目标的达成。
责任成本预算
责任成本预算一、背景介绍责任成本预算是指根据企业的经营目标和战略规划，对各个责任中心的成本进行预测和分配的过程。
通过责任成本预算，企业能够合理控制和管理各个责任中心的成本，提高资源利用效率，实现经营目标的有效实施。
二、责任成本预算的目的1. 明确责任中心的成本预算目标：责任成本预算可以匡助企业明确每一个责任中心的成本预算目标，使各个责任中心能够清晰地了解自己的成本控制目标，从而提高责任心和积极性。
2. 促进资源的合理配置：通过责任成本预算，企业能够合理配置资源，避免资源的浪费和冗余，提高资源的利用效率。
3. 提高绩效评估和激励机制：责任成本预算可以为企业提供一个绩效评估和激励的依据，通过对责任中心的成本预算目标的完成情况进行评估，从而激励员工积极工作，提高绩效水平。
三、责任成本预算的步骤1. 制定责任中心的成本预算目标：根据企业的经营目标和战略规划，制定每一个责任中心的成本预算目标，明确责任中心的成本控制范围和要求。
2. 采集和分析相关数据：采集和分析与责任中心相关的数据，包括历史成本数据、市场需求数据、竞争对手数据等，以便为成本预算提供依据和参考。
3. 制定成本预算计划：根据采集和分析的数据，制定责任中心的成本预算计划，包括各项成本的预算额度、时间安排等。
4. 审核和调整成本预算计划：对制定的成本预算计划进行审核和调整，确保其合理性和可行性。
5. 分配成本预算：根据成本预算计划，将成本预算分配给各个责任中心，明确责任中心的成本控制目标和责任。
6. 监控和评估成本预算执行情况：对责任中心的成本执行情况进行监控和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和纠正。
7. 定期报告和沟通：定期向上级管理层报告责任成本预算的执行情况和结果，并与相关责任中心进行沟通和交流，及时解决问题和改进措施。
四、责任成本预算的注意事项1. 数据的准确性和可靠性：责任成本预算所依据的数据需要具备准确性和可靠性，惟独这样才干保证成本预算的准确性和有效性。
责任成本预算
责任成本预算责任成本预算是企业管理中的重要环节，它涉及到企业资源的合理配置和利用。
通过制定责任成本预算，企业可以对各项成本进行合理的安排和控制，提高资源利用效率，实现企业的利润最大化。
责任成本预算的编制应包括以下几个步骤：1.确定预算期间：首先需要确定责任成本预算的期间，一般分为年度预算和长期预算。
年度预算适用于一年内的经营活动，长期预算则适用于多年的投资和发展计划。
2.收集成本数据：收集和整理企业的历史成本数据，包括直接成本和间接成本。
直接成本包括原材料成本、直接人工成本等，间接成本包括管理费用、销售费用等。
3.制定成本预算目标：根据企业的经营策略和目标，确定责任成本预算的目标。
例如，降低生产成本、提高销售利润等。
4.制定责任中心：将企业划分为不同的责任中心，每个责任中心负责管理和控制一部分成本。
例如，生产部门负责生产成本，销售部门负责销售费用等。
5.制定责任成本预算细则：根据责任中心的职责和目标，制定详细的责任成本预算细则。
例如，生产部门需要制定原材料采购预算、人工成本预算等。
6.编制责任成本预算表：根据责任成本预算细则，将各项成本预算数据填入责任成本预算表中。
责任成本预算表应包括预算项目、预算金额、预算期间等信息。
7.审核和调整：对编制好的责任成本预算进行审核，确保各项预算数据的合理性和准确性。
如果需要，可以根据实际情况进行调整。
8.分解和分配：将责任成本预算分解到各个责任中心，并分配给责任中心的负责人。
负责人需要根据预算进行成本控制和管理。
9.实施和监控：在预算期间内，负责人需要按照责任成本预算进行实施，并进行成本的监控和分析。
及时发现和解决成本偏差，确保预算的实现。
10.评估和反馈：在预算期满后，对责任成本预算进行评估和反馈。
评估预算执行情况，分析成本偏差的原因，并提出改进意见。
责任成本预算的编制是企业管理的重要工作，它可以帮助企业实现成本控制和利润最大化的目标。
通过合理的资源配置和利用，企业可以提高竞争力，实现可持续发展。
责任成本预算的编制共24张
责任成本预算的编制共24张以下是为您起草的关于责任成本预算编制的合同：合同主体1、甲方：＿___________________________2、乙方：＿___________________________合同标的本合同的标的为责任成本预算的编制工作。
具体包括但不限于以下内容：1、乙方按照甲方的要求和相关法律法规、行业标准，对特定项目或业务进行全面、准确的责任成本预算编制。
2、预算编制应涵盖项目或业务的各个方面，包括但不限于人力成本、物资采购成本、设备租赁成本、间接费用等。
双方权利义务甲方权利义务11 甲方有权要求乙方按照约定的时间、质量和内容完成责任成本预算的编制工作。
111 甲方有权对乙方的编制工作进行监督、检查和指导。
112 甲方有义务向乙方提供编制责任成本预算所需的相关资料和信息，并确保其真实、准确、完整。
113 甲方应按照合同约定支付乙方相应的报酬。
乙方权利义务12 乙方有权要求甲方按时提供编制所需的资料和信息。
121 乙方有权根据工作需要，向甲方提出合理的协助请求。
122 乙方有义务按照国家法律法规、行业标准和甲方的要求，独立、客观、公正地完成责任成本预算的编制工作。
123 乙方应保证编制的责任成本预算具有科学性、合理性和准确性。
124 乙方应保守在编制过程中知悉的甲方商业秘密和机密信息。
违约责任1、若甲方未按时提供编制所需的资料和信息，导致乙方无法按时完成编制工作，甲方应承担相应的责任，并根据延误的时间给予乙方适当的宽限期。
2、若乙方未按照约定的时间、质量和内容完成责任成本预算的编制工作，应承担违约责任。
乙方应采取措施弥补损失，并根据延误的程度和对甲方造成的影响，向甲方支付一定比例的违约金。
3、若乙方编制的责任成本预算存在重大错误或偏差，导致甲方决策失误或遭受经济损失，乙方应承担赔偿责任。
4、若双方违反保密义务，泄露对方的商业秘密或机密信息，应承担相应的法律责任，并赔偿对方因此遭受的损失。
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指标数据统计
三算对比分析
竣工分析考核
竣工结算
过程成本考核
一、责任预算的目标 项目经济责任目标是指通过责任预算等手段确定的项目综合收益指
标。责任预算目标的编制是上对下，是下达责任；不是洽商合同，需要 沟通和指导。责任预算的下达是严肃性与合理性两者并存的体现。 1、严肃性：是指下达责任成本是公司对项目管理的基本管理手段，不 容不签或延签，也不能随意签。 2、合理性：是指标前成本测算要科学合理，价本分离结论有理有据， 责任指标通过努力能够实现。完成测评后公司必须进行交底，与项目进 行沟通。对属低价中标的，公司对二、三次经营创效点的指导有不可推 卸的责任。
细化责任成本预算 优化成本分析环节
中铁十七局集团第五工程有限公司 2016 年 11 月
责任预算编制总则
前言：责任预算是有效发挥考核激励机制， 实现工程项目效益最大化，促进企业健康发展的 工具。编制的责任预算指标，作为公司与项目签 订目标绩效管理考核依据，也是项目责任成本节 超的核算基础。责任预算的准确性和及时性，能 够客观合理地确定项目创效起跑线，所以编制好 责任预算是我们必要和必须的工作之一。根据集 团公司的要求，结合五公司16项项目管理制度要 求及责任预算编制办法与成本分析大家交流，有 交流中有不足之处或建议请给予批评指正。
1、0#台帐与概算对比； 2、0#台帐与清单对比； 3、0#台帐与投标预算对比；
四、责任预算资料的组成及作用 责任预算内容包含封面、公司下达预算函件、责任预算编制说明、
项目责任预算审核表、编制责任成本预算分解表、公司部门联签表、责 任测评意见表（编制单位）、项目部门联签表、章节盈亏对比表、清单 子目盈亏对比表、母表、劳务单价对比表、材料单价调查表、周转材料 调查表、机械设备租赁价格表、0#台帐签证表、配合比费用计算表、拌 和站运距计算表、大临工程计算对比表、小临工程计算表、属直接费人 员工资福利（试验、测量、安全等）费用测算、间接费（管理人员工资 、福利）费用测算、两级（工程公司和工程项目）管理费用测算、管理 用车和设备折旧、劳务费用总额计算表、主材费用计算表、机械费用计 算表、混凝土总量统计表。
2、对业主0#台帐梳理的注意事项： （1）投标资料移交及项目学习； （2）原地面复测； （3）编制0#台帐； （4）施工方案优化； （5）施工图审图记录； （6）编制0#台帐时注意； （7）清单计价规则； 3、工程量对比 在0#台帐清理完成后，项目部人员要对概算、清单、0#台帐、预算工程 量进行对比。
责任预算部门职责
财务部 财务部
安质部
人力部 工程部技术中心 设备物资部
公司本级作为ห้องสมุดไป่ตู้制审核责任成本预算，下达经济责任的主体。参与
编制并审核公司自揽项目和托管项目责任预算，以书面形式向公司领导 提交责任预算审核报告，审批本级责任预算，并借助考核评价激励与约 束达到降本增效的目的。 1、责任目标预算：工程项目经济责任目标预算由公司本级负责组织编 制，项目配合共同完成。公司以总经理任组长，分管成本领导任副组长 ，工程、技术、安质、设备物资、经管、财务、人力资源部门负责人为 组员的责任成本管理领导小组。 2、部门职责：（1）人力资源部、（2）工程管理部、（3）设备物资部 、（4）技术中心、（5）经济管理部、（6）财务部负责、（7）安全质 量部
三、责任预算的基础 责任成本预算是建立在责任成本核算体系的基础上，是划分责任中
心的基准线，是项目“核”“控”量的基础，是PM系统运行的基础。 是控制“五类费用”的基础，在公司下达“责任预算时”下达《项目管 理目标责任书》和《岗位责任目标责任书》，形成公司-项目经理部-项 目各岗位职能（人工费、机械费、材料费、周材费、现场经费）。牵住 责任成本预算管理的主线，改变只是为了下达项目综合收益的指标。因 为责任目标是上对下，是下达责任；不是洽商合同，要沟通和指导。 1、测评思路及需完成事项：目前五公司的测评思路是结合股份公司关 于责任成本预算要求，在原测算表格的基础上增加部门类别、计价类别 ，内容的增加可以在责任预算的测算过程中完成各责任中心的划分。目 前五公司的责任预算测算过程中可以完成以下工作： （1）对业主0#台帐的建立；（2）对劳务队0#台帐的初步建立；（3） 临建方案预算方案建立；（4）措施方案建立；（5）清单单价与成本价 对比；（6）PM综合系统任务挂接；（7）各责任中心工作划分；（8） 责任预算编制细则。
一 责任预算的目标
二 责任预算小组的构成及编制条件
目
三 责任预算的基础
四 责任预算资料的组成及作用
录
五 责任成本预算编制
六 责任预算与成本分析 七 公司重点监控
成本管理要是良性循环—系统思维、大成本
投标成本测算
责任成本下达
目标成本编制
类似工程指 标参考使用
建立成本数据库
结算效益
目标成本修订
实际成本分析
二、公司责任预算小组的构成及编制条件 公司本级作为编制审核责任成本预算，下达经济责任的主体。参与
编制并审核公司自揽项目和托管项目责任预算，以书面形式向公司领导 提交责任预算审核报告，审批本级责任预算，并借助考核评价激励与约 束达到降本增效的目的。 1、责任目标预算：工程项目经济责任目标预算由公司本级负责组织编 制，项目配合共同完成。公司以总经理任组长，分管成本领导任副组长 ，工程、技术、安质、设备物资、经管、财务、人力资源部门负责人为 组员的责任成本管理领导小组。 2、部门职责：（1）人力资源部、（2）工程管理部、（3）设备物资部 、（4）技术中心、（5）经济管理部、（6）财务部负责、（7）安全质 量部
编制条件 1、与建设单位的施工承包合同已签订；招投标文件、合同文件、标前 成本测算资料、施工图纸； 2、项目主要管理技术人员已到位，项目部驻地建设已完成，项目管理 制度办法已出台，项目部职责分工已明确； 3、项目人文社会环境和施工环境调查已完成，项目预控方案已获批准 ；工程所在地的自然、技术、经济条件，有关合同、协议、地方政府文 件以及其他相关资料已收集完成。 4、工、料、机、运等主要成本要素的价格和数量已明确。测算价格参 照集团公司劳务分包及设备租赁指导价、成本管理经验数据库、物资材 料现场调查价，公司发布的相关经济指标等。 5、0#工程量台帐在开工二个月以内完成审核，工程部审图记录齐全并 有签证。如图纸不全暂按清单工程量进行测评，待正式图纸下发后进行 年度修订。