浅析事业单位内部控制的优化
浅析完善行政事业单位内部控制
浅析完善行政事业单位内部控制完善行政事业单位内部控制是确保机构正常运转、保护公共利益、维护国家利益的重要举措。
随着社会经济的发展和管理体制的不断完善，行政事业单位内部控制的重要性日益凸显。
本文将从内部控制的概念、成因、特点以及完善措施等方面进行浅析，以期引导行政事业单位更好地进行内部控制管理，提高机构管理水平。
一、内部控制的概念内部控制是管理学的一个重要概念，通常被定义为一种由董事会、管理层和其他工作人员协调的过程，旨在为实现组织目标提供合理保证。
内部控制涉及组织的各种管理活动，包括风险管理、控制活动、信息和通信、以及监督等方面。
在行政事业单位中，内部控制是指为达到事业单位的目标，保护和增强组织的资产、促进有效的经营、合规经营和监管报告等方面设计和执行的一系列措施。
内部控制的建立和完善通常是由于以下几个方面的成因：1. 法律法规的要求：随着社会的不断发展，为了维护公共利益和国家利益，法律法规对行政事业单位的内部控制提出了更高的要求。
税务、财务、安全、环保等相关法规，都要求行政事业单位建立并落实相应的内部控制措施。
2. 经济全球化和复杂化：全球化的趋势使得行政事业单位的经济活动更加复杂和多样化，相应的风险和挑战也不断增加。
为了应对这些挑战，内部控制需要更加全面和完善。
3. 组织管理的需要：行政事业单位内部控制的建立和完善也是组织自身管理的需要。
有效的内部控制有助于规范组织的管理行为，提高运作效率，降低风险。
行政事业单位内部控制具有以下几个特点：1. 多样性：不同的行政事业单位面临的管理环境、组织结构、运作模式等可能存在较大差异，因此内部控制措施也需要根据实际情况进行调整和设计。
2. 长期性：内部控制不是一成不变的，而是需要不断调整和完善的。
随着组织的发展和外部环境的变化，内部控制也需要不断进化。
3. 综合性：内部控制不仅仅包括财务控制，还包括风险管理、信息系统控制、合规性控制等多个方面的内容，并需要协调一致的工作。
事业单位内部控制浅析
事业单位内部控制浅析一、事业单位内部控制的定义内部控制是指事业单位为达到其目标，通过组织、方法和程序等方式对其各项资源进行计划、指导、监督、协调、检查和评价，以保证其安全、高效和经济地运行的一种管理手段。
换句话说，内部控制是一种为实现事业单位整体目标而建立的风险管理和运作管控机制，其目的是确保资源的有效利用、财务报告的准确性和可靠性、法律法规的遵守以及资产的保护。
事业单位内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提高效率和透明度。
内部控制能够规范事业单位的管理制度和运行流程，减少冗余和重复工作，提高运作效率，也能够增加事业单位的透明度，便于对内部进行监督和检查。
2. 防范风险和损失。
事业单位内部控制可以有效地防范内部和外部的各种风险，确保资产的正常流转和保值增值，减少因管理不当、失职渎职等原因导致的损失。
3. 保障财务报告的真实和可靠。
内部控制能够确保财务报告的真实性和准确性，提高风险抵御能力，使其更具说服力，便于外部利益相关者对事业单位的财务状况进行评估和决策。
4. 遵守法律法规和规范。
内部控制能够帮助事业单位合规运作，遵守相关的法律法规和规范，从源头上杜绝不合规的行为和操作。
5. 保护资产和保密。
内部控制可以有效地保护事业单位的资产和信息的安全，防止内部和外部的盗窃、浪费和滥用，维护事业单位的长期利益。
1. 控制环境。
事业单位内部控制的第一要素是控制环境，它包括组织结构、管理层的诚信和道德、对内部控制的承诺和支持、员工的素质和依从性、管理制度和流程以及对风险意识和控制意识的培养等。
2. 风险评估。
事业单位应该对内部和外部的各种风险进行评估和分析，包括经济、金融、市场、技术、人力资源、环境等风险，找出潜在的风险点和薄弱环节，制定相应的应对策略和措施。
3. 控制活动。
事业单位应该建立一套完善的内部控制活动，包括授权和审批程序、分工和职责分离、记录和凭证的保存、资产保护、信息保密、监督和检查等。
行政事业单位内部控制制度建设的现状与优化策略探究
ACCOUNTING LEARNING167行政事业单位内部控制制度建设的现状与优化策略探究叶文瑜 杭州市高层次人才发展服务中心摘要：经济体制的革新发展以及相关政策方针的持续深入与实施，在为各级单位带来多元化建设机遇以及资源的同时，还对其提出了更高标准的发展要求，而内部控制制度的有效建设与落实便可助力各级单位切实解决相关难题。
现阶段，尽管多数行政事业单位都对内控控制制度的建设给予了一定关注，也在根据时代发展趋势积极打造创新性的内控管理体系，但是其呈现的效果却不显著，普遍都存在一些内控意识薄弱、监督体系不完善以及风险防范意识不强等问题，进而严重阻碍着行政事业单位的内控建设脚步。
因此，本文针对行政事业单位内部控制制度的建设展开研究，深入分析现阶段内控制度建设存在的问题，并在此基础上提出几点有效的优化策略，予以详细阐述，以期为相关工作人员提供价值参考。
关键词：行政事业单位；内部控制；制度建设引言行政事业单位具备一定的特殊性，其重点承担行政管理等职责，在维护社会稳定发展建设以及管控社会性事物层面均体现着极强价值，同时还兼备服务性、管理性、政府性以及非营利性等特征，属于我国政府部门领导的组织机构。
内部控制制度身为一种科学高效的管理手段，不仅可以规范工作人员的工作行为，确保每一项工作都落到实处，强化工作效果，还能显著提升各类资源的利用率，帮助各级单位规避经营发展风险，降低风险触发概率，是现代社会企业单位综合管理体系中的重要组成部分，同时也是响应新经济时代发展需求的核心制度。
基于此，为有效保证行政事业单位的可持续发展，就务必高度重视内部控制制度的建设，采取科学先进的技术手段以及管理理念，健全完善内控体系，充分发挥其具备的价值作用，以此有效提高行政事业单位的管理水平，实现内控目标。
一、现阶段行政事业单位内部控制制度建设存在的问题（一）内部控制意识较为薄弱因行政事业单位具备较强特殊性以及服务性，属于国家领导的组织机构，所以其主要且比较稳定的收入来源便是我国政府，同时，行政事业单位的工作职责也重点围绕政府行政计划和指令予以展开，不以营利为目的。
关于优化行政事业单位内部控制的建议
关于优化行政事业单位内部控制的建议优化行政事业单位内部控制是提高组织管理水平和运行效率的重要举措。
内部控制是指组织为了达到预期目标而采取的一系列控制措施，包括组织结构、权限制度、内部审计、监督管理等方面的控制。
优化内部控制旨在提高组织的运作效率和管理水平，防范风险，保障资产安全，提升业务管理和服务水平。
下面就如何优化行政事业单位内部控制进行一些建议。
一、加强组织结构和管理制度建设1. 完善组织结构：行政事业单位应根据自身的特点和管理需求，合理设置机构部门和岗位职责，建立科学、合理的组织结构，明确权责关系，实现组织机构的职能衔接和协调运作。
2. 健全管理制度：制定并不断完善各项管理制度，包括人事管理、财务管理、绩效考核、信息管理等方面的制度，明确工作流程和责任要求，确保工作规范、有序进行，提高内部管理效率和控制力度。
3. 加强领导班子建设：建立和完善领导班子建设制度，提高领导班子的决策能力、执行力和协调能力，加强领导班子成员的岗位责任意识和服务意识，确保领导班子能够带领机构走向健康发展。
二、强化内部控制全面覆盖1. 改进内部审计体系：行政事业单位应建立和健全内部审计体系，明确内部审计的职责、权限和程序，加强内部审计人员的专业培训，提高内部审计的审计效率和审计质量，确保内部审计全面、深入、及时。
2. 完善资产管理制度：建立健全资产管理制度，规范公共资产的采购、使用、处置等流程，做到资产使用安全、合理、经济。
3. 加强风险管理和内部控制制度建设：建立健全风险管理和内部控制制度，制定风险管理政策和流程，健全内控体系，提高风险识别、评估和应对的能力，确保风险可控。
三、加强内部监督和检查1. 健全内部监督机制：建立内部监督机制，制定内部监督制度，明确监督责任和程序，加强对各项政策的执行情况的监督和评估，加强对工作效果的监督和考核，防止工作中的不正之风和腐败现象。
2. 强化内部检查：设立内部检查部门或机构，负责对各项业务活动进行内部检查，发现问题及时纠正，确保各项业务活动的合规性和规范性。
事业单位内部控制风险评估和控制问题及优化策略
事业单位内部控制风险评估和控制问题及优化策略引言事业单位加强内控风险评估及控制，可有效提升单位管理水平，增强抗风险能力，推进事业单位稳定、健康的发展。
对此，需要事业单位相关管理人员对内控风险评估工作有正确认识，明确评估内容，掌握评估方法，认真梳理内控风险评估及控制中所存在的问题，并探索具体的解决及优化对策，有效提升内控风险防控能力。
一、事业单位内部控制风险评估内容行政事业单位在进行内控风险评估中，主要涉及单位层面、业务层面和评价监督层面这三方面的风险。
首先，单位层面的风险涵盖了组织架构风险（比如未科学地设置管理机构、未合理划分部门职责、未完善地制定内控管理机制等）、岗位职责风险（比如未清晰地划分岗位职责或者关键岗位人员缺乏良好的业务能力等）、经济活动决策风险（比如所制定的决策程序缺乏合理性或者所设置的决策机制不够科学）、三重一大风险（包括重要干部任免、重大决策制定、重要投资还有大额费用动用等方面涉及的风险）；其次，业务层面的风险，涵盖了资金管理风险、收支管理风险、预决算管理风险、采购管理风险、合同管理风险、招投标管理风险、财政专项资金管理风险、资产管理风险和其他风险；最后，评价监督层面所面临的风险，主要有内控评价风险以及监督风险[1]。
二、事业单位内部控制风险评估和控制中存在的问题（一）缺乏合理的风险评估机制根据有关规定，事业单位要围绕经济活动制定并落实定期评价机制，至少要每年进行一次经济活动评估工作。
而实际上，很多事业单位在内控管理期间并未制定与落实定期风险评估机制，而且鲜少有单位会结合经济环境的改变适当调整风险评估频次。
因为事业单位具有公益属性，财政拨款属于主要的收入来源，所以这类单位通常缺乏创收压力刺激，也不会像经营性企业一般比较看重风险评估及管控，大多单位所开展的风险评估工作主要是为满足相关规定或应付上级检查。
虽然根据相关文件要求，有关机构会对事业单位其内控工作开展基础性评价，但是评分表当中没有涉及定期风险评估机制建立情况等的考核内容，在缺乏制度约束和考评激励情况下，很多事业单位都未能建立起健全的风险评估机制，而且单位也不积极完善及优化内控风险评估机制。
行政事业单位内部控制效能优化措施
行政事业单位内部控制效能优化措施行政事业单位内部控制工作开展过程中，要结合实际情况建立健全监督管控机制，确保相应的管理内容能契合行政事业单位管理目标，优化整体管理工作。
一、增强内控管理意识在行政事业单位内部，要想维护内部控制制度的综合应用效果，就要积极增强部门的内部管理意识，确保其能从思想层面认识到内控管理工作的重要性，从而指导具体的管理行为，促进内控工作的顺利开展。
也就是说，只有管理人员对内控工作的具体运行流程和运行必要性有明确的认知，才能完善整体管理工作流程，确保各个环节相互衔接，从而为内控管理工作发挥其积极效能奠定坚实基础。
在市场经济不断发展的时代背景下，行政事业单位要顺应市场发展需求，整合管理工作和管理流程，全面提升内控制度的运行效率。
此外，也要积极落实信息系统管理工作，将内控管理机制和信息建设工作进行融合，在信息系统中合理设置工作流程和内控环节，优化流程管理和权限管理，提升工作效率，促进管理工作的全面优化。
二、提升管理人员素养要想保障行政事业单位内部控制工作的实际效果，就要积极建立完整的人力资源管理制度，确保相关工作人员不断提升专业素养，确保工作人员技能胜任岗位工作，也对内控管理等有相当的了解，能够在业务开展过程中严格遵循单位内控制度。
因为内控管理机制专业度较高，这就需要行政事业单位组建专业水平较高且背景知识、职业素养过关的队伍，建立健全完整的监督管控机制，促进管理工作的全面进步。
首先，行政事业单位要结合单位实际情况，设置专门的内控部门，选拔专业人才担任相关工作，确保内控建设能满足实际需求。
若是内控部门的人员素养有限，就要指派专业人员进行相关指导。
需要注意的是，行政事业单位切忌随意任命财务人员或者人事部门的人员为内控管理负责人，确保相关岗位的独立性，避免内控工作失效。
其次，行政事业单位要想提升内控管理工作质量，就要对相关负责人进行综合管理和指导，利用相应培训来指导业务开展，不仅仅要提升负责人对内控工作专业的认知水平，也要确保其能从行政事业单位实际情况出发建立完整的内控管理工作规划，从而真正发挥内控机制的积极作用，促进行政事业单位的全面进步。
行政事业单位内部控制管理现状及优化措施研究
行政事业单位内部控制管理现状及优化措施研究作者：李玲来源：《今日财富》2024年第16期行政事业单位是指由政府依法设立、行使公权力的组织。
作为行政事业单位，良好的内部控制管理具有重要价值，可保障单位规范运作、提高工作效率、防范风险。
因此，本文首先分析了行政事业单位内部控制管理现状与存在的问题，提出了优化措施，希望为完善行政事业单位内控管理体系提供借鉴。
行政事业单位优化内部控制管理，通过规范运作、提高工作效率和防范风险，可以更好地履行公共服务职责，提升社会认可度和公信力。
因此，行政事业单位要构建完善的内控制度、优化业务流程、积极开展信息化建设，在竞争激烈的社会中为增进民生福祉作出更大贡献。
一、行政事业单位内部控制管理现状（一）内控环境基础薄弱内控环境是内部控制管理的重要基础，直接影响事业单位能否顺利运行。
结合实际情况来看，目前一些事业单位内控环境存在薄弱之处：如事业单位没有充分认识到内控管理的重要性，导致内控环境建设缺乏动力和投入。
一些行政事业单位在规章制度的制定和执行方面也存在缺陷，缺乏科学、完善的内部管理制度，导致内控环境的形成和发展受阻。
薄弱的内控环境容易增加事业单位内部风险。
没有良好的内控环境支持，致使一些事业单位的人员行为较为随意，不受约束，容易产生各种违法违纪行为。
薄弱的内控环境还会造成事业单位内部资源分配利用不合理，导致经费浪费和管理混乱。
除此之外，内控环境基础薄弱还会给行政事业单位的声誉带来潜在影响。
（二）缺乏内控风险意识一些行政事业单位缺乏内部控制意识，领导和员工没有认识到内部控制的重要性，对内控概念和相关内容理解模糊，导致在工作中无法高效地执行内部控制的要求，缺乏内部风险识别和防范能力。
目前，一些行政事业单位的内部控制制度存在缺失或不健全的情况，不少单位只注重资金监管，忽视其他重要内控要素，如人员、信息、流程等方面的管理。
这种单一性内控机制无法有效地防范风险，容易造成重大失误和损失。
事业单位内部控制存在的问题及优化
事业单位内部控制存在的问题及优化一、引言内部控制是指事业单位在开展经济活动过程中，为实现经济、责任和技术职能目标，保护社会公共利益，防范和化解风险，提高运作效率和效果，保障经济利益和资源利用的一种管理措施。
内部控制是事业单位经营管理的核心要素，它关系到事业单位的经营业绩，关系到社会公共利益，关系到事业单位财务信息的真实性、可靠性、准确性和完整性。
事业单位内部控制存在一些问题，需要进行优化和完善。
二、存在问题1. 组织结构不清晰在一些事业单位内部，组织结构不够清晰，职责不够明确。
由于职责不明确，往往导致工作任务重叠、责任模糊，影响事业单位内部控制系统的运作。
2. 内部控制制度不健全一些事业单位内部控制制度不够健全，缺乏相应的规章制度和标准，导致内部控制措施不完善，存在漏洞和风险。
3. 信息系统不完善一些事业单位的信息系统不完善，缺乏自动化、标准化、集成化的管理信息系统。
这个导致信息流、人员流动和资金流动不畅，容易引发错误和风险。
4. 人员素质不高在一些事业单位内部，存在人员素质不高、意识薄弱的情况。
一些员工缺乏良好的职业操守和责任心，工作中存在疏忽和过失，不利于内部控制的健全运作。
5. 内部审计不力一些事业单位的内部审计工作体系不够健全，工作人员数量不足，审计程序不规范，导致内部审计工作的效果不佳，无法发挥应有的作用。
6. 缺乏内部控制意识一些事业单位内部缺乏内部控制意识，员工对内部控制理念和方法不够了解和认同，导致内部控制工作无法得到有效执行。
7. 控制措施不完善在一些事业单位内部，存在控制措施不完善的情况，缺乏有效的风险防范和承担机制，容易出现资金挪用、失窃等问题。
8. 不完善的监督制衡机制一些事业单位内部缺乏有效的监督制衡机制，导致管理层无法得到有效监督，容易出现权力寻租、腐败等问题。
以上问题的存在，已经严重影响了事业单位的内部控制效果，导致了一系列的经济损失和社会负面影响。
有必要对事业单位内部控制进行优化。
浅析事业单位内部控制
需按规定程序经批 准后核销 。 （ ） 六 发挥财政 与审计部 门作用 ，完善单位 内部控制体系 加强内部 审计 工作 ， 充分发挥审计的再 监督作 用。 事业单位 内相 关管理部门应定 期检 查事业单位 内部会 计控制制度的执行情况 ， 时 及 发现并解决实施过程 中出现 的新问题。 内部 审计是实施内部会计控 制 的重要组成部分 ， 事业单位领导要充分 认识审计部 门的作用和地位 ， 明确审计部 门的职能 ， 建立科学的机 制使 审计部 门能排除各种干扰独 立地开展工作 。因此 ，在健全完善事业 单位 内部控制体系的过程 中， 财政和审计部 门应 当发挥十分重要的作 用。 由于内部审计与本单位 的 财务内部控制处于 同一环境 中 ，对本 单位财务 内部控制情况 比较 了 解， 因此可 以把 内部会计控制作为一个专题 审计项 目进行 ， 也可以将 内部会计控 制的各个环节作为审计对象进行单独审计 ， 把握内部 准确 会计控 制的薄弱环节及容易造成 损失的失控点 ， 通过有针对性的、 经 常性 的、 连续性 的跟踪审计监督 ， 帮助有关控制部 门逐步加强和完善 内部会计控制 ，使 内部会计控制起 到应有 的作用。 总之， 内部控制是衡量一个单位 管理 的重要标志 ， 是一个单位管 理 的重要手段。有控则强、失控则弱、无控 则乱。一个单位 ， 通过加 强内部控制 ， 不仅可以强化领 导内部控制的意识 ， 加强内部控 制力度 ， 还可 以贯彻落实财务制度 ， 规范财 务收支 ， 促进单位各项工作 的顺利
制意 识 。
（ ） 二 健全 内部会计控制制度 行政事业单位 的各项财务收支 ， 应该按 照规定 的程序进行审批和 批准。这种 “ 审批后审核 ” 实际上把授权批准替代了监督检 查， 先 不利于发挥会计 的审核监督作用。 因为在一般情况下 ， 先审批后 审核 ， 即使会计人员发现疑 问已是 “ 既成事 实”， 但 由于审批人员的职位 高于会计 人员， 会计人员往往不会 或不敢有异议 ， 影响财会人 员实际 把关效果 ， 也在一定程度上助长了违纪违规 问题的发生。 （ ） 三 加强货 币资金管理和控 制。 针对事业单位货币资金流 动性 强、使 用范 围广、容 易发生 问题等特点 ， 对其加强管理和控 制应 主要 侧重于以下方面 ： １建立货币资金 业务 的岗位责任制 ，并确保不相 （） 容岗 （ 位 如会计与出纳） 相互分离 、 制约和监督 ： ２ 立严格 的货 币资 （建 ） 金授权批准制度 ，保证审批人在授权范围内进行审批 ：（） ３ 货币资金 的收入 、支出要 有合理 、合 法的凭据 ： ４严格按照 “ （） 申请、审批、 复核 、 支付”的程序办理货 币资金的支付 业务 ， 并及时准确入账 ； ５ （） 明确现金 的开支范围并严格执行 ， 绝现金坐支 ； （ 加强票据 、印 杜 ６ ）
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施【摘要】行政事业单位内部控制存在的问题主要集中在缺乏明确的内部控制制度、人员素质不足导致内部控制不力、信息系统安全和保密性不足、内部流程不畅导致内部控制漏洞、以及缺乏有效的内部监督机制等方面。
为了解决这些问题，可以采取建立健全的内部控制制度、加强人员培训，提高员工内部控制意识、加强信息系统安全管理、优化内部流程，减少内部控制漏洞，以及建立完善的内部监督机制等改善措施。
通过这些措施的实施，行政事业单位的内部控制将得到有效的加强和提升，从而更好地保障单位运行的顺利和稳定。
【关键词】行政事业单位、内部控制、问题、改善措施、制度、人员素质、信息系统安全、内部流程、监督机制、培训、意识、安全管理、优化、完善。
1. 引言1.1 行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位是国家机关、事业单位、社会团体等从事行政管理和公共服务的机构。
在这些单位中，内部控制是确保单位运作有效、合规和透明的重要手段。
在实际运作中，我们也会发现一些问题存在。
行政事业单位缺乏明确的内部控制制度。
虽然大部分单位都有一些制度文件，但往往缺乏系统性和操作性，导致相关控制措施难以贯彻执行。
人员素质不足导致内部控制不力。
一些单位对内部控制的重要性认识不够，人员培训和教育不足，导致员工对内部控制的意识不强，执行力不足。
信息系统安全和保密性不足也是一个隐患。
随着信息化的发展，单位内部信息存储和传递方式多样化，但很多单位并未建立完善的信息系统安全管理制度，信息泄霩的风险增加。
一些单位内部流程不畅，存在漏洞和疏漏。
流程不清晰，责任不明确，容易引发内部控制失效。
缺乏有效的内部监督机制也是一个严重问题。
监督机制不健全，导致内部控制执行不到位，监督效果受限。
为解决这些问题，行政事业单位应采取以下改善措施：建立健全的内部控制制度，加强人员培训，提高员工内部控制意识，加强信息系统安全管理，优化内部流程，建立完善的内部监督机制。
事业单位内部控制浅析
事业单位内部控制浅析一、内部控制的概念内部控制是指组织为了实现其目标，通过建立规章制度和操作程序，采取各种措施，以确保资源的合理利用、资产的安全保护和业务活动的有效运行的一种管理方式。
内部控制是组织内部管理的核心要素之一，是组织成员在履行职责和任务过程中约束和规范自己行为的重要手段。
二、内部控制的内容内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督的五个要素。
1. 控制环境控制环境是指组织的内外部因素对内部控制产生的影响。
包括组织的管理理念、价值观念、行为规范以及人员配备和工作氛围等。
良好的控制环境能够为内部控制的有效实施提供坚实的基础。
2. 风险评估风险评估是指对组织内外部可能对目标实现产生影响的各种风险进行识别、评估和应对处理的过程。
通过风险评估，可以及时发现和应对风险，减少可能的损失。
3. 控制活动控制活动是指通过规定和实施相应的控制措施，保证组织成员按照预定的规范和程序进行工作，实现预期目标。
包括：审批控制、验证和核实控制、记录和报告控制、物理控制等。
4. 信息与沟通信息与沟通是指组织成员之间及与外部环境之间进行信息交流和沟通的过程。
通过信息与沟通，可以保证信息的准确性、及时性和保密性，提高内部沟通的效率和顺畅度。
5. 监督监督是指对内部控制的实施和运行进行持续的监督与审查。
监督包括内部监督和外部监督两个方面。
内部监督主要由内部控制机构或部门负责，外部监督由相关监管机构负责。
三、内部控制的原则内部控制的实施应遵循以下原则：1. 合理性原则内部控制的设计和实施应具有合理性，即合理配置资源，确保内部控制的成本与效益相适应。
2. 适应性原则内部控制应根据组织的特点和需求进行个性化设计和实施，针对不同类型的事业单位，应制定相应的内部控制制度和措施，以适应实际情况。
3. 统一性原则内部控制应在整个组织内部建立统一的标准和规范，确保各个部门和岗位都能按照相同的要求进行工作，减少管理风险。
行政事业单位内部控制有效性评价与优化策略
行政事业单位内部控制有效性评价与优化策略行政事业单位是国家机关、事业单位、企事业单位等的统一称谓，是政府的管理主体之一，其管理与运营效率关系到国家和人民的利益。
在行政事业单位的日常运作中，内部控制是非常重要的，它直接影响着单位的管理效率和风险控制能力。
评价内部控制的有效性并提出优化策略，对于促进单位的持续健康发展非常重要。
行政事业单位的内部控制有效性评价是指对单位内部控制各环节和要素的有效性进行全面、系统、科学的评价与审计。
评价内部控制的有效性需围绕以下几个方面展开：1. 内部环境：主要关注单位的管理理念、风险认知和风险管理文化等，评价内部环境的有效性是评价内部控制有效性的基础。
2. 风险评估：评价单位对外部和内部风险的评估情况，包括风险识别、评估和应对措施等。
3. 控制活动：评价单位内部控制的实施情况，主要包括对风险的防范措施、工作程序、流程管控等方面。
4. 信息与沟通：评价单位信息系统的建设和运行情况以及内外部沟通的有效性。
5. 监督与反馈：评价内部监督机制和反馈机制的有效性，包括内部审计、监督检查、违规违纪处理等。
通过对以上几个方面的评价，可以全面了解行政事业单位内部控制的有效性，为优化内部控制提供依据和方向。
1. 促进管理规范化：评价内部控制有效性可以帮助单位发现内部管理中存在的问题和薄弱环节，促进管理规范化，规避风险，提高工作效率。
2. 保证决策的科学性：有效的内部控制可以提供真实、准确、完整的信息和数据，保证管理层决策的科学性和准确性。
3. 优化资源配置：通过评价内部控制有效性，可以帮助单位发现资源浪费和挥霍的问题，优化资源配置，提高资源利用效率。
4. 提高风险应对能力：评价内部控制有效性可以帮助单位发现潜在的风险和问题，及时采取相应的应对措施，提高风险应对能力。
5. 保障单位的健康发展：内部控制有效性评价是保障单位稳健发展的基础，通过评价可以及时发现问题并提出解决方案，有利于单位的健康发展。
浅析完善行政事业单位内部控制
浅析完善行政事业单位内部控制完善行政事业单位内部控制是保障行政事业单位运转顺利、有效开展工作的重要手段。
内部控制是指组织内部依法设立相对独立的内部控制体系，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，保障组织目标的实现，也是组织各项活动能够按照法律、法规和组织内部制度有序、高效开展的一个重要保障机制。
完善行政事业单位内部控制，可以提高行政事业单位的管理和运作效率，防范、控制和降低各种风险，确保行政事业单位各项工作有序、安全、高效开展。
一、内部控制环境内部控制环境是组织内部控制的基础和前提，是最高管理层对内部控制有效性的重要依据。
行政事业单位应当加强组织结构和职责划分，健全规范的管理制度和工作流程，完善内部控制的法律法规体系，进一步明确各级管理人员和工作人员的职责和权限，促进组织内部正常秩序的形成和自觉遵守。
要加强对内部控制人员的培训和教育，提高工作人员的法律法规意识和内部控制意识，使其能够自觉遵守内部控制制度和规定，增强内部控制的有效性和有效性。
二、风险评估行政事业单位应当建立健全的风险管理体系，通过风险识别、风险评估和风险治理，及时发现和处理各种风险，降低风险对行政事业单位运作的影响。
要建立完善的风险识别机制，及时了解和掌握行政事业单位可能面临的各种风险，包括内部风险和外部风险。
要加强风险评估，通过搜集和分析相关信息，科学评估各种风险的概率和影响程度，为风险治理提供科学依据。
要建立有效的风险治理机制，制定相应的风险防范和应对措施，及时减少、消除风险的影响，确保行政事业单位的正常运作。
三、控制活动控制活动是内部控制的核心内容，是指行政事业单位通过审批、核查和监督等控制手段，对各项工作活动进行有效管理和指导。
行政事业单位应当根据各项工作的特点和属性，建立相应的控制措施和程序，加强对各项工作活动的监督和管理。
要加强对经济活动的控制，包括预算管理、财务管理、资产管理等，确保资源的合理配置和使用，实现资源的最大化利用。
关于优化行政事业单位内部控制的建议
关于优化行政事业单位内部控制的建议1. 建立完善的内部控制体系：行政事业单位应该建立起一套完整的内部控制体系，包括内部控制目标、控制策略、控制规定、控制流程等，以确保组织运作的正常进行。
还应该确立内部控制的职责与权限，明确各级管理者的职责。
2. 加强内部监督：内部监督是优化内部控制的重要手段之一。
行政事业单位应该建立健全内部监控机制，包括内部审计、内部检查等。
内部监督机构应该独立于被监督对象，并享有相应的权力和责任，可以对组织内部的运作情况进行监督、评估和改进。
3. 加强人员培训和教育：行政事业单位的内部控制需要依赖专业人员的支持和实施。
单位应该重视培训和教育，提高员工的专业素质和意识。
通过定期的培训、考核等方式，使员工了解内部控制的相关知识和方法，并能够灵活应用到实际工作中。
4. 优化内部流程：行政事业单位的内部流程应该简化、规范，确保流程环节的透明、公正和高效。
通过科技手段的引入，可以实现流程的电子化、自动化，提高流程的效率和准确性。
还应该加强对关键流程的监控和评估，及时发现和解决问题。
5. 加强信息安全管理：行政事业单位的内部控制应该包括对信息资产的保护和管理。
通过加强信息安全管理，规范信息资产的使用和存储，保障单位的信息安全。
单位还应该定期进行信息安全风险评估，及时更新和完善信息安全策略，以应对新的威胁和挑战。
6. 加强财务管理：财务管理是行政事业单位内部控制的重要一环。
单位应该加强财务管理的规范化、透明化和公正，确保财务信息的准确性和完整性。
还应该加强对资金的监管和预算的管理，防止财务风险的发生。
7. 健全内部审计制度：行政事业单位应该建立健全内部审计制度，对组织内部的运作情况进行监督和评估。
内部审计应该具有足够的独立性和权威性，能够对组织的风险进行全面的评估和控制。
还应该加强内部审计结果的跟踪和整改，确保问题的及时解决和改进。
行政事业单位应该加强内部控制的建设和优化，通过完善的制度和流程，加强员工培训和教育，强化内部监督和审计，提高信息安全和财务管理水平，以实现单位运作的正常、高效和可持续发展。
事业单位内部控制浅析
事业单位内部控制浅析事业单位是指由政庨主管部门组织管理的，为公共利益或公共服务而设立的法人，其性质为非营利组织。
事业单位具有公益性、独立性和自主权等特点，为了更好地实现其公共服务职能和效益目标，内部控制就显得尤为重要。
下面我们就对事业单位内部控制进行一些浅析。
一、事业单位内部控制的概念内部控制是指机构制定的，旨在管理层评估实体经营目标的实现可能性，有助于实现目标而制定的控制政策和程序。
内部控制包括组织机构、责任制度、管理制度、财务管理制度和内部审计等。
事业单位内部控制是指事业单位对其内部管理工作、财务管理工作及经营活动等采取一系列制度和措施，以加强管理、提高效益、保障财产安全的手段和措施。
作为公共服务机构，事业单位的内部控制主要是服务目标的实现和效益的最大化。
1. 保证财务资产的安全性和完整性。
事业单位属于公共性质的组织，其活动的主要目的是为了公众的利益服务。
为了更好地实现公共利益的最大化，就需要保证财务资产的安全性和完整性。
只有财务资产得到充分的保障，才能更好地实现事业单位的公共服务目标。
2. 提高管理效率和效益。
事业单位作为公共服务机构，不仅需要保证财务资产的安全，还需要提高管理效率和效益。
只有通过内部控制，规范事业单位的管理活动，才能更好地提高管理效率和效益，实现公共服务目标。
3. 防范风险。
事业单位的经营活动中难免存在着各种各样的风险，包括经济风险、管理风险、市场风险等。
通过内部控制，可以提前识别风险，并采取相应的措施，以降低风险发生的可能性，防范风险。
1. 管理层的领导和承诺。
事业单位内部控制的有效实施离不开管理层的领导和承诺。
管理层应当对内部控制的重要性有清醒的认识，制定适当的内部控制政策和制度，并加强对内部控制的监督和检查，以保证其有效实施。
2. 内部控制的结构。
事业单位应当根据自身的特点和需要，建立适合自身的内部控制结构。
内部控制结构应包括组织机构设置、责任制度、管理制度、财务管理制度、内部审计等要素，使其能够充分覆盖事业单位的各项活动和管理内容。
关于优化行政事业单位内部控制的建议
关于优化行政事业单位内部控制的建议随着社会发展和经济不断进步，作为公共管理主体的行政事业单位在社会生活中起着举足轻重的作用。
在行政事业单位的运行过程中，内部控制存在着种种问题，例如机构设置不合理、工作流程不畅、权责不清等，这些问题直接影响了行政事业单位的运行效率和服务质量。
优化行政事业单位的内部控制成为当前亟待解决的重要问题。
本文将就如何优化行政事业单位的内部控制提出一些建议。
一、加强内部控制制度建设内部控制制度是行政事业单位管理的重要手段，是保护公共财产和实现管理目标的重要保障。
建立健全的内部控制制度，可以有效地规范管理行为，提高工作效率。
行政事业单位要加强内部控制制度建设，建立科学、合理的内部控制制度体系，使之成为行政事业单位管理的基本制度。
应该从明确内部控制制度的目标和任务、规定内部控制的组织结构、建立内部控制的工作程序、规范内部控制的责任分工等方面来进行规划和设计。
二、优化管理流程行政事业单位的管理流程直接关系到办公效率和服务质量。
为了优化管理流程，首先需要对工作流程进行全面的梳理和优化，推进业务管理的标准化、流程化，促进部门间的信息共享和资源整合。
还需要建立科学合理的绩效考核机制，明确各部门的工作目标和责任，激发工作积极性，提高工作效率。
还应加强信息化建设，推进公共管理信息系统的建设和应用，借助信息技术手段提高管理效率和服务水平。
三、强化权责明晰权责不清是行政事业单位内部控制的重要问题之一。
为了强化权责明晰，应该建立科学合理的权责分工制度，明确各级部门和各级领导的职责范围，防止权力寻租和责任推诿现象的发生。
还应建立健全的决策程序和审批制度，规范管理行为，防止过度集权和管理决策的随意性。
四、加强内部监督行政事业单位的内部监督机制是保证内部控制有效运行的重要保障。
为了加强内部监督，首先要建立健全的内部监督制度，规范内部监督的工作程序，明确内部监督的职责和权限。
还要加强内部监督的力度，深入开展内部审计和内部检查，发现和纠正管理中的不正之风和违纪违法行为。
事业单位内部控制浅析
事业单位内部控制浅析事业单位是指由国家出资或授权设立的机构，主要从事公共服务和管理，如医院、学校、科研院所等。
内部控制是指组织内部制定和执行的一系列措施和方法，用于保障组织财产安全和资金利用的有效性、效率和经济性。
事业单位作为公共服务机构，对内部控制的要求尤为重要。
在本篇文章中，我们将从事业单位内部控制的基本概念、内容和要点、存在的问题以及改进措施等方面进行浅析。
一、事业单位内部控制的基本概念内部控制是组织内部对资源保护和运营管理的一种管理活动，其目的是保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进组织的经济效率和有效性。
内部控制的实质包括风险管理、控制措施和信息沟通。
事业单位内部控制是指事业单位依据有关法律法规和规章制度，根据自身实际情况，建立和完善的对事业单位管理与业务活动进行有效约束和监督的制度和方法。
（一）内部控制的要点内部控制的核心是风险管理。
事业单位作为公共服务机构，其运作面临着各种各样的风险，如财务风险、管理风险、安全风险等，必须建立完善的内部控制制度，加强对各种风险的管理和控制，以确保事业单位能够稳健运行、财务安全和合法合规。
内部控制还包括对事业单位内部的各项活动和业务流程的有效管理和监督，如财务管理、人力资源管理、物资管理、科研管理等。
1. 控制环境：包括组织结构、领导机构、管理层对内部控制的重视程度，以及对员工敬业精神、责任感、诚信度的培养和强调等方面。
2. 风险评估：包括对事业单位内部和外部环境的分析，识别和评估存在的各种风险，如财务风险、管理风险、技术风险等。
3. 控制活动：包括对风险进行控制的各项措施和方法，如制定财务制度和程序、实施内部审计、加强对财务和业务流程的监督等。
4. 信息与沟通：包括确保事业单位内部和外部信息的准确、及时和可靠，促进内外部的有效沟通与协调等。
事业单位内部控制制度不够健全，包括内部控制制度建设不规范，内部控制的执行不到位等问题。
（二）内部控制监督不足（三）缺乏内部控制的文化氛围（四）内部控制与业务活动脱节事业单位内部控制与业务活动脱节，即内部控制制度无法和事业单位的实际经营活动相结合，内部控制制度建设和落实始终存在差距等问题。
行政事业单位内部控制的优化思考
行政事业单位内部控制的优化思考摘要：在社会经济快速发展的背景之下，大数据时代也悄然而临。
在大数据的时代背景之下，行政事业单位的运营离不开智能设备的运用，而在行政事业单位经济可持续发展的同时，一些有关管理方面的问题也逐渐凸显出来，为了能够推动行政事业单位发展，各个部门应当作出调整，针对行政事业单位内部控制制定相应的策略，使得行政事业单位在激烈的市场竞争中占据优势地位。
本文就行政事业单位内部控制优化展开探讨，并提出相对应措施。
关键词：行政；事业单位；内部控制；优化行政事业单位内部控制属于财务管理过程中的核心地位，同时也是行政事业单位设定财务部门的重要因素。
在行政事业单位发展的过程中，一定要充分突出内部控制工作的重要性，只有这样才能够避免行政事业单位在发展过程中面临风险的概率，提高行政事业单位可获得的社会经济效益。
一、行政事业单位内部控制意义在行政事业单位发展的过程中，可以根据国家颁布的政策展开内部控制。
在生产经营的过程中通过对一部分的经济业务展开规划以及协调，能够使得行政事业单位在发展的过程中满足时效性以及合法性，因此内部控制工作对于推动行政事业单位发展而言十分重要[1]。
行政事业单位的很多资产都来自于国家的拨款，因此通过加强内部控制既能够严格按照行政事业单位的规章制度开展财务管理。
同时也能够加强会计监督，一旦出现不规范的行为能够及时进行管理，在明确不同岗位职责的背景之下，相互制约，避免出现贪污浪费，最终保证国有资产的完整性以及安全性。
二、行政事业单位内部控制的风险（一）人为风险在行政事业单位开展内部控制工作的过程中，人为风险十分重要，人为风险主要指的是由于工作人员自身的操作不当而产生的风险。
在信息化技术快速发展的背景之下，财务管理工作的质量以及效率也得到了大幅上升[2]。
然而，内部控制工作涉及到的政策以及计算因素也更加复杂，因此在工作推进的过程中不能够完全的依赖于信息技术，而是应当提高工作人员的专业素养以及工作态度[3]。
浅析事业单位内部控制存在的问题与解决措施
章制度 ， 能够及时的发现问题并采取有效的措施来及时的解决
问题 。
（ 二） 提高事业单位内部控制 的实效性
事 业 内部 控 制 是 一 个 动 态 的 管理 过 程 ， 需要 根 据 事 业 单 位 发 展 的特 点 以及 内部 控 制 的 环 境 制定 出相 关 的 制度 和 方 法 。 在 对 事业 单 位 内部控 制 的运 行 效 率和 效 果 进行 定 期 的监 督评 价 的 同 时 ，需要 制 定 出 内部 控 制 监督和 评 价 报 告 。 这样 能够 及 时 的 发 现 内部 控 制中 存 在 不足 的地 方 ， 找 出存 在 的 问题 ， 并 及 时 的采 取 有 效 的措 施 来 解 决 问题 ， 从而 保 证 内 部控 制 能够 有 效 的运 行 。 内部控 制 报 告 还 能 够把 内部 控 制 工作 中有 用处 的信 息 传送 给控 制 的主 体 。 事 业单 位 的相 关 人 员 可 以把 传 送 的 信 息 作 为 决 策 的
事业单位 内部控 制有利于提高事业单位 的发展效率 ， 在事 业单位的发展过程中发挥着重要的作用 。但是， 事业单位现有
的 内部 控 制 体 系 还 存 在着 很 多 的 问题 ， 主 要 有 以下 几 个 方 面 。 （ 一） 事 业 单 位 的 管 理 者对 内部 控 制 认 识 不足 由于 事 业 单 位 的 管 理 者 受 到传 统 观 念 的 影 响 ， 对 内 部控 制 的认 识 还 不 够 全 面 ， 在 内 部控 制 的 目标 以及 内部 控 制 的对 象 存 在 片 面 性 。通 常 情 况 下 ，事业 单 位 的管 理 者 凭 借 自己 的 经验 米 直 接 的对 事 业 单 位 进 行 控 制 以 及评 价 。在 监 管 的 过 程 ｒ ｝ Ｉ ，并没 有 运 用 现 代 的管 理 技 术 来 进 行 监 督 ， 从 而 在 事 业 单 位 中 并 没有
关于事业单位内部控制优化的若干思考
ACCOUNTING LEARNING251关于事业单位内部控制优化的若干思考——以甘肃省为例文／刘祖文摘要：在本论文中，笔者首先分析了内控管理工作的重要性，而后以甘肃省为例分析了事业单位内部控制工作中存在的问题，最后提出了优化事业单位内部工作的相关对策，这对于未来单位开展内控工作具有一定的指导意义。
关键词：事业单位；内控优化；问题；策略一、内控管理工作的重要性对于事业单位来说，内控工作是一个复杂的系统工作，包括保证会计信息的真实可靠、经营方针的落实以及资产的合理利用等，对于改善单位的经营管理水平，提高单位的社会效益意义重大。
加强内部控制有利于完善事业单位的各项规章制度，保证各类活动都能够有秩序地开展起来，加强廉政建设。
下面，笔者将以甘肃省为例对事业单位内部控制工作存在的问题及优化策略进行分析。
二、事业单位内部控制工作中存在的问题——以甘肃省为例就甘肃省来说，近年来，在各方面的支持与配合下，事业单位的内控管理工作实效明显，资金的使用率、产出率都大大提升。
但是，由于各种主客观限制性因素的影响，笔者发现，当前甘肃省内事业单位在开展内控管理工作的过程中仍然存在这样或者那样的问题，制约着各项工作的开展。
首先，甘肃省部分事业单位的领导层并没有意识到内控管理工作的重要性，内控管理制度也仅限于形式，并没有发挥根本作用。
同时，就甘肃省的事业单位来说，省内的内控管理工作开展的规模仍然相对较小，并将其归类于财务人员分内工作，内控管理工作不够深入。
部分单位对报销审批制度不够重视，导致工作人员利用职务之便，将个人消费发票混入报销款项，从中谋取私利。
其次，部分事业单位的内控制度不规范。
就甘肃省来说，大部分单位的内控工作采用的是《内控会计控制规范》的相关制度和标准，但是这项制度是针对企业发展设计的，很多内容并不适合事业单位的内控工作，缺乏针对性。
加之，在实践过程中，部分事业单位也没有严格遵循制度的内容，而是根据主观判断或者以往工作经验进行分析和控制，使得内控管理秩序相对混乱。
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内部控制 的实施对财务管理人员提 出了更高 的要求 。针对事业单 位 的人员观念 、 知识等 缺陷 ， 一方 面要加 强对现有人员进行 职业道德 、 相关专业知识 、 管理理念 的教育 和培训 ， 强调 内部控制 的必要性 和重要 性， 提升现有人员综合 分析 、 处理 问题 的能力 。 另一方 面也要积极引进 有技 术和实践 经验 的高层 次人才 ， 改善人力 资源结构 ， 努力打造具有 服 务意识 的专业 化管理 服务 团队 ， 从 而为内部控 制的全 面 、 高效 实施创造 必要 的基础条件 。 （ 三） 框 架体 系的完善 内部控 制是一个 协调 经济行 为， 控 制经 济活动 ， 并 通过合 理分工形 成的具有控制 职能的方法 、 措施 、 程序 ， 是一个规 范化 、 系统化 的体 系 ， 其 目标是确保单位经营活动的效率性和效果性 。要建立和实施内部控 制， 首先要有 统领全局 的指导 思想 ， 坚持 以单位业 务实际为 出发 点 ， 针 对重点和薄弱的环节 ， 统筹研究内部控制有效实施的总体策略 ； 其次要 改善 内部控制环境 ， 培育全体人员 良好的道德观 、 价值观和风险控制意 识， 再次要设计有效的控制活动体系 ， 包括正确的职责分工 、 工作流程 、 权 限控制 、 验证 、 绩效评价 、 信息反馈 、 纠正 偏差等多层次制度体 系 ； 最 后还要不断对体系运行评估调整 ， 内部控制并非一劳永逸 的事情 ， 必须 时刻关注系统运行情况 ， 及时监控和沟通处理相关信息 ， 引导管理水平
投资理财
浅析事业单位 内部控制 的优化
从化 市城 乡居 民 医疗保 险管 理 中心 张建 星
摘 要： 社会 的发展进 步促 使事 业单位对其 内部控制提 出 了越 来越 高的要求 ， 而内 部 控制对 于事业 单位的管理和发展也 有着重要的促进 作用。 因此文章 对事业单位 的内部控 制进行 了系统 的分析和整理 ， 就 目前事业单位实施 内部控 制存在 的主要 问题进行 了一个深入 浅出的剖 析， 同时针对 问题提 出 了从管理 理念 、 人 才和体 系三个方 面的优化 对 策， 力求能够全面推动 事业单位 内部控制的不断加 强。 关键词： 事业单位 内部控制 管理 对策 事业单位内部控制 的重要性 事业单位 内部控制可 以提 高其 自身财务 的安全性 和工作效能 ， 加 强其 自身财务信息的准确性。对于事业单位内部控制 ， 需要科 学化 、 信 息化 的管 理才能够与 日常业 务需求相适应 ， 因此只有推行 良好 的内部 控制才能够更好促进事业单位的整体发展 。事业单位通常作为基层的
（ 二） 合 理 的人 才 搭 建
、
管理 、 服务职能部 门， 更 需要有一个 良好 的内部控制体系来支撑 ， 也更 需要通过优化 内部控制来实现管理 和服务水平 的提升 。 二、 事业单位 内部控制主要问题分析
（ 一） 管理 理 念 的缺 陷
目 前 事业 单位 内部控制 管理在管理理念 上有着一定 的缺 失 ， 不能 够 明晰内部控制 的作 用 ， 一些事业单位 的会 计人员和管理人 员仍然习 惯 于使 用传统 的作业 方法 ， 这就令 日益增多和变化 的业务无 法有一个 良好的流程和体 系进 行管理 ， 十分容 易造成财务管理 的混乱 、 失误 、 脱 节 。这是认识理念 跟不上社会发展进 步造成的缺失 ， 可能会严重障碍 事业单位 的整体发展 。 （ 二） 管理人 才的缺乏 财务管理人员需要 具备多方面的知识 和技能才有可 能建立 良 好 的 内部控制 ， 财务管理人员不但需 要精通会 计专业 知识 ， 同时还要具备较 强 的审计 、 法律、 计算机等相 关专 业知识 ， 而目 前 事业单位 中多数 财务 管理人员仅掌握部分会计知识 ， 且对知识的变化更新 十分落后 ， 对其他 相关知识甚少学习了解 ， 缺乏主动创新求变的精神 ， 造成 了财务管理知 识 的滞后 和单 调 ， 对于 日 趋 复杂的财务管理工 作难 以准确 的掌握 和处 理， 致使事业单位的财务管理混乱 ， 跟不上现代财务管理的需求 。
向更 好 、 更高的层次发展。 四、 结 束 语
Байду номын сангаас
综上所述 ， 内部控制涉及事业单位 的方方面面 ， 其本质是 为了完善 经 营管理 ， 通过运用现代管理理论 、 方法 和技术优化事业单位 的经济业 （ 三） 管 理 体 系的 缺 失 务 流程 ， 实现提 升经 营活动 的效率 和效果 、 保护 资产安 全性 和确保信 息 事业单位 内部控制控制需要一个严格 、 完善的控制体系来支撑 ， 但 正确可靠的 目标 。只有根据 自 身实 际情况 ， 不断优化 完善 内部控制体 目 前很 多事业单位 的各种管理控制体系相对独立 ， 关联性差 ， 没有一个 系并注重实施监 控 ， 才能使 事业单位 更具有 生命力 的竞争 力 ， 进而推动 能起到统领全局进行指导 、 协调和实施 的控制系统来支撑 ， 从而影响了 事业单位 的不断深化改革和前行 。 各 项工作 目标 的实 现。由于管理体 系零 散 ， 内部控制难 以对业 务全过 参考文献： 程 实施 动态监控 ， 难 以对业 务做到 细致 的分析 和管控 ， 难 以及时发现并 … 魏平． 事业单位 会计改革探 究［ Ｊ ］ ． 科技咨询导报； ２ ０ ０ ７ 年０ ｌ 期 纠正执行 中的偏差 ， 也就难 以发挥 内部控制的制约 、 监督 和纠正功能 。 ［ ２ ］ 费开胜， 朱小军 ． 我国事业单位完善内部 控制制度 的要点分析ｆ Ｊ ］ ． 控制体系的不完善 ， 内部控制效 能就更容易受到各种各样 的人为及其 中 国 管理 信 息化 ； ２ ０ １ １ 年Ｏ ４ 期 他因素影 响， 出现控制漏洞而造成损失的可能性 就越高 。 【 ３ ］ 王黎 红 ． 对 事 业单 位 内部 控制 的 思考 ［ Ｊ ］ ． 中国 乡镇企 业 会计； 三、 事业单位 内部控制的优化 ２ ０ １ １ 年Ｏ ５期 （ 一） 管理理 念的变更
一
人为本 、 以知识 为本 ， 因此事业 单位也要要 积极 的改进 和更新管理 理 念， 建立科学化和效率化的管理体制。受我国管理 体制的束缚影 响 ， 事
业单位普遍存 在着风险管理意识 薄弱的缺点 ， 而通过完善的 内部控 制 手段对风 险实行分类管理 ， 实现管理水平 的提 升是单位管理 的必然 发 展趋势 ， 因此事业单位要改进对 内部控制的态度和认 识 ， 将内部控制融 人各项业务 流程 ， 强化 内部控 制制度建设 的重要 性 ， 通过严密 、 完整的 内部控制制度体系 ， 实现业务流程的闭环管理 ， 运用现代化的先进管理 理念 ， 发挥 内部控制服务基本 活动的作用 。